應收應付帳款管理制度優(yōu)質資料

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應收應付帳款管理制度優(yōu)質資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質資料，歡迎下載）文件名稱應收應付帳款管理制度版本狀態(tài)A文件編號頁數第1頁共9頁發(fā)行日期發(fā)行方式□網絡□紙文檔□內加密外來文件名稱無外來文件編號無引用內容無編制審核批準會簽部門■品質部■研發(fā)部■行政人事部■工程部■注塑部■廠務部□財務部■MIS部■品保部■物流部■資材部■業(yè)務部■生產部修訂履歷版本制/修訂日期修訂頁制/修訂內容修訂人A2010-8-20ALL首版發(fā)行李艷紅1.0目的：為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系﹐加速資金周轉、降低經營風險，對應收帳款在銷售的事前﹑事中﹑事后進行有效控制﹐特制定本管理辦法。2.0范圍：適用于本公司的所有客戶。3.0相關文件無4.0定義無5.0職責與權限5.1財務部負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。負責供應商管理：合作供應商合同管理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。負責保證金、押金、應收預收款的管理。根據工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。3.具體事項：3.1事前控制建立客戶檔案所有的賒銷客戶都必須是合法和正規(guī)注冊的經營體制。銷售部門在簽訂合同進行賒銷放帳前，按下列程序辦理和索取客戶基本資料：(1)、業(yè)務員填寫“客戶資信評估報告”（附表1）(2)、提供合作客戶以下正式文件：a)營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明（含年審記錄）b)國稅(地稅)稅務登記證c)企業(yè)法定代表人的有效證明文件d)個體工商戶及個人經營者提供經營者本人身份證復印件以上資料經財務部驗證后﹐留復印件（蓋公司紅章）存盤。進行信用評估和跟蹤記錄(1)、完成“客戶資信評估報告”：業(yè)務員在申請客戶信用額度和信用期限時應先對客戶有一個直觀的了解。信用額度和信用期限的授予必須考慮該客戶的信用﹐以往付款記錄﹐交易發(fā)生頻率以及財力背景等等,業(yè)務員根據了解客戶情況﹐出具對該客戶的《客戶資信評估報告》﹐并完成審批程序。(2)、確定信用額度和信用期限：客戶首次獲得信用額度和信用期限﹐必須根據審批通過的《客戶資信評估報告》﹐任何客戶不可能自動擁有信用額度和信用帳期。信用額度是在信用條件下﹐授予客戶的賒銷限額。信用額度的確立按客戶月銷售平均額確定。每逢銷售旺季可以申請臨時額度作為臨時應急處理。信用額度﹐反映其資金能力和對客戶所承擔的機會成本及壞帳風險的承受能力。因此﹐財務部及銷售部門要及時做好客戶信用額度的核算和控制﹐當應收帳款超過客戶的信用額度時﹐業(yè)務員須填寫《超信用額度/信用期限審批單》（格式見附件2）﹐經審批同意后﹐財務人員才能通知倉庫發(fā)貨﹐否則﹐停止發(fā)貨。信用期限是為客戶規(guī)定的最長的付款時間界限。信用期限一定要在客戶合同或定單上明確記錄。(3)、為確保應收帳款的收回﹐可使用一定的債權保障手段﹐對擁有信用額度的客戶建議提供擔保和抵押等手續(xù)。3.1.3業(yè)務部對賒銷業(yè)務應簽定相關銷售合同。合同樣本按公司標準合同執(zhí)行﹐簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對﹐合同的每一項內容﹐都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。

在銷售合同中應明確的主要內容

包括：①明確交易條件﹐如：品名、規(guī)格、數量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等；②

明確雙方的權利義務和違約責任；③確定合同期限；④

簽訂時間和經辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；

簽定合同的其它注意事項：(1)、銷售合同的簽訂必須經過銷售經理審核確認才可以蓋章﹐銷售合同一經蓋章確立不能再修改﹐如果合同條款發(fā)生變更﹐必須簽定條款的補充合同；如果合同價格發(fā)生變動﹐必須重新簽定新合同。所有合同的變更要由銷售部經理簽字。(2)、銷售價格必須跟報價單一致﹐所有報價必須經成本會計審核并經財務負責人簽字同意。(3)、銷售合同一式三份?？偨涋k、財務部、客戶各持一份，只有雙方簽字蓋章的合同才具有法律效率。雙方簽字蓋章的合同原件由業(yè)務員交總辦和財務部一份存檔。(4)、外來合同﹐即公司以外的購貨方合同“版本”。銷售部門業(yè)務員必須事先將購貨方合同版本交公司財務負責人審核﹐才能雙方簽字蓋章。為避免不必要的麻煩﹐一單買賣必須只能在一份合同上簽名/蓋章﹐也就是說﹐應該在我公司標準合同或對方標準合同的任一合同上簽字/蓋章（如有出入或疑問﹐應協商修改來滿足我方要求）而不是在雙份合同上簽字/蓋章。(5)、客戶訂貨單可以代替合同﹐必須包括上述合同條款內容。3.2

事中控制發(fā)貨查詢,貨款跟蹤.1、每次發(fā)貨前銷售部必須將送貨清單與銷售合同核對一致；.2、跟單組填制發(fā)貨清單必須做到銷售訂單與發(fā)貨清單一致，發(fā)出貨物與銷售定單內容相符；如一張定單分幾次出貨﹐要確保累計出貨數量與訂單相一致。.3、財務在確認發(fā)貨時﹐要查看客戶是否超過信用額度和信用期限；.4、凡貨物送達客戶時﹐要確保客戶必須在送貨單上簽收；此款應分以下幾種情況處理﹕直接送貨﹕司機將送貨單交客戶簽收帶回快遞﹑空運﹑發(fā)大巴﹑業(yè)務員帶貨自送﹕由業(yè)務員跟蹤收回客戶自提﹕應由客戶指定提貨人員簽收倉庫每周一上午9:30前將已發(fā)貨未簽回送貨單部分統(tǒng)計填制《已發(fā)貨未收回送貨單清單》﹐交業(yè)務部跟單組及財務部銷售會計組各一份﹐由跟單組跟蹤收回﹐銷售會計應跟進回收情況﹔對于逾期兩周尚未收回的送貨單﹐跟單組應了解清楚原因并向銷售經理匯報﹐銷售經理應安排采取必要措施確保收回﹐同時應將此情況告知銷售會計。d、退貨作為應收帳款的一個組成部分﹐應按正常出入庫手續(xù)辦理﹐并及時將出入庫單交財務入帳﹐沖減應收帳款。.5、公司在銷售貨物后﹐就應該啟動監(jiān)控程序﹐根據不同的信用等級實施不同的收賬策略﹐在貨款到期的早期進行適度催收﹐同時由銷售人員和跟單組進行全程跟蹤﹐注意維持跟客戶良好的合作關系。

