集團(tuán)財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃綱要

集團(tuán)財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2013---2014)集團(tuán)財(cái)務(wù)部2013年01月TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"1總述 0\o"CurrentDocument"集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式 0\o"CurrentDocument"集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方式 0\o"CurrentDocument"集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 2\o"CurrentDocument"集團(tuán)與子公司管理職責(zé)劃分 2\o"CurrentDocument"2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)（擬） 3\o"CurrentDocument"模式設(shè)計(jì)目的 3\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則 3\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)體系組織架構(gòu)圖 3\o"CurrentDocument"集團(tuán)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé) 4\o"CurrentDocument"各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置及職責(zé) 4\o"CurrentDocument"集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 5\o"CurrentDocument"梳理制度及流程 5\o"CurrentDocument"3財(cái)務(wù)體系團(tuán)隊(duì)建設(shè)規(guī)劃 6\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核 6\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)人員培養(yǎng) 7\o"CurrentDocument"專(zhuān)業(yè)培訓(xùn) 8\o"CurrentDocument"專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向培訓(xùn)重點(diǎn) 8\o"CurrentDocument"培訓(xùn)方式 9\o"CurrentDocument"4工作推進(jìn)計(jì)劃 10\o"CurrentDocument"梳理財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)財(cái)務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) 10認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 10嚴(yán)謹(jǐn)組織會(huì)計(jì)核算 10\o"CurrentDocument"建立成本費(fèi)用核算控制體系 10\o"CurrentDocument"資產(chǎn)管理 11\o"CurrentDocument"資金管理 11\o"CurrentDocument"建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理 11\o"CurrentDocument"經(jīng)營(yíng)信息管理 111總述集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一、信息反饋渠道建設(shè)、財(cái)務(wù)對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的支持性和對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃性及指導(dǎo)性，主要通過(guò)加強(qiáng)集團(tuán)整體的預(yù)算管理、資金管理、稅收籌劃、標(biāo)準(zhǔn)體系、資產(chǎn)管理和日常財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的建立來(lái)實(shí)現(xiàn)，有利于集團(tuán)整體的資源配置、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資發(fā)展。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式集團(tuán)公司的發(fā)展需要調(diào)動(dòng)發(fā)揮包括集團(tuán)總部在內(nèi)的各個(gè)子公司的積極性，既要發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動(dòng)所屬公司的主動(dòng)性和創(chuàng)新性。因此，在財(cái)務(wù)管理上要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法，一切以更好地完成集團(tuán)的目標(biāo)任務(wù)，取得最佳經(jīng)營(yíng)效益為準(zhǔn)則。集團(tuán)公司需要整體組織協(xié)同發(fā)展。集團(tuán)需要調(diào)動(dòng)、發(fā)揮包括集團(tuán)總部在內(nèi)的各個(gè)所屬子公司的積極性，既要發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動(dòng)所屬子公司的主動(dòng)性和創(chuàng)新性。因此，在財(cái)務(wù)管理上要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法，一切以更好地完成集團(tuán)的目標(biāo)任務(wù)，取得最佳經(jīng)營(yíng)效益為準(zhǔn)則。在集權(quán)方面，集團(tuán)主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問(wèn)題上進(jìn)行管理。在分權(quán)方面，集團(tuán)各所屬子公司主要對(duì)具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問(wèn)題，如：成本管理，費(fèi)用控制，運(yùn)營(yíng)資金的管理等，各自具體運(yùn)作，集團(tuán)僅給予宏觀指導(dǎo)。這樣既不影響集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團(tuán)總部集中精力，從事集團(tuán)戰(zhàn)略管理，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向。對(duì)集團(tuán)總部來(lái)說(shuō)，以下財(cái)務(wù)管理權(quán)必須集中管理：1.投資決策權(quán)：包括對(duì)子公司的改擴(kuò)建、和對(duì)外股權(quán)投資的決策權(quán)；2.子公司接受外部投資的決策權(quán)；3.