某醫(yī)藥公司資產(chǎn)評估方案

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1.1評估時間節(jié)點策劃1

1.2整體評估的范圍2

1.3評估工作支配3

1.4評估方法3

1.5評估技術(shù)操作4

1.6評估項目的特點、難點4

1.7盼望托付方/資產(chǎn)占有方協(xié)作的主要內(nèi)容5

1.8項目質(zhì)量掌握措施6

1.1評估時間節(jié)點策劃根據(jù)貴公司股權(quán)置換工作方案，初步擬定項目實施時間從進(jìn)場清查工作開頭30天內(nèi)完成;財瑞評估公司對新先鋒藥業(yè)公司的評估從9月21日進(jìn)入現(xiàn)場。

工作天數(shù)工作內(nèi)容責(zé)任方幫助方T-N9.18托付方確定參加的評估機構(gòu)托付方T-29.21-22資產(chǎn)分析與分類確定評估范圍與評估分工簽訂業(yè)務(wù)

商定書等前期工作托付方資產(chǎn)占有方評估機構(gòu)T-99.23-29對資產(chǎn)評估明細(xì)表填報人員進(jìn)行培訓(xùn)向資產(chǎn)占有單位提出評估所需資料清單企業(yè)資產(chǎn)自查并填報評估明細(xì)申報表資產(chǎn)占有方評估機構(gòu)T109.30資產(chǎn)占有單位提交資產(chǎn)評估申報明細(xì)表的電子文件資產(chǎn)占有方托付方T+202

3.8-17評估人員進(jìn)場資產(chǎn)清查復(fù)核現(xiàn)場勘查帳務(wù)核實10月18日各機構(gòu)交市場調(diào)查土地、其它無形資產(chǎn)資料整理統(tǒng)計調(diào)查表評估機構(gòu)托付方資產(chǎn)占有方T+2310.18-22各項目組評定估算各項目組協(xié)調(diào)各項目組撰寫說明評估機構(gòu)托付方完成經(jīng)濟行為方案、土地處置方案T+2510.23-25評估匯總撰寫評估報告三級審核評估機構(gòu)托付方對評估結(jié)果確認(rèn)

T+2910.26-29征求意見適當(dāng)調(diào)整出具正式報告評估報告定稿評估機構(gòu)托付方上級單位資產(chǎn)占有方及其他有關(guān)單位T+30國資部門確認(rèn)/備案評估機構(gòu)托付方需要說明的是，評估工作與其他各項工作（包括但不限于方案、資料供應(yīng)、企業(yè)員工協(xié)作、土地處置等）也是息息相關(guān)，假如由于其他各項工作未準(zhǔn)時完成，將會影響評估工作時間方案，上述時間掌握方案會依據(jù)項目詳細(xì)狀況適當(dāng)調(diào)整。

1.2整體評估的范圍1確定整體評估單位的原則：控股企業(yè)、相對控股企業(yè)、涉及核心業(yè)務(wù)企業(yè)且資產(chǎn)量較大的，二級-三級的長期投資公司，整體打開評估；對第四級的長期投資公司，如有土地使用權(quán)的，也進(jìn)行整體資產(chǎn)評估。

2依據(jù)貴公司供應(yīng)的合并報表范圍

共124家單位，經(jīng)分析，依據(jù)資產(chǎn)量初步推斷整體打開評估80家單位，不排解現(xiàn)場清查后，發(fā)覺有些集團公司下屬單位也需納入整體評估范圍，詳細(xì)待評估機構(gòu)與各事業(yè)部溝通后再調(diào)整。

3非合并報表范圍或第四級的長期投資公司還有5家企業(yè)因有土地使用權(quán)，也進(jìn)行整體資產(chǎn)評估。

4整體資產(chǎn)評估的范圍最終與托付方協(xié)商確定。

1.3評估工作支配本次評估由一家A級評估公司與二家B級評估公司組成團隊承接任務(wù)：被評估單位集團協(xié)調(diào)人事業(yè)部聯(lián)系人評估公司（A）評估公司（B）整體評估報告趙大川徐紅衛(wèi)、金杰東洲評估公司集團本部胡逢祥徐紅衛(wèi)、高建兵東洲評估公司東華評估公司城鄉(xiāng)評估公司上醫(yī)股份徐紅衛(wèi)、金杰張漢宏東洲評估公司東華評估公