回款記錄,帳齡分析.1、形成定期的對帳制度：財務與業(yè)務員要分工協調好﹐每隔一個信用期或一個月必須同顧客核對一次帳目﹐不能使管理脫節(jié)﹐以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清﹔.2、對帳之后要形成具有法律效應的文書﹔.3、財務要詳細記錄每筆貨款的回收情況﹔.4、每周一財務打印客戶欠款情況清單給相關部門人員﹐經常進行帳齡分析；

財務記帳原則應收賬款應以風險和報酬完全轉移為確認原則﹐因此財務應按合同約定的條款確認銷售收入和應收帳款﹐以貨物發(fā)出客戶簽收后（僅由于單據在途而無其它問題之交易也應算客戶已簽收）作為確認應收帳款日。3.3事后控制欠款到追收.1、落實催款責任：對拖欠帳款的追收﹐要采用多種方法清討﹐催收帳款責任到位。原則上采取銷售經理負責制﹐再由銷售經理落實到具體的業(yè)務員身上。對已發(fā)生的應收帳款﹐可按其帳齡和收取難易程度﹐逐一分類排序﹐找出拖欠原因﹐明確落實催討責任。.2、落實還款計劃：對于確實由于資金周轉困難的企業(yè)﹐應采取訂立還款計劃﹐限期清欠﹐采取債務重整策略﹐做到每次催款必須有一定成果。.3、應收帳款的最后期限﹐不能超過收帳期限[收帳期=信用期+結算期（包括對帳期、付款期和資金在途期）]；如超過﹐即馬上采取行動追收?？偭靠刂?分級管理.1、財務部負責應收帳款的額度控制和考核。.2、銷售人員是應收帳款的直接責任人﹐將貨款的回收與業(yè)務員的工資﹑獎金掛鉤﹔如：.2.1只有當貨款收到時才能計算月度獎金；.2.2若貨款逾期一個月﹐并在三個月內收回﹐該部分獎金扣20%發(fā)放；.2.3若貨款逾期三個月收回﹐該部分獎金扣50%發(fā)放；.2.4公司對銷售部門考核的最終焦點是回款率﹐回款率應直接與業(yè)務員收入掛鉤。[月回款率=（實際收回的以前月份到期本月應收回帳款+實際收回的本月到期本月應收回帳款）/（以前月份到期本月應收回帳款+本月到期本月應收回帳款）].3、收款期限前一周﹐業(yè)務員應通知或拜訪負責人﹐預知其結款日期﹐并在結款日按時前往拜訪。.4、應收帳款對帳單的確認：應收帳款的對帳單必須發(fā)給所有的債務人﹐原則上每月確認一次﹐請確保所有對帳單必須由雙方簽字蓋財務章或公章，同時原件必須收回存檔。對帳單未能簽回可能導致貿易中斷或法律訴訟﹐信用額度將撤回﹐相關業(yè)務人員有責任確保對帳單的確認和簽回。.5、應收帳款的調節(jié)：所有客戶確認的應收帳款必須與公司記錄完全相符﹐如有出入﹐要求寫明不符事項﹐由業(yè)務員進行調查將結論反饋并通知財務部并做出調節(jié)改正。.6、日常追款三步驟：.6.1聯系：

聯系溝通﹐進行債務分析﹐分析拖款征兆銷售人員及銷售會計要適時與客戶保持聯系﹐隨時了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

.6.2信函：

實地考察、

保持壓力、

確定追付方式

銷售人員要對客戶進行全程跟進﹐與客戶接觸率與成功回收率是成正比的﹐越早與客戶接觸﹐與客戶開誠布公的溝通﹐被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念﹐我們對所有欠款都是非常嚴肅的﹐是不能夠容忍被拖欠的。

.6.3走訪：進行資信調查、尋找

合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶﹐客戶到期付款﹐應按時上門收款﹐或催收。遇到客戶風險時﹐采取風險預警和時時、層層上報制﹐在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用的情況下﹐由主管、經理等參與分析﹐及時對下屬申報的問題給予指導和協助。

.7、逾期帳款管理程序如下：.7.1、對于超過收帳期5天的客戶﹐相關業(yè)務員寫《貨款逾期報告》（格式見附件3）交部門經理﹐部門經理在每周工作例會上說明原因并落實追款日程；.7.2、客戶超過合同收帳期10天﹐銷售部門經理向財務總監(jiān)附《貨款逾期報告》說明原因（格式見附件..7.3、客戶超過收帳期15天﹐且經通知超期及日常溝通無明顯效果﹐財務發(fā)出限期“催款單”（格式見附件5）﹐同時開出《收款通知》（格式見附件6）﹐停止發(fā)貨。業(yè)務員持“催款單”和“收款通知”拜訪客戶催款﹐同時﹐帶回有客戶確認的“催款回執(zhí)”（格式見附件7）交財務部。(1)、催款書上“限期時間”根據部門經理書面意見商討協議。(2)、如銷售部門有特殊要求或客戶反饋的情況可作調整。.7.4、客戶在“限期時間”未辦理付款﹐財務部發(fā)出警告通知﹐同時應編制《風險應收帳款報告表》格式見附件（8）﹐整理相關原始憑證﹐以備進一步解決債務糾紛使用﹔還應與銷售部門共同商議將采取的進一步工作（如上門催討等措施）﹐此項工作應在確定日程內進行。.7.5、任何應收款應在自到期之日起﹐逾期兩個月﹐一律報告公司總經理﹐并研究通過法律等其它手段啟動催收程序。1天10天15天限期（1）（2）（3）（4）（5）(到期貨款(通知超期(限期通知(警告通知﹐部門討（總經理決定通知到期）書面確認）書面催收）論采取進一步工作）較激烈手段）正常業(yè)務段(停止發(fā)貨)非正常業(yè)務段.8、對已拖欠款項的處理事項

