鎮(zhèn)村報(bào)賬員和出納員培訓(xùn)班知識(shí)講義

鎮(zhèn)村報(bào)賬員和出納員培訓(xùn)班知識(shí)講義今天，按照鎮(zhèn)黨委、政府的安排，今天由我和大家共同就一些具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)方面的問題，結(jié)合有關(guān)法律、政策、規(guī)章制度，跟大家交流一下，不當(dāng)之處還請批評(píng)指正。具體講解業(yè)務(wù)前，跟大家先說說報(bào)賬員和保管的職責(zé)按規(guī)定，我鎮(zhèn)三資管理的方式是“雙代管”，即各村的“帳”和“錢”都有我們?nèi)Y中心代管。村里根據(jù)工作需要，一般都是設(shè)置報(bào)賬員和保管兩個(gè)職位（業(yè)務(wù)不多的單位也可以只設(shè)置一個(gè)保管兼出納），具體分工如下：1、報(bào)賬員：具體負(fù)責(zé)村級(jí)報(bào)賬、村備用金及其他資金的申領(lǐng)、往來賬目的審核、調(diào)整和核對(duì)等工作。每月負(fù)責(zé)按照鎮(zhèn)三資服務(wù)中心安排的報(bào)賬時(shí)間同保管一塊來報(bào)賬。工作注意事項(xiàng)：①與保管一塊按時(shí)報(bào)賬如果有特殊情況未能按照規(guī)定的時(shí)間來報(bào)賬的，可以提前跟我站各片代理會(huì)計(jì)聯(lián)系，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整報(bào)賬時(shí)間，報(bào)賬時(shí)間可以提前，一般不得拖后，最遲不得拖到全鎮(zhèn)報(bào)賬日的最后一天。如果來不及報(bào)賬，可以跟各片代理會(huì)計(jì)說明事由后，選擇下個(gè)月來報(bào)賬。②報(bào)賬員負(fù)責(zé)開具收付款單據(jù)。在寫收款單的時(shí)候，一般付款人就是給你錢的那個(gè)單位或個(gè)人，比如從經(jīng)管站領(lǐng)取資金，就填牛泉經(jīng)管站，財(cái)政所領(lǐng)取的資金就填牛泉財(cái)政所。付款單的時(shí)候，收款人就是你付錢給對(duì)方的那個(gè)人，大家注意不要寫反了。個(gè)別村在開收據(jù)的時(shí)候，把付款單位寫成自己了，這實(shí)在是不應(yīng)該。金額要填寫清楚明了，大小寫要一致，不要寫錯(cuò)了。經(jīng)手人一般填寫報(bào)賬員。不要填寫書記和主任。領(lǐng)取收付款單據(jù)的時(shí)候按照我站的規(guī)定要以舊換新，用完了舊的再領(lǐng)新的，不能中途直接來領(lǐng)取新的，以前我站不好意思拒絕大家，現(xiàn)在濟(jì)南市管理比較嚴(yán)格，我站也不管違規(guī)辦理，請各村注意配合理解。用完的單據(jù)送回的時(shí)候由我站把關(guān)審核并蓋章后領(lǐng)回，同時(shí)要把每本單據(jù)上都注明用了多少張、作廢了多少和金額共計(jì)多少，以備查和核對(duì)。③報(bào)賬員負(fù)責(zé)跟我站各片的代理會(huì)計(jì)核對(duì)及審核各類賬（內(nèi)部往來、短期借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、在建工程、代管資金等），特別是經(jīng)常用到的代管資金科目，每月各村都要跟經(jīng)管站核對(duì)是否一致，在建工程是否完工未結(jié)轉(zhuǎn)；目前我鎮(zhèn)南宮村和八里溝村做的很好，村里的往來賬上鎮(zhèn)上代管的資金記得很清楚，其他應(yīng)收和應(yīng)付款也都有明細(xì)賬目，有條件的村可以單據(jù)建賬核算，也可以只跟我站核對(duì)賬目數(shù)據(jù)，記錄好各個(gè)明細(xì)科目的余額數(shù)，以備查。另外根據(jù)清產(chǎn)核資的規(guī)定，各村要每年清查一次，把未入賬的往來款和資產(chǎn)都入賬，無法償還的應(yīng)付款和無法收回的應(yīng)收款履行民主程序后及時(shí)核銷。2、出納員：具體負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金及銀行存款的收付工作，記錄好現(xiàn)金收支明細(xì)賬，保管好村集體賬戶，不能外借和交給他人保管。工作注意事項(xiàng)：①平時(shí)將發(fā)生的收支單據(jù)進(jìn)行順序編號(hào)（編號(hào)可以直接記在單據(jù)上），記錄在一個(gè)臨時(shí)筆記本上，先不要記現(xiàn)金賬，待報(bào)賬時(shí)我站代理會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)審核通過并核對(duì)好收支金額后再按原順序記入現(xiàn)金賬。