司城鄉(xiāng)評估公司原料事業(yè)部許濤牟雁群東洲評估公司東華評估公司城鄉(xiāng)評估公司中藥、OTC事業(yè)部孟令俊戚繼敏、趙金屏大華評估公司大雄評估公司公信中南抗生素事業(yè)部晁才成賈婉美財瑞評估公司中企華誠信至信評估公司直屬子公司徐紅衛(wèi)、金杰晁才成財瑞評估公司中企華誠信至信評估公司處方藥事業(yè)部徐紅衛(wèi)、金杰俞燕紋立信評估公司新世紀(jì)評估公司天瑞評估公司詳細(xì)整體評估單位名單另附表，聯(lián)系方式詳見通訊錄。

1.4評估方法本項目評估主要采納單項資產(chǎn)加和法，并參照資產(chǎn)歷史盈利指標(biāo)對收益水平較高、技術(shù)資產(chǎn)較多的企業(yè)采納收益法評估。

評估方法選擇標(biāo)準(zhǔn)：1無顯著無形資產(chǎn)、收益水平一般，且預(yù)期盈利水平無大幅度變化，可采納單項資產(chǎn)加和法。

對這次企業(yè)的評估要關(guān)注藥證等無形資產(chǎn)。

2收益率水平達(dá)到或高于行業(yè)及社會酬勞率良好水平，可考慮采納收益法評估。

農(nóng)藥

7.1%/化學(xué)藥品10.9%/中藥12%/原料藥1

1.6%3將來盈利水平將發(fā)生大幅度上升，且單項資產(chǎn)加和法不能合理反映企業(yè)價值的，應(yīng)采納收益法評估。4企業(yè)無形資產(chǎn)較多，而收益水平達(dá)到或高于行業(yè)平均水平，應(yīng)采納收益法評估。

1.5評估技術(shù)操作依據(jù)我公司以往評估閱歷，貴公司評估項目資產(chǎn)規(guī)模巨大、涉及的單位與部門特殊多，評估必需把握重點。

依據(jù)我們的評估閱歷，貴公司本次評估項目在評估技術(shù)操作方面，重點可能主要集中于土地使用權(quán)，從供應(yīng)的資料來看，土地的狀況很簡單，且不規(guī)范，是本次評估首先

須花較多精力核對。

其次，由于現(xiàn)場工作日離開基準(zhǔn)日時間較遠(yuǎn)，產(chǎn)品與庫存材料清查調(diào)整、在建工程項目核實與估算較困難，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來帳核對，藥證、商標(biāo)等技術(shù)無形資產(chǎn)評估，這些都是評估協(xié)調(diào)組在技術(shù)上重點指導(dǎo)的工作。評估牽頭機構(gòu)將依據(jù)該項目實際狀況匯編一本上海醫(yī)藥項目評估技術(shù)規(guī)范實施細(xì)則，包括詳細(xì)評估機構(gòu)與評估協(xié)調(diào)組的溝通方式、土地及其它無形資產(chǎn)的調(diào)查表、評估方法、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)選擇、報告撰寫、審核程序、資料歸檔等內(nèi)容，指導(dǎo)與規(guī)范評估人員工作。根據(jù)以往的大型項目評估運作模式，將由集團、國資委與評估評估牽頭機構(gòu)共同成立評估協(xié)調(diào)工作組，指導(dǎo)、答疑、掌握、協(xié)調(diào)整個評估過程，評估協(xié)調(diào)組名單如下：組長：趙大

川（上藥集團財務(wù)總監(jiān)）副組長：肖荷花（國資委評估處副處長）組員：胡逢祥（集團審計室主任）徐紅衛(wèi)（集團投資部副部長）金杰（集團投資部副部長）高建兵（集團財務(wù)部副部長）柳東（國資委評估處工作人員）評估牽頭單位：李啟全（東洲評估公司副總評估師）王永華（大華評估公司）

1.6評估項目的特點、難點上醫(yī)集團股權(quán)置換評估項目有其自身的特點，評估協(xié)調(diào)組必需把握以下幾點：1依據(jù)評估目的，集團與新先鋒公司的評估方法、評估參數(shù)必需統(tǒng)一。

同時還要兼顧接下來集團整體改制，前后評估在技術(shù)上要連接好；2被評估單位有較多無形資產(chǎn)藥證，其效益參差不齊，需合理把握；3評估基準(zhǔn)日200

3年12月31日距評估現(xiàn)場工作日時間較長，期間資產(chǎn)有變動，甚至有些資產(chǎn)、股權(quán)已處置，清查時要搞清晰、考慮評估調(diào)整；4大量空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)帳記在集團，使用單位為下屬企業(yè)，清查要仔細(xì)，要有責(zé)任心，留意上下的連接工作；5評估工作量大，時間緊，期間還有國慶假期，資產(chǎn)占有單位和評估機構(gòu)都要合理支配好各階段工作；6評估機構(gòu)A級與B級組合，牽頭單位東洲與大華的協(xié)作，多是新的嘗試。信任在國資委的領(lǐng)導(dǎo)下，評估機構(gòu)團結(jié)全都，相互溝通，友好合作，取長補短，發(fā)揮團隊精神，肯定能按時高質(zhì)量地完成任務(wù)。

