XX公司差旅費管理實施細則剖析

中國移動通信集團山西有限公司差旅費管理實施細則第一章總則第一條為了加強和規(guī)范公司差旅費管理，積極響應集團公司厲行節(jié)約、反對浪費的號召，根據(jù)《中國移動通信集團公司差旅費管理辦法》的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本實施細則。第二條公司員工出差原則：公務出差，定任務、定地點、定時間，完成任務按時返回，不得繞行。出差期間不得違反規(guī)定用公款宴請、游覽和與工作無關的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。第三條本細則所指出差包括省內跨地市、地市內跨縣、縣內跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)及省外公務出差；以及因工作需要安排的各類培訓和工作借調、交流等出差。本細則特指在國內（不含港澳臺地區(qū)）公務差旅活動，因公出國有關辦法另行規(guī)定。第四條差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費、市內交通費和雜費。第五條城市間交通費按各職級標準憑有效票據(jù)報銷，訂票費、經批準發(fā)生的改簽費或退票費憑有效票據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內憑有效票據(jù)據(jù)實報銷?；锸逞a助費及市內交通費按規(guī)定標準或憑有效票據(jù)報銷。第六條本細則適用于中國移動集團山西有限公司所屬各市分公司、山西中移通信技術工程有限公司、省公司各部門（中心）（以下簡稱各單位）。第二章出差審批第七條出差必須按規(guī)定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。第八條員工出差應在OA辦公系統(tǒng)發(fā)起“員工出差審批單”，審批權限如下：省公司各部門（中心）一般員工出差時，由部門（中心）正職審批；省公司各部門（中心）正職出差，由分管領導審批后報省公司總經理審批；省公司各部門（中心）副職出差，由各部門（中心）正職審批后報分管領導審批。各市分公司一般員工省內出差時，由部門（中心）正職審批；各市分公司一般員工省外出差時，由部門（中心）正職審批后報市分公司分管領導審批；各市分公司部門（中心）正職出差時，由市分公司分管領導審批后報市分公司總經理審批；各市分公司部門（中心）副職出差時，由部門（中心）正職審批后報市分公司分管領導審批；各市分公司副職省內出差，由市分公司總經理審批；各市分公司副職省外出差，由各市分公司總經理審批后報省公司分管領導審批；各市分公司正職出差，由省公司總經理審批。對于經上述出差審批權限領導審批并做出相應人員安排的培訓通知、會議通知等公文或工單，可視同出差審批，不再另行提交出差申請。第三章住宿費第九條住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館發(fā)生的房租費用。第十條各職級住宿費限額標準見下表：限額標準出差地區(qū)崗位職務住宿限額標準（元/人/天）省外省內縣級（含）以上城市縣內鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司領導500500450二級經理及享受相關待遇人員350350300三級經理及享受相關待遇人員310310260其余人員310310150第十一條出差人員原則上應入住公司協(xié)議酒店，住單間或標準間，出差地沒有協(xié)議酒店的，應按照職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。住宿費超過限額標準的部分由員工自理，不予報銷，結余部分不予補發(fā)。第四章城市間交通費第十二條往返乘坐交通工具標準見下表：交通工具標準崗位職務火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船飛機其它公共交通工具（不含出租車）公司領導火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經濟艙憑據(jù)報銷二級經理及享受相關待遇人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據(jù)報銷三級經理及享受相關待遇人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據(jù)報銷其余人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據(jù)報銷未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。第十三條乘坐火車，在車上過夜4小時以上的（夜間十時至次日晨七時），或白天連續(xù)乘車時間超過7小時的，可購同席臥鋪票。坐全列軟席列車，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，經單位領導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。第十四條不影響公務、確保安全的前提下，出差人員到出差目的地有多種交通工具可選擇時，應當選乘經濟便捷的交通工具。第十五條乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。第十六條坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可購買交通意外險一份，憑有效單據(jù)報銷。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。第五章伙食補助費第十七條伙食補助費是指對出差人員在因公出差期間給予的伙食補貼。第十八條出差期間伙食補助費標準為：（一）公司員工出差、參加會議期間，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：省外100元/人/天；省內跨地市、跨縣（市）100元/人/天；縣內鄉(xiāng)鎮(zhèn)間50元/人/天。（二）公司員工經批準外出參加培訓學習，培訓學習期的伙食補助按上一條規(guī)定的80%執(zhí)行。按合同規(guī)定已由設備廠家提供培訓補貼費用包干使用的，不再計發(fā)出差期間伙食補助費。（三）公司員工經批準外出借調、交流工作，期間的伙食補助標準按照相應出差期間補助費的50%。按合同規(guī)定已由設備廠家提供培訓補貼費用包干使用的，不再計發(fā)出差期間伙食補助費。（四）員工出差，憑住宿費、城市間交通費等發(fā)票、會議通知、培訓通知、調動通知、出差審批表等有關證明文件的其中一項或幾項附件為依據(jù)計發(fā)出差期間伙食補助費。