子公司資產(chǎn)重組或資產(chǎn)處置的決策權(quán)；4.財(cái)務(wù)政策和制度的制定權(quán)；5.子公司主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)。6.產(chǎn)品與服務(wù)的價(jià)格制定權(quán)；7.重大采購(gòu)和項(xiàng)目招投標(biāo)的決策權(quán)；8.各種對(duì)外融資以及擔(dān)保的決策權(quán)；9.稅收籌劃和各種稅費(fèi)政策的選擇權(quán)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方式集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的管理方式主要有：（1）對(duì)集團(tuán)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，保證集團(tuán)資產(chǎn)安全，并對(duì)資產(chǎn)的增加及處理進(jìn)行集中控制。a、各子公司資產(chǎn)投資及改造均有集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，如子公司提起必須進(jìn)行可行性分析研究，并提供投資預(yù)測(cè)及盈利能力報(bào)告；所屬子公司按照項(xiàng)目制具體組織實(shí)施。b、各子公司產(chǎn)生資產(chǎn)損失，必須提出處理意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)總部審批處理。c、各子公司資產(chǎn)無(wú)對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保權(quán)，特殊情況，必須經(jīng)集團(tuán)總部審批（2）加強(qiáng)成本費(fèi)用管控，減少利潤(rùn)流失。集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)合集團(tuán)要求及實(shí)際情況，制定集團(tuán)的成本費(fèi)用管控標(biāo)準(zhǔn)，各所屬子公司據(jù)以制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)總部備案。集團(tuán)總部對(duì)其執(zhí)行情況，實(shí)行定期檢查，并對(duì)其運(yùn)行情況實(shí)施指導(dǎo)。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)成果核算與利潤(rùn)分配的管理，維護(hù)所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。a、各子公司不得擅自擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出使用范圍，如遇公益、救濟(jì)性以及非公益性捐贈(zèng)等，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。b、各子公司“實(shí)收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的事項(xiàng)，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。（4）建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系。a、各子公司除按照會(huì)計(jì)期間報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表外，須按時(shí)提供各種公司內(nèi)部管理報(bào)表，并保證其真實(shí)性、合法性和完整性。b、按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表分析，并與參照期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。c、選擇并關(guān)注有關(guān)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況指標(biāo)，如發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)提出建議及應(yīng)對(duì)措施。d、選擇指標(biāo)并建立指標(biāo)體系，恰當(dāng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。（5）建立所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度。財(cái)務(wù)體系實(shí)行垂直管理，包括技術(shù)管理及人員管理。集團(tuán)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)派出并定期輪換，代表集團(tuán)總部對(duì)子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)所屬子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。a、參與子公司重大經(jīng)營(yíng)決策。b、建立子公司標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。c、組織子公司及分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。d、監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)運(yùn)行是否健康。（6）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。a、財(cái)務(wù)體系實(shí)行垂直管理，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)范圍統(tǒng)一規(guī)劃。b、加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系人員培訓(xùn)，采用內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，并對(duì)培訓(xùn)情況作出總結(jié)及記錄。c、建立對(duì)各子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核機(jī)制。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（1）預(yù)算管理。集團(tuán)預(yù)算管理采取“自上而下，自下而上”的方式組織編制。集團(tuán)公司提出集團(tuán)下年度的發(fā)展綱要，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱，由各個(gè)子公司編制自己的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，由各子公司根據(jù)其編制年度預(yù)算。各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達(dá)，作為子公司的年度經(jīng)營(yíng)和檢查、考核、評(píng)價(jià)依據(jù)。（2）資金管理。集團(tuán)公司的籌融資和集團(tuán)內(nèi)部自有資金的分配由集團(tuán)公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。