經(jīng)濟法基礎(chǔ)常考題4969

2016年經(jīng)濟法基礎(chǔ)?？碱}多項選擇題1、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項選擇題2、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項中，切合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。A．將房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B．將房子產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C．房子產(chǎn)權(quán)未確立的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人多項選擇題3、依照我國現(xiàn)行稅法，以下稅種中，其納稅義務(wù)人不包含外商投資公司和外國公司的有（）。A．城市保護建設(shè)稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．房產(chǎn)稅D．印花稅多項選擇題4、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目簡答題5、甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)公司)，于2008年3月20日簽署廠房轉(zhuǎn)讓合同，將本廠廠房轉(zhuǎn)讓給乙公司，廠房賬面凈值為1000萬元，轉(zhuǎn)讓價為2200萬元。支付評估費2萬元請房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該廠房重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成新。廠房所占土地的使用權(quán)原以劃撥方式獲得，因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，補交土地使用權(quán)出讓費20萬元。此中：契稅的稅率為5%，營業(yè)稅的稅率為5%，城建稅的稅率為7%，教育費附帶的征收率為3%，印花稅的稅率0.5‰。要求：依據(jù)上述資料回答，在這一房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，甲公司和乙公司在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅、土地增值稅中應(yīng)繳納哪些稅應(yīng)繳納的稅額為多少多項選擇題6、以下稅種中，屬于地方稅的有（）。A．增值稅B．房產(chǎn)稅C．車船稅D．土地增值稅簡答題7、某公司是一家位于某市市里的國有工業(yè)公司。2004年1月，稅務(wù)機關(guān)對該公司2003年房產(chǎn)稅納稅狀況進行稽察，獲取以下資料：該公司2003年初固定財產(chǎn)賬面顯示，所有房子及建筑物原價5000萬元。此中，管理部門及生產(chǎn)用房4幢，原值3700萬元；公司內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元；圍墻原值50萬元；其他閑置用房4座，原值分別為300萬元、200萬元、150萬元和100萬元。(2)2003年2月20日，對自行建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣丁決算，并于當(dāng)月投入使用，原值200萬元。同年3月5日，公司因資本緊張，將這座車間抵押給工商銀行獲得貸款80萬元，抵押時期房子仍由公司使用。(3)2003年4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向B公司投資，協(xié)議規(guī)定，A公司每個月向B公司收取固定收入2萬元，B公司的經(jīng)營盈虧狀況與A公司沒關(guān)。當(dāng)年利潤16萬元。(4)2003年5月7日，將原值為100萬元的閑置房產(chǎn)出典給某金融機構(gòu)，獲取資金50萬元，出典時期房子空置。(5)2003年7月7日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價100萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及花費10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。(6)2003年9月3日，將原值為300萬元的房產(chǎn)融資租借給D公司，租期從2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80萬元，租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定，租借期內(nèi)的房產(chǎn)稅由出租方繳納。該省規(guī)定，確立計算房產(chǎn)余值的扣除率為30%。要求：依據(jù)稅法例定，剖析并計算該公司2003年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。多項選擇題8、以下各項中，切合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有( )。A．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，應(yīng)付其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅E．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅單項選擇題9、某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，某月入口原資料一批，關(guān)稅完稅價錢折合人民幣120000元。拜托某運輸公司將原資料從報關(guān)地運到公司，獲得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明：運費5000元，建設(shè)基金100元，裝卸費500元．原資料已查收入庫。已知原資料入口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)入口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為( )。A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元單項選擇題10、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。2005年將此中的四分之一對出門租，獲得租金收入100萬元。已知該省一致規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20％，該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )。A．12萬元B．4萬元C．48萬元D．60萬元單項選擇題11、以下各項中難免房產(chǎn)稅的是( )。A．國家機關(guān)的自用房產(chǎn)B．個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C．高校后勤實體的房產(chǎn)D．微利公司和損失公司的房產(chǎn)單項選擇題12、稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)開發(fā)公司審定征收土地增值稅時，審定征收率原則上不得低于( )。A．1%B．1.5%C．2%D．5%多項選擇題13、以下有關(guān)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的納稅限期，表述正確的有( )。A．納稅人自建房子并用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房子建成之次月起繳納房產(chǎn)稅B．納稅人拜托施工公司建設(shè)的房子，自辦理查罷手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅C．