主要原因是記賬的時(shí)候開支單據(jù)不一定符合，要是不符合的話，記到現(xiàn)金賬上的金額錯(cuò)了又要改，既影響美觀又容易造成錯(cuò)誤。②如果本月收入超過本村備用金數(shù)額，必須在月底前上交鎮(zhèn)三資代管資金賬戶。千萬不要拖延，否則本月的收入無法入賬，只能等到下月入賬了。如果村書記或主任不同意上交，要及時(shí)跟我站代理會(huì)計(jì)聯(lián)系報(bào)備，由我站出面再跟村負(fù)責(zé)人聯(lián)系，必要的時(shí)候直接匯報(bào)鎮(zhèn)長和紀(jì)委，這一點(diǎn)各村要注意，根據(jù)問責(zé)條例，如果不按時(shí)上交會(huì)被追責(zé)，所以一定第一時(shí)間跟我站報(bào)備。③各村上交到鎮(zhèn)經(jīng)管站的代管資金，也要記入現(xiàn)金賬，以沖銷庫存現(xiàn)金，不要再把上交到鎮(zhèn)經(jīng)管站的收據(jù)存在手里了。這筆業(yè)務(wù)其實(shí)只要村報(bào)賬員及時(shí)記錄往來賬，就能很清楚的知道這筆錢是交到鎮(zhèn)三資中心代管了。④八個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫（賬外公款｝、不準(zhǔn)單位違規(guī)拆借資金（履行流程）、不準(zhǔn)非出納人員經(jīng)手（非報(bào)賬員）、對(duì)公支付必須轉(zhuǎn)賬。另外超過1000元的支出銀行要求必須轉(zhuǎn)賬，各村開支盡量能轉(zhuǎn)賬就轉(zhuǎn)賬，如果平時(shí)開支比較多的村建議開通網(wǎng)銀，可以直接把錢打到對(duì)方賬戶，不用再到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，減輕排隊(duì)等候的負(fù)擔(dān)。目前我鎮(zhèn)南宮村和石門村已經(jīng)開通并使用了，其他村可以咨詢他們?nèi)〗?jīng)學(xué)習(xí)。真要提現(xiàn)金的話，大家別忘了來我站寫提取現(xiàn)金申請，主要是寫清楚為什么無法辦理轉(zhuǎn)賬的原因，可以用我站提供的模板來寫。業(yè)務(wù)發(fā)生及報(bào)賬流程：①業(yè)務(wù)人員根據(jù)村主要負(fù)責(zé)人的安排開展相關(guān)業(yè)務(wù)，取得相關(guān)憑證，具體如下：收款業(yè)務(wù)：一般報(bào)賬員開具收款單并收款，收據(jù)聯(lián)給交款方，記賬聯(lián)記賬。付款業(yè)務(wù)：需開具付款單的業(yè)務(wù)（比如各類補(bǔ)償款和零工款），由報(bào)賬員開具；其他業(yè)務(wù)（購買辦公用品等）需要有收款方開具符合我站要求的發(fā)票。②村書記及主任對(duì)原始憑證進(jìn)行簽字審批，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性負(fù)責(zé)。重大事項(xiàng)必須經(jīng)過兩委及村民代表討論通過才予以執(zhí)行。下賬時(shí)一并將會(huì)議記錄復(fù)印件上交鎮(zhèn)三資中心。③村民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)收支的原始憑證及有關(guān)資料、實(shí)物進(jìn)行逐單、逐項(xiàng)審核簽字，對(duì)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)弄虛作假，違法、違規(guī)、違理的票據(jù)不予報(bào)銷；④出納員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行審核并收付款；有些資金需要上交鎮(zhèn)三資中心代管的要及時(shí)上交，需要申請代管資金的按照流程申請資金后再列支。⑤村出納員及時(shí)將各項(xiàng)收支單據(jù)編號(hào)并臨時(shí)記錄在本子上。⑥報(bào)賬員與出納員按時(shí)到鎮(zhèn)三資中心報(bào)賬。⑦鎮(zhèn)三資中心接賬后我站代理會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)審核無誤的單據(jù)開具報(bào)賬單，出納員根據(jù)原先登記的原始憑證及時(shí)記入現(xiàn)金賬，單據(jù)編號(hào)可以根據(jù)審核情況靈活處理（如果中間的編號(hào)少了就把最后的編號(hào)添上），報(bào)賬員及時(shí)記錄往來賬。以上是一般流程，各村不一定都按照這個(gè)順序，比如有些村需要提前預(yù)支或墊支現(xiàn)金的，但每個(gè)流程必須得有，手續(xù)必須齊全，后面還要細(xì)說。各村報(bào)賬的時(shí)候還要注意黏貼的單據(jù)不要用訂書機(jī)，要用膠水把附件和相關(guān)材料黏貼到單據(jù)的后面，以往各村都或多或少的存在用訂書機(jī)裝訂單據(jù)的情況，給我們造成了很大的麻煩，我們得一個(gè)個(gè)的用起釘器把釘子拔了才能用。