：.8.1、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

.8.2、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由﹐并收集資料以證明其正確性；

.8.3、追討文件：建立帳款催收預案﹔根據情況不同﹐建立三種不同程度的追討文件―——預告、警告、律師函﹐視情況及時發(fā)出；.8.4、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果﹐讓客戶明確最后期限的含義；

.8.5、要求協助：使用法律手段維護自己的利益﹐進行仲裁或訴訟。預警管理：定期審查信用額度:每年必須定期對每一個有信用額度的客戶進行檢查。對于需要調整信用額度的客戶,必須由總經理同意。審查要求：銷售部根據財務部提供的每一個有信用額度的客戶近半年的銷售業(yè)績并作一個資料上的分析報表供作參考。請銷售部按財務提供的資料及要求進行分析填列并作出解釋﹐如：月均銷售額小于月均額度及額度占用時間較長的客戶作出詳細分析。預警:業(yè)務人員及財務人員需及時留意客戶的異常情況和危險信號﹐比如付款比以前慢﹐合同約定的付款沒有實現﹐經常換銀行賬戶或開戶行﹐突然大額訂貨﹑突然改變付款方式等等。預警處理:客戶發(fā)生異常情況和危險信號時﹐業(yè)務員和財務人員必須及時報告﹐并調整其帳期和信用額度。附件；1、客戶資信評估報告2、超信用額度/信用期限審批單3、貨款逾期報告4、對帳單5、限期“催款單”6、收款通知7、催款回執(zhí)8、風險應收帳款報告表酒店管理財務酒店應收賬款管理制度酒店發(fā)生應收賬款的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，因此對應收賬款管理的目標就是及時回收客人所欠的消費款，求得利潤最大化。應收賬款是酒店的一項現金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資，而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權衡。只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應當鼓勵客人賒賬消費；如果賒賬消費有著良好的盈利前景，就應當放寬信用條件擴大賒銷面。為確保應收賬款的安全性和回收的及時性，建立一套行之有效的應收賬款防范機制，并加強應收賬款的日常管理就顯得尤為重要。隨著我國酒店業(yè)客源市場競爭的不斷加劇，中大型高星級酒店的應收賬款可謂是與日俱增。某酒店為了爭取更多的潛在客源，留住老顧客，照顧客人的面子問題，近兩年來該酒店簽訂的協議掛賬單位達到了270多家，前臺臨時掛賬的S賬中掛張數也達到100多戶。應收賬款是酒店采用賒銷方式銷售客房和餐飲或提供對客服務而向客戶收取的一種款項，作為酒店營運資金管理的一項重要內容，應收款項管理的好壞直接影響酒店營業(yè)資金的周轉和經濟效益。它是酒店一項長期的，制度化的工作。因此，這就要求我們加強對應收賬款的管理，加速它的周轉，使酒店在市場競爭中能更好的發(fā)揮應收賬款的商業(yè)信用作用。應收賬款管理作為酒店營運資金管理的重要方面已越來越引起酒店管理者的重視，甚至成為酒店管理當局必要攻破的一門“必修課”。對目前酒店業(yè)應收賬款的現狀分析應收款占用資金比重逐年增加，應收賬款余額不斷擴大據調查，我國酒店應收賬款占流動資金的比重大致在３０％以上，酒店逾期應收賬款總額比率高達２０％以上，與發(fā)達市場經濟國家的水平存在較大差距。由此在很大程度上加大了酒店的經營風險，一旦壞賬范圍進一步擴大，將直接影響到酒店的資產質量，導致經濟效益的滑坡。如某酒店七月份月應收賬款累計余額563.65萬元，與上月相比增加了32.39萬元，提高6.09%，當月新增應收賬款514.23萬元，當月收回應收賬款481.84萬元，應收賬款回收率為85%。本月應收賬款周轉率為1.01，上月應收賬款周轉率為0.86。根據以上數據，說明債務人施欠時間長，資信度低，；同時也說明酒店催收帳款力度有待加強，防止呆帳甚至壞帳發(fā)生，以免造成流動資產不流動，這對酒店正常的經營是很不利的。應收賬款多采用賬外備查的辦法許多酒店在應收賬款的管理上多采取賬外備查的辦法，酒店為了推遲交納營業(yè)稅往往采取將客人的記賬消費金額暫時不入賬，待實際收到款項后再作營業(yè)收入入賬，在未收到消費款之前由各營業(yè)部門分管散客臨時掛賬的消費賬單，由財務部掌管協議記賬單位的消費賬單，并分別負責進行催討。這樣不僅有悖權責發(fā)生制的會計核算原則，而且極易導致消費賬單不慎遺失，或收回賬款不及時上報甚至監(jiān)守自盜的舞弊現象，造成酒店應收賬款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。（１）酒店經營環(huán)境的影響一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為酒店擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是部分消費者故意拖欠賬款，誠信缺失。（２）酒店自身的問題從主觀上我國酒店管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。應收賬款對酒店的影響高額的應收款直接影響酒店的現金流入，直接引發(fā)財務危機酒店通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多酒店在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多酒店包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤、無現金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。應收賬款的壞賬風險對酒店盈利狀況的影響逾期應收賬款對酒店的危害直接體現在壞賬風險上，據統(tǒng)計逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在５０％以下，應收賬款逾期時間越長，成功回收的概率就越低，逾期時間超過三年的，回收賬款的概率幾乎為零。在我國眾多大型酒店中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。大量的應收賬款會影響企業(yè)流動資金的周轉

。應收賬款是資金流通的緩沖形式，但是，大量應收賬款的存在導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實現，從而影響企業(yè)再生產過程的實現。企業(yè)在賒銷產品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業(yè)對逾期不還款的客戶不能采取相應措施，致使企業(yè)流動資金被大量占用，長此以往必將影響企業(yè)流動資金的周轉，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常生產經營。如果應收賬款被長期拖欠，既會影響企業(yè)資金周轉與有效利用還會增加企業(yè)的利息支出和為催收欠款而發(fā)生的各種費用。如果應收賬款最終成為壞賬，企業(yè)將遭受更大的損失。應收賬款夸大了企業(yè)經營成果，使企業(yè)存在虧損

