稽核業(yè)務(wù)知識復(fù)習(xí)試題非常全

稽核業(yè)務(wù)知識復(fù)習(xí)試題一、審計(jì)稽核基本知識（一）、填空題《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準(zhǔn)備）、（稽核實(shí)施）、（稽核報(bào)告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個(gè)階段?；隧?xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項(xiàng)目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。稽核組可根據(jù)工作需要再分為若干個(gè)工作小組，每個(gè)小組至少有（兩人）組成，以保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核?；朔桨斧@準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存?；巳藛T在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場稽核工作底稿”）中。每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。對被稽核單位給予處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告之有權(quán)進(jìn)行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟。稽核組進(jìn)入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）舉行進(jìn)場會議?；藞?bào)告的主要內(nèi)容包括：1、（實(shí)施稽核的基本情況）2、（被稽核單位的基本情況）3、（存在的主要問題）4、（稽核建議）等。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。稽核工作是農(nóng)村信用社（內(nèi)部控制系統(tǒng)）的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)）、提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；说木哂校海ūO(jiān)督）、（評價(jià)）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護(hù)）和建設(shè)的作用?；司哂校í?dú)立性）、（權(quán)威性）、和（延伸性）的特點(diǎn)，農(nóng)村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核，稽核工作實(shí)行理事長負(fù)責(zé)制，真接向理事會報(bào)告工作。離任稽核既是對被審計(jì)對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位各項(xiàng)經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義。8、縣聯(lián)社必需堅(jiān)持（“業(yè)務(wù)全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量。稽核工作考核原則。堅(jiān)持（“以業(yè)績?yōu)橹?，以工作?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則?；斯ぷ鲌?bào)告制度規(guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重大事項(xiàng)或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報(bào)告，縣聯(lián)社要在（24小時(shí)）內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向辦事處報(bào)告。省聯(lián)社和辦事處委托下級稽核部門進(jìn)行信貸、財(cái)務(wù)、員工離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)時(shí)，下級稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃?；斯ぷ鲉栘?zé)制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，（稽核部門負(fù)責(zé)人）承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。稽核證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為（實(shí)物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。11、稽核技術(shù)方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項(xiàng)稽核活動開始時(shí)宜用（逆查法）。（二）、簡答題什么是稽核員？答：稽核員，主要是如何結(jié)合實(shí)際，發(fā)揮稽核員的職責(zé)和權(quán)限，怎樣做一名合格的稽核人員等簡述稽核實(shí)施階段的主要工作步驟答：（1）開好進(jìn)場會議調(diào)閱資料了解、分析、評估內(nèi)部控制對賬表資料的真實(shí)性、完整性、和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審核收集稽核證據(jù)稽核質(zhì)量控制按規(guī)定全過程記錄、編制“現(xiàn)場稽核工作底稿”并實(shí)行復(fù)核現(xiàn)場稽核結(jié)束。4、簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容答：（1）被稽核單位的名稱；稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；稽核過程記錄。（查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算分析結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)等）稽核人員的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁面編號。稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；對被稽核單位配合稽核工作的要求；派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；編制的文號及派出單位公章。（三）、案例分析題2006年9月8日，在對某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日報(bào)表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；與衛(wèi)生院單位進(jìn)行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。依據(jù)原始收、支憑證對2011－002賬戶進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。經(jīng)進(jìn)一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)：A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬元。B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。問：（1）以上（2）（3）項(xiàng)稽核人員分別采取的是什么查賬方法違規(guī)事實(shí)各違反了哪些法規(guī)制度衛(wèi)生院事實(shí)上應(yīng)有多少存款根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人談?wù)勀愕奶幚硪庖姶穑海?）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客護(hù)資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中華人民共和國會計(jì)法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認(rèn)收入”的規(guī)定，做虛假賬頁，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計(jì)法》第九條“和單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計(jì)核算的規(guī)定”。衛(wèi)生院應(yīng)有存款264937.04估計(jì)簽涉到記賬員、出納、分社主任。