對(duì)此希望各村要理解。下面跟大家具體講解管理制度。我個(gè)人覺得制度就是規(guī)矩，就是原則，就是底線，我們要想干好工作，不出問題，就得按規(guī)矩辦事，按原則來運(yùn)作，不要超越底線。否則你很容易被上訪、審計(jì)、紀(jì)委及巡查等部門和人員發(fā)現(xiàn)問題。特別是咱們都是具體的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)處理一定要守規(guī)則、保底線，不要貪不要占不要越位和做違規(guī)違法的事，制度咋規(guī)定的咱們就咋執(zhí)行，不要自作聰明，否則很容易被追責(zé)。其實(shí)三資管理說起來，也不是說很難把握和無法做到的，其實(shí)就是哪些能做哪些不能做（公款吃喝、亂發(fā)補(bǔ)貼的事情不能做，帶領(lǐng)群眾發(fā)家致富的事情可以做），做的話如何做（按什么流程來做，比如資金管理，程序上來說就是收了錢先上交，花錢的時(shí)候再申請，而不能坐支，收了錢不交直接就花了，這個(gè)不行）。目前上級(jí)部門出臺(tái)了一系列的管理制度和規(guī)范性文件，我鎮(zhèn)結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，出臺(tái)了牛泉鎮(zhèn)三資管理制度，我個(gè)人覺得，只要是按照這個(gè)制度額規(guī)定辦理，一般不會(huì)出現(xiàn)大的問題。另外為了方便各村交流和學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)解決現(xiàn)實(shí)當(dāng)中出現(xiàn)的問題和困惑，我站已經(jīng)建立了三資交流微信群和公眾號(hào)，還請大家都加入這個(gè)群和公眾號(hào)，以及時(shí)獲取最新的規(guī)定。為了便于大家掌握和理解財(cái)務(wù)制度方面的內(nèi)容，我總結(jié)了三資管理的“三大紀(jì)律”“八項(xiàng)注意”，下面我跟大家具體說說。一、三大紀(jì)律：1、不在其位不謀其政:最近的書記、主任會(huì)的培訓(xùn)班上，已經(jīng)強(qiáng)調(diào)了，各村的書記、主任以及其他村干部不要插手管理現(xiàn)金、銀行存款和單據(jù)賬簿，就讓咱們報(bào)賬員和保管干，有插手的問題各村要立即上報(bào)我站備案，如果有的話，很容易被引火燒身和背鍋，被紀(jì)委追責(zé)就麻煩了。另外關(guān)于報(bào)賬員和保管人一定要分好工，負(fù)好責(zé)任，按照我們前面講的，個(gè)人負(fù)責(zé)個(gè)人的，互相監(jiān)督和提醒，防止出錯(cuò)，特別是報(bào)賬的時(shí)候一塊來，萬無一失。2、坐收坐支要嚴(yán)禁坐收坐支其實(shí)就是自己手了錢自己直接花了，這個(gè)情況是嚴(yán)厲禁止的，特別是審計(jì)和紀(jì)委部門是嚴(yán)查的一方面，我鎮(zhèn)目前已經(jīng)基本杜絕這類現(xiàn)象了，對(duì)于這個(gè)問題其實(shí)很好理解，坐收坐支就是脫離監(jiān)管，自己說了算，搞一言堂。當(dāng)然也不是不能坐收坐支，在特殊情況下也可以，比如年底過年期間，村里收了承包費(fèi)等著開支，去銀行交款再申請列支的時(shí)候來不及，因?yàn)榇蠹叶贾?，銀行年底的時(shí)候特別忙，你得排隊(duì)，超過一千元提現(xiàn)金你還得寫申請，又得帶著財(cái)務(wù)章和存折，弄起來很麻煩，所以這種情況可以跟我站說一聲，寫個(gè)申請，把需要開支的事項(xiàng)寫明白，由社區(qū)書記簽字后報(bào)到我站，我在跟分管領(lǐng)導(dǎo)說明白就可以了。3、重要事項(xiàng)要走流程這個(gè)是關(guān)于辦事流程的要求，這一條作為一項(xiàng)紀(jì)律，大家一定要重視，個(gè)別村目前還認(rèn)識(shí)不到位，覺得有些事都會(huì)同意，肯定沒有意見，所以會(huì)也不開就決定了，這個(gè)問題其實(shí)就跟村主任選舉是一樣的，你覺得自己沒問題，老百姓都信任你，但你必須經(jīng)過一定的流程才合法，否則是不合法的。具體哪些事項(xiàng)需要開會(huì)？開會(huì)的話需要哪些人參加才符合規(guī)定呢？目前來說，主要是以下幾項(xiàng)：①超過三萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)。比如村里修橋修路建辦公室等項(xiàng)目。對(duì)這類建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格按照“四評(píng)議兩公開”（即村黨支部提議、“兩委會(huì)商議”、黨群議事會(huì)或黨員大會(huì)審議，再提交村民代表大會(huì)或村民會(huì)議決議通過，并做到?jīng)Q策結(jié)果公開、實(shí)施情況公開）。