財務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程全面版

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程全面版

RevisedbyLiuJingonJanuary12,2021

財務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程

一、經(jīng)理崗位職責(zé)

（一）組織制定、執(zhí)行并完善公司各項財務(wù)制度，規(guī)范公司財務(wù)治理工作；（二）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織編制財務(wù)預(yù)算、成本打算和利潤打算；

（三）組織公司的會計核算、編制和審核財務(wù)報表；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；

（四）組織對公司財務(wù)指標(biāo)舉行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的舉行提供事實依據(jù)；

（五）舉行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；

（六）協(xié)助組織公司的對外擔(dān)保和風(fēng)險評估，組織調(diào)查互保單位的信貸明細(xì)；（七）制定和完善部門財務(wù)治理制度、業(yè)務(wù)流程，確保本部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

（八）指導(dǎo)、監(jiān)督公司內(nèi)部財務(wù)治理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保公司財務(wù)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

（九）降實下屬職員的考核、激勵、培養(yǎng)打算，提升下級職員的整體素養(yǎng)；（十）定期上交公司所需的各項報表。

（十一）配合財務(wù)總監(jiān)做好各項日常工作，配合審計部做好內(nèi)審工作。

（十二）完成上級交辦的其他任務(wù)。

二、主管崗位職責(zé)及工作流程

（一）仔細(xì)執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)治理制度。

（二）組織公司的帳務(wù)處理，做好會計核算工作。

1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費用報銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時補(bǔ)章。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性。最終跟鋼軟舉行復(fù)核，復(fù)核數(shù)量、金額、銀行等是否準(zhǔn)確無誤。

2．經(jīng)以上檢查、復(fù)核無誤后，舉行會計憑證的制作。在鋼軟里找到正確的原始單據(jù)，挑選憑證輸出，導(dǎo)入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清楚，憑證分錄和數(shù)據(jù)合法、準(zhǔn)確。經(jīng)檢查無誤后打印出憑證。

3．審核編制好的紙制和機(jī)制記賬憑證。依照審核后的記賬憑證手工登記明細(xì)賬，登完賬后舉行賬簿結(jié)賬，并與K3中明細(xì)賬、出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬舉行核對，保證賬賬相符，正確無誤后舉行K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據(jù)以手工登記總分類賬。登完賬后結(jié)帳，并與k3總賬核對相符。4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，依照期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(wù)報表。

（三）每月月底前組織進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，稅控XXX的核對，保證當(dāng)月應(yīng)交稅金的準(zhǔn)確性。每月10日前完成納稅申報資料的預(yù)備。申報表、財務(wù)報表的編制并舉行網(wǎng)上申報。納稅申報資料的報送。

（四）催促內(nèi)部各崗位工作，發(fā)覺錯誤及時糾正，保證每月財務(wù)核算工作的順利舉行。

（五）配合稅務(wù)、銀行等部門做好涉稅資料、財務(wù)資料的提供，處理各項涉稅事務(wù)，做好財務(wù)、

稅務(wù)審計工作。

（六）加強(qiáng)財務(wù)治理，確保企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。

（七）做好下屬職員的績效考核工作，提升下級職員的整體素養(yǎng)。

（八）經(jīng)常對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營事情、資金使用狀況、成本費用及盈利事情舉行分析、檢查，為公司的增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。

（九）配合部門經(jīng)理做好各項日常工作。

（十）完成上級交辦的其他任務(wù)。

會計核算崗位職責(zé)及工作流程

一、采購（預(yù)付）

（一）仔細(xì)執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》、《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)治理制度。

（二）負(fù)責(zé)審核采購業(yè)務(wù)，檢查進(jìn)項發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。

1．收到業(yè)務(wù)員從市場供應(yīng)商處取回的進(jìn)項發(fā)票，先整理并檢查發(fā)票內(nèi)容與鋼軟的采購信息有無

差異，如有差異應(yīng)及時查明緣故，確認(rèn)無誤后在鋼軟輸入進(jìn)項發(fā)票，復(fù)核后發(fā)票完成，入庫未

完成的單據(jù)臨時別能生成發(fā)票，需讓業(yè)務(wù)人員操作實提出庫（實提出庫完成，系統(tǒng)內(nèi)入庫自然完成），才干錄入相應(yīng)發(fā)票。

2．收到采購部從供應(yīng)商處取回的進(jìn)項發(fā)票（需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過），應(yīng)先核對發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應(yīng)的交接確認(rèn)。然后在鋼軟系統(tǒng)中復(fù)核該發(fā)票，做發(fā)票完成（進(jìn)項發(fā)票一定須復(fù)核后再發(fā)票完成，否則會妨礙采購成本）。進(jìn)項發(fā)票差額、發(fā)票交接需附上合同或協(xié)議等內(nèi)容規(guī)定詳見《采購治理實施細(xì)則》。

