公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

—公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度（精選7篇）在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，制度的運(yùn)用頻率漸漸增多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是由給大家?guī)淼墓矩?cái)務(wù)規(guī)章制度范本7篇，讓我們一起來看看！公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選篇1一、總則1、依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；2、為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)職責(zé)1、根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清晰、處理按時(shí)；2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作；5、進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；6、主動(dòng)為公司籌措和調(diào)度資金，幫助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作；7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作；8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符；2、嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需按時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，按時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符；4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字前方可生效；5、主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、現(xiàn)金管理制度1、全部收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過20XX元時(shí)必需存入銀行。4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。6、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必需預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支顯現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、所開出支票必需封填收款單位名稱。4、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。5、簽發(fā)支票必需在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人運(yùn)用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理制度本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且運(yùn)用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通裝備、辦公套具、電子裝備、機(jī)器裝備、辦公裝備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于XXX0元（含），必需采納轉(zhuǎn)賬方式付款，不得運(yùn)用現(xiàn)金，的確有特別情況，需總經(jīng)理同意方可。八、費(fèi)用管理制度日常費(fèi)用管理一、業(yè)務(wù)款待費(fèi)：1、業(yè)務(wù)款待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)把握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必需事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)前方可接待。2、業(yè)務(wù)款待中消遣性款待必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可。3、業(yè)務(wù)款待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《款待費(fèi)用申請(qǐng)表》，列明原由、款待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事前方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷。《款待費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥當(dāng)保管。4、公司施行款待費(fèi)總額掌握原則，全部款待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必需經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。二、差旅費(fèi)：1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的來回車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請(qǐng)審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩?。?）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕鋪張的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。（4）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外全部人員。九、費(fèi)用報(bào)銷、借款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)流程經(jīng)辦人整理票據(jù)——審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳按時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理，設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表，做好本錢核算，掌握本錢支出，搜集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，按時(shí)、正確地為本錢預(yù)測(cè)、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、裝備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料裝備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的運(yùn)用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特別情況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)研討批準(zhǔn)。⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研討批準(zhǔn)。⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工裝備單價(jià)在XXX0元以上，運(yùn)用年限在一年以上者，辦公設(shè)備單價(jià)20XX元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位施行備用金借款，詳細(xì)由各部門依據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特別情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。四、附則1、全部費(fèi)用支出施行總經(jīng)理簽批制。2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過之日起開頭實(shí)施。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選篇5第一章總則第一條X縣X綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)X縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬X縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。第二條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理方法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督。第五條會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理方法》等有關(guān)規(guī)定。第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必需堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)別離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)別離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)別離的“三別離”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，X縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，主動(dòng)協(xié)作監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。第二章貨幣資金管理制度第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)別離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)施行分開保管。會(huì)計(jì)與出納互相制約、互相監(jiān)督。第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次登記，每日結(jié)算，隨時(shí)把握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放運(yùn)用，保證完好無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保存?zhèn)洳?。第十五條強(qiáng)化應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位按時(shí)登記，精確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，按時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在督促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。第三章財(cái)務(wù)收支審批制度第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支肯定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第十七條公司施行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。第十八條審批程序施行“檢查、審核、審批”三級(jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“檢查”并簽署看法，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已檢查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最終由董事長簽審后支付。第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不精確、不完好的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)按時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁建立“小金庫”。第四章固定資產(chǎn)管理制度第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)運(yùn)用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器裝備、工具儀器、運(yùn)輸工具，運(yùn)用年限在二年以上、單位價(jià)值在XXX0元以上的非生產(chǎn)用裝備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。第二十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。第五章內(nèi)部掌握制度第二十三條凡觸及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相別離、互相制約的作用。第二十四條出納人員的職責(zé)：（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）簽發(fā)支票所運(yùn)用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完好、報(bào)送按時(shí)。第二十七條依據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必需由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。第七章附則第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)X縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選篇6一、庫存現(xiàn)金管理1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)按時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩明星員乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙。7、現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員必需隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、二、銀行存款管理1、公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、公司必需認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。4、銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)際情況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予運(yùn)用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要按時(shí)入帳。6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)按時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必需按時(shí)查明原因，對(duì)顯現(xiàn)的過失通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要按時(shí)予以清理。造成的帳帳不全都，應(yīng)盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需施行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、運(yùn)用單位、金額、支票號(hào)碼等。三、往來帳款的管理1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)全都。2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后按時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)全都。四、內(nèi)部牽制：1、公司施行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第一條為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，強(qiáng)化經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）主動(dòng)為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金。（五）合理分配公司收入，按時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，照實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；（二）進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報(bào)帳。（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，按時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需按時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選篇71、目的：為了使公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度。2、適用范圍：適用于財(cái)務(wù)管理。3、責(zé)任人：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4、正文：4.1總則4.1.1依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、本錢費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，掌握投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)工程。4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完好性擔(dān)負(fù)責(zé)任。4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，催促財(cái)務(wù)部門協(xié)作財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（選購、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等詳細(xì)工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必需依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格檢查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的本錢費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；4.4.5財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，按時(shí)精確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；4.4.6財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法按時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，強(qiáng)化同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，精確把握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)的問題。4.4.8按月按時(shí)、精確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)本錢費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原則。4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批確定。4.5.3存貨按實(shí)際本錢入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采納五五攤銷法核算。4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采納本錢法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采納權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或依據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。4.6資金的管理4.6.1現(xiàn)金的管理4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必需分開，不能由一人兼任；4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后按時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.6.2銀行存款的管理4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；4.6.2.3公司建立的銀行賬戶只限于根本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用，都必需有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日按時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，具體說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金運(yùn)用和調(diào)撥必需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)全部銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購置、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必需做好完好的領(lǐng)用、注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)按時(shí)查明原因，催促經(jīng)辦人員按時(shí)注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特別需要，背書必需由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.6.2.9財(cái)務(wù)部必需強(qiáng)化銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)整表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并主動(dòng)予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)按時(shí)上報(bào)。4.6.3銀行貸款及融資的管理4.6.3.1銀行貸款卡必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理按時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限施行逐筆審批制度，全部貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；4.6.3.3全部對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；4.6.3.4無特別情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必需要充足了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債力量等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。4.7結(jié)算賬款的管理4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立刻查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，全部往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。4.7.3發(fā)生選購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出選購申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：選購金額超過1萬元（含1萬元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必需由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的估計(jì)凈殘值率為其原值的3%。4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和運(yùn)用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。4.8.6無形資產(chǎn)以歷史本錢或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入本錢；不能確定收益期的按5年攤銷。4.9本錢、費(fèi)用的管理4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。4.9.2發(fā)生的全部費(fèi)用必需先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署看法（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷方法》執(zhí)行。4.9.4財(cái)務(wù)部必需按收入與本錢、費(fèi)用相匹配的原則按時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，照實(shí)反映本期損益。4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入