會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-杜怡萍 單元2 活動(dòng)檢測(cè)與活動(dòng)拓展

單元2學(xué)會(huì)借貸記賬法任務(wù)2.1見識(shí)會(huì)計(jì)平衡式參考答案活動(dòng)2.1.1下棋測(cè)平衡活動(dòng)檢測(cè)圖2-4關(guān)于“會(huì)計(jì)要素”的思維導(dǎo)圖1.資產(chǎn)（1）特征=1\*GB3①資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的資源=2\*GB3②企業(yè)擁有或者控制這種資源的所有權(quán)或使用權(quán)=3\*GB3③這種資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益（2）分類=1\*GB3①資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)=2\*GB3②流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售或者耗用的資產(chǎn)=3\*GB3③流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品等=4\*GB3④非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)=5\*GB3⑤非流動(dòng)資產(chǎn)包括廠房、生產(chǎn)設(shè)備等2.負(fù)債（1）特征=1\*GB3①負(fù)債是企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)存在的償債義務(wù)=2\*GB3②履行償債義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)=3\*GB3③負(fù)債必須能以貨幣計(jì)量（2）分類=1\*GB3①負(fù)債按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債=2\*GB3②流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或超過1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)=3\*GB3③流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等=4\*GB3④非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的負(fù)債=5\*GB3⑤非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等3.所有者權(quán)益（1）特征=1\*GB3①明確了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,反映了投資者對(duì)其凈資產(chǎn)的要求權(quán)、所有權(quán)=2\*GB3②所有者權(quán)益與負(fù)債共同構(gòu)成企業(yè)的資金來(lái)源=3\*GB3③資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額,全部歸投資者所有（2）分類=1\*GB3①所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)=2\*GB3②實(shí)收資本,是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投人到企業(yè)、構(gòu)成企業(yè)注冊(cè)資本的部分=3\*GB3③資本公積,是指企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊(cè)資本=4\*GB3④盈余公積,是指企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金=5\*GB3⑤未分配利潤(rùn),是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤(rùn)后,留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)4.收入（1）特征=1\*GB3①收人是企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的=2\*GB3②收人可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加,也可能表現(xiàn)為負(fù)債的減少=3\*GB3③收人將引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加（2）分類=1\*GB3①收人包括銷售商品收人和提供勞務(wù)收人=2\*GB3②銷售商品收人,是指企業(yè)銷售商品取得的收人=3\*GB3③提供勞務(wù)收人,是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收人5.費(fèi)用（1）特征=1\*GB3①是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出=2\*GB3②可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的減少,也可能表現(xiàn)為負(fù)債的增加=3\*GB3③將引起企業(yè)所有者權(quán)益的減少（2）分類=1\*GB3①費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等=2\*GB3②營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本=3\*GB3③稅金及附加,是指企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅等=4\*GB3④銷售費(fèi)用,是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用=5\*GB3⑤管理費(fèi)用,是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用=6\*GB3⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用,是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用6.利潤(rùn)（1）特征=1\*GB3①利潤(rùn)是收人與費(fèi)用兩個(gè)會(huì)計(jì)要素相配比的結(jié)果=2\*GB3②利潤(rùn)最終可導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)（2）分類=1\*GB3①利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)=2\*GB3②營(yíng)業(yè)利潤(rùn),是指營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用加上投資收益(或減去投資損失)后的金額=3\*GB3③利潤(rùn)總額,是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入,減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額=4\*GB3④凈利潤(rùn),是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額活動(dòng)2.1.2打牌記科目活動(dòng)檢測(cè)圖2-11關(guān)于“會(huì)計(jì)科目”的思維導(dǎo)圖1.資產(chǎn)類（1）流動(dòng)資產(chǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、在途物資、原材料、庫(kù)存商品等（2）非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等2.