廣科《審計學原理》復習資料 2

第3頁共7頁審計學一、單項選擇題21.屬于內(nèi)部證據(jù)的有()A．購貨發(fā)票B．賣方（購貨）對賬單C．銀行對賬單D．材料出庫單22.如果資產(chǎn)負債表可接受的重要性水平為50萬元，而損益表可接受的重要性水平為100萬元，則報表層的重要性水平應為（）萬元A、50B、100C、150D、7523.（）是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作做出的安排。A.審計計劃B.審計業(yè)務約定書C.審計準則D.審計工作底稿24.（）是指檢查一個企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法以確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟性。A內(nèi)部審計B合規(guī)性審計C績效審計D財務報表審計25.下列（）是審計人員可以通過設定審計程序而改變的。A.審計風險和固有風險B.固有風險和控制風險C.檢查風險和審計風險D.控制風險和檢查風險26、實物證據(jù)通常能證明（）A、實物資產(chǎn)的所有權B、實物資產(chǎn)是否存在C、實物資產(chǎn)計價的準確性D、有關會計記錄是否正確27、無法支付或無需支付的應付帳款應記入（）A、管理費用B、資本公積C、營業(yè)外收入D、其它業(yè)務收入28、（

）是注冊會計師的法定業(yè)務，其他組織或個人不得承辦。A．代理納稅申報

B.管理咨詢

C.代編財務信息

D.審計業(yè)務29、審計工作一般按照下列順序進行()。A.報告階段→實施階段→準備階段B.實施階段→報告階段→準備階段C.準備階段→實施階段→報告階段D.報告階段→實施階段→準備階段30．()業(yè)務屬于不相容職務。A．經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬31.審計產(chǎn)生和發(fā)展的基礎是（）A．加強財政經(jīng)濟監(jiān)督B.打擊經(jīng)濟犯罪C．受托經(jīng)濟責任關系D.鞏固階級統(tǒng)治地位32、下列選項中，不是審計職能是（）A．經(jīng)濟監(jiān)督B．經(jīng)濟鑒證C．經(jīng)濟評價D．經(jīng)濟管理33、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止并糾正的重大差錯的風險是()A．固有風險B．控制風險C．檢查風險D．經(jīng)營風險34、從編號001—200的憑證中抽取20張進行審計，假定以017號為隨機起點，采用等距抽樣法，順序抽取的第4個樣本號為（）A、047B、097C、087D、05735、與“存在或發(fā)生”認定相對應的一般審計目標是（）A、估價B、完整性C、所有權D、真實性36、（）審計司的建立，是我國審計正式命名。A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝37、下列（）是審計人員可以通過設定審計程序而改變的。A.審計風險和固有風險B.固有風險和控制風險C.檢查風險和審計風險D.控制風險和檢查風險38、注冊會計師實施存貨監(jiān)盤程序的主要目的是為了（

