稅法試卷及答案

(A卷)年-----2013級(jí)文座號(hào)學(xué)院（系）學(xué)號(hào)專業(yè)年級(jí)班級(jí)題號(hào)得分姓名累分人復(fù)核人8評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出唯一的正確答案，每題1分，共6分）1．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（A、私營(yíng)企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）C、國(guó)有企業(yè)D、股份制企業(yè)2．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）A、廣告支出B、不超過(guò)規(guī)定的公益性捐贈(zèng)D、非廣告性贊助支出C、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)3．下列不得稅前列支的稅金是（A．增值稅B．營(yíng)業(yè)稅C．資源稅D．教育費(fèi)附加4．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可享受的稅率是（）A．33%5．兩人以上共同取得統(tǒng)一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（稅、后分B．25%C．20%、D．15%6．下列個(gè)人所得須定率扣除費(fèi)用的是（）1A、利息收入4200元B、承包經(jīng)營(yíng)收入10000元C、勞務(wù)報(bào)酬收入10000元D、特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出全部正確答案，錯(cuò)選、少選、不選均不得分，每題2分，共10分）1．企業(yè)收入總額中哪些是不征稅收入（A．財(cái)政撥款收費(fèi)、政府性基金C．國(guó)債利息收入收入B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利2．納稅人取得的收入，可記入的科目是（A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．其他業(yè)務(wù)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．財(cái)務(wù)費(fèi)用3．下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A．個(gè)體工商戶B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．個(gè)人合伙企業(yè)4．下列實(shí)行定額或定率扣除費(fèi)用的個(gè)人所得是（A．稿酬所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得5.下列屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（A.偶然所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠款））D．有限責(zé)任公司D．偶然所得）D.儲(chǔ)蓄存款利息評(píng)卷人每小題1分，共7分）（）1、外國(guó)一位科學(xué)家在我國(guó)某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，他所取得的稿酬收入，應(yīng)為來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。（）2、準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅及教育費(fèi)附加。（）3、企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后5個(gè)盈利年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。（）4、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（50損48萬(wàn)元，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0.5萬(wàn)元。2（3500元屬于起征點(diǎn)性質(zhì)的優(yōu)惠。（）7、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬收入一次超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分加征五成，超過(guò)五萬(wàn)元的部分加征十成。評(píng)卷人四、業(yè)務(wù)題（3題，共57分）1.業(yè)務(wù)題（38分）新華機(jī)械制造有限公司(居民企業(yè))2009年應(yīng)納稅所得額為-80萬(wàn)元。2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下表所示。利潤(rùn)表編制單位：新華機(jī)械制造有限公司項(xiàng)目2010年單位：萬(wàn)元本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失減：營(yíng)業(yè)外支出四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益232.5（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益3其中銷(xiāo)售費(fèi)用含列支廣告費(fèi)200萬(wàn)元；“投資收益”為國(guó)債持有期間的利息收入1096支了通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某希望小學(xué)110萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。另外，全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)800萬(wàn)元，全年列支職工福利費(fèi)支出130萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出25萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2010年1月—11月已累計(jì)預(yù)繳所得稅77.5萬(wàn)元。2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額及12月份應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。提示：1)分析廣告費(fèi)2)分析國(guó)債利息收入3)分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)4)分析營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)項(xiàng)目：公益性捐贈(zèng)非廣告性贊助支出5)分析三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)6)虧損彌補(bǔ)7)調(diào)整增加合計(jì)=8)調(diào)整減少合計(jì)=9)應(yīng)納稅所得額=10)全年應(yīng)納所得稅稅額=11)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額=2某演員參加演出取得出場(chǎng)費(fèi)收入10分）104233.職工趙華10月份基本工資為3000800為1450105）（12分）得分1.某賓館主營(yíng)旅店業(yè)，兼營(yíng)餐飲、歌舞廳等業(yè)務(wù)。某月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得住宿收入400000元；（2）餐飲收入800000元；（3）代辦機(jī)票、火車(chē)票手續(xù)費(fèi)收入5000元；（4）停車(chē)場(chǎng)看車(chē)收入10000元，支付看車(chē)人工資800元；（5）歌舞廳收入200000元，煙酒飲料收入50000元，其他服務(wù)收入20000元；該賓館各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能分別核算。（2）寫(xiě)出該賓館計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和繳納營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄。2.10知該批卷煙的成本為100000元，成本利潤(rùn)率為5％；該批卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為56％，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，假設(shè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。（1）計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。5(B卷)年-----2013級(jí)文座號(hào)年級(jí)班級(jí)學(xué)院（系）學(xué)號(hào)專業(yè)姓名題號(hào)一二三四五總分累分人復(fù)核人得分8得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出唯一的正確答案，每題1分，共9分）1．某企業(yè)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，若當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，則允許企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、12B、18C、15D、302．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、私營(yíng)企業(yè)B、合伙企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)D、股份制企業(yè)3．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可享受的稅率是（）A．33%B．25%C．20%、D．15%4．企業(yè)所得稅應(yīng)在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳。A．1個(gè)月B.3個(gè)月C.4個(gè)月D.5個(gè)月5．下列一次收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（A.偶然所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.工資薪金所得66．王某購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲得10000元，通過(guò)縣民政局全部捐給了汶川災(zāi)區(qū)，王某應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（A.免稅B.1400元C.1540元D.2200元7．兩人以上共同取得統(tǒng)一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（稅、后分D8．下列不得稅前列支的稅金是（A．增值稅B．營(yíng)業(yè)稅C．資源稅9．下列個(gè)人所得須定率扣除費(fèi)用的是（D．教育費(fèi)附加）A、利息收入4200元B、承包經(jīng)營(yíng)收入10000元C、勞務(wù)報(bào)酬收入5000元D、特許權(quán)使用費(fèi)收入3800元評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出全部正確答案，錯(cuò)選、少選、不選均不得分，每題2分，共10分）1．下列屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（A.偶然所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠款2．企業(yè)收入總額中哪些是不征稅收入（D.儲(chǔ)蓄存款利息A．財(cái)政撥款收費(fèi)、政府性基金C．國(guó)債利息收入收入B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利3．納稅人取得的收入，可記入的科目是（A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．其他業(yè)務(wù)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．財(cái)務(wù)費(fèi)用4．下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A．個(gè)體工商戶B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．個(gè)人合伙企業(yè)））D．有限責(zé)任公司5．下列實(shí)行定額或定率扣除費(fèi)用的個(gè)人所得是（）A．稿酬所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．偶然所得7得分評(píng)卷人每小題1分，共8分）（）1、某作家出版一部小說(shuō)，取得稿酬收入10000元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為：10000×（1－20%）×20%=1600元。（）2、國(guó)家對(duì)需要鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)一般實(shí)行低稅或免稅政策。（）3、兩人或兩人以上共同取得同一項(xiàng)收入的，要對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算稅額。（）4、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用以后5個(gè)盈利年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。（）5、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家稅收規(guī)定有抵觸時(shí)，應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。（50損48萬(wàn)元，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬(wàn)元。（3500元屬于免征額性質(zhì)的優(yōu)惠。（）8、對(duì)于納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，一般應(yīng)將其同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)算，按其所達(dá)級(jí)數(shù)適用稅率，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。得分評(píng)卷人四、業(yè)務(wù)題（3題，共53分）1.業(yè)務(wù)題（38分）新華機(jī)械制造有限公司(居民企業(yè))2009年應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元。2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下表所示。利潤(rùn)表編制單位：新華機(jī)械制造有限公司項(xiàng)目2010年單位：萬(wàn)元本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用15008管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失減：營(yíng)業(yè)外支出四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益232.5（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益其中銷(xiāo)售費(fèi)用含列支廣告費(fèi)800的利息收入1085支了通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某希望小學(xué)100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。另外，全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)800萬(wàn)元，全年列支職工福利費(fèi)支出130萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出25萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2010年1月—11月已累計(jì)預(yù)繳所得稅77.5萬(wàn)元。2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額及12月份應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額提示：12)分析廣告費(fèi)13)分析國(guó)債利息收入14)分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)15)分析營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)項(xiàng)目：公益性捐贈(zèng)非廣告性贊助支出16)分析三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：9職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)17)虧損彌補(bǔ)18)調(diào)整增加合計(jì)=19)調(diào)整減少合計(jì)=20)應(yīng)納稅所得額=21)全年應(yīng)納所得稅稅額=22)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額=2某演員參加演出取得出場(chǎng)費(fèi)收入7.2分）12303.職工曾華10月份基本工資為5000800為450105）（9分）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，200x年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買(mǎi)原材料100噸，每噸120元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為12000元，增值稅額為2040元，支付運(yùn)費(fèi)200元；（2）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為7000元，增值稅為1190元；（3）本月銷(xiāo)售商品2000件，每件100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20010000元，增值稅額為元；（4）本月因管理不善產(chǎn)生非正常損失，丟失原材料一批，原材料賬面價(jià)值為10279元，其中運(yùn)費(fèi)279元。（2）計(jì)算企業(yè)本月需要交納的的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。2.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為年4稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117200的“免、抵、退”稅額。3．中國(guó)公民李某2011年收入情況如下：（1）一次取得設(shè)計(jì)收入23000元。（2）取得保險(xiǎn)賠款10000元。（3）擔(dān)任兼職翻譯一次取得收入60000元，從中捐給“希望工程”20000元。（4）取得稿酬所得3800元。11(C卷)年-----2013級(jí)文座號(hào)年級(jí)班級(jí)學(xué)院（系）學(xué)號(hào)專業(yè)姓名題號(hào)一二三四五總分累分人復(fù)核人得分8得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出唯一的正確答案，每題1分，共5分）1．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、私營(yíng)企業(yè)B、合伙企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)D、股份制企業(yè)2．一般情況下，居民企業(yè)的基本稅率為（A．33%B．25%C．20%、D．15%3．企業(yè)所得稅應(yīng)在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳。A．1個(gè)月B.3個(gè)月C.4個(gè)月D.5個(gè)月4．下列一次收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（A.偶然所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息、利息、紅利所得5．納稅人職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按實(shí)際列支并支付工資總額的（）以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。A．2.5%，2%，14%B．2%，2.5%，14%12C．14%，2%，2.5%D．2.5%，14%，2%評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出全部正確答案，錯(cuò)選、少選、不選均不得分，每題2分，共10分）1．在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除任何費(fèi)用的征稅項(xiàng)目是（A.偶然所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息、利息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2．納稅人取得的收入，可記入的科目是（A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．其他業(yè)務(wù)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．財(cái)務(wù)費(fèi)用3．下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A．個(gè)體工商戶B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．個(gè)人合伙企業(yè)4．下列實(shí)行定額或定率扣除費(fèi)用的個(gè)人所得是（A．稿酬所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得5．企業(yè)收入總額中哪些是不征稅收入（））D．有限責(zé)任公司D．偶然所得）A．財(cái)政撥款收費(fèi)、政府性基金C．國(guó)債利息收入收入B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利評(píng)卷人每小題1分，共7分）（）1、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3、王某與季某合作發(fā)表一篇文章，共取得稿費(fèi)2000元，王某分得120013元，季某分得800元，據(jù)此，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，季某不用納稅。（3500元屬于起征點(diǎn)性質(zhì)的優(yōu)惠。（）5、外國(guó)一位科學(xué)家在我國(guó)某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，他所取得的稿酬收入，應(yīng)為來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。（）6、對(duì)于納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，一般應(yīng)將其同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)算，按其所達(dá)級(jí)數(shù)適用稅率，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（）7、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。評(píng)卷人四、業(yè)務(wù)題（3題，共58分）1.業(yè)務(wù)題（38分）新華機(jī)械制造有限公司(居民企業(yè))2009年應(yīng)納稅所得額為-60萬(wàn)元。2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下表所示。利潤(rùn)表編制單位：新華機(jī)械制造有限公司項(xiàng)目2010年單位：萬(wàn)元本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益其中銷(xiāo)售費(fèi)用含列支廣告費(fèi)200萬(wàn)元；“投資收益”為國(guó)債持有期間的利息收入1085教育廳捐贈(zèng)給某希望小學(xué)100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。另外，全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)800130教育費(fèi)支出25萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2010年1月—11月已累計(jì)預(yù)繳所得稅152.5萬(wàn)元。2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額及12月份應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。提示：1）分析廣告費(fèi)2）分析國(guó)債利息收入3）分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)4）分析營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)項(xiàng)目：公益性捐贈(zèng)非廣告性贊助支出5）分析三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)6）虧損彌補(bǔ)7）調(diào)整增加合計(jì)=8）調(diào)整減少合計(jì)=9）應(yīng)納稅所得額=10）全年應(yīng)納所得稅稅額=1511）12月份應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額=2某演員參加演出取得出場(chǎng)費(fèi)收入4分）12303.職工張力10月份基本工資為4000元，獎(jiǎng)金為1800元，各種工資性津貼、補(bǔ)貼為450105）（12分）1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2011年3月相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用2011地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元。86后向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元。該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司餐飲部。20034萬(wàn)元、支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用2010支付金額的16（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)650普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額70.2萬(wàn)元。（6）銷(xiāo)售除化妝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)。（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬(wàn)元。注明：關(guān)稅的稅率20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：（1）分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。（2）的總和。（3）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（4）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。稅法參考答案——A卷一．單選（6分）BDACAC二．三．四．多選(10分)ABABCDABCACBCD判斷(7分)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)業(yè)務(wù)題（57分）1.（1）廣告費(fèi)：8500*15%=1275＞200可扣200萬(wàn)，不調(diào)整（2）國(guó)債利息收入免稅調(diào)低10萬(wàn)元（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：限額1=8500*0.005=42.5萬(wàn)元限額2=96*60%=57.6萬(wàn)元可扣42.5萬(wàn)元，調(diào)高53.5萬(wàn)元（4310*12%=37.2萬(wàn)元＜110萬(wàn)元，可扣37.2萬(wàn)元，調(diào)高72.8萬(wàn)元，非廣告性贊助支出，不可扣，調(diào)高50萬(wàn)元17（5）職工福利費(fèi)：800*14%=112＜130可扣112萬(wàn)元，調(diào)高18萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)：800*2.5%=20＜25可扣20萬(wàn)元，調(diào)高5萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)：800*2%=16＞15萬(wàn)元，可扣15萬(wàn)元，不調(diào)整2.該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅額=100000*（1—20%）—7000=25000元3.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（3000+800+1450-3500）*10%—105=70元五、綜合題20分元元元元元元稅法參考答案——B卷一、單選（9分）CBCDCAAAC二、多選(10分)BCDABABCDABCAC三、判斷(8分)錯(cuò)對(duì)對(duì)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)18四、業(yè)務(wù)題（53分）1、（1）廣告費(fèi)：9000*15%=1350＞800可扣80