。目前，我國企業(yè)確認收入時遵循權責發(fā)生制原則，發(fā)生賒銷的賬務處理為，借記“應收賬款”科目，貸記“營業(yè)收入”科目，將賒銷收入全部記入當期收入，因此，企業(yè)本期利潤的增加并不能表示本期實現的現金流入。根據謹慎原則，企業(yè)可根據實際情況對應收賬款自行計提壞賬準備，但在實務中，為了便于納稅，有關法規(guī)中明確規(guī)定，計提比例一般為3‰～5‰。如果企業(yè)應收賬款大量存在，壞賬的可能性也會隨之增加，即實際發(fā)生的壞賬損失可能遠遠超過提取的壞賬準備。這樣等于夸大了企業(yè)的經營成果，對可能發(fā)生的損失不能充分估計。

應收賬款增加了企業(yè)現金流出的損失

從賒銷的賬務處理可以看出賒銷雖然使企業(yè)產生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業(yè)的現金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現金流出。

應收賬款增加了企業(yè)資金的機會成本

企業(yè)應收賬款所占用的資金，客觀上要求在經營中加速周轉，得到回報，但由于應收賬款，特別是逾期應收賬款的比例在不斷上升，致使大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費用。被占用的資金喪失了其時間價值也就是贏利機會,大大降低了企業(yè)資金的有效利用率，從而增加了資金的機會成本。

加強應收賬款管理的對策建立一套行之有效的應收賬款防范機制應收賬款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而酒店管理當局應當用心研究，及時建立起一三、加強應收賬款管理的對策套符合酒店實際的應收賬款防范機制。結合情況，確定適用的信用政策，謹慎選擇客戶酒店應該量體裁衣，選擇和確定適合自己的信用政策。政策里必須明確賒銷客戶的范圍、賒銷客戶的信用標準、賒銷客戶的資深調查、信用等級、信用擔保范圍、賒銷額度、審批程序以及酒店內部擔保人和責任人的風險防范措施等等。通過制定可操作性的信用政策，方能確保酒店信用政策合理、合法和規(guī)范的運作。由需掛賬消費的單位提出申請，酒店銷售人員及財務有關人員需對該單位進行信用評估和審核，酒店可以利用信用評估機構、銀行、財稅部門等以及其單位在舟山本地的影響力，知名度和美譽度等資料作為依據。以及該單位在本酒店消費結算情況和舟山其他酒店消費結算情況綜合分析后獲得客戶的信用資料。在此基礎上，根據對客戶信用資料的分析，確定出信用比較好的單位批準同意其在酒店掛賬消費，對同意掛賬消費的客戶，酒店會與單位簽訂一份公司協議，明確允許掛賬的的最高限額和每月的結算期限、有效簽單人的親筆簽字筆跡、違約的責任，并由雙方負責人簽字蓋單位公章，履行了以上手續(xù)后，掛賬消費方可實施。建立健全適合酒店應收賬款管理辦法為了進一步規(guī)范酒店應收賬款管理，保證資金周轉順暢，避免呆賬、死賬的出現。并結合舟山本地的實際情況，特制定本辦法：（1）收銀員拿到客人簽字賬單后，必須馬上核對掛賬協議，是否就是協議單位及有效簽單人，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項有該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（2）如果是協議單位，但不是有效簽單人，應該向此單位的有效簽單人聯系，詢問是否有此人，能否簽單。（3）個人一律不能簽字掛賬，原則上不允許簽字掛賬，有特殊情況，關系單位或關系人需要掛賬的，遇有這種情況，必須要餐廳經理或者銷售經理以上擔保，才能簽單。掛賬金額不得超過5000元，并由擔保人負責負責，其他人無權擔保掛賬。（4）吧臺之間賬單傳遞：當班收銀員必須做好賬單的傳遞，不得延誤。若出現因傳遞不及時造成遺失等現象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。（5）酒店審計人員審核后退回吧臺的賬單，因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態(tài)管理這就是客戶的動態(tài)資源管理。調查的渠道一般包括：公關營銷部門業(yè)務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網絡數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（“５Ｃ”系統(tǒng)），客戶與酒店往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風險程度等等。（二）建立應收賬款的監(jiān)控體系1）財務部門對應收賬款的分析管理財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給信用小組及公關營銷部和前臺營業(yè)部門，這是內控制度的重要環(huán)節(jié)能。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料報給酒店高層管理者。2）發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用內部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用主要體現在兩個方面，一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。3）信用部門和營業(yè)部門應進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確?？蛻粽ＶЦ端废M款，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現酒店產品和服務的質量和賬款結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的合理壓力，客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的催討手段。在工作中，信用部門和營業(yè)部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監(jiān)督相互促進，提高應收賬款回收率和賒銷的實際效果。（三）．規(guī)范應收賬款的日常管理，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制（１）建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄（２）事前控制：簽約到提供酒店產品或服務）從初識客戶到維護老客戶，業(yè)務人以及經辦業(yè)務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。（３）事中控制（提供酒店產品或服務到收款）①消費賬單查詢，賬款跟蹤。每次消費記賬時，收銀員必須與客戶消費協議保持核對，確認簽字有效人，以免事后不必要的賬務糾紛與投訴；酒店對客戶提供產品或服務后，就應該啟動監(jiān)控程序，根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在賬款形成的早期進行適度催收，同時注意保持跟客戶良好的合作關系（由收賬員或公關營銷人員或客戶經理進行全程跟蹤）收賬策略如下：Ａ類客戶，按協議約定的時間收款Ｂ類客戶，最好預付一部分消費款Ｃ類客戶，必須預付一部分消費款Ｄ類客戶，散客必須以現金或信用卡即時結算回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行賬齡分析。有些情況會給應收賬款的管理帶來一定的困難，如客人損壞酒店設施的賠款賬單未經協議記賬單位有效簽字人的認可、個別客人冒名簽單等，應定期與協議記賬單位對賬，以避免雙方因應收應付款上的較大差異而造成死賬現象，同時對賬之后應在相關的賬單上由有效簽單人簽名，杜絕可能出現的法律糾紛。酒店內部要建立起財務部和信用小組及各營業(yè)部門的二級管理模式，協議記賬單位的所有記賬消費賬單由信用部統(tǒng)一記賬，部門臨時掛賬的賬單實行二級管理，即由部門收賬員負責具體賬單的保管和流水登記，每日將新增掛賬賬單金額及當日回收賬單金額上報財務部，財務部對各營業(yè)部門的臨時掛賬情況逐筆進行明細記錄，財務部應至少每月一次與各營業(yè)部門的臨時掛賬進行核對。財務部務必建立嚴密的內部控制制度，堅持收賬員只管賬單不記賬，記賬員只記賬不管賬單的相互牽制制度。（４）事后控制（欠款到追收）①欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到人。原則上采取部門經理負責制，再由部門經理落實到具體的收賬員身上。信用小組的各收賬員遇到催討比較困難的消費單位或客戶時，可及時與公關營銷部或前廳及餐飲的客戶經理進行溝通，取得公關營銷部及前臺客戶經理的配合，因為通常情況下公關營銷部及前臺客戶經理與客人比較熟悉，溝通障礙比較小，由公關營銷部及前臺客戶經理出面調和，一般收賬就會比較順利些。對已發(fā)生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的客人，應采取訂立還款計劃，限期清欠。②總量控制，分級管理。財務部信用小組負責應收賬款的計劃、控制和考核。各前臺營業(yè)部門是應收賬款的直接責任人，酒店對前臺經理考核的最終焦點是收現指標。賬款回收期限前一周，通知或拜訪負責人，通知其結款日期，并在結款日按時前往拜訪。追款三步驟：Ａ．聯系：、聯系溝通、債務分析、分析拖款征兆Ｂ．信函：期限、實地考察、保持壓力、確定追付方式公關營銷人員及客戶經理要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的。Ｃ．走訪：資信調查合適的催討方式收賬員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或催收。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，由主管、經理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協助。③對已拖欠款項的處理事項：Ａ．文件：檢查被拖欠款項的記賬協議是否齊備。Ｂ．收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性。C追討文件：建立賬款催收預案。根據情況不同，建立三種不同程度的追討文件——預告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出。D最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義。E要求協助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。（５）預警管理①每一客戶會計年度終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。②任何應收款應在提供酒店產品和服務之日起，逾期一年至二年的，一律報告酒店總經理，并通知酒店法律顧問啟動催討程序。綜上所訴，只有更完善對酒店應收賬款的管理，從各個方面有效地利用應收賬款的管理，有效地利用資金、加快酒店資金周轉，增加酒店的凈收益，減少酒店的壞賬損失，才能使我們的酒店服務行業(yè)蒸蒸日上。