負(fù)債類（1）流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款等（2）非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收人、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用任務(wù)2.2運(yùn)用借貸記賬法參考答案活動(dòng)2.2.1編制會(huì)計(jì)分錄活動(dòng)檢測(cè)圖2-20關(guān)于“會(huì)計(jì)分錄”的思維導(dǎo)圖1.會(huì)計(jì)分錄的基本要素：會(huì)計(jì)賬戶名稱、記賬符號(hào)，發(fā)生額2.會(huì)計(jì)分錄的書寫規(guī)則：先借后貸，借貸錯(cuò)開3.會(huì)計(jì)分錄的分類（1）簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄：一借一貸（2）復(fù)合會(huì)計(jì)分錄：一借多貸、多借一貸、多借多貸、4.編制會(huì)計(jì)分錄的基本步驟（1）分析經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及哪些科目（2）確定涉及的會(huì)計(jì)科目是增加還是減少（3）確定涉及的會(huì)計(jì)科目的記賬方向（4）計(jì)算涉及會(huì)計(jì)科目的金額活動(dòng)2.2.1編制會(huì)計(jì)分錄活動(dòng)拓展表2-13經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的編制過程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的編制過程業(yè)務(wù)序號(hào)涉及的會(huì)計(jì)賬戶賬戶性質(zhì)增減情況借貸方向會(huì)計(jì)分錄（1）銀行存款資產(chǎn)類增加借方借：銀行存款1500000.00固定資產(chǎn)500000.00貸：實(shí)收資本2000000.00固定資產(chǎn)資產(chǎn)類增加借方實(shí)收資本所有者權(quán)益類增加貸方（2）原材料資產(chǎn)類增加借方借：原材料39000.00貸：銀行存款39000.00銀行存款資產(chǎn)類減少貸方（3）銀行存款資產(chǎn)類增加借方借：銀行存款50000.00貸：短期借款50000.00短期借款負(fù)債類增加貸方（4）應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債類減少借方借：應(yīng)交稅費(fèi)2000.00貸：銀行存款2000.00銀行存款資產(chǎn)類減少貸方（5）短期借款負(fù)債類減少借方借：短期借款50000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)50000.00長(zhǎng)期借款負(fù)債類增加貸方活動(dòng)2.2.2填制會(huì)計(jì)憑證活動(dòng)檢測(cè)圖2-24關(guān)于“原始憑證”的思維導(dǎo)圖1.概念（1）原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的（2）由經(jīng)辦人員直接取得或填制的（3）證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成情況（4）明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明2.種類（1）按來(lái)源不同，分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證（2）按填制手續(xù)、方法不同，分為一次原始憑證，累計(jì)原始憑證，匯總原始憑證3.基本項(xiàng)目（1）單據(jù)的名稱及編號(hào)（2）填制憑證的日期（3）填制單位名稱或填制人姓名（4）接受憑證單位的名稱（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的貨物、數(shù)量、單位、單價(jià)和金額（7）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章（8）填制單據(jù)單位蓋章4.填寫要求（1）真實(shí)可靠（2）填制及時(shí)（3）內(nèi)容完整（4）書寫清楚5.審核內(nèi)容（1）真實(shí)性（2）合法性（3）完整性（4）正確性6.對(duì)審核不符合要求的原始憑證的處理（1）不真實(shí)、不合法——不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告（2）真實(shí)、合法但不完整，填寫有誤——退回給經(jīng)辦人員，由其負(fù)責(zé)將憑證補(bǔ)充完整、更正錯(cuò)誤或重開。圖2-25關(guān)于“記賬憑證”的思維導(dǎo)圖1.概念（1）根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的（2）是由財(cái)會(huì)人員填制的（3）是用以確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和分類的（4）是登記賬簿的依據(jù)2.種類（1）通用記賬憑證（2）專用記賬憑證：收款憑證；付款憑證；轉(zhuǎn)賬憑證3.通用記賬憑證的填制（1）填寫日期（2）填寫編號(hào)（3）填寫摘要（4）填寫會(huì)計(jì)科目（5）填寫金額欄數(shù)字（6）注銷記賬憑證中的空行（7）注明原始憑證的附件張數(shù)（8）簽章4.注意事項(xiàng)（1）涉及收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，出納應(yīng)在審核無(wú)誤并進(jìn)行收付款后，在記賬憑證上簽章（2）各單位可根據(jù)規(guī)模的大小、業(yè)務(wù)量的多少，以及會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣，選擇使用專用記賬憑證或通用記賬憑證（3）一般規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，為了簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算工作，可以使用統(tǒng)一格式的通用記賬憑證（4）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)均可采用通用記賬憑證活動(dòng)2.2.2填制會(huì)計(jì)憑證活動(dòng)拓展表2-22記賬憑證簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要記賬附件字號(hào)2016.7.20記×業(yè)務(wù)員楊陽(yáng)報(bào)銷差旅費(fèi)，交回余款借：管理費(fèi)用4848.00庫(kù)存現(xiàn)金5152.00貸：其他應(yīng)收款——楊陽(yáng)10000.001活動(dòng)2.2.3編制試算平衡表活動(dòng)檢測(cè)圖2-27關(guān)于“試算平衡表”的思維導(dǎo)圖1.試算平衡的分類和依據(jù)（1）發(fā)生額試算平衡，依據(jù)是記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”（2）余額試算平衡，依據(jù)是會(huì)計(jì)等式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”2.發(fā)生額試算平衡（1）逐筆發(fā)生額平衡某筆會(huì)計(jì)分錄的借方金額＝該筆會(huì)計(jì)分錄的貸方金額（2）全部發(fā)生額平衡：全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)3.余額試算平衡（1）期初余額平衡：全部賬戶的期初借方余額合計(jì)＝全部賬戶的期初貸方余額合計(jì)（2）期末余額平衡：全部賬戶的期末借方余額合計(jì)＝全部賬戶的期末貸方余額合計(jì)4.試算平衡無(wú)法查到的錯(cuò)誤（1）漏記（2）重復(fù)