給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機(jī)關(guān)處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅(jiān)持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實(shí)）。二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)（一）填空題會計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計(jì)科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。會計(jì)核算要達(dá)到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實(shí)）、（內(nèi)外賬）、全部相符。明細(xì)核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬組成。4、人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進(jìn)誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權(quán)益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設(shè)立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價(jià)格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應(yīng)設(shè)立重要空白憑證使用銷號登記簿?！拔寮壏诸悺奔粗赴奄J款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設(shè)計(jì)等。電腦操作人員使用的個(gè)人密碼要嚴(yán)格保密，（定期更換）、（防止失密）。農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個(gè)條件：（1）（借款人經(jīng)營活動正常，能按時(shí)支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔(dān)保有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時(shí)原則上至少要?dú)w為次級類。）信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（營業(yè)外收入）（二）、簡述題寫出信用社會計(jì)出納制度中必需堅(jiān)持的十六相基本原則答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)時(shí)結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；人員變動，交接清楚。照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，簡述辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序.答：建立信貸關(guān)系、客護(hù)申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報(bào)備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。（三）案例分析2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于做生意。違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。2005年1月17日在對某聯(lián)社營業(yè)部常規(guī)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機(jī)構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個(gè)人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”的規(guī)定。一、填空體：1、稽核是對農(nóng)村信用社（經(jīng)營管理活動）進(jìn)行監(jiān)督的一種形式。它介于（決策和執(zhí)行）之間，是對（決策者）負(fù)責(zé)，并為保證決策者職責(zé)的充分發(fā)揮，而由相對獨(dú)立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種（再監(jiān)督）。稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督、主動防范、差錯出弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、）提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；说穆毮苁怯苫说谋举|(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能。歸納起來，稽核具有（監(jiān)督、評價(jià)和鑒證）的職能?；说淖饔迷谟趯Ω黜?xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面、專項(xiàng)的審查監(jiān)督，維護(hù)金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，防止和揭露各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動，保護(hù)國家、企業(yè)和個(gè)人的利益。具體說，稽核具有（揭露、防護(hù)和建設(shè)）三方面作用?；说姆秶ㄞr(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)活動，以及經(jīng)營和管理中的(真實(shí)性、合法性、安全性和效益性)等。定期稽核，是指按照稽核計(jì)劃定期進(jìn)行的稽核。定期稽核一般都是序時(shí)稽核，也是全面稽核。縣級聯(lián)社定期稽核通常稱為（常規(guī)稽核），稽核周期一般根據(jù)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管理狀況的好差確定周期長短。經(jīng)營狀況好，可（半年）進(jìn)行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風(fēng)險(xiǎn)高，稽核周期則短，（一個(gè)月或一個(gè)季度）稽核一次。我省農(nóng)村信用社堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、（全面監(jiān)督）”的原則，建立起“統(tǒng)一指導(dǎo)、（以縣為主）、分級負(fù)責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。貸款“三查”制度是指（“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”）的制度。目前，農(nóng)村信用社信用貸款的主要形式為農(nóng)戶小額信用貸款。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，采?。ā耙淮魏硕ā㈦S用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是（“多戶連保、按期存款、分期還款”。）農(nóng)村信用社現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強(qiáng)、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：（現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)）、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。以物抵債管理是否遵循“嚴(yán)格控制、（合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處理）的原則。13、待處理抵債資產(chǎn)處置是否堅(jiān)持（公平、公正、公開）的原則。會計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（錢帳分管、換人復(fù)核）及賬務(wù)核對原則等方面。稽核程序可劃分為五個(gè)階段，準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、(報(bào)告階段、處理階段)和稽核檔案整理?！盎耸聦?shí)和評價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會議紀(jì)要”)等。