行政事業(yè)單位內(nèi)控制度

行政事業(yè)單位內(nèi)控制度第一章總則第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行,提高資金的使用效率,保障本單位財務(wù)會計(jì)管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資【2008】5號），現(xiàn)制定“XX市行政事業(yè)單位財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度”第二條本制度適用于XX市所管轄的行政事業(yè)單位第二章財務(wù)管理制度第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計(jì)核算。管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),制定本部門的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報部門預(yù)算，審査核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。按照《會計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報賬.按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支,考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。按照會計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計(jì)資料的立卷、建檔工作.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作.組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。接受并配合審計(jì)、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度現(xiàn)金管理制度管理原則:嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),査核限額、及時存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。開支范圍：(1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項(xiàng)獎金;（4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元（以人民幣為單位,下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出.公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。銀行存款管理制度加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況.嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律定期獲取銀行對賬單，査實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用三、印章的管理制度財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條預(yù)借款管理制度本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批辦理借款手續(xù)時,要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料.借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提岀借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元；省外出差,每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單位)負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條報銷票據(jù)的管理制度作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單.收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證.報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報銷跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟＝?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度本單位所屬科室(單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點(diǎn)管理和會議審批等規(guī)定。會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等.會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《XX市會議培訓(xùn)審批單》,細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜.報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料第八條差旅費(fèi)管理制度職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報銷單上。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷單》差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《XⅩ市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差仼務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)在出差地工作期間，無接待單位的,憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助.由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助.工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷.工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理.因公出國(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算,出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的,在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。第九條財務(wù)收支審批制度1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆"審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度.事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。報銷程序?yàn)?經(jīng)辦人填制報銷單并簽字一科室（單位)負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核-財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批〈1000元以上開支(差旅費(fèi)除外）>財務(wù)報銷。第十條財務(wù)分析制度財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。財務(wù)分析的方法以對比分析法為主.財務(wù)分析要形成書面報告財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確.第十一條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理"，國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表"，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理.各科室(單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表?交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)4、固定資產(chǎn)的處置:是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等.處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《XⅩ市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《XⅩ市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。國有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線"管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.固定資產(chǎn)的清査：固定資產(chǎn)清査工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查.對清査中清理岀的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《XⅩ市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報同級財政部門審批后處理.上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第三章收費(fèi)的管理制度第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(xiàng)（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理.本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位),要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財政部另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取政府非稅收入,必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶第十三條票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放,驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入.用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況,并定期向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告.收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢査票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告.開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整,印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備査,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財改收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。第十四條已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,由有關(guān)部門（單位)負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù).在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位)先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀.任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計(jì)工作，綜合管理本級及本部門的計(jì)財工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財務(wù)收支計(jì)劃.積極組織收入,合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,對存在問題及時采取改進(jìn)措施。制定內(nèi)部財務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施6、審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財方面的有關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計(jì)人員的作用和調(diào)配.負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系.與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。第十八條總賬會計(jì)崗位職責(zé)制度根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊區(qū)分資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計(jì)核算工作，按照會計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算，定期檢査、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提岀加強(qiáng)財務(wù)管理和會計(jì)核算的意見和建議。嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督.通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核,及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清査各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理(本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計(jì)價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜.及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項(xiàng).5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計(jì)報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資料和分析報告。按照會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄會計(jì)報表及其他各種財務(wù)、會計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度,未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計(jì)資料。做好本系統(tǒng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作.第十九條出納崗位職責(zé)制度、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序.熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項(xiàng)費(fèi)用。熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項(xiàng)收入,及時撥回暫存款等資金。認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對現(xiàn)金余額。按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第二十條稽核員崗位職責(zé)制度協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。定期抽查各戶賬簿記錄復(fù)核各種會計(jì)報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計(jì)科目和明細(xì)賬會計(jì)科目.第二十二條根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證.第二十三條根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告財務(wù)報告包括會計(jì)報表及其說明會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六章、會計(jì)工作交接、會計(jì)檔案管理和會計(jì)電算化管理制度第二十五條會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù).會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十六條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）。第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時,移交人員必須限期查清；會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須完整無缺如有短缺,必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十九條會計(jì)年度終了后，對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會計(jì)檔案的安全與完整。第三十條及時編制清冊,填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第三十二條會計(jì)檔案的借閱:會計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)；外部借閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)◆咳嗽苯柙幕峒頻蛋甘保?峒浦鞴莧嗽被虻彡渙斕既伺？己螅?嬌砂燉斫柙氖中令；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；5、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；6、借出的會計(jì)檔案，管理人員要按期如藪收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。第三十四條會計(jì)檔案的銷毀：會計(jì)憑證、報表、帳簿、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第三十五條電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析.第三十六條會計(jì)電算化操作管理制度對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計(jì)軟件；操作人員離開計(jì)算機(jī)前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件；根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容第三十七條會計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；對正在使用會計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換;健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施.第三十八條會計(jì)電算化檔案管理制度會計(jì)電算化檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求,對會計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；對電算化會計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失；嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密.對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；各種會計(jì)資料，包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；借閱會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時,還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒第七章往來款的管理第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項(xiàng)單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為.建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項(xiàng)。第四十一條對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況,分清責(zé)任，強(qiáng)化