投融資項(xiàng)目資金收支管理辦法

投融資項(xiàng)目資金收支管理辦法1目的和范圍1.1為了盤(pán)活投融資項(xiàng)目資金，合理調(diào)配、高效使用項(xiàng)目資金，促進(jìn)公司投融資項(xiàng)目平穩(wěn)有序落地，有效控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。1.2本辦法屬于公司管理體系三層次文件中的第二級(jí)，其上級(jí)管理文件為公司《投融資項(xiàng)目全生命周期管理程序》。此文件不需要二級(jí)單位編制實(shí)施細(xì)則。1.3公司各存量在施PPP項(xiàng)目、增量PPP項(xiàng)目、各類(lèi)融建項(xiàng)目，以及涉及的相關(guān)單位和部門(mén)，適用本辦法。2術(shù)語(yǔ)及定義2.1PPP項(xiàng)目資金：本辦法所指PPP項(xiàng)目資金指公司收到的PPP項(xiàng)目公司（以下稱(chēng)SPV公司）支付的工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、質(zhì)保金等工程款項(xiàng)，收回的股東借款本息、收回的投資本金及收益等投資類(lèi)款項(xiàng)，以及SPV公司對(duì)公司的暫借往來(lái)款項(xiàng)等。對(duì)PPP項(xiàng)目資金收支管理即對(duì)此部分資金的回收、調(diào)配、支付的權(quán)限和程序設(shè)定及管控。2.2直管投融資項(xiàng)目：是指由事業(yè)部直接實(shí)施管理的投融資項(xiàng)目。2.3共管投融資項(xiàng)目：是指事業(yè)部將項(xiàng)目前期市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、融資及項(xiàng)目建設(shè)管理職能委托相關(guān)分子公司實(shí)施的投融資項(xiàng)目，建設(shè)期結(jié)束后共管項(xiàng)目轉(zhuǎn)為直管項(xiàng)目。2.4實(shí)施單位、受托實(shí)施單位：本辦法所稱(chēng)實(shí)施單位，是指具體負(fù)責(zé)投融資項(xiàng)目施工的分子公司；受托實(shí)施單位，是指對(duì)共管項(xiàng)目承擔(dān)主要管理職責(zé)的分子公司。2.5全生命周期：是指投融資項(xiàng)目（主要為PPP項(xiàng)目）從信息跟蹤、確定投標(biāo)、采購(gòu)招標(biāo)、設(shè)立SPV公司、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目移交清算等7個(gè)階段的全過(guò)程周期。3相關(guān)職責(zé)分工3.1投融資項(xiàng)目事業(yè)部：代表公司行使投融資項(xiàng)目投資職能，承擔(dān)對(duì)投融資項(xiàng)目的投資責(zé)任，享有投資收益。具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)并投入投融資項(xiàng)目投資資金、承擔(dān)投資成本、收回投資本息、收回工程款資金、代表公司享有投資收益和超額經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)等。3.2經(jīng)營(yíng)預(yù)算部：負(fù)責(zé)對(duì)投融資項(xiàng)目上報(bào)中冶集團(tuán)預(yù)計(jì)施工利潤(rùn)審核，下達(dá)項(xiàng)目建安工程經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施成本進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督管理。針對(duì)不同投融資項(xiàng)目實(shí)行一事一議，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)、超額經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)等指標(biāo)由經(jīng)營(yíng)預(yù)算部提出測(cè)算方案，呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論后確定。3.3發(fā)展規(guī)劃部：負(fù)責(zé)對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，包括對(duì)超額經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)獲取、投資收益實(shí)現(xiàn)、項(xiàng)目資金落地、項(xiàng)目資金回收等各類(lèi)定性及定量指標(biāo)等。3.4財(cái)務(wù)管理部：是投融資項(xiàng)目資金收支的監(jiān)督和服務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)審核投融資方案的可行性、對(duì)不同投融資項(xiàng)目的資金串用進(jìn)行審核、審批，對(duì)SPV的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.5資金管理部：是投融資項(xiàng)目資金收支的監(jiān)督和服務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)審核投融資方案的可行性、負(fù)責(zé)監(jiān)督收回工程款資金的使用，對(duì)SPV的資金管控進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。4資金收入管理4.1資金回收責(zé)任4.1.1事業(yè)部協(xié)同公司所屬各SPV公司負(fù)責(zé)及時(shí)足額籌集PPP項(xiàng)目資本金、債務(wù)融資資金。4.1.2實(shí)施單位組織好施工和工程計(jì)量工作，事業(yè)部協(xié)同實(shí)施單位及時(shí)足額從SPV公司收回工程類(lèi)款項(xiàng)。4.1.3各SPV公司負(fù)責(zé)及時(shí)足額收回政府付費(fèi)、使用者付費(fèi)等項(xiàng)目收入資金。