“稽核評價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后(3)個(gè)工作日內(nèi)完成?；私M最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(15)個(gè)工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。以(法規(guī))為準(zhǔn)繩，是稽核處理應(yīng)遵循的重要原則。會計(jì)基本原則：錢賬分管、換人復(fù)核、(帳務(wù)核對)等。離任審計(jì)即是對被審計(jì)對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位(業(yè)務(wù)經(jīng)營)和(管理)的全面稽核。22、(查處)結(jié)合是稽核工作的基本原則之一。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種(自律)行為，是為完成既定的(經(jīng)營目標(biāo))和(風(fēng)險(xiǎn)防范)，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行(風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理)和(相互制約)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的總稱。內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價(jià))等五個(gè)相關(guān)的要素。銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用發(fā)展歷程：(脫機(jī)業(yè)務(wù)處理、聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營決策信息化、業(yè)務(wù)集成化、決策智能化)。農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用稽核的內(nèi)部控制及評價(jià)，主要是通過對相關(guān)規(guī)章制度的(健全性、符合性、有效性)的全面稽核，從而得到綜合的評價(jià)。查詢查復(fù)制度(有疑必查、有查必復(fù)、查必徹底、復(fù)必詳盡、切實(shí)處理)。結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務(wù)核算資料為(對象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對賬務(wù)核算資料的(真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財(cái)政紀(jì)律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進(jìn)行的稽核。29、負(fù)債是農(nóng)村信用社經(jīng)營的（基礎(chǔ)），也是農(nóng)村信用社（最基本）、（最主要）的業(yè)務(wù)之一。存款業(yè)務(wù)的稽核是對農(nóng)村信用社吸收存款的（合法性、真實(shí)性和效益性）進(jìn)行監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理指標(biāo)稽核的主要內(nèi)容(流動比率、安全比率、盈利性)等。農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務(wù))的特殊企業(yè)。業(yè)務(wù)狀況表是反映農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)（經(jīng)營情況、經(jīng)營結(jié)果）和發(fā)展情況的動態(tài)會計(jì)報(bào)表，是資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充報(bào)表。重要空白憑證管理嚴(yán)格遵循“（證押分管、證印分管）”的原則二、判斷題縣級聯(lián)社必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。（√）為確?；斯ぷ饔杏?jì)劃、有步驟地開展，各級聯(lián)社開展稽核工作必須做到：中長期有規(guī)劃，年度內(nèi)工作有計(jì)劃，具體稽核項(xiàng)目有方案。（）3、稽核工作考核原則。堅(jiān)持“以業(yè)績?yōu)橹?、以工作?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。（√）我省各級稽核工作實(shí)行稽核工作報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為年度報(bào)告、季度報(bào)告、隨時(shí)報(bào)告和稽核信息報(bào)表四類。（×）定期報(bào)告、專題報(bào)告貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（×）信貸原則貸款五級分類包括：正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款、呆帳類貸款。（×）農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)是指使用年限在2年（不含2年）以上，單位價(jià)值在5000元（不含5000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（×）待處理抵債資產(chǎn)的取得的程序是：通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、政府行政決定抵入。（×）“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。（×）10、稽核報(bào)告應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容：實(shí)施稽核的基本情況；被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；責(zé)任認(rèn)定和總體評價(jià)；稽核建議。（×）事實(shí)稽核處理必須遵循的原則：事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準(zhǔn)確；依法合規(guī)，寬嚴(yán)適度；（×）處理稽核意見書是對被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（×）稽核評價(jià)查帳技術(shù)方法按稽核會計(jì)資料的范圍劃分，分為核對法和審閱法。（×）詳查法和抽查法現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（√）會計(jì)基本制度主要包括會計(jì)內(nèi)部管理制度、會計(jì)檢查和會計(jì)分析制度等。（）對于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要實(shí)事求是、客觀公正地落實(shí)責(zé)任，被審計(jì)對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、間接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（×）主要責(zé)任通過對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)健全性和科學(xué)性的評價(jià)，達(dá)到確保農(nóng)村信用社信息的全面性、及時(shí)性和可靠性的目的。（）18、農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（×）不農(nóng)村信用社對兩個(gè)月以上不領(lǐng)款者或收款人拒收的匯款，可按規(guī)定辦理退匯。（）所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（×）（凈）備付金比率。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足。（×）5%三、選擇題農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，其經(jīng)營活動（a）：主要包括存款、貸款、貼現(xiàn)、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。c主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、考核、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動?；说奶攸c(diǎn)（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、公證性和延伸性特點(diǎn)。