）。A、查明客戶是否漏盤某些重要的存貨

B、鑒定存貨的質(zhì)量C、了解盤點指示是否得到貫徹執(zhí)行

D、獲得存貨是否實際存在的證據(jù)39、CPA對下列（）的應收賬款最應當使用積極式函證A、賬齡短且金額大B、賬齡短且金額小C、賬齡長且金額小D、賬齡長且金額大40、下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是A注冊會計師的母親退休前擔任被審計單位工會的文藝干事B注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干C注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票D注冊會計師的妹妹大學畢業(yè)后在被審計單位擔任現(xiàn)金出納41、注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中，保證程度最高的是()。A.財務報表審計B.代編財務信息C.財務報表審閱D.對財務信息執(zhí)行的商定程序42、下列不是注冊會計師法律責任的是（）A、違約B、過失C、欺詐 D、經(jīng)營失敗43、對于沒有收到回函的肯定式函證，審計人員應該（）。A.確認地址繼續(xù)發(fā)函B.采取相關替代程序C.發(fā)表保留意見D.發(fā)表無法表示意見44、盤點庫存現(xiàn)金時，通常實施（）。A定期檢查B突擊檢查C通知檢查D不定期檢查45、甲公司當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的認定是（）。A.存在B.完整性C.計價和分攤D.截止46、對建立健全內(nèi)部控制，承擔責任的是（）。A.會計師事務所B.注冊會計師C.被審計單位財會人員D.被審計單位管理當局47、從降低審計風險角度出發(fā)，注冊會計師審計長期借款時，應防止（）。A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰當48、注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務獲取的審計證據(jù)中，下列可靠性最強的是（）。A審計計劃階段B審計實施階段C審計終結階段D期后事項審計階段27.下列屬于與期末賬戶余額相關的認定類別的有（）。A存在B計價和分攤C發(fā)生D完整性28.在注冊會計師的鑒證業(yè)務中，下列屬于“預期使用者”的有（）。A.股東及潛在投資者B.債權人C.管理層D.證券交易機構29、審計的基本特征有（）。A獨立性B權威性C制約性D建設性30、為實現(xiàn)對上市公司賬戶余額“完整性”認定的審計目標，注冊會計師一般考慮與下列（）項目的低估有關。A.應付賬款B.應收賬款C.預收款項D.預付款項31、有關對財務報表認定的下列表述中，不正確的提法有（）。A.“存在”認定主要與財務報表組成要素的低估有關B.“完整性”認定主要與財務報表組成要素的高估有關C.“權利和義務”認定只與資產(chǎn)負債表組成要素有關D.“計價和分攤”認定只與利潤表組成要素有關32、審計人員黃榮于2012年3月1日對大通公司的財務報表進行審計，決定對某些應付賬款進行函證，下列客戶擬作為函證對象：客戶名稱年末應付賬款余額本年度進貨總額A3410034100B20000657350C788000874550D6890023000問：假定其他情況尚好，黃榮應選擇哪兩個客戶作為應付賬款的函證對象？（）33、注冊會計師如果未盡到應有的職業(yè)謹慎通常由（）承擔責任。A．財務報表預期使用者B．注冊會計師C．被審計單位的管理層D．會計師事務所34、注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務中，對保證程度描述正確的是（）。A.代編財務信息不需要任何程度的保證B.財務信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C.預測性財務信息的審核業(yè)務有可能是有限保證也有可能是合理保證D.驗資要合理保證35、關于現(xiàn)金內(nèi)部控制正確的有（）。A他人未經(jīng)授權不得接近現(xiàn)金B(yǎng)及時將收到的支票送存銀行C不得以收抵支D支票的簽發(fā)和保管應由同一人負責E支票應根據(jù)簽發(fā)時間另行編號三、判斷題21．財經(jīng)法紀審計只能由民間審計人員來進行。()22．民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。()23．存貨審計的內(nèi)部控制就是指對存貨的實物流轉(zhuǎn)程序進行控制。()24．審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。()25．被審計單位的憑證、賬簿、報表屬于書面證據(jù)。()26．對重要性水平的判斷，不同的審計人員有不同的判斷結果。()27．如果審計證據(jù)質(zhì)量不可靠，則可以數(shù)量彌補。（）28．注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務。