②各類青苗和占地補(bǔ)償款名單的確定。主要指的是鎮(zhèn)及以上單位建設(shè)垃圾專用線或建設(shè)各類事業(yè)的占地和青苗補(bǔ)償款，為了保證這類涉農(nóng)補(bǔ)助款項(xiàng)的安全發(fā)放，不損害村民利益，不留隱患，各村在發(fā)放資金之前，一定先張榜公示，一般不少于3天，并及時(shí)將公示照片打印出來在我鎮(zhèn)留存（我站在具體付款的時(shí)候也會(huì)讓各村提供）。這個(gè)不需要開會(huì)，只需要公開公示，超過公示期無異議的就可以了。我鎮(zhèn)有個(gè)別村就不太注意，導(dǎo)致有村民找到鎮(zhèn)上來了，說是不知道按什么分的，懷疑村干部營私舞弊了，其實(shí)各村把名單和補(bǔ)償畝數(shù)公示出去，讓老百姓都看看，只要公開透明，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)分配的話，就不會(huì)出什么問題。③村級(jí)各項(xiàng)捐款名單要及時(shí)公布。各村因修橋修路等各項(xiàng)捐款要把捐款人和金額及時(shí)張榜公示，并把錢存到我站三資代理服務(wù)中心代管。做到公開透明，不要作為私設(shè)小金庫處理。這個(gè)也是只需要公示，不需要開會(huì)。④村級(jí)往年賬目的處理要開會(huì)。特別是有些村往年的賬目不清，往來款也未及時(shí)入賬，需要還賬和處理帳的時(shí)候各村要注意，不要私自銷賬或者還賬，根據(jù)金額和性質(zhì)大小要召開相應(yīng)的黨員會(huì)、兩委會(huì)及群眾代表大會(huì)。并在報(bào)賬的時(shí)候提供會(huì)議記錄。一般來說，超過三萬元的屬于重大事項(xiàng)，按照四評(píng)議兩公開的要求來辦理。如果是某一個(gè)事項(xiàng)年年都有，就不用每次都開會(huì)，開會(huì)僅限于首次發(fā)生的事項(xiàng)。比如杜官莊村每年都給村民發(fā)花生油和面粉，就不用每年都開會(huì)決議了。⑤村干部發(fā)放工資補(bǔ)助要按照重大事項(xiàng)的流程走。這里主要說的是各村除了組織部發(fā)放的工資之外的，各村除了要嚴(yán)格按照鎮(zhèn)三資管理制度的規(guī)定實(shí)行量力而行，限額發(fā)放（總額不超過本村書記工資）的原則，同時(shí)要召開黨員代表、兩委成員和群眾代表參加的會(huì)議，并經(jīng)決議通過后方可發(fā)放。⑥報(bào)賬員和出納員人員調(diào)整要辦理交接手續(xù)。這是一條紀(jì)律，特別是有的村出納不干了，也不履行交接手續(xù)，手里的資金和有關(guān)的賬目不交出來，造成記賬不延續(xù)和引發(fā)其他不穩(wěn)定因素。所以村出納變更了必須要辦理交接手續(xù)。一般情況下，是出納員變動(dòng)的時(shí)候辦理交接手續(xù)，因村級(jí)賬務(wù)都由我站代管，村里只有報(bào)賬員而沒有會(huì)計(jì)，所以報(bào)賬員只需要把相關(guān)收付款單和未盡事宜交代給下一任就可以了，可以不用辦理交接。決議的開會(huì)人數(shù)和通過規(guī)定:一般事項(xiàng)召開村兩委會(huì)議，決議通過方式為：少數(shù)服從多數(shù)的原則；重大事項(xiàng)必須召開由村兩委成員、黨員代表和群眾代表三分之二以上人員參加的會(huì)議，過半數(shù)同意。二、“八項(xiàng)注意”1、發(fā)票問題村級(jí)出具的各類發(fā)票必須按照真實(shí)合法合理的原則。不能用打印費(fèi)報(bào)銷辦公費(fèi)、不能用收據(jù)代替大額工程款的發(fā)票、不能用虛假發(fā)票。外來的非正式發(fā)票，各村注意千萬不要用第一聯(lián)當(dāng)發(fā)票，都要用第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)才能當(dāng)記賬憑證（也就是帶復(fù)寫紙的發(fā)票，不能用不帶復(fù)寫紙的第一聯(lián)作為憑證）。另外注意以下幾點(diǎn)：①差旅費(fèi)報(bào)銷。除了在萊蕪打車需要提供的車司機(jī)的那種打印的小發(fā)票外，平時(shí)到鎮(zhèn)上開自己車的差旅費(fèi)，只需要開具付款單，并后附詳細(xì)的出差事項(xiàng)的說明清單就可以了，清單上要詳細(xì)注明出發(fā)人、時(shí)間、事由。具體標(biāo)準(zhǔn)由各村自己把握，一般按照距離遠(yuǎn)近和耗油量多少計(jì)算。另外如果出鎮(zhèn)的學(xué)習(xí)考察活動(dòng)必須事先履行民主程序，向社區(qū)黨總支中請，并經(jīng)鎮(zhèn)政府主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，連同申請書復(fù)印件一塊報(bào)賬。②青苗和占地補(bǔ)償及其他零工雜費(fèi)支付。