b農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和公證性特點(diǎn)。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)。d農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)。縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：（c）負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和盈虧性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)?；巳藛T必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：（abcdefg）a.玩忽職守、貽誤工作；b.違背理事會決議；c.壓制批評，打擊報(bào)復(fù)；d.弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；濫用職權(quán)、侵害國家、集體和群眾利益；泄露國家秘密和工作秘密；折舊的年限規(guī)定為：（c）房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。稽核通知書內(nèi)容包括：（acdef）被稽核單位名稱；稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場稽核作業(yè)時(shí)間；稽核組組長、主稽人和成員名單；對被稽核單位配合稽核工作的要求；派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章?；私M最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(c)個(gè)工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。a、5，b、10，c、15，d、20?；藢?shí)施階段程序是（adef）a、進(jìn)場會議；b、確立稽核項(xiàng)目；c、制定、報(bào)批稽核方案；d、了解、分析、評估內(nèi)部控制；e、編制稽核工作底稿；f、進(jìn)行總結(jié)會談。撰寫稽核報(bào)告的“問題部分”應(yīng)注意的幾點(diǎn)（a）a、以“稽核事實(shí)和評價(jià)”為基礎(chǔ)；b、問題定性和歸納要準(zhǔn)確；c、做到點(diǎn)面結(jié)合；作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備三個(gè)條件（abc）a、客觀事實(shí)；b、與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；c、定性準(zhǔn)確；d、合法。農(nóng)村信用社會計(jì)科目一般分為（abcdf）a、資產(chǎn)；b、負(fù)債；c、資產(chǎn)負(fù)債共同類；d、所有者權(quán)益；e、費(fèi)用；f、損益。會計(jì)控制評價(jià)的方法包括：(abc)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實(shí)質(zhì)性測試（4）控制性測試、結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯事故記載（3）有無賠償損失或錯匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為、稽核網(wǎng)點(diǎn)報(bào)賬是否堅(jiān)持做到六個(gè)核對（、）（1）記賬憑證是否真實(shí)（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實(shí)是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符15、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（）（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理16、目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（a）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)17、存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。主要包括（）。a活期存款；b定期存款；c活期儲蓄存款；d定期儲蓄存款；e定活兩便儲蓄存款。農(nóng)村信用社借入資金的途經(jīng)主要有（ab）。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。調(diào)（拆）入資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過（c）的規(guī)定。a6%；b8%；c4%；d5%。20、目前，農(nóng)村信用社實(shí)收資本的構(gòu)成按照投資主體的不同，可分為（ab）。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。資本充足率。即資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會規(guī)定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。固定資本比率。即固定資產(chǎn)凈值與資本金的比例，農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法規(guī)定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。四、簡述題（共16分每題2分）什么是稽核報(bào)告?撰寫稽核報(bào)告要注意哪些問題?答：稽核報(bào)告是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項(xiàng)作出評價(jià)和結(jié)論，并表明意見和建議的一種書面報(bào)告。撰寫時(shí)抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對查實(shí)的問題進(jìn)行評價(jià)時(shí)做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出改進(jìn)措施和處理意見時(shí)必須觀點(diǎn)正確，處理得當(dāng)。簡述稽核報(bào)告編寫的原則答：1、實(shí)事求是，客觀公正２、數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿３、抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)４、意見具體，切合實(shí)際５、文字精練，措辭得當(dāng)６、要素完整，結(jié)構(gòu)合理簡述撰寫稽核報(bào)告的步驟答：１、整理稽核工作底稿２、擬定稽核報(bào)告提綱３、核實(shí)稽核報(bào)告證據(jù)４、形成稽核報(bào)告初稿５、征求意見，定稿上報(bào)稽核工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？答：１、被稽核單位名稱２、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間３、稽核過程記錄４、稽核人員的姓名及編制日期５、復(fù)核人員姓名及復(fù)核日期６、索引號及頁號離任審計(jì)的主要內(nèi)容？答：１、貫徹執(zhí)行金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度情況領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策情況開展業(yè)務(wù)經(jīng)營情況經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況其他需要審計(jì)的情況內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)？答：進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，使每一個(gè)崗位部門、工作程序、環(huán)節(jié)步驟都有章可循，真正樹立“三鐵”信譽(yù)，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度，確保金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行，全面實(shí)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。從哪幾個(gè)方面對計(jì)算機(jī)管理工作進(jìn)行稽核？答：１、執(zhí)行規(guī)章制度的稽核２、保密措施的稽核檔案管理的稽核物理環(huán)境的稽核５、業(yè)務(wù)核算管理工作的稽核8、已核銷呆賬稽核的重點(diǎn)？