1.7盼望托付方/資產(chǎn)占有方協(xié)作的主要內(nèi)容由于本項目評估范圍大、時間緊，為了高效優(yōu)質(zhì)地完成評估工作，托付方對評估

工作予以協(xié)作非常重要。

1一旦項目啟動，貴公司應(yīng)召開各事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人參與的動員會議，落實評估工作。

評估過程，各事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)或指定專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)被評估企業(yè)與評估機構(gòu)的工作。2貴公司下屬各單位組織內(nèi)部人員對申報的實物資產(chǎn)如機器設(shè)備、房屋建筑物、構(gòu)筑物、管線、土地及存貨資產(chǎn)進(jìn)行自查。自查特別重要3貴公司應(yīng)盡快動員下屬各單位應(yīng)將基準(zhǔn)日財務(wù)各科目的期末余額明細(xì)賬輸入由評估機構(gòu)供應(yīng)的評估清查明細(xì)表電子表格中，確保在國慶節(jié)前交評估機構(gòu)。

填寫應(yīng)當(dāng)全面，如：往來帳按客戶明細(xì)列明，填清晰業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬齡；固定資產(chǎn)設(shè)備按要求填寫設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、購置啟用日期、帳面原凈值及放置

地點；建筑物與構(gòu)筑物寫明結(jié)構(gòu)、面積、容積、長度、建筑年月等數(shù)據(jù)。4貴公司下屬各單位應(yīng)組織工程部、設(shè)備部、檔案室及相關(guān)人員，成立評估工作小組，準(zhǔn)時協(xié)作評估人員的工作，并供應(yīng)評估機構(gòu)所需要收集的基礎(chǔ)資料如產(chǎn)權(quán)證明文件和資料等，例如藥證與相關(guān)資料、工程決算審價資料、項目工程合同、房地產(chǎn)權(quán)證、土地使用證和合同、工程建設(shè)規(guī)劃許可證、重大設(shè)備購置合同、進(jìn)口設(shè)備報關(guān)單證、完稅憑證資料、車輛行駛證和行駛公里數(shù)等文件資料復(fù)印件，以及對外投資單位的文件資料、內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位的基準(zhǔn)日對帳資料。資產(chǎn)占有方還應(yīng)協(xié)作評估人員進(jìn)行必要的帳務(wù)核查及實物資產(chǎn)盤點。

5對于確定采納收益現(xiàn)值法和有藥證評估的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)協(xié)作供應(yīng)前3-5

年各產(chǎn)品的歷史成本、費用、收入明細(xì)資料，并幫助供應(yīng)將來5年成本、費用、收入猜測資料。

1.8項目質(zhì)量掌握措施作為評估牽頭機構(gòu)東洲評估公司將建立“上海醫(yī)藥項目組”，由總經(jīng)理、總評估師直接負(fù)責(zé)，以總師辦為核心的，由技術(shù)部、業(yè)務(wù)部、市場部等各類職能部門組成的質(zhì)量掌握體系?？値熮k委派副總評估師常駐評估協(xié)調(diào)組，負(fù)責(zé)評估項目中的重大技術(shù)問題的協(xié)調(diào)和處理，對評估技術(shù)操作進(jìn)行必要的指導(dǎo)。對評估人員的來電、傳真、電子郵件等方式的問訊和詢問，賜予熱忱解答。

評估協(xié)調(diào)組將負(fù)責(zé)整個評估項目的分工協(xié)調(diào)，對整個評估過程實施進(jìn)行必要的監(jiān)控，并對評估工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。將客戶的需求、意思準(zhǔn)時反饋給各評估機構(gòu)。本次評估必要時我

們將請相關(guān)的技術(shù)專家，在評估中對某些重大或特別資產(chǎn)，如藥證和生產(chǎn)線等成套設(shè)備價格、技術(shù)狀況等經(jīng)濟技術(shù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行專家認(rèn)證。

由于本次A級評估機構(gòu)帶B級評估機構(gòu)，為了保證質(zhì)量，便于傳、幫、帶，我們建議:B級評估機構(gòu)的報告，A級評估公司也批閱一下。公司對客戶的財產(chǎn)，包括提交的各種報