應收賬款管理制度為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應包含如下內容：明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。簽字掛賬規(guī)定。顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。應收賬款的催收應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。營銷經理到財務領取餐費簽單，并做好相應登記。營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將餐費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。餐費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。餐費簽單及傳遞的管理收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。健全的檔案資料管理規(guī)定。營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款的管理制度為企業(yè)經營發(fā)展的需要，為適應企業(yè)信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望集團各部門遵守之。簽單消費單位協議的簽定和管理第一條：以下單位和個人允許在我公司簽單消費。單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協議的單位和個人稱為協議單位，由公司營銷部門負責開發(fā)和管理，賬款由營銷部門負責收回。本公司抵款的單位經公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。其他單位和個人經公司董事長和財務總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。其他單位和個人經公司經理級以上人員擔?？梢圆拍苋〉梦夜竞瀱蜗M權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內收回，一個月未收回，從擔保人最近發(fā)放工資中扣除。第二條；協議單位必須具備以下條件。有固定的生產經營場所，有持續(xù)生產經營的能力，信譽良好，資本金達到500萬元以上的企業(yè)。政府部門和政府事業(yè)單位。商貿企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協議。個人慎重簽訂協議。第三條：簽單消費協議注意事項。協議單位必須提供營業(yè)執(zhí)照（經過最近年度年審）、稅務登記證復印件。簽單消費協議內容必須注明：協議號、協議單位名稱（全稱）、協議期限、結款方式、付款期限（最長一個月）、簽單人筆跡、協議單位公章或合同專用章、協議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。協議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標準以各分店的消費優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協議流程。公司營銷人員負責協議單位的簽訂，營銷人員與協議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協議原件由財務往來帳會計保存，營銷部門留存復印件。財務部往來賬會計收到合格的協議后，第一時間將協議核心內容制成協議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺和網絡管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財務部，由各分店財務部負責下發(fā)至本店各部門。網絡管理人員收到協議單位通知單后，第一時間將協議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺資料。收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。各分店財務部收到其他分店發(fā)來的協議通知單后，下發(fā)程序同上。營銷部負責人將協議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項協議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協議單位留存一份。協議空白文本按冊順序使用，不得缺頁?？瞻讌f議文本由財務部保管發(fā)放使用。簽單消費協議有效章為公章或合同專用章，否則無效。營銷部門必須經常檢查合同到期日，無特殊原因提前一個月與協議單位續(xù)簽協議，以防協議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權。對不符合簽單消費單位的企業(yè)，公司可與其簽定現金消費協議。簽定現金消費協議的單位不具有簽單消費權，但享有各店的優(yōu)惠政策?，F金消費協議的管理同簽單消費協議的管理。公司鼓勵與其他單位簽定現金消費協議。應收賬單的管理第一條：協議單位簽單消費時，收銀員按規(guī)定給予協議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認，一式兩聯入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認字跡，如有疑問及時通知當班經理和主管確認。如出現冒簽造成壞賬的，損失由各責任人承擔。第二條：非協議單位簽單消費的，除簽單本人簽名確認外，須經理或經理級以上人員擔保簽名。注意擔保額不得超過但保人月工資額。第三條：公司抵款單位經財務部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經董事長和財務總監(jiān)同意的單位和個人，收銀員方可給予簽單。第五條：簽單賬單交至財務部后，由審核人員審核后，交于負責應收賬款的會計，由往來賬會計最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計、保管。第六條：營銷人員到協議單位收款時，填寫借條（一式兩聯）領出賬單送到協議單位。第七條：營銷人員送出帳單后，如協議單位當日未付款，營銷人員需要求協議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財務部更換賬單借條。第八條：營銷人員送出帳單后，如協議單位當日付款，憑現金和銀行回單到財務部門抽回賬單借條。第九條：每月初5日之前，由往來賬會計統(tǒng)計編制應收款項報表（應收賬款余額表、應收賬款余額明細表、回款統(tǒng)計表等）第十條：往來賬會計監(jiān)督管理營銷部回款工作，及時溝通、敦促、提醒營銷部回款。應收賬款的回款事項第一條：營銷部人員對所管理的協議單位，做到按時（一個月）收回帳款，并根據營銷部工資核算制度對其考核。第二條：財務部往來賬會計要根據協議單位簽單消費協議規(guī)定的付款期限及時提醒、敦促營銷人員。第三條：對超過一年仍未付款的單位，營銷部門必須向總經理報告協議單位的情況，做出是否停止簽單的決定。第四條：營銷部門及時掌握協議單位的經營情況，出現異常，有可能出現壞帳的協議單位，出具報告上報總經理，做出是否停止簽單的決定。第五條：每個協議單位一年內至少核對賬單兩次，出具對賬函，由往來賬和營銷人員上門核對，對賬函由協議單位確認。應收賬款管理制度、流程和表格模板目錄應收賬款管理制度、流程和表格模板1（一）應收賬款制度模板1應收賬款管理辦法1問題賬款管理制度5呆賬預防控制辦法8（二）應收賬款表格模板12應收賬款日報表12應收賬款月報表12應收賬款明細表12應收票據登記表13應收賬款分析表14呆賬處理申請表14呆賬核銷匯總表15（三）應收賬款管理流程16應收賬款處理流程16應收票據處理流程17呆賬壞賬確認流程18壞賬賬務處理流程19（四）應收賬款管理方案模板20賬款催收方案20催款人員獎懲方案22（一）應收賬款制度模板應收賬款管理辦法下面縣某公司應收賬款管理辦法．