第四章-技術方案現金流量表的編制

生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。第四章 技術方案現金流量表的編制第一節(jié) 技術方案現金流量表一、投資現金流量表簡述投資現金流量表的概念及其計算指標和目的？答：（一）概念以總投資作為計算基礎，反映整個計算期（包括建設期和生產運營期）的現金流入與流出。（二）計算指標：計算財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期等經濟效果評價指標，目的是考察技術方案融資前的盈利能力。簡述項目投資現金流量表的內容？投資現金流量表 人民幣單位：萬元計算期序號 項 目 合計1 2 3 N現金流入1.1 營業(yè)收入1.2 補貼收入1.3 回收固定資產余值1.4 回收流動資金現金流出2.1 建設投資2.2 流動資金2.3 經營成本2.4 營業(yè)稅金及附加2.5 維持運營投資所得稅前凈現金流量（1-2）累計稅前凈現金流量調整所得稅所得稅后凈現金流量（3-5）累計所得稅后凈現金流量計算指標： 所得稅前 所得稅后①投資財務內部收益率（ %）：②投資財務凈現值（ ic=%）：③投資回收期：希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命?！咀ⅰ浚?）投資現金流量表的現金流入包括：①營業(yè)收入②補貼收入③回收固定資產余值④回收流動資金（2）投資現金流量表的現金流出包括：①建設投資②流動資金③經營成本④營業(yè)稅金及附加⑤維持運營投資二、資本金現金流量表簡述資本金流量表的概念及其計算指標和目的？答：（一）概念資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體（項目法人）的角度出發(fā)，以方案資本金作為計算的基礎。（二）計算指標和目的資本金現金流量表用以計算資本金的財務內部收益率。其目的是反應一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力簡述資本減現金流量表的內容？資本金現金流量表 人民幣單位：萬元計算期序號 項 目 合計1 2 3 N現金流入1.1 營業(yè)收入1.2 補貼收入1.3 回收固定資產余值1.4 回收流動資金現金流出2.1 技術方案資本金2.2 借款本金償還希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。2.3 經營成本借款利息支付2.4 經營成本2.5 營業(yè)稅及附加2.6 所得稅2.7 維持運營投資凈現金流量（1-2）計算指標：資本金內部收益率：【注】（1）資本金現金流量表的現金流入包括： （與投資相同）①營業(yè)收入②補貼收入③回收固定資產余值④回收流動資金（2）資本金現金流量表的現金流出包括：①技術方案資本金②經營成本③營業(yè)稅金及附加④維持運營投資⑤所得稅⑥借款本金償還⑦借款利息支出三、投資各方現金流量表簡述投資各方現金流量表的概念及其計算指標和目的？答：（一）概念：從技術方案的各個投資者的角度出發(fā)，以投資者出資額作為計算基礎。（二）計算指標用以計算機方案投資各方財務內部收益率。（三）目的：一般情況下出資各方按股權比例及分配利潤承擔風險，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率。 只有利益分配不對等時 ，才需要計算各方的財務內部希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。收益率。已看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一個合理水平，有助于促成技術方案投資各方在合作談判中達成平等互利的協議。簡述投資各方現金流量表的內容？投資各方現金流量表 人民幣單位：萬元計算期序號 項 目 合計1 2 3 N現金流入1.1 實分利潤1.2 資產處理收益分配1.3 租賃費收入1.4 技術轉讓或使用收入1.5 其他現金流入現金流出2.1 實繳資本2.2 租賃資產支出2.3 其他現金流出凈現金流量（1-2）計算指標：①投資各方財務內部收益率（%）：【注】（1）資本金現金流量表的現金流入包括：①實分利潤②資產處理收益分配③租賃費收入④技術轉讓或使用收入⑤其他現金流入（2）資本金現金流量表的現金流出包括：①實繳資本②租賃資產支出③其他現金流出四、財務計劃現金流量表簡述財務計劃現金流量表的概念及其計算指標和目的？答：（一）概念財務計劃現金流量表反映投資、融資及經營三個活動的現金流入和流出。希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。（二）計算指標和目的財務計劃現金流量表用以計算 累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。簡述財務計劃現金流量表的內容？財務計劃現金流量表 人民幣單位：萬元計算期序號 項 目 合計1 2 3 N一 經營活動凈現金流量現金流入1.1 營業(yè)收入1.2 補貼收入1.3 增值稅銷項稅額1.4 其他流入現金流出2.1經營成本2.2增值稅進項稅額2.3營業(yè)稅金及附加2.4增值稅2.5所得稅2.6其它流出二投資活動凈現金流量現金流入現金流出2.1建設投資2.2流動資金2.3維持運行投資2.4其它流出三籌資活動凈現金流量現金流入1.1技術方案資本金流入1.2建設投資借款1.3流動資金借款1.4債券1,5短期借款1.6其他流入現金流出2.1 各種利息支出2.2 償還債務本金2.3 應付利潤（股利分配）2.4 其它流出希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。四 凈現金流量（一＋二＋三）五 累計盈余資金【注】（一）經營活動現金流量1）經營活動的現金流入包括：①營業(yè)收入②補貼收入③增值稅銷項稅額④其他流入2）經營活動的現金流出包括：①經營成本②增值稅進項稅額③營業(yè)稅金及附加④增值稅⑤所得稅⑥其它流出（一）投資活動現金流量1）投資活動的現金流出包括：①建設投資②維護運營投資③流動資金④其它流出（一）籌資活動現金流量1）籌資活動的現金流入包括：①技術方案資本金投入②建設投資借款③流動資金借款④債券⑤短期借款⑥其他流入希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。