3．調(diào)撥貨物貨款的支付：收到供應(yīng)商的對賬單、發(fā)票等采購憑證后，對比鋼軟中的供應(yīng)商對付款明細(xì)舉行核對。如有差異應(yīng)及時查明緣故。確認(rèn)無誤后，生成

合約付款申請，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財務(wù)治理制度《資金治理及審批方法》與補(bǔ)充講明附件《日常費用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。

4．調(diào)撥貨物付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見《銷售治理實施細(xì)則》第三十條

銷售流程第（5）、

（6）的內(nèi)容。采購部治理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購治理實施細(xì)則》第五章往來賬款治理的第十八、十九條。第六章發(fā)票治理。

（二）做好進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證工作。每月應(yīng)將收到的進(jìn)項發(fā)票整理匯總后及時地做進(jìn)項發(fā)票月的認(rèn)證，以確定本月的進(jìn)項稅額。每月底檢查合約執(zhí)行事情表（條件已設(shè)置快速查詢），進(jìn)項發(fā)票完成：

A．發(fā)票量別等于入庫量：對發(fā)票量大于入庫量時找相關(guān)業(yè)務(wù)人員或發(fā)票錄入人員核實調(diào)整，發(fā)票價格別對，超過規(guī)定額度，需填寫調(diào)整單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

審批接受后修改，發(fā)票量小于入庫量時，數(shù)量在幾公斤時直截了當(dāng)修改入庫

量。

B．成本價差：發(fā)票量與入庫量差中有0反映出來，是發(fā)票完成有誤，需要舉行發(fā)票取消完成，再舉行發(fā)票完成。些檢查是針對發(fā)票量等于入庫

量，發(fā)票金額與應(yīng)預(yù)付額是否一致（發(fā)票金額+記入應(yīng)預(yù)付雜費=應(yīng)預(yù)付

額）。

C．進(jìn)項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成事情（發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開辟票量，入庫數(shù)等于已開辟票量的是否已全部完成）。（四）復(fù)核整理采購付款等單據(jù)。對核對無誤的采購業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑

證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。需復(fù)核付款申請單審批手續(xù)的合法性、

真實性。

（五）做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。并登記手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬，“預(yù)付賬款”明細(xì)賬按供應(yīng)商設(shè)置。

（六）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的對付賬款余額舉行核對，并保持一致。若有差異應(yīng)及時查明原

因，并作相應(yīng)調(diào)整。采購有付多余款的，及時要求退回。對超過1或2月

別發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位要求及時退回余款。

（七）定期與供應(yīng)商舉行余額核對。采購部負(fù)責(zé)的供應(yīng)商有往來賬的治理，每月與采購部核對一次預(yù)付賬款余額，無誤并雙方確認(rèn)。及時向業(yè)務(wù)員、公司

領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)付賬款事情，每月做一份預(yù)付賬款匯總表給貨物公司分管領(lǐng)

導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。

（八）每月末依照鋼軟系統(tǒng)中的進(jìn)項發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并并且用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。

（九）完成上級交辦的其他任務(wù)。

二、銷售（應(yīng)收）

（一）仔細(xì)執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)治理制度。

（二）負(fù)責(zé)審核銷售業(yè)務(wù)，檢查有關(guān)收款、銷售憑證。

1．收到開票員的銷售提貨單、XXX等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補(bǔ)單是否附上。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。單、章別全的，要催促補(bǔ)全。對補(bǔ)單的提貨單需登記并核對分批開具的總額正確性。

2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟舉行核對，如有差異，應(yīng)及時和開票員、業(yè)務(wù)員聯(lián)系，查找緣故，并調(diào)整差異。

3．復(fù)核整理銷售收款等單據(jù)。對核對無誤的銷售業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做XXX、收款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。

4．做好記賬憑證和明細(xì)賬的登記工作。并登記手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬按客戶設(shè)置。

（四）及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款余額舉行核對，并保持一致。若有差異應(yīng)及時查明緣故，

并作相應(yīng)調(diào)整。

（五）定期與客戶舉行余額核對，并保存客戶余額核對憑據(jù)。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款事情，對超期限的應(yīng)收賬款，及時催促業(yè)務(wù)員催收。一季度整理一次余額在正

負(fù)20元左右的，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人降實是否繼掛賬或作賬務(wù)處理。

（六）協(xié)助開票員定期編制應(yīng)收款與逾期匯總表，分析應(yīng)收賬款回籠事情，及時向業(yè)務(wù)員和領(lǐng)導(dǎo)反映。應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時上報