（3）核算管理。集團(tuán)統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)及科目?jī)?nèi)容，子公司嚴(yán)格按照核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。（3）投資管理。集團(tuán)公司對(duì)子公司的對(duì)外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的管理。（4）資產(chǎn)管理。集團(tuán)各所屬子公司應(yīng)對(duì)所管理資產(chǎn)的安全、保值增值負(fù)責(zé)。各子公司資產(chǎn)的租賃、拍賣(mài)、重組等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)以及子公司的物資盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢、出租等事宜須經(jīng)集團(tuán)審批后實(shí)施。（5）資本管理。集團(tuán)以及各所屬子公司涉及總資本規(guī)模的變動(dòng)和資本權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，所有與資本相關(guān)事項(xiàng)均由集團(tuán)統(tǒng)一決策。（6）價(jià)格管理。各子公司對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬訂權(quán)，集團(tuán)公司對(duì)子公司所擬訂的價(jià)格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。（7）信息管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供給相關(guān)決策部門(mén)和人員，定期出具財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。（8）財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略及管理需要制定標(biāo)準(zhǔn)管理框架，各子公司根據(jù)框架及各子公司實(shí)際情況制定相關(guān)制度及管理標(biāo)準(zhǔn)。（9）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體系加強(qiáng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及相關(guān)崗位考核，并與人力資源薪酬體系和晉升管理掛鉤，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)建立和設(shè)置預(yù)算責(zé)任賬務(wù)核算體系，對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行記錄、反應(yīng)、分析、總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。（10）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的選撥、任免、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、晉升及淘汰等，各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)其所在子公司財(cái)務(wù)人員的選撥、任用、培訓(xùn)、考核等管理事項(xiàng)。集團(tuán)與子公司管理職責(zé)劃分集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)主要是負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃標(biāo)準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行、子公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)劃及開(kāi)展等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理為保證體系健康運(yùn)轉(zhuǎn)，要加強(qiáng)體系運(yùn)行的過(guò)程監(jiān)督。日常監(jiān)督主要通過(guò)建立財(cái)務(wù)管理分析報(bào)告制度和審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)信息進(jìn)行反饋和經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)警糾錯(cuò)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體系通過(guò)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的建立，保障財(cái)務(wù)體系日常運(yùn)行效果。子公司負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)總體要求結(jié)合子公司實(shí)際情況，制定子公司管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(根據(jù)各子公司規(guī)模及管理幅度選擇配置財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管)由集團(tuán)派出并定期輪換，代表集團(tuán)公司總部對(duì)子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理工作。2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)(擬)集團(tuán)在現(xiàn)狀分析及模式設(shè)定的基礎(chǔ)上，建立財(cái)務(wù)集權(quán)管控模式。模式設(shè)計(jì)目的制定集團(tuán)財(cái)務(wù)整體管控模式及實(shí)際管理控制體系，提高財(cái)務(wù)工作效率及質(zhì)量，發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)體系協(xié)同效益，增強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展的支持作用，促進(jìn)集團(tuán)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則(1)建立財(cái)務(wù)垂直管理體系；(2)設(shè)定崗位并明確職責(zé)及崗位對(duì)接流程；(3)統(tǒng)一核算制度，明確核算內(nèi)容及規(guī)范；(4)建立內(nèi)部報(bào)表財(cái)務(wù)分析體系；(5)建立預(yù)算控制模型，發(fā)揮預(yù)算在資源配置、成本費(fèi)用控制作用，提高企業(yè)績(jī)效；(6)成本效益最優(yōu)，崗位設(shè)置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要逐步到位，協(xié)同集團(tuán)功能發(fā)揮與成本關(guān)系；(7)建立財(cái)務(wù)協(xié)同機(jī)制。