小微企業(yè)財務(wù)制度(會計辦法)

**＊*＊＊公司第一章總則第一條為加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,根據(jù)《中華人民共和國和提高經(jīng)濟效益中的能效，特制定本制度。紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟效益、增強資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，實時運營監(jiān)控，切實分析反饋，降低費用能耗、增加資本累積、靈動籌資融資。第二章財務(wù)人員職能第三條財務(wù)人員的職能：（一）嚴格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度。參與并認真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)各部門的財務(wù)活動。本公司取得更好的經(jīng)濟效益，組織內(nèi)部審計工作，配合外部審計工作。（四）負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。（五）負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率。(七）加強與工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān)各部門的監(jiān)督檢查工作,提供有關(guān)資料，如實反映情況。(八）完成公司交給的其他工作.第四條總賬業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：賬目清楚，傳遞及時.管理層做好各項財務(wù)指標(biāo)的財務(wù)分析。鑒和會計檔案。監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。（五）分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條稅務(wù)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：領(lǐng)購簿。(二）規(guī)范地處理公司各項涉稅事項的核算、管理流程,對發(fā)現(xiàn)的問題上報解決，認真做好涉稅事項的辦理。(三）協(xié)助編制國稅、地稅需要的各類報表,每月按時進行納稅申報，執(zhí)行公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅。關(guān)資料的裝訂存檔.（五）每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，并提交書面報告。(六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度.經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）內(nèi)審人員審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。（五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為.（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第七條會計年度按公元紀(jì)年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證.相關(guān)財務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同行政后勤部專人定期進行財物清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋章。第十二條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回,要求更正、補充。第十三條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)行作出處理。出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理.第十五條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù).工作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:(一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計算機、復(fù)印機、打印機等）;（四）運輸工具；（五)其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為:（一）房屋及建筑物20年；(二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運輸工具5年;(五)其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%—5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下資產(chǎn)以后各期不計提.購置。所有用具必須統(tǒng)一由指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對.第十八條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第十九條支票由出納保管.支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第二十二條作附注說明.第二十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金;（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費;（四）結(jié)算起點以下的零星支出;（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他.第二十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)人力資源每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職進行賬務(wù)處理。第二十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會計檔案管理第二十七條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主第二十九條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由指定專人保管，并分類填制目錄。第三十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘.(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;（五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六）在工作