這類開支不用發(fā)票，直接用信紙把相關(guān)人員的姓名和開支金額寫清楚，誰領(lǐng)取錢的時(shí)候簽字摁手印就可以了，報(bào)賬的時(shí)候開個(gè)付款單。③超過5000元的工程款、超過1000元的打字復(fù)印費(fèi)、超過500元的資產(chǎn)購買支出必須用正式發(fā)票。特別是當(dāng)前審計(jì)部門對(duì)這類發(fā)票查的很嚴(yán)格，各村要嚴(yán)格按這個(gè)要求開具發(fā)票，否則即使當(dāng)時(shí)不開，以后還得要補(bǔ)開。不如一開始就開正式發(fā)票。④收付款單據(jù)用全省的統(tǒng)一票據(jù)。村里所有的收款項(xiàng)目，一般都用經(jīng)管站提供的收據(jù)，不允許用其他收據(jù)。平時(shí)村里的務(wù)工零工款、占地和青苗補(bǔ)償款、發(fā)給村民的其他補(bǔ)助及補(bǔ)償款都用我站提供的付款單，不允許再用其他不合規(guī)的單據(jù)了。目前各村都已經(jīng)陸續(xù)申領(lǐng)使用新單據(jù)了，原先的各村都要留存保管好，以備查。以后各村再用的話以舊換新，已經(jīng)領(lǐng)過的直接再來領(lǐng)是不允許的，請各村自覺，以前的時(shí)候管理不嚴(yán)格，現(xiàn)在濟(jì)南這邊的要求很嚴(yán)格，一旦查起來我們違規(guī)操作，責(zé)任誰也擔(dān)不起，還請各村能夠理解配合。用完的收付款單據(jù)來我站驗(yàn)舊的時(shí)候，要注意把每本收付款單據(jù)都要注明實(shí)際用了多少張、報(bào)廢多少張；收入和支出總金額、已報(bào)賬金額、未報(bào)賬金額，未及時(shí)報(bào)賬的要說明原因。按照我站的要求審核好才能領(lǐng)取新的單據(jù)。2、收入問題根據(jù)我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，各村取得承包費(fèi)等收入必須盡快繳入我站三資中心賬戶，最晚不能超過當(dāng)月，也就是說當(dāng)月收的錢必須當(dāng)月上交。也不是所有的收入都上繳，各村要注意以下幾項(xiàng)不用上交：①收鎮(zhèn)經(jīng)管站、財(cái)政所的各項(xiàng)?？?、代管資金、補(bǔ)助資金和其他資金。這部分開支一般都是經(jīng)過審核把關(guān)允許列支的，不需要再次監(jiān)管。②收到上級(jí)部門和單位的各類專項(xiàng)資金和補(bǔ)助資金。這類資金一般都不需要財(cái)政和經(jīng)管站的監(jiān)督，都是按照國家規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)審核的，具有特別指向的專項(xiàng)資金，各村要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，用足用好這部分資金，最好不要有剩余，否則上級(jí)部門抽查到可能會(huì)收回去。③村里代收的電費(fèi)和天然氣費(fèi)等其他代收事項(xiàng)。因這部分費(fèi)用不屬于村里的收入，只是代為收取，村里可以用這部分錢直接交電費(fèi)，不用再上繳鎮(zhèn)經(jīng)管站，如果上交代管也可以。④每月達(dá)不到備用金標(biāo)準(zhǔn)的收入。因村里平時(shí)周轉(zhuǎn)也需要備用金，所以各單位如果當(dāng)月收入額不超過備用金的標(biāo)準(zhǔn)，可以不用上交。一般我鎮(zhèn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是最高不超過5000元。另外各村注意兩個(gè)方面:是對(duì)外借款問題:各村要注意必須堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出的原則，根據(jù)舉債金額和性質(zhì)，一般來說，3萬元以上的（無論是付息還是不付息）都按重大事項(xiàng)管理履行民主程序，還要注意以下幾點(diǎn)：①村集體確需舉債時(shí)，社區(qū)黨總支要派員參加，并將會(huì)議情況上報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府審批。未經(jīng)審批不準(zhǔn)舉債；②借款利率不得違反國家的相關(guān)規(guī)定。最高不超過年息24%。③對(duì)村干部擅自做主、不按議事程序辦事而發(fā)生的村級(jí)債務(wù)，要按照“誰舉債、誰負(fù)責(zé)”的原則予以處理，并追究主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二是資產(chǎn)資源的承包、租賃、出讓問題各村承包山場、林場和村里的資產(chǎn)資源，都要進(jìn)行公開招投標(biāo)，簽訂正式合同。收取的承包費(fèi)和租賃金繳入鎮(zhèn)經(jīng)管站代管，納入帳內(nèi)核算，承包合同復(fù)印件附后。