財(cái)務(wù)體系組織架構(gòu)圖集團(tuán)財(cái)務(wù)體系采取垂直和扁平化管理，實(shí)行業(yè)務(wù)與人員統(tǒng)一管理，整體財(cái)務(wù)體系組織架構(gòu)圖如下：董事長(zhǎng)'總裁圖1集團(tuán)財(cái)務(wù)體系組織架構(gòu)集團(tuán)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部根據(jù)目前集團(tuán)現(xiàn)狀及成本控制需求，擬設(shè)置以下崗位并對(duì)各子公司負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)：集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及落實(shí)、特殊業(yè)務(wù)處理、集團(tuán)整體預(yù)算推動(dòng)及管理、應(yīng)收賬款管理和稅務(wù)外部關(guān)系等。核算經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)整體核算體系設(shè)計(jì)及優(yōu)化、財(cái)務(wù)分析、集團(tuán)費(fèi)用核算、預(yù)算分析等。各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置及職責(zé)根據(jù)各子公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建議每個(gè)子公司設(shè)置3-4個(gè)會(huì)計(jì)崗位（不包含倉(cāng)庫(kù)與采購(gòu)）分別如下：財(cái)務(wù)綜合崗位：負(fù)責(zé)總帳會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。具體負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、結(jié)帳、出具報(bào)表、業(yè)務(wù)情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制，一般由子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成，具體根據(jù)工作量在與會(huì)計(jì)崗位之間進(jìn)行分配。會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)往來(lái)掛賬、固定資產(chǎn)核算、費(fèi)用核算、科目結(jié)轉(zhuǎn)、收入審核及掛賬、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析及催款、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)分析、應(yīng)付帳款管理、付款計(jì)劃、應(yīng)付帳款分析、購(gòu)貨價(jià)格分析、采購(gòu)商品分析、會(huì)計(jì)檔案管理和其他核算，根據(jù)業(yè)務(wù)量決定是否設(shè)兩個(gè)崗位。出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對(duì)賬、資金管理、票據(jù)管理等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容基于集團(tuán)與子公司財(cái)務(wù)管理分工，集團(tuán)財(cái)務(wù)更側(cè)重于體系建立和優(yōu)化，規(guī)避集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立合理的內(nèi)部交易規(guī)則，集團(tuán)統(tǒng)一制度的制定和子公司之間流程的梳理及日常財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的建立等。日常財(cái)務(wù)監(jiān)督主要通過(guò)財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系和實(shí)地監(jiān)察實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)的企業(yè)管理不僅需要控制結(jié)果，更重要的是控制影響重大事項(xiàng)結(jié)果產(chǎn)生的必要過(guò)程，而日常監(jiān)督機(jī)制作為信息反饋和預(yù)警糾錯(cuò)的重要手段。除了財(cái)務(wù)的實(shí)地監(jiān)察以外，財(cái)務(wù)部門(mén)的日常信息收集和定期管理分析必不可少。各層次財(cái)務(wù)部門(mén)每月除報(bào)送三張財(cái)務(wù)報(bào)表以外還必須編制適應(yīng)管理需要的管理財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，并進(jìn)行集團(tuán)匯總分析，其中包括所有利潤(rùn)中心和集團(tuán)整體的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)，作為集團(tuán)決策的重要依據(jù)。梳理制度及流程財(cái)務(wù)制度及流程主要包括兩個(gè)部分:分別是財(cái)務(wù)體系內(nèi)部的設(shè)定和梳理及財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)的制度與流程梳理。（1）財(cái)務(wù)體系內(nèi)部流程及制度資金撥付流程、憑證傳遞流程、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程、分析提報(bào)流程、應(yīng)收賬款管理流程、稅款申報(bào)流程、合同管理流程、印章保管流程、財(cái)務(wù)檔案管理流程、財(cái)務(wù)監(jiān)察流程及相關(guān)配套制度等。（2）財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)的流程及制度采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程、固定資產(chǎn)管理流程、存貨流程及相關(guān)配套制度等。采購(gòu)流程主要包括請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制、采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制、付款與采購(gòu)賬款控制。銷(xiāo)售流程主要包括銷(xiāo)售與授權(quán)審批控制、銷(xiāo)售合同控制與收款控制。固定資產(chǎn)流程。包括資產(chǎn)管理與審批控制、資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制、資產(chǎn)使用與維護(hù)控制、資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制。存貨流程。包括存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制、存貨驗(yàn)收與保管控制、領(lǐng)用發(fā)出與盤(pán)點(diǎn)控制。3財(cái)務(wù)體系團(tuán)隊(duì)建設(shè)規(guī)劃財(cái)務(wù)體系團(tuán)隊(duì)建設(shè)主要分主要負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)績(jī)效考核和財(cái)務(wù)培訓(xùn)兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)績(jī)效考核主要明確考核的目的和考核的內(nèi)容、方法；財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要是界定培訓(xùn)的內(nèi)容、方式等。