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與貨物公司總經(jīng)理。

（七）完成上級交辦的其他任務(wù)。

三、存貨（成本）核算

（一）仔細(xì)執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)治理制度。

（二）負(fù)責(zé)存貨核算，確保存貨賬賬、賬實相符。

1．依照財務(wù)部對存貨核算、治理、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)的要求，設(shè)置存貨明細(xì)賬。

2．依照業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上舉行入庫資源的復(fù)核，在采購核算會計制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。

3．依照業(yè)務(wù)的銷售《提貨單》和相應(yīng)的XXX，在鋼軟上舉行出庫資源的復(fù)核，在銷售核算會計制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。

4．依照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上舉行復(fù)核，并制作記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬。

5．做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細(xì)賬的核對工作，確保賬賬相符；定期或別定期的參與存貨盤點，確保賬實相符。庫存盤點每半年財務(wù)、采購人員一起舉行實地盤存一次，倉管人員協(xié)助?？偛總}管記賬負(fù)責(zé)人每月底統(tǒng)計公司所有倉庫庫存貨物明細(xì)表，核對無誤后，做一份《存貨進(jìn)銷存月報表》，遞交財務(wù)部。

6．依照公司的《存貨治理方法》，負(fù)責(zé)對倉儲部門的財務(wù)指導(dǎo)工作。

（三）負(fù)責(zé)做好存貨銷售成本的計算、結(jié)轉(zhuǎn)工作。

（四）依照企業(yè)《財務(wù)治理制度》的要求，采納加權(quán)平均法計算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬。

（五）完成上級交辦的其他任務(wù)。

四、費用（復(fù)核）

（一）費用報銷須按公司規(guī)定辦理。一切費用報銷都必須取得真實、合法的發(fā)票、憑據(jù)，費用復(fù)核員負(fù)責(zé)合法性、準(zhǔn)確性、真實性。

（二）每月統(tǒng)計費用報表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)計及匯總。

出納崗位職責(zé)及工作流程

一、出納

（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

1．嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。關(guān)于別合理、別合法，以及未經(jīng)審批程序批準(zhǔn)的收付憑證一律別予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“XX收訖”、“XX付訖”戳記。

2．關(guān)于支付的現(xiàn)金數(shù)額要當(dāng)面點清，防止浮現(xiàn)差錯，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。

3．所有費用報銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才干辦理，否則由出納本人負(fù)責(zé)，具體詳見財務(wù)治理制度《資金治理及審批方法》與補(bǔ)充講明附件《日常費用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費用結(jié)算的單據(jù)，及時付款，費用憑證交會計記入當(dāng)月。

4．每筆資金的支付（包括公司內(nèi)部劃賬），必須嚴(yán)格核實“資金申領(lǐng)表’’實付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才能夠支付。依照銀行存款余額領(lǐng)用支票，領(lǐng)用支票時要填寫好出票日期、收款單位、用途，小寫金額前加注“￥”，大寫金額必需頂格寫。注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對清晰才可退款，以免造成公司經(jīng)濟(jì)損失。調(diào)拔貨物，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)開具內(nèi)部銷售合同及提貨單，然后再舉行調(diào)貨，財務(wù)人員關(guān)于每筆調(diào)拔貨物付款時，必須要先審核相關(guān)內(nèi)部銷售合同與提貨單?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍?。

5．對每個銀行購入的票據(jù)（匯票，電匯，支票，現(xiàn)金支票、本票等），及時輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)票據(jù)購置中。常用供應(yīng)商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。

6．對支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當(dāng)天輸入K3或指定的新系統(tǒng)舉行支票領(lǐng)用。（包括付款單位、用途、金額、領(lǐng)用人等）。

7．已支付的票據(jù)，有實際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時操作合約、費用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。

8．寶億、錦兆、新開的貨物分公司的銀行承兌匯票直截了當(dāng)在鋼軟中的采購付款中輸入。其他公司對銀行開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，依照出票銀行別同分

開輸入到K3票據(jù)備查薄中，是全額承兌匯票的輸入存款利息。票據(jù)有貼現(xiàn)利息

的，支付利息時應(yīng)依照貼現(xiàn)單位利息清單舉行核對無誤后支付，關(guān)于已付的利

息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期。（輸入票據(jù)時要注意銀行名稱的選項

全額依然貸，假如一份票據(jù)有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個

0）。

9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直截了當(dāng)在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。其他

公司的應(yīng)依照銀行到期憑證核銷K3對付票據(jù)，及到K3對付治理中的對付票據(jù)

生成利息單。

10．嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票。如因特別事情確需簽發(fā)別填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支

票人在專設(shè)的登記簿上簽章。

11．嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，防止銀行透支。

12．對逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”

戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到