（）29．注冊會計師不得在承接審計業(yè)務的同時，為被審計單位提供代為編制會計報表等專業(yè)服務。()30．民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務。()31、注冊會計師可以利用單位內(nèi)部審計成果，以節(jié)省審計成本。（）32、某企業(yè)于2002年7月1日增一項固定資產(chǎn)，則2002年應按6個月計提折舊。（）33、在某種情況下，出于成本效益的考慮，并不一定選取最有力的審計證據(jù)。（）34、注冊會計師審計應保持獨立、客觀、公正。（）35、政府審計與民間審計以及內(nèi)部審計相比較，其獨立性最強。（）36、K注冊會計師計劃測試F公司2007年度主營業(yè)務收入的完整性，采取的測試程序是從發(fā)運憑證中選取樣本，追查至銷售發(fā)票存根和主營業(yè)務收入明細。37、單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購貨方談判，并由他們中的首席談判代表負責簽訂銷售合同。38、如果審計人員已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該審計人員仍需向該銀行函證39、銀行詢證函既可以用來查證銀行存款，也可以查證銀行借款40、重要性與審計風險之間存在反向關系，與審計證據(jù)之間之間是正向關系。41、企業(yè)低估或高估負債，往往伴隨著低估或高估期間費用，尤其是高估負債，會虛增經(jīng)營利潤，影響企業(yè)會計信息的準確性和真實性。42、對財務信息執(zhí)行商定程序?qū)儆谄渌b證業(yè)務。43、財務報表審計一般是提供合理保證。44、如果注冊會計師指派了不具有專業(yè)勝任能力的助理人員進行審計而導致未能發(fā)現(xiàn)應當發(fā)現(xiàn)的財務報表中存在的重大錯報，應該屬于審計失敗。45、審計客戶的董事最近曾是會計師事務所的合伙人，這種情形將產(chǎn)生自我評價威脅。四、簡答題5.某注冊會計師在對ABC公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴重缺陷，試分析注冊會計師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據(jù)；并分別說明理由。6.某注冊會計師正在對甲公司的應付賬款項目進行審計，根據(jù)需要，決定對此項目實施函證，有關資料如下：“應付賬款”有關資料供應商年末余額（元）本年進貨總額（元）A公司1265042100B公司0225800C公司65007500D公司3600083863問：若決定對二家供應商進行函證，應選擇哪二家？為什么？函證的方式是什么？7、什么叫管理層認定？其中與期末賬戶余額相關的認定類別有哪些？8、審計程序的基本類型有哪些？五、案例分析題6.審計人員審查某企業(yè)2012年6月份工資費用分配時，發(fā)現(xiàn)下列情況；（1）生產(chǎn)工人工資30000元計入生產(chǎn)成本（2）車間管理人員工資2000元記入管理費用（3）廠房建筑人員工資8000元記入生產(chǎn)成本（4）職工子弟學校人員工資3400元記入應付職工薪酬－福利費（5）行政管理員的工資10000元計入生產(chǎn)成本要求：根據(jù)上述情況，指出存在問題，并寫出調(diào)整分錄。7.審計人員對被審計單位ABC公司的主營業(yè)務收入進行審計時，面臨的可接受的審計風險和主營業(yè)務收入發(fā)生認定重大錯報風險水平，可能出現(xiàn)以下四種情況，見下表：風險類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計風險4%4%2%2%重大錯報風險80%50%80%50%要求：（1）計算上述情況下的可接受檢查風險水平分別是多少？（填表）（2）那種情況需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)？為什么？8.注冊會計師對甲公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，12月31日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)乙產(chǎn)品賬面數(shù)量大于庫存數(shù)量1000件，經(jīng)詢問銷售部門及倉庫保管員得知，12月20日發(fā)票已開具，購貨方已提貨并取得發(fā)貨回簽單，雙方約定2個月后付款，公司以未收到貨款為由，沒有做任何會計處理，該公司沒有保留繼續(xù)管理權也未對其實施控制。甲公司2012年的利潤表“營業(yè)收入”項目為10000000元，各種產(chǎn)品均適用17%增值稅稅率，該產(chǎn)品銷售單價為800元，單位成本為500元。要求：（1）說明運用的審計程序；（2）根據(jù)上述情況，指出存在問題，并寫出調(diào)整分錄。9.某企業(yè)采用實際成本法核算材料。審計人員抽查了一份記賬憑證，發(fā)現(xiàn)是甲材料的采購業(yè)務，會計分錄為：借：物資采購——甲材料192080管理費用