答：１、是否按規(guī)定程序核銷呆帳貸款２、是否超范圍核銷關(guān)系人或自身責(zé)任形成的責(zé)任貸款３、實(shí)際核銷與批準(zhǔn)核銷的呆帳貸款數(shù)據(jù)是否相符調(diào)查取證和認(rèn)定材料是否相符或齊全收回已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定入帳案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)［事實(shí)描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬元。2001年12月27日，在該廠歸還部分貸款后，換據(jù)貸款12萬元，期限3個(gè)月。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。2002年5月23日，未經(jīng)農(nóng)村信用聯(lián)社審批，將此轎車列入固定資產(chǎn)。［違規(guī)分析］違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》４８條“信用社可根據(jù)貸款合同及其有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得待處理抵債資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)”的規(guī)定［處理建議］１、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第３４條第８款規(guī)定，建議對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并追究行政責(zé)任。２、重新進(jìn)行抵債資產(chǎn)帳務(wù)處理，同時(shí)通過公開、合法的拍賣方式將轎車變現(xiàn)后償還貸款本息。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實(shí)描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。此貸款到期后，因東方機(jī)械廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出貸款延期申請，信用社在未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期一年。[違規(guī)分析]違反了《中華人民共和國擔(dān)保法》第２４條“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第２０條第１款規(guī)定，建議對主任及信貸經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，同時(shí)追究相關(guān)人員行政責(zé)任。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫”[事實(shí)描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時(shí)，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個(gè)月，合同利率6.903%。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款應(yīng)收利息時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入賬利息13275元，與應(yīng)收金額相差3982.5元。經(jīng)核對相關(guān)科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的詢問，證實(shí)利差3982.5元是該社主任授意轉(zhuǎn)入“小金庫”，用于職工福利。[違規(guī)分析]１、違反了《中華人民共和國會計(jì)法》第２６條“公司、企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確定收入”的規(guī)定；２、違反了《金融違法行為處罰條例》第１１條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事帳外經(jīng)營行為??經(jīng)營收入未納入帳冊”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對主任、會計(jì)主管以及經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、沒收小金庫資金并追究相關(guān)人員行政責(zé)任。六、綜合題（12分）談?wù)勀銓斯ぷ鞯恼J(rèn)識？答：當(dāng)前，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)操作還存在許多問題，從業(yè)人員素質(zhì)普遍較低，各種違規(guī)現(xiàn)象屢有發(fā)生，容易給信用社的資金或信譽(yù)造成一定程度的損害，而稽核工作則是農(nóng)村信用社加強(qiáng)內(nèi)部管理、實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督以及防范資金風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，我們通過稽核監(jiān)督，可以有效維護(hù)金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，可以發(fā)現(xiàn)信用社經(jīng)營管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)防止和揭露各種經(jīng)濟(jì)犯罪。同時(shí)，我們還可以通過稽核工作推廣一些好的經(jīng)營管理方法，從而完善內(nèi)控管理制度并提高基層人員管理水平和業(yè)務(wù)能力。因此，稽核工作對于信用社加強(qiáng)經(jīng)營管理，保證業(yè)務(wù)活動穩(wěn)健發(fā)展有著十分重要的意義?；藛T的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識，業(yè)務(wù)能力，熟悉農(nóng)村信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能獨(dú)立開展稽核工作。必須遵紀(jì)守法，無不良紀(jì)錄。應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。具有大專以上學(xué)歷或中級以上職稱，在重要崗位工作兩年；具有中專以上學(xué)歷或初級以上職稱，在重要崗位工作三年。具有一定的綜合分析判斷和寫作表達(dá)能力。通過安徽省稽核員資格考試。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能?；说莫?dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查?；榇箨?duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人?；俗C據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)?；朔椒ㄊ峭瓿苫巳蝿?wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。稽查大隊(duì)對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場稽查。被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)?；闄n案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元?；榇箨?duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查?；榇箨?duì)不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容?！?*省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合?！?*省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督。19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?；榇箨?duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查?；榇箨?duì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用?；閳?bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊(duì)員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。