供讀者參考。編號辦法名稱應收賬款管理辦法執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為加強本公司應收賬款的管理，加速資金周轉，防止壞賬的發(fā)生，提高公司整體經濟效益，特制定本辦法。第2條定義本辦法所稱的應收賬款還包括應收票據、其他應收款和預付款項。第3條歸口管理部門應收賬款由財務部歸口管理，財務部、銷售部相關人員辦理有關應收賬款的事宜時，應遵循本辦：’，．‘法執(zhí)行。第2章應收賬款管理第4條公司應收賬款的審批權限公司應明確應收賬款的審批權限，并做動態(tài)調整。第5條建立客戶信用檔案應收賬款管理人員和銷售人員應依照相關規(guī)定，對客戶的信用進行調查，并隨時監(jiān)測客戶信用的變化，建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂和賒銷產品的依據。第6條應收賬款的收款時間1．銷售部最遲應于出貨日起30日內收款，某些特殊情況應依同業(yè)習慣于55日內收款。2．如果某一款項超過上列期限仍未收回，財務部即應調查相關資料，把未收款項的詳細列表通知銷售主管核閱，以督促催收。3．如果超過60天仍未收回且金額超過5萬元的款項，銷售部應立即填寫“應收賬款報告表”，送財務部及法務部聯合辦理。第7條應收賬款內部管理與報告1．根據公司內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款的臺賬，并分客戶、銷售人員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，按時上報主管領導。2．銷售部和財務部應每月定期核對應收賬款的情況，如有差異，須及時找出原因，并限期解決。第8條應收賬款的催收管理1．賬齡分析應收賬款主管應督促下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應收賬款，根據銷售合同及公司的有關規(guī)定進行應收賬款的賬齡分析，理出拖欠款項（銷售合同超過30天的）清單以及潛在核銷賬款并上交主管領導，由銷售部門提出解決辦法，經主管領導批準之后執(zhí)行。2．應收賬款明細的調減應收賬款明細賬調減必須經過有管理權限的分管領導書面批準后方可執(zhí)行。3．應收賬款催收負責收款的部門在接到“超期應收款通知單”24小時內，須制定收款時限及措施，對所有超期應收款限期開展追收工作，并將有關工作內容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶資信檔案。4．損失責任申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。發(fā)生因清理追收不力，造成呆壞賬的，應視情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究其法律責任。第3章預付賬款管理第9條預付賬款執(zhí)行條件1．預付款項的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且其信用良好、財務狀況良好。2．預付款項必須依合同付款，并在合同約定的時間內清算完畢。第10條預付賬款信用管理分管領導、法律顧問、財務人員、采購人員等組成預付賬款信用管理小組，深入了解供應商的信用狀況，對預付賬款項目進行風險評估，待評估合格后方可實施預付賬款業(yè)務。第11條付賬的跟蹤和責任預付賬款一旦付出，應當及時落實責任人并全程跟蹤。責任人應掌握對方的信息，深入現場以便發(fā)現問題，一旦發(fā)現有欺詐行為，應當及時采取措施或通過法律途徑進行追索。第12條逾期預付賬款的催討預付賬款逾期后，應密切注意預期預付賬款企業(yè)的財務狀況，由預付賬款責任人立即進行催討；對供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時間內供貨或退款，必要時，還應采用法律手段催討款項。第4章賒銷行為和支票的管理第13條賒銷產品時，銷售部必須辦妥下列事項。1．簽訂購銷合同。2．確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書。3．明確延期付款的違約責任。第14條收受賒銷單位的支票時，應注意下列事項。1．發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。2．查明支票有效的必要記載事項，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。3．非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。4．所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。5．所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來時間越長，信用越可靠。6．支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書人時應同時蓋章。7．支票上文字有無涂改、涂銷或變造。8．注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應注意支票提示日期是否已超過本辦法“第15條”的規(guī)定。9．注意支票上的文字記載。10.盡量利用機會，如通過A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。第15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應于到期后7日內辦理。第16條本公司收受的支票“到期日”與“兌現日”按下列方法辦理。1．本埠支票到期日當日兌現。2．近郊支票到期日兩日內兌現。第17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現或換票時，銷售部應填具票據撤回申請書，經銷售經理核準后，送財務部辦理相關事宜。銷售部取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保金，或新開支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。第18條財務部接到銀行通知客戶退票時，應立即轉告銷售部，銷售部對于退票，無法換回現金或新票時，應立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策，由銷售部填送《呆賬（退票）處理報告表》，隨附支票正本（副本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財務部依法辦理。第19條銷售部將退票申訴案件送請財務部辦理時，應提供下列資料。1．發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以告知財務部）。2．發(fā)票人及背書人的財產情況，應注明名稱、所有權人、存放地點、現值等事項。3．其他投資事業(yè)。第20條財務部接到“呆賬（退票）處理報告表”，經呈準后兩日內依法申訴，并隨時將情況通知各有關單位。第21條應收賬款發(fā)生折讓時，應填具“折讓證明單”，并呈主管批準后開始辦理。若遇銷貨退回，應于出貨日起60日內將交寄貨運收據及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人員辦理。第22條上列賬款確實無法收回時，應專案列表送財務部，并附原“呆賬（退票）處理報告表”存根聯、財政部門認可的合法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經理核準后，才能沖銷應收賬款。第23條依法申訴而無法收回的賬款，應取得法院的債權憑證，交財務部列冊保管，若事后發(fā)現債務人有償還能力，應依有關規(guī)定向法院申請執(zhí)行。第5章壞賬處理第24條一般來講，應收款項若符合下列條件之一的，應被確認為壞賬。1．因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產償債后，確實不能收回的。2．因債務單位撤銷、資不抵債或現金流量嚴重不足，確實不能收回的。