4.1.4事業(yè)部協(xié)同各SPV公司及時(shí)足額收回投資本息，在條件具備情況下，協(xié)調(diào)SPV公司對(duì)公司提供暫借往來(lái)款項(xiàng)。4.2資金入賬路徑及記賬SPV公司撥付資金進(jìn)入公司賬戶后，首先計(jì)入事業(yè)部?jī)?nèi)行賬戶，所有權(quán)和支配權(quán)歸屬于投融資項(xiàng)目事業(yè)部。5資金支出管理事業(yè)部負(fù)責(zé)投融資項(xiàng)目股權(quán)投資、基金投資、融資未到位的墊資資金、工程款等資金的支出管理。事業(yè)部對(duì)回收的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理，可用于平衡各SPV公司的資金使用。5.1投融資項(xiàng)目股權(quán)投資資金事業(yè)部負(fù)責(zé)股權(quán)投資資金的籌集和協(xié)調(diào)，可以內(nèi)部銀行存款、向公司借款等方式籌集和協(xié)調(diào)投資資金，并承擔(dān)此部分資金成本。投資資金的支付，實(shí)行一事一議，由事業(yè)部發(fā)起，由財(cái)務(wù)管理部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師聯(lián)審，公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，對(duì)外進(jìn)行支付。5.2投融資項(xiàng)目基金投資資金事業(yè)部負(fù)責(zé)基金投資資金的籌集和協(xié)調(diào)，可以內(nèi)部銀行存款、向公司借款等方式籌集和協(xié)調(diào)基金資金，并承擔(dān)此部分資金成本。基金資金的支付，實(shí)行一事一議，由事業(yè)部發(fā)起，由財(cái)務(wù)管理部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師聯(lián)審，公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，對(duì)外進(jìn)行支付。5.3投融資項(xiàng)目前期墊付資金融資未到位或未完全到位的投融資項(xiàng)目，事業(yè)部可協(xié)調(diào)資金給予工程墊資支持。墊資借款由實(shí)施單位發(fā)起，擬定工程墊資報(bào)告，事業(yè)部、經(jīng)營(yíng)預(yù)算部、財(cái)務(wù)管理部、資金管理部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師聯(lián)審，公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，簽署內(nèi)部借款協(xié)議。事業(yè)部向?qū)嵤﹩挝晦k理資金內(nèi)轉(zhuǎn)事宜。5.4投融資項(xiàng)目工程款支付工程款資金支付按照直管項(xiàng)目、共管項(xiàng)目執(zhí)行不同的資金撥付流程。對(duì)于直管項(xiàng)目：收到SPV公司撥付的工程款后，事業(yè)部根據(jù)下達(dá)的超額利潤(rùn)率，先行扣除超額利潤(rùn)資金，依據(jù)SPV公司對(duì)實(shí)施單位的開(kāi)單情況、現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度情況，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)安全、質(zhì)量等各方面因素，確定對(duì)實(shí)施單位撥款金額。由實(shí)施單位擬定工程款支付報(bào)告，事業(yè)部、經(jīng)營(yíng)預(yù)算部審核，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師審批后，事業(yè)部向?qū)嵤﹩挝晦k理資金內(nèi)轉(zhuǎn)事宜。對(duì)于共管項(xiàng)目：事業(yè)部根據(jù)下達(dá)的超額利潤(rùn)率，扣除超額利潤(rùn)資金后，原則上一次性全部轉(zhuǎn)入受托實(shí)施單位的內(nèi)行賬戶。由事業(yè)部發(fā)起，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師審批后，事業(yè)部向?qū)嵤﹩挝晦k理資金內(nèi)轉(zhuǎn)事宜。6資金收支會(huì)計(jì)核算6.1工程款項(xiàng)收支事業(yè)部回收項(xiàng)目工程款資金，提收款單，借記內(nèi)部銀行存款，貸記內(nèi)部往來(lái)—會(huì)計(jì)科。財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)科提通用業(yè)務(wù)單，借記內(nèi)部往來(lái)—投融資項(xiàng)目事業(yè)部，貸記內(nèi)部往來(lái)—各實(shí)施單位。各實(shí)施單位提合同特種單，借記內(nèi)部往來(lái)—會(huì)計(jì)科，貸記應(yīng)收賬款—SPV公司。6.2投資類(lèi)款項(xiàng)收支事業(yè)部收到投資本息，借記內(nèi)部銀行存款，貸記相關(guān)金融資產(chǎn)成本和投資收益。6.3暫借往來(lái)款項(xiàng)收支事業(yè)部收到SPV公司暫借款項(xiàng)后，借記內(nèi)部銀行存款，貸記內(nèi)部往來(lái)—會(huì)計(jì)科。財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)科，借記內(nèi)部往來(lái)—投融資項(xiàng)目事業(yè)部，貸記其他應(yīng)付款—××SPV公司。返還SPV公司借款時(shí)，做相反會(huì)計(jì)分錄。7相關(guān)文件7.1公司《關(guān)于進(jìn)一步明確投融資項(xiàng)目事業(yè)部對(duì)投融資項(xiàng)目及SPV公司管理職能和管理模式的決定》7.2《投融資項(xiàng)目全生命周期管理程序》8相關(guān)記錄8.1內(nèi)部借款協(xié)議...........