26、市辦（市聯(lián)社）應(yīng)對轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計(jì)劃，按計(jì)劃定期進(jìn)行全面稽查。市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔?；殛?duì)員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊(duì)員隱瞞不報(bào)稽查出的問題或包庇責(zé)任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分?！?*省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行?！盎橥ㄖ獣钡膬?nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位?！盎槭聦?shí)確認(rèn)書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分?；闄n案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時(shí)，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。對稽查事實(shí)的評價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評價(jià)。農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會談時(shí)，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。二、單項(xiàng)選擇題：1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）稽查結(jié)論和處理決定稽查報(bào)告稽查底稿稽查方案稽查報(bào)告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定稽查方案稽查通知書稽查報(bào)告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定稽查通知書稽查底稿稽查報(bào)告稽查結(jié)論和處理決定2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）稽查通知書調(diào)閱資料清單稽查結(jié)論及處理決定稽查通報(bào)稽查結(jié)論及處理決定稽查通報(bào)稽查通知書調(diào)閱資料清單稽查通知書稽查結(jié)論及處理決定稽查通報(bào)調(diào)閱資料清單稽查通報(bào)稽查結(jié)論及處理決定稽查通知書調(diào)閱資料清單3、**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)對稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整4、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人B、3人C、4人D、5人5、被稽查單位對稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）A、有效B、有效應(yīng)履行C、無效D、無效但應(yīng)履行6、稽查現(xiàn)場實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）A、進(jìn)點(diǎn)會談B、檢查分析C、提交稽查通知書D、確定稽查組長7、稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A 、 稽 查 對象立項(xiàng)依據(jù)和目的被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求C、稽查對象8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）A、兩孔一線B、三孔一線C、四孔一線D、五孔一線9、稽查大隊(duì)對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）A、1次B、2次C、3次D、4次10、二00二年度省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1 次B、2次C、3次D、4次11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。A、10日B、15日C、30日D、60日12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請。A、10日B、15日C、30日D、60日13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。A、10日B、15日C、30日D、60日14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、60日內(nèi)15、二00二年度省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。A 、 1B 、2C、4D、616、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）A、1 人B、2人C3人D4人17、稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查內(nèi)容及范圍B、稽查期限C、實(shí)施步驟D、立項(xiàng)依據(jù)18、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（C）利息收入利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入手續(xù)費(fèi)收入其他營業(yè)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入其他營業(yè)收入D、利息收入手續(xù)費(fèi)收入稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效稽查員應(yīng)對下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（A）某信用社對一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶列支獎勵儲蓄代辦員款項(xiàng)21、稽查隊(duì)員有下列那種行為時(shí)應(yīng)予以解聘（B）稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)問題D、由于不認(rèn)真履行職責(zé),工作敷衍了事等,致使問題應(yīng)查出而未查出22、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）A、充分性原則B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（D）A、全面稽核專項(xiàng)稽核B、內(nèi)部稽核外部稽核C、現(xiàn)場稽核非現(xiàn)場稽核D、定期稽核不定期稽核24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法B、抽查法C、核對法D、逆查法農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（C）A、7天內(nèi)B、10天內(nèi)C、15天內(nèi)D、30天內(nèi)下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法B、趨勢比率分析法C、構(gòu)成比率分析法D、因素分析法27、以本期指標(biāo)同上期指標(biāo)進(jìn)行對比，對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析B、相關(guān)分析法C、因素分析法D、比較分析法28、稽查過程中先從審閱、分析會計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法B、逆查法C、抽查法D、詳查法29、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查B、節(jié)約人力和時(shí)間C、不易忽視遺漏一些問題D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況30、稽查員在查帳過程中應(yīng)對下列哪項(xiàng)問題進(jìn)行記錄（A）A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21萬元的貸款某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā)D、某信用社在營業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