j3．因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短時間內無法償付債務，確實無法收回的。4．因債務人逾期未履行償債義務超過3年，經核查確實無法收回的。第25條應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，經辦的銷售人員要提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。第26條有問題的應收款項應依具體情況進行處理。1．經理會議研究處理方法。2．提請經濟法庭調處。3．依法起訴。第27條提取壞賬準備。本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體按照《資產減值準備和損失處理制度》有關規(guī)定執(zhí)行。第6章附則第28條本辦法由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第29條本辦法由財務部呈總經理核準后，自年____月____日起公布實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期問題賬款管理制度制度名稱問題賬款管理制度編號執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為維護本公司與業(yè)務人員的權益，特制定本制度。第2條定義1．問題賬款問題賬款系指本公司業(yè)務人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。2．發(fā)生日本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據能兌現，系指第一次收回票據的到期日；如為被騙，則為被騙的當日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第3條適用范圍因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立日起，滿60天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，均按本制度進行處理。第2章問題賬款報告程序第4條問題賬款發(fā)生后，相關人員應于兩日內，據實填妥《問題賬款報告書》，檢附有關證據、資料等，依序呈請部門主管查證并簽注意見后轉請法務部協助處理。第5條《問題賬款報告書》中的基本資料欄，由會計人員填寫；經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務人員填寫。第6條經辦人填寫《問題賬款報告書》時，應注意以下事項。1．務必親自據實填寫，不得遺漏。2．發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括號內簡略注明原因。3．經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間先后，逐一注明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?．處理意見欄供經辦人擬具賠償意見之用，如需公司協助，請在本欄內填明。第7條若經辦人未依上述規(guī)定填寫《問題賬款報告書》，則法務部應將《問題賬款報告書》退回經辦人，經辦人可于收到后兩天內重新填寫。第8條“問題賬款”發(fā)生后，經辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協助處理者，法務部可不予受理。逾期15日仍未提出者，該問題賬款應由經辦人負全額賠償責任。第9條會計人員未主動填寫《問題賬款報告書》，部門主管疏于督促經辦人于規(guī)定期限內填妥并提出報告書，致使經辦人負全額賠償責任時，該部門主管或會計人員應連帶受行政處分。第3章問題賬款處理辦法第10條法務部應于收到《問題賬款報告書》兩日內，與經辦人及部門主管協商，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經理批示，并協助經辦人處理。第11條經指示后的報告書，法務部應即復印一份通知財務部備案。如為尚未開立發(fā)票的問題賬款，則應另復印一份通知財務部備案。第12條問題賬款處理期間，經辦人及其部門主管應與法務部充分合作，必要時，法務部須借閱有關單位的賬冊、資料，并需有關部門主管或人員配合查證，該部門主管或人員不得拒絕或借故推托。第13條有關人員銷售時，應負責收取全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現的，經辦人應負責賠償售價或損失的50%。但收回的票據，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現或交貨尚未收回貨款的，其經辦人應負責賠償售價或損失的80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價的l00%。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額比例發(fā)還。第14條法務部協助銷售部門處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起40天內尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依本辦法“第13條”的規(guī)定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經理核定。第15條經核定由經辦人先行賠償的問題賬款，法務部仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次性退還原經辦人。第16條法務部對問題賬款的受理以《問題賬款報告書》的收受為依據，如情況緊急，須由經辦人先以口頭方式提請法務部處理。第17條經辦人未據實填寫《問題賬款報告書》，從而妨礙問題賬款處理的，除應負全額賠償責任外，法務部須視情節(jié)輕重簽請懲處。第4章附則第18條本制度由財務部和法務部聯合制定，由法務部負責解釋。第19條本制度呈總經理核準后，自年月日頒布實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期呆賬預防控制辦法下面是某企業(yè)呆賬預防控制辦法，供讀者參考。辦法名稱呆賬預防控制辦法編號執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為了有效地預防呆賬的產生，提高呆賬的催討效率以及有效地處理呆賬，保證公司資金流通順暢，特制定本辦法。第2條定義1．呆賬呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往來賬款。2．信用限額信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據及應收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由銷售人員及銷售主管、會計人員負責，并對所發(fā)生的倒賬負賠償責任。第2章呆款的預防第3條建立客戶信用卡各分公司應對所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人員依照過去半年內的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額，經銷售主管核準后，轉交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應收賬款明細賬中。第4條調整信用限額為適應市場，配合客戶的營業(yè)特點，每年年中和年末兩次，由銷售人員呈請調整客戶的信用限額，核定方式按本制度“第3條”辦理。第5條收受票據注意事項1．銷售人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應交客戶加蓋簽章及簽名背書，經分公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷售人員和主管各負一半的賠償責任。2．