納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)益狀態(tài)發(fā)生變化而依法停止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)益狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)日D．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，計征房產(chǎn)稅多項選擇題14、特定減免稅通關(guān)制度擁有明顯的管理特點，主要表此刻( )。A．離開特定使用范圍，應(yīng)按實質(zhì)去處辦理相應(yīng)的報關(guān)和納稅手續(xù)B．在特定條件和規(guī)定范圍內(nèi)使用可減免入口稅費C．原則上免予交驗出入口同意證件D．貨物入口驗放后仍需受海關(guān)看管單項選擇題15、依據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)免征土地增值稅的是( )的房地產(chǎn)。A．已居住3年后由個人轉(zhuǎn)讓B．2000年以前簽署轉(zhuǎn)讓合同C．因國家建設(shè)需要依法征用、回收D．增值額未超出扣除項目金額50%單項選擇題16、個人發(fā)生的以下房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，需要繳納土地增值稅的有（）。A．因國家建設(shè)需要而搬家后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)B．因國家建設(shè)需要而被無償回收的房產(chǎn)C．因市政規(guī)劃需要而搬家前，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)D．轉(zhuǎn)讓居住7年的自用住宅單項選擇題17、某商業(yè)公司2009年轉(zhuǎn)讓一棟舊庫房，獲得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，繳納有關(guān)稅費合計32萬元。該庫房原造價400萬元，重置成本800萬元，經(jīng)評估該庫房為六成新。該公司轉(zhuǎn)讓舊庫房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。A．26.4B．36C．51D．60單項選擇題18、以下對于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的選項是( )。A．用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起B(yǎng)．納稅人自建房子用于經(jīng)營的，從建成之次月起C．拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之月起D．拜托施工公司建設(shè)的房子，從建成之次月起單項選擇題19、以下各項中不切合土地增值稅規(guī)定的是( )。A．超出國家的有關(guān)規(guī)定利息上調(diào)幅度的部分不一樣意扣除B．超出貸款限期的利息部分和加罰的利息同意扣除C．因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附帶，也可視同稅金予以扣除D．舊房及建筑物的評估價錢為重置成本價乘以成新度折扣率后的價錢多項選擇題20、公司應(yīng)交的土地增值稅可能記入的科目有( )。A．固定財產(chǎn)清理B．無形財產(chǎn)C．投資性房地產(chǎn)D．營業(yè)稅金及附帶-----------------------------------------1-答案：A,D暫無分析2-答案：A,C,D[分析]房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。3-答案：A,B,C我國現(xiàn)行稅法例定，印花稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑據(jù)并應(yīng)依法執(zhí)行納稅義務(wù)的單位和個人，其實不清除外商投資企業(yè)和外國公司。A、B和C的納稅義務(wù)人則均不包含外商投資公司和外國公司。4-答案：A,D暫無分析5-答案：甲公司應(yīng)納的各樣稅計算以下：[分析]在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅中，甲公司應(yīng)繳納契稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅，乙公司應(yīng)繳納契稅。由于房產(chǎn)稅只對房產(chǎn)的6-答案：B,C,D[分析]此題查核地方稅的種類。依據(jù)規(guī)定，增值稅屬于

**和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。此題在教材中表現(xiàn)的不是很顯然。7-答案：(1)管理部門及生產(chǎn)用房應(yīng)納稅額暫無分析8-答案：B,D[分析]納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，應(yīng)就其所有增值額按規(guī)定征收土地增值稅；增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。9-答案：C[分析]入口貨物的增值稅由海關(guān)按組價公式為依照征收，不得抵減任何稅金，應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。10-答案：A政府自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，但用于經(jīng)營的需要納稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12％=12(萬元)11-答案：D[分析]微利公司和損失公司的房產(chǎn)難免房產(chǎn)稅。12-答案：D[分析]稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)開發(fā)公司審定征收土地增值稅時，為了審定規(guī)范工作，審定征收率原則上不得低于5%。13-答案：A,C[分析]自建的房子用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之次月起，計征房產(chǎn)稅；拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅；自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)益狀態(tài)發(fā)生變化而依法停止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)益狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月底；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計征房產(chǎn)稅。14-答案：A,B,D[分析]貨物依照特定減免稅通關(guān)制度辦理手續(xù)，其受海關(guān)監(jiān)控的過程和貨物在放行后受限制的狀態(tài)，反應(yīng)了該項通關(guān)制度的管理特點。15-答案：C[分析]此題查核的是稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策．對于稅收優(yōu)惠的政策以下：16-答案：A[分析]因國家建設(shè)需要搬家后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)屬應(yīng)稅范圍，應(yīng)照章納稅。17-答案：A[分析]收入總數(shù)=600(萬元)；扣除項目金額=800×60%+32=512(萬元)；增值額=600-512=88(萬元)；增值額÷扣除項目金額=88÷512×100%=17.19%，合用稅率30%。所以應(yīng)納土地增值稅稅額=88×30%=26.4(萬元)。18-答案：B[分析]此題查核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。依據(jù)規(guī)定，納稅人自建房子用于經(jīng)營的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。19-答案：B[分析]對于超出貸款限期的利息部分和加罰的利息不一樣意扣除。20-答案：A,B[分析]公司應(yīng)交的土地增值稅視狀況記入不一樣科目：公司轉(zhuǎn)