另外各村對(duì)往年的承包費(fèi)清欠問題，可以委托律師事務(wù)所介入，往年?duì)砍顿~目不清的最好召開相關(guān)會(huì)議，成立專門班子來處理解決。3、支出問題一是注意不能支出的范圍：①違反八項(xiàng)規(guī)定的支出特別是各類走訪、招待費(fèi)、村干部的手機(jī)費(fèi)（村辦公室的電話費(fèi)可以列支）不允許。嚴(yán)禁用村集體資金請客送禮、為他人升遷調(diào)動(dòng)、喬遷、婚喪事等支出。特殊情況的，比如村里德高望重的老黨員去世購買花圈可以。②村干部參加農(nóng)業(yè)普查和產(chǎn)權(quán)改革等干工補(bǔ)助款。這個(gè)是審計(jì)部門的要求，按他們的說法，村干部本身就拿著工資，不該再從村里列支補(bǔ)助費(fèi)，這些活都是應(yīng)該干的，所以各村不要再列支這塊支出了。③超出限額標(biāo)準(zhǔn)的村干部工資按照鎮(zhèn)上的規(guī)定，村干部工資可以在不超過本村書記工資上限的額度內(nèi)支付。超過的不能列支。④不符合規(guī)定的村福利支出。村集體福利費(fèi)主要用于集體福利文教、衛(wèi)生、照顧烈軍屬、五保戶、困難戶的支出，計(jì)劃生育支出，農(nóng)民因公傷亡的醫(yī)藥費(fèi)、衛(wèi)生補(bǔ)助及撫恤金等，不得以任何理由自立名目發(fā)放福利補(bǔ)助（包括購紀(jì)念品）。烈軍屬、五保戶、困難戶補(bǔ)助款的發(fā)放，由村兩委及村民代表集體研究，決定符合補(bǔ)助條件的戶和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)支出單據(jù)下賬時(shí)，必須附有村兩委研究的會(huì)議記錄復(fù)印件。⑤給村干部本人或家屬購買的各類保險(xiǎn)均不能列支。⑥違規(guī)的差旅費(fèi)支出不能列支。比如村干部個(gè)人用車加油及沒有詳細(xì)出發(fā)記錄的開支。另外說明兩點(diǎn)：①如果平時(shí)開支比較多的村建議開通網(wǎng)銀，可以直接把錢打到對(duì)方賬戶，不用再到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，減輕排隊(duì)等候的負(fù)擔(dān)，目前我鎮(zhèn)南宮村和石門村已經(jīng)開通并使用了，其他村可以咨詢他們?nèi)〗?jīng)學(xué)習(xí)。我站目前正在跟銀行對(duì)接，打算簡化支出環(huán)節(jié)，提高開支的辦事效率。具體訂好了再說。②村級(jí)的重大工程項(xiàng)目等支出如果暫時(shí)沒有能力支付的，應(yīng)該辦理好相關(guān)手續(xù)后計(jì)入往來賬，不要拖延不下賬。但村干部工資除外，因?yàn)榇甯刹抗べY發(fā)放本來就是量力而行的，有條件就發(fā)，沒條件不能發(fā)。有條件了可以按照鎮(zhèn)上的規(guī)定，履行相關(guān)程序后再發(fā)放。二是注意支出的審批權(quán)限。1000元以下的由村主要負(fù)責(zé)人同意后支出；1000-2000元由村“兩委”集體研究決定；2000-3000元的村兩委集體研究決定后，提交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)批準(zhǔn)；3000元以上的由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)黨委、政府批準(zhǔn)后列支。一般是這樣規(guī)定的，村里具體把握的時(shí)候注意，不要太教條，比如一些經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，村里可以開會(huì)的時(shí)候交代清楚，對(duì)類似的事情不再單據(jù)開會(huì)研究了就夠了，不用每次都開會(huì)。建議各村在召開其他會(huì)議的時(shí)候，可以一并把財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行說明和表決。另外各村需要領(lǐng)取代管資金的時(shí)候，到我站填寫代管資金申請表，并根據(jù)金額大小找相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字：不超過5000元的支出項(xiàng)目，可直接找站長簽字；5000元＜申請資金三30000,由社區(qū)、經(jīng)管站、分管鎮(zhèn)長審批；申請資金＞30000元，由社區(qū)、經(jīng)管站、分管鎮(zhèn)長、鎮(zhèn)長審批。為提高效率和減輕各村的負(fù)擔(dān)，我鎮(zhèn)一般都是分管呂鎮(zhèn)長簽字就可以直接撥付，特殊情況才需要跟李鎮(zhèn)長匯報(bào)審批，所以村里開支的時(shí)候，一般不用直接找李鎮(zhèn)長簽字。4、專項(xiàng)資金問題各村注意把握以下幾點(diǎn)：①專款專用。