各種票據按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經分公司主管核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現后返還票主。3．銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應負該支票兌現的責任外，還將依法追究刑事責任。第3章呆款的催討第6條催款管理1．前往催討呆賬的催討工作一定要由專責人員隨同原負責該款項目的銷售人員前往催討。2．信函催討在派遣專員前往催款的同時，還須發(fā)出督促信函，請對方盡快支付貨款。第7條收款人員管理1．防范不正當行為為防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經營管理部門，相關部門必須加強實施“收款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。2．指導教育負責人應徹底掌握和了解銷售人員的個性，不斷對其實施有關貨款回收的指導教育。第8條“呆賬催討管理表”的制作與利用在催討呆賬時，一定要制作“呆賬催討管理表”，利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進行狀況，必要時予以援助。第4章呆款的處理第9條退票的處理分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主管應立即督促銷售人員于一周內收回票款。若退票支票有背書人，應立即填寫“支票退票通知單”（一式兩聯），一聯送背書人，一聯存查，并進行催討。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同負責。第10條催收票款的處理1．各分公司對催收票款的處理，在30日內經催告仍無法催回的，其金額在2萬元以上，應立即將該案移送法務部依法追訴。2．催收或經訴訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應出具公安機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解的裁決憑證、破產宣告裁定等其中任何一種證件，送財務部作沖賬準備。3．銷售人員應防止而未防止或有勾結行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設賬號的客戶，不論信用限額如何，全數由銷售人員負賠償責任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。4．因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，由銷售人員負全數賠償責任。而超過信用限額部分，若經會計或主管阻止，全數由銷售人員負責賠償；若會計或主管未加阻止，則銷售人員賠償80%，會計及主管各賠償10%。5．設立“客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元。第5章附則第11條本辦法由財務部主導制定、修定，銷售部協助解釋相關業(yè)務條款的工作。第12條本辦法經總經理辦公會審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期（二）應收賬款表格模板應收賬款日報表編號：日期：一年_月____日單位：元銷貨類別昨日結存本日銷貨折讓轉應收票據今日結存本月銷貨累計合計應收賬款月報表本月銷貨本月收款廠商上月應收賬款實際金額銷售總額合計現金票據折讓退貨合計本月應收賬款備注合計應收賬款明細表編號：日期：年月日單位：元項目戶數金額占全部應收款（%）備注元以上A公司B公司?6?7?6?7元以上C公司D公司?6?7?6?7元以上E公司F公司?6?7?6?7元以下G公司H公司?6?7?6?7合計主管：會計：制表：應收票據登記表兌現日期：年月日收票日期發(fā)票人銀行名稱支票號碼金額累計金額轉出記錄日期收款人銀行賬戶支票號碼金額累計金額備注合合計計應收賬款分析表月份銷售額累計銷售額未收賬款應收票據累計票據未貼現金額兌現金額累計金額退票金額壞賬金額1月2月?6?7?6?712月具體分析內容分析人員財務主管呆賬處理申請表年___月____日申請公司欠款單位業(yè)務發(fā)生時間欠款金額原經辦人現責任人呆賬形成原因簽章清欠辦意見部門主管意見各公司處理意見財務部門意見企業(yè)負責人意見審計部意見財務部意見公司主管領導意見總經理意見呆賬核銷匯總表年度20年20____年20____年呆賬編號張數金額張數金額張數金額（三）應收賬款管理流程應收賬款處理流程應收賬款處理流程關鍵節(jié)點說明任務概要應收賬款處理關鍵節(jié)點相關說明①應收賬款會計登記銷售人員的應收賬款，評估信用標準、條件，確定信用政策，選擇合適的收賬政策關鍵節(jié)點相關說明②應收賬款會計負責執(zhí)行應收賬款的催討工作。若收到欠款，則交應收賬款主管進行賬務處理；若未收到欠款，則轉交應收賬款主管進一步催款③應收賬款主管根據欠款情況制定限期催款政策，若客戶在時限內付款，則立即進行財務處理；若在限期內仍未收到客戶欠款，則移交法務部進行法律訴訟④法務部接到財務部的委托后，聘請律師咨詢相關事項，爭取運用法律手段收回賬款⑤財務總監(jiān)審閱銀行調節(jié)表，若發(fā)現銀行調節(jié)表有任何異常，責成相關會計改正應收票據處理流程應收票據處理流程關鍵節(jié)點說明任務概要應收票據處理關鍵節(jié)點相關說明①應收賬款會計收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票后，確認其面值及期限，并報財務主管審核②應收賬款會計按票據的不同類別填制記賬憑證，進行會計核算③出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用以取得所需物資時，須進行背書轉讓，并對票據的到期付款負連帶責任④背書轉讓票據經財務部經理審核后，財務部往來賬會計按原始憑證填制記賬憑證，并登記明細賬⑤商業(yè)承兌匯票到期時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務部出納收到銀行退票或相關證明時，應收賬款會計應將到期票據的票面金額轉入“應收賬款”賬戶，計提壞賬準備呆賬壞賬確認流程呆賬壞賬確認流程關鍵節(jié)點說明任務概要呆賬壞賬的確認關鍵節(jié)點相關說明①應收賬款主管根據公司的相關規(guī)定制定計提壞賬準備政策，明確計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按審批權限報主管領導審核、修改②應收賬款主管審核并登記應收賬款明細賬；于會計期末匯總憑證，登記總賬，將總賬交財務部經理審核③會計期末，應收賬款主管檢查應收款項，分析各應收款項的特性、金額大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經營情況等因素④應收賬款主管進行壞賬確認；因債務人破產或死亡，債務單位撤銷、資不抵債或現金流量嚴重不足，因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短時間內無法償付的債務，因債務人逾期未履行償債義務超過3年，確實不能收回的賬款，應確認為壞賬壞賬賬務處理流程壞賬賬務處理流程說明任務概要壞賬賬務處理關鍵節(jié)點相關說明①應收賬款主管按估計的壞賬損失，計提壞賬準備；借記“管理費用”，貸記“壞賬準備”②應收賬款主管計算應補提或沖銷的壞賬準備金額，如應補提，借記“管理費用”，貸記“壞賬準備”；如應沖減，借記“壞賬準備”，貸記“管理費用”③如企業(yè)I：年度已沖銷的壞賬又收回，款項已存入銀行，應收賬款主管賬務處理應借記“應收賬款”、“其他應收款”等，貸記“壞賬準備”；借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”、“其他應收款”等（四）應收賬款管理方案模板賬款催收方案下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者參考。編號方案名稱賬款催收方案執(zhí)行部門一、總體規(guī)劃1．日的為加強本公司賬款催收工作，加快資金的流轉速度，提高資金利用效率，減少收賬的費用及損失，