用三、多項(xiàng)選擇題：1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A、全面稽核B、內(nèi)部稽核C、定期稽核D、專項(xiàng)稽核2、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會談的主要內(nèi)容是（）稽查組長說明本次稽查的目的、內(nèi)容被稽查單位做自查匯報(bào)稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜和要求介紹稽查組成員3、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會談時(shí)參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員B、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員C、被稽查單位有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人D、稽查組中僅組長參加4、對“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位C、特殊情況下也可不通知被稽查單位D、稽查進(jìn)點(diǎn)時(shí)通知被稽查單位5、現(xiàn)場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）A、聽取匯報(bào)、質(zhì)詢B、觀察、跟班作業(yè)C、問卷調(diào)查、談話D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協(xié)助6、“稽查事實(shí)確認(rèn)書”中稽查事實(shí)描述的內(nèi)容應(yīng)包括（BD）稽查的時(shí)間、范圍、工作量等基本情況被稽查單位規(guī)范經(jīng)營的情況稽查處理意見及建議D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題7、下列那些稽查事項(xiàng)須由稽查組長獨(dú)立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書”B、擬寫“稽查事實(shí)確認(rèn)書”C、起草“稽查報(bào)告”D、起草“稽查方案”8、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡（ABD）不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查未查出泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況玩忽職守，弄虛作假稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤9、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡（AC）考核鑒定結(jié)論為不稱職利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響C、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤D、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件10、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（ACD）隱瞞不報(bào)稽查出的問題或報(bào)庇責(zé)任人考核鑒定結(jié)論為不稱職參加被查單位或相關(guān)單位、個(gè)人的宴請到被查單位報(bào)銷費(fèi)用，收受各種形式的禮物11、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（CD）泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤被被查單位舉報(bào)和反映有嚴(yán)重違法違規(guī)行為并被查實(shí)因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件12、對農(nóng)村信用社稽查項(xiàng)目的確定方法表述正確的是A、根據(jù)上級主管部門的工作安排確定稽查項(xiàng)目按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)確定稽查項(xiàng)目可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)簽批，利用空閑時(shí)間獨(dú)立安排臨時(shí)性稽查項(xiàng)目按照工作計(jì)劃確定稽查項(xiàng)目13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（BC）起草并發(fā)出“稽查通知書”收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項(xiàng)目的資料起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”D、起草“稽查報(bào)告”14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（ABD）收集與稽查項(xiàng)目有關(guān)的稽查資料起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”制定“稽查方案”D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”15、一名合格的稽查隊(duì)員應(yīng)具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識B、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)C、較強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)C、較高的政治素質(zhì)16、下列那些稽查項(xiàng)目屬于常規(guī)稽查（AC）A、年度決算稽查B、聯(lián)行結(jié)算稽查C、會出、信貸基本制度稽查D、非生息資產(chǎn)稽查17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件B、與有關(guān)人員的談話筆錄C、帳表D、憑證18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項(xiàng)須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費(fèi)用開支B、人事安排C、處置抵債資產(chǎn)D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度19、固定資產(chǎn)折舊稽核應(yīng)主要檢查以下內(nèi)容（ABC）檢查計(jì)提折舊的范圍是否正確檢查計(jì)提折舊的方法、結(jié)果是否正確檢查計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應(yīng)變動。20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）A:促進(jìn)責(zé)任人加強(qiáng)廉政建設(shè)B:增強(qiáng)責(zé)任人員的責(zé)任感,提高管理水平C:健全干部考核制度D:促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平的提高四、簡答題：試述稽查進(jìn)點(diǎn)會談的主要內(nèi)容?答：進(jìn)點(diǎn)會談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負(fù)責(zé)人遞交書面自查報(bào)告并作自查匯報(bào)；（3）稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求?；榉桨傅膬?nèi)容包括哪幾項(xiàng)？答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時(shí)間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時(shí)間安排；（9）注意事項(xiàng)。稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對象；（2）現(xiàn)場檢查的起、止時(shí)間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期?；楣ぷ鞯赘逯饕男﹥?nèi)容？答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程；（2）對有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）