2023初級會計職稱經(jīng)濟法基礎第四章重點試題

第頁共頁2023初級會計職稱經(jīng)濟法根底第四章重點試題2023初級會計職稱經(jīng)濟法根底第四章重點試題單項選擇題1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收買憑證上注明收買金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)消費糕點，本月銷售糕點獲得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。那么該食品公司當月應納增值稅稅額為()元。A.5500B.4500C.3300D.5844.1【答案】D【解析】此題的考核點是應納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。單項選擇題2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.體育業(yè)B.財產(chǎn)保險業(yè)務C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務【答案】D【解析】此題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，消費銷售貨物、加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍;選項A、B、C均屬于營業(yè)稅征稅范圍，其中選項A屬于“文化體育業(yè)”;選項B屬于“金融保險業(yè)”;選項C屬于“效勞業(yè)”。2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為()。A.發(fā)出應稅消費品的當天B.獲得全部價款的當天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D.每一期納稅人銷售應稅貨物【答案】C【解析】此題考核消費稅納稅發(fā)生義務時間。采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。多項選擇題1、以下各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨效勞B.餐飲公司提供餐飲效勞的同時又銷售煙酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝效勞D.通信公司在提供通訊效勞的同時又銷售固定【答案】AC【解析】此題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。2、以下工程適用17%稅率的有()。A.計算機B.花農(nóng)銷售自種花卉C.農(nóng)膜D.手機【答案】AD【解析】此題考核增值稅的適用稅率?；ㄞr(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)消費者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅。農(nóng)膜適用13%的稅率。3、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，以下表述中，不正確的有()。A.納稅人提供給稅效勞過程中收到款項時不發(fā)生增值稅納稅義務，在應稅效勞完成后收到款項時發(fā)生納稅義務B.納稅人提供給稅效勞，在收訖銷售款項或者獲得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，在開具發(fā)票當天發(fā)生增值稅納稅義務C.納稅人發(fā)生視同提供給稅效勞的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅效勞完成的當天D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納增值稅E.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅【正確答案】AE【答案解析】選項A：納稅人提供給稅效勞，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者獲得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供給稅效勞過程中或者完成后收到款項。選項E：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其受權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。多項選擇題4、以下屬于消費稅納稅人的.有()。A.消費銷售小汽車的企業(yè)B.進口汽車輪胎的企業(yè)C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶D.零售化裝品的商場【答案】ABC【解析】此題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)消費、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.實木地板D.高檔西服【答案】ABC【解析】此題考核消費稅的征稅范圍。目前征收消費稅的應稅消費品有14種：主要有煙、酒及酒精、化裝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。6、北京某汽車廠總部設在北京，消費基地設在西安，那么以下關于消費稅納稅地點的說法正確的有()。A.在北京納稅B.在西安納稅C.經(jīng)國家稅務總局批準可以在北京納稅D.經(jīng)由北京市、陜西省國稅局協(xié)商決定納稅地點【答案】BC【解析】此題考核消費稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，