（五）伙食補助費如果按標準發(fā)放給個人包干使用，出差人員則應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費?；锸逞a助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算。第六章市內交通費第十九條市內交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內交通費用，包括在同一城市內往返機場、車站、碼頭的交通費用。第二十條出差期間市內交通費標準為：省外80元/人/天；省內跨地市、跨縣（市）80元/人/天；縣內鄉(xiāng)鎮(zhèn)間40元/人/天。出差人員則應自行負責市內交通。凡由接待單位或其他單位提供交通工具的，出差人員應向接待單位或其他單位交納相關費用。出差人員全程乘坐本單位公務車出差的，不再報銷市內交通費。市內交通費補助按出差自然（日歷）天數(shù)計算。第二十一條外埠自機場、車站至目的地之間的往返交通費用、因公往返于住宿地至目的地的交通費用及其他特殊情況，經所在單位領導審批后可據(jù)實報銷，如上述交通費用據(jù)實報銷的情況下將不再報銷出差期間的市內交通費。第七章報銷管理第二十二條出差人員應當執(zhí)行各項費用開支標準，費用由所在單位承擔并在年度差旅費預算內列支，不得向下級單位或其他單位轉嫁費用。超過規(guī)定標準開支差旅費的，超支部分由個人自理。第二十三條員工出差結束后應于十個工作日內辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差任務審批單、各類費用的有效發(fā)票等憑證。員工出差因特殊原因需要借款的，應在電子報賬平臺提交差旅費借款單，借款單中需要注明借款事由和還款時間。差旅費借款只能用于出差交通費、住宿費、其他應在借款單上注明的專用款項等。差旅借款還款期限不得超過1個月（自回單位之日起算起）。第二十四條城市間交通費按各職級標準憑有效票據(jù)報銷，訂票費、經批準發(fā)生的改簽費或退票費憑有效票據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內憑有效票據(jù)據(jù)實報銷?；锸逞a助費及市內交通費按規(guī)定標準報銷。國家稅務總局和中國民用航空總局聯(lián)合印發(fā)的《航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）》（國稅發(fā)〔2008〕54號）中明確《航空運輸電子客票行程單》作為財務的報銷憑證。鑒于目前電子客票的使用已較為普遍，機票改簽等變更信息不能在票據(jù)上反映，如改簽機票，報銷時需提供登機牌，與原行程電子客票一并作為報銷憑證。第二十五條在出差行程目的地入住集團公司內部培訓中心、單位宿舍及留宿親友家中的，報銷時予以說明后可不提供住宿費發(fā)票，根據(jù)出差審批可只報銷城市間交通費、伙食補助費及市內交通費。第二十六條因公外出參加公司內外部舉辦的會議、培訓，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿并統(tǒng)一開支的，或者參會人員按照規(guī)定標準交納費用后憑據(jù)報銷的，會議、培訓期間不再重復報銷住宿費、伙食補助費或市內交通費。在途期間按照差旅費規(guī)定報銷。第二十七條機票的往返地點與經審批的出差行程往返地點不一致時，由出差人做出詳細說明，并經所在單位領導審批后，城市間交通費按不高于出差行程往返地點的直線距離飛機經濟艙全額機票價格報銷。第二十八條紀檢監(jiān)察等部門因工作需要發(fā)生的房租、交通等雜項費用，由出差人員做出詳細說明，經所在單位領導批準后，憑有效票據(jù)報銷。第二十九條因組織安排調動工作所發(fā)生的城市間交通費以及行李、家具等托運費，憑有效票據(jù)據(jù)實一次性報銷。第三十條借調人員的差旅費報銷按如下標準：（一）借調人員因執(zhí)行公務發(fā)生的差旅費，由派往單位按規(guī)定報銷；首次報到及交流結束返回派出單位的城市間交通費，由派出單位報銷。（二）借調人員每年往返派出單位所在地和派入單位之間探親的城市間交通費用，按派出單位的相關規(guī)定在派出單位執(zhí)行。第三十一條交流人員的差旅費報銷按如下標準：（一）交流人員因執(zhí)行公務發(fā)生的差旅費，由派往單位按規(guī)定報銷；首次報到及交流結束返回派出單位的城市間交通費，由派出單位報銷。（二）交流人員每年可報銷六次往返派出單位和派往單位所在地之間探親的城市間交通費，其中包含國慶節(jié)、春節(jié)期間節(jié)日探親交通費。第三十二條

財務部門嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。第三十三條遇有季節(jié)性影響、突發(fā)性緊急公務等特殊情況，發(fā)生超過規(guī)定標準的差旅費和其他合理的費用支出，經所在單位負責人批準后方可酌情報銷。各單位負責人要嚴格管理和控制此類審批事項。第八章監(jiān)督問責第三十四條各單位應當加強對本單位人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠?。各單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關經費支出的審計監(jiān)督。第三十五條出差人員對差旅內容及票據(jù)的真實、完整、合規(guī)性承擔第一責任。相關領導對審批事項的真實性、合規(guī)性承擔審批責任，財務人員對票據(jù)的合規(guī)性、完整性承擔審核責任。對未經批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員應進行嚴肅處理。第三十六條公司內部的審計、紀檢、財務等部門負責對差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內容包括：（一）單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；（二）差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定；（三）差旅費報銷是否符合規(guī)定；（四）是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁差旅費，接待單位統(tǒng)一安排食宿、提供交通工具時，相關費用收取及賬務處理情況；（五）差旅費管理和使用的其他情況。第三十七條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關單位和人員的責任：（一）單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的；（二）虛報冒領差旅費的；（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；（四）不按規(guī)定報銷差旅費的；