2）籌資活動的現金流出包括：①各種利息支出②償還債務本金③應付利潤（股利分配）④其它流出總結：四張現金流量表的編制角度、計算指標和編制目的名稱編制角度計算指標目的備注內部收益率、財務考察融資前的盈利不體現償還本金投資現金流量表項目總投資凈現值、投資回收利息能力期資本金現金流量表權益資本資本金財務內部收資本金的獲利能力償還本金，支付利益率息作為現金流出投資各方現金流量各個投資者投資各方財務內部投資各方收益是否利益分配不平等表收益率均衡時才計算財務計劃現金流量投資、融資和經營計算累計盈余資金技術方案財務生存表活動的現金流量能力第二節(jié)技術方案現金流量表的構成要素一、產品銷售（營業(yè)）收入簡述產品銷售（營業(yè)）收入的計算？答：產品的銷售（營業(yè)）收入包括以下兩部分：（一）營業(yè)收入營業(yè)收入=產品銷售量（或服務量）×產品單價（或服務單價）（1）產品年銷售量（服務量）的確定根據市場份額、運營負荷等，確定年產量：投產期；達產期（2）產品（服務）價格的選擇產品出廠價格=目標市場價格－運雜費（3）生產多種產品和提供多項服務的營業(yè)收入計算分別計算或折算為標準產品或服務的營業(yè)收入（二）補貼收入（1）含義：希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。政府對公益事業(yè)、基礎設施技術方案在項目運營期給予的一定數量的政府補助。（2）形式：增值稅返還，定額補助以及其他形式補助二、投資簡述技術方案總投資的計算？答：項目總投資=建設投資＋建設期利息＋流動資金（一）建設投資（1）含義：進行建設所需的投入（分年的使用計劃）（2）在技術方案建成后按有關規(guī)定建設投資中的各分項將分別形成固定資產、無形資產和其他資產。（3）固定資產按按原值計算折舊費，固定資產殘值在計算期末收回；形成的無形資產和其他資產原值可用于計算攤銷費。（二）建設期利息（1）含義：允許在投產后計入固定資產原值的利息（資本化利息） ,投產以后貸款利息計入財務費用（總成本費用）。（2）內容：銀行借款利息、其他債務資金利息以及融資費用等 3部分。（三） 流動資金（1）含義：運營期內長期占用并周轉使用的運營資金。（2）額度：流動資金=流動資產－流動負債流動資產包括：現金、應收賬款、預付賬款、存貨 （擁有債權）流動負債包括：應付賬款、預收賬款 （承擔債務）（3）在技術方案壽命期結束時，投入的流動資金全額收回。（四）技術方案資本金（1）非債務性資金；（2）一般不得以任何方式抽回；（3）資本金是確定產權關系的依據，也是技術方案獲得債務資金的信用基礎。希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。（4）技術方案資本金強調的是作為技術方案實體而不是企業(yè)注冊的資金。其針對的是技術方案，并非企業(yè)。（5）出資方式現金；實物；工業(yè)產權和非專利技術（工業(yè)產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過20%，高新技術企業(yè)可以達到35%以上）（五）投資借款的處理在技術方案資本金現金流量表中，只計算技術方案資本金；借款的流入和投資的支出二者相抵，對現金流量計算無影響；投資借款的本金償還和利息支出作為現金流出。（六）維持運營投資（1）估算投資費用——作為現金流出（2）維持運營投資是否資本化：取決于以下三個條件①延長了固定資產使用壽命；②產品質量實質性提高；③成本實質性降低。三、經營成本簡述經營成本的計算？答：（一）總成本（1）總成本費用=外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（2）與7項構成費用有關的計算規(guī)定 。例如，外購原材料、燃料及動力費主要取決于其年消耗量和供應單價；無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內，平均攤入成本等。（二）經營成本（1）含義：從技術方案本身考慮，一定時期內由于生產經營活動（不包括投資活動和籌資活動和非付現的資金流）所實際發(fā)生的現金支出。（2）公式：經營成本=總成本費用－折舊費（非付現）－攤銷費（非付現）－利息支出 （籌資活動）希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。生命賜給我們，我們必須奉獻生命，才能獲得生命。折舊費、攤銷費是投資形成的固定資產、無形資產的補償價值，如作為現金流出，則會重復計算貸款利息是使用借貸資金所要付出的代價，對技術方案來說是實際的現金流出。但在評價技術方案總投資的經濟效果時，不考慮資金來源問題，這時不考慮貸款利息的支出；在資本金現金流量表中已將利息支出單列，因此經營成本中也不包括利息支出。（3）公式：經營成本=外購原材料、燃料及動力費＋ 工資及福利費＋修理費＋其他費用。經營成本與融資方案無關（屬于融資前分析）。四、稅金：屬于財務現金流出：稅種；稅基；稅率；計稅額等簡述稅金的計算內容？答：（1）營業(yè)稅：以營業(yè)收入為基數的價內稅，目前我國正在進行營改增。（2）消費稅：從價定率、從量定額和復合計稅（3）資源稅：從價定率、從量定額（4）土地增值稅：增值額*增值稅率（四級超率累進稅率）（5）城市維護建設稅（縣、鎮(zhèn)及以外）和教育費附加（ 3%）：以增值稅、營業(yè)稅和消費稅為基數（6）增值稅：當期銷項稅款－當期進項稅款（價外稅）（7）關稅：進口關稅（從價計征；從量計征）（8）（企業(yè)）所得稅◆應納稅所得額（收入－支出）×適用稅率－減免稅額－抵免稅額第四章 技術方案現金流量表的編制第一節(jié) 技術方案現金流量表簡述投資現金流量表的概念及其計算指標和目的？簡述項目投資現金流量表的內容？簡述資本金流量表的概念及其計算指標和目的？簡述資本減現金