專項(xiàng)資金是什么錢就花在什么地方，不能挪用。比如村級(jí)活動(dòng)場所專項(xiàng)資金，你就把錢投入在這方面，村史館專款就用于村史館建設(shè)，并且每月報(bào)賬的時(shí)候，要在開支單據(jù)上單獨(dú)注明，此款是投入哪些項(xiàng)目的，我站在入賬的時(shí)候，都要對(duì)這部分專項(xiàng)資金單獨(dú)核算，以迎接上級(jí)有關(guān)部門的檢查驗(yàn)收。②要及時(shí)報(bào)賬。對(duì)專項(xiàng)資金我鎮(zhèn)曾有兩個(gè)村在審計(jì)部門來檢查的時(shí)候，專項(xiàng)資金早就撥付了，但遲遲不來下賬，導(dǎo)致賬上查不到，造成誤解和隱患。對(duì)此各村要引起高度重視，來了錢馬上按照計(jì)劃列支出去，并及時(shí)下賬。③開具正式發(fā)票。上級(jí)撥來的各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須開具正式發(fā)票，這也是檢查的一個(gè)重點(diǎn)。各村對(duì)這一塊要把握好，不要等檢查的來了，不符合規(guī)定要求了才去開，弄得很被動(dòng)。5、庫存現(xiàn)金限額問題我鎮(zhèn)規(guī)定的各單位庫存現(xiàn)金的最高限額是5000元，這里的現(xiàn)金包括銀行存款，各村要注意不要超過庫存現(xiàn)金的限額，超過必須上繳鎮(zhèn)代管。這也是審計(jì)和紀(jì)委重點(diǎn)關(guān)注的，要求各村在申請代管資金的時(shí)候要及時(shí)按照計(jì)劃付款，上級(jí)的各項(xiàng)專款和補(bǔ)助資金要按照要求足額列支出去，超出限額的要上交。6、工程建設(shè)問題一般來說，超過3萬元的工程項(xiàng)目屬于重大事項(xiàng)，要注意幾點(diǎn)：①按照流程：“四評(píng)議兩公開”；②量力而行：不能增加債務(wù)壓力，可以鼓勵(lì)村民捐款和申請上級(jí)支持。③按照我鎮(zhèn)的規(guī)定來運(yùn)作。按照我鎮(zhèn)鎮(zhèn)三資管理制度的要求，村里通過決議后，還需要寫申請報(bào)社區(qū)書記同意并簽字，然后上報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站及分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，審批同意后方可實(shí)施。建設(shè)時(shí)還要按照規(guī)定，開具正式發(fā)票、及時(shí)入賬、簽訂合同、出具預(yù)決算報(bào)告等。具體各村在運(yùn)作的時(shí)候跟我站及時(shí)對(duì)接就可以了，項(xiàng)目不一樣運(yùn)作方式也不一樣。目前我鎮(zhèn)石門村和南宮村做的比較規(guī)范。如果工程完工未及時(shí)辦理決算手續(xù)和結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，很容易被追責(zé)，我鎮(zhèn)目前還有3個(gè)村的舊村改造項(xiàng)目決算報(bào)告沒有做，在建工程長期掛賬，希望這些村要立即行動(dòng)起來，不要等查到了才引起重視。7、按時(shí)報(bào)賬問題我鎮(zhèn)大部分單位都能按時(shí)報(bào)賬，這樣做的好處是日清月結(jié)，什么時(shí)候干的什么事都一清二楚，而且我站每月都派人到各村張貼公開榜，村民一看就很明白，自己查賬也很容易，反之如果長期不報(bào)賬或拖延報(bào)賬就會(huì)造成收支不匹配，查賬困難，容易忘記哪個(gè)月干了啥事了，哪個(gè)賬下到哪個(gè)月了，自己也不方便，還容易造成一些隱患，比如有的村民來上訪就說他們村好久沒看到公開榜了，平時(shí)開支也怪多，也不知道村里都干啥了。我站每個(gè)月都把各村的報(bào)賬時(shí)間安排好了（一般都是每個(gè)月的1-10日），各村按照規(guī)定的時(shí)間來報(bào)賬就可以了，如果真是沒有業(yè)務(wù)可以提前告知。大家最好在每個(gè)月末對(duì)單據(jù)審核把關(guān)，為按時(shí)報(bào)賬爭取時(shí)間，沒有特殊情況，最好不要拖到最后幾天，我們這邊也忙不過來，來報(bào)賬的手續(xù)也容易整理不齊全，沒有彌補(bǔ)的時(shí)間。如果是因?yàn)榇逯饕?fù)責(zé)人的原因要及時(shí)跟我站說清楚，我站會(huì)想辦法跟村里溝通，但不說的話，難免會(huì)問責(zé)，對(duì)此大家要學(xué)會(huì)保護(hù)自己。8、三支筆簽字問題按照規(guī)定，村集體發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要取得有效的原始憑證，經(jīng)辦人在原始憑證上注明用途并簽名，村黨支部書記、村委會(huì)主任共同簽字，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核無誤后蓋章（村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)章一般由監(jiān)督委員會(huì)主任負(fù)責(zé)管理），然后到鎮(zhèn)服務(wù)中心報(bào)賬。上述的簽字手續(xù)必須要齊全，書記、主任都要簽字。報(bào)賬員和保管來報(bào)賬的時(shí)候要注意檢查，是否都簽字了，監(jiān)督章是否都已蓋全。這“三大紀(jì)律”和“八項(xiàng)注意”給大家講完了，建議大家回去后一定要開展自查自糾，看看哪里做的還有問題，該補(bǔ)救的及時(shí)補(bǔ)救，比如該開發(fā)票的抓緊開了，沒履行開會(huì)流程的抓緊開會(huì)，沒簽字的抓緊簽字，結(jié)合3月份報(bào)賬，爭取把自查的問題都能及時(shí)糾正和解決，不留隱患。另外跟大家講一下關(guān)于萊蕪市違反農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)定問責(zé)辦法的問題:市紀(jì)委、市委組織部和市農(nóng)業(yè)局聯(lián)合下發(fā)了萊農(nóng)字〔2016〕134號(hào)《萊蕪市違反農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)定問責(zé)辦法》，關(guān)于村級(jí)問責(zé)方面，提醒大家注意：從個(gè)人角度說，如果受了處分可能會(huì)影響孩子上大學(xué)，鋼城區(qū)一個(gè)村主任就是因?yàn)槭芰诵姓幏?，他孩子考上了外交學(xué)院，卻因政審不合格而取消資格，可以說很遺憾。下面摘要的跟大家說說：第五條問責(zé)形式（一）誡勉談話、公開曝光；（二）責(zé)令作出書面檢查；（三）通報(bào)批評(píng)；（四）停職檢查（待崗）；（五）調(diào)離工作崗位；（六）降職；（七）免職、責(zé)令辭職、辭退等。以上問責(zé)方式，根據(jù)具體情形，可以單獨(dú)實(shí)施，也可以合并實(shí)施。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，要責(zé)令賠償。第六條被問責(zé)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處理：（一）頂風(fēng)違紀(jì)、屢教不改的；（二）徇私舞弊、收受或者變相收受當(dāng)事人財(cái)物的；（三）干擾、阻礙問責(zé)調(diào)查的；（四）打擊報(bào)復(fù)投訴人、舉報(bào)人的；（五）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；具有其他應(yīng)當(dāng)從重處理情節(jié)的。第七條被問責(zé)人員有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免于責(zé)任追究：（一）被問責(zé)人員主動(dòng)、及時(shí)糾正過錯(cuò)，未造成集體經(jīng)濟(jì)損失、無重大不良后果的；（二）積極配合問責(zé)調(diào)查，并且主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任的。第九條村書記或主任需要承擔(dān)的責(zé)任：（一）對(duì)內(nèi)容不真實(shí)、票據(jù)不合規(guī)、報(bào)銷手續(xù)不齊全的開支進(jìn)行審批的；（二）違反規(guī)定任免村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）、安排非村會(huì)計(jì)管理現(xiàn)金或者非村會(huì)計(jì)辦理票據(jù)的；（三）違反規(guī)定出借、抵押村集體資金或提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的；（四）未經(jīng)民主程序擅自舉債的；（五）侵占挪用專項(xiàng)資金的（含“一事一議”籌資籌勞資金;）（六）基建工程項(xiàng)目、大額集體資產(chǎn)購置、出售、出借、對(duì)外合作、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃，以及應(yīng)收款項(xiàng)、投資款項(xiàng)增加核減，未經(jīng)民主決策程序和招投標(biāo)、拍賣管理的；（七）村干部報(bào)酬、補(bǔ)貼等非生產(chǎn)性開支超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，以及上級(jí)各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼不列入村總額分配的；（八）違反規(guī)定開支招待費(fèi)