3.1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核(i)考核責(zé)任人核算經(jīng)理的考核人為財(cái)務(wù)總監(jiān)；子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核人為財(cái)務(wù)總監(jiān)和子公司經(jīng)理，權(quán)重分別為80%業(yè)務(wù)指標(biāo)，10%財(cái)務(wù)總監(jiān)考核和10%子公司經(jīng)理考核；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及出納人員的考核人為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(2)考核方法a、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人采取月度考核和年度考核的方式，月度指標(biāo)采取月度業(yè)務(wù)指標(biāo)及集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和子公司經(jīng)理考核的方式進(jìn)行。b、核算經(jīng)理采取月度自評(píng)和上級(jí)評(píng)的方式進(jìn)行，年度考核方式采取年度指標(biāo)完成情況與年度述職相結(jié)合的方式進(jìn)行，年度述職占年度考核分?jǐn)?shù)的10%。c、年度考核采取年度指標(biāo)加年度述職的方式進(jìn)行，年度述職占年度考核分?jǐn)?shù)的10%。d、其他會(huì)計(jì)人員由月度自評(píng)和上級(jí)直接打分的方法進(jìn)行績(jī)效考核。(3)考核期間a、月度考核：次月5日前，將業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況及下月工作計(jì)劃交考核人，考核人于1日內(nèi)完成績(jī)效考核評(píng)價(jià)并轉(zhuǎn)交人事部門(mén)。b、年度考核：所有在職員工應(yīng)于每年12月25日前將個(gè)人全年工作述職報(bào)告及下年度個(gè)人工作計(jì)劃交考核人，考核人于12月31日前完成績(jī)效考核評(píng)價(jià)并交人事部門(mén)，作為年度考核依據(jù)。c、在試用期間的管理人員不參加年度考核，年度考核按照試用期結(jié)束后時(shí)間進(jìn)行本年度考核計(jì)算。(4)一般財(cái)務(wù)人員考核內(nèi)容考核內(nèi)容以考核表的形式計(jì)分，具體內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：a、崗位職責(zé)考核：指對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)人員要擔(dān)當(dāng)?shù)谋韭毠ぷ?、完成上?jí)交付任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)?；究己艘赜晒ぷ髻|(zhì)量、工作交期和工作踉進(jìn)等構(gòu)成，此項(xiàng)考核占總考核的80%。b、能力考核：指對(duì)具體職務(wù)所需要的基本能力以及經(jīng)驗(yàn)性能力進(jìn)行測(cè)評(píng)?；疽匕〒?dān)當(dāng)職務(wù)所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導(dǎo)和監(jiān)督能力等經(jīng)驗(yàn)性能力以及從工作中表現(xiàn)出來(lái)的工作效率、方法等，此項(xiàng)考核占總考核的10%。c、品德考核：指對(duì)達(dá)成工作目標(biāo)過(guò)程中所表現(xiàn)出的工作責(zé)任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及組織紀(jì)律等構(gòu)成，此項(xiàng)考核占總考核的10%。(5)對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聘任的決定權(quán)更多取決于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，子公司只是履行形式上的聘任程序。在這種情況下，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作就需要對(duì)子公司總經(jīng)理與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)雙方負(fù)責(zé)。子公司總經(jīng)理與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)很自然地就成了子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核主體。考慮實(shí)際工作開(kāi)展和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮，保證集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，采取母子公司雙維考核模式。具體為：月度考核采取業(yè)務(wù)指標(biāo)80%，子公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)分別10%考核指標(biāo)。年度考核根據(jù)年度業(yè)務(wù)考核指標(biāo)及年度述職分?jǐn)?shù)確定。(6)薪酬管理及年終獎(jiǎng)勵(lì)具體參見(jiàn)人力資源部門(mén)薪酬福利政策。3.2財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)主要通過(guò)培訓(xùn)和自我學(xué)習(xí)兩種方式，培訓(xùn)主要解決入職和崗位技能培訓(xùn)L使財(cái)務(wù)人員能夠更好的從事本職工作；同時(shí)鼓勵(lì)員工自我學(xué)習(xí)，通過(guò)會(huì)計(jì)類(lèi)相關(guān)職業(yè)資格考試達(dá)到自我提升，從而獲得能夠勝任更高財(cái)務(wù)崗位的專(zhuān)業(yè)能力，為體系發(fā)展儲(chǔ)備后備力量。員工自我學(xué)習(xí)部分在此章節(jié)不做敘述，可以設(shè)置員工讀書(shū)計(jì)劃推進(jìn)。自我學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)圖2人員培養(yǎng)模型專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)包括崗位入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)和最新行業(yè)及專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。（1）崗位入職培訓(xùn)崗位入職培訓(xùn)的對(duì)象為新進(jìn)財(cái)務(wù)人員，其培訓(xùn)內(nèi)容包括公司的簡(jiǎn)介和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化介紹、各項(xiàng)管理制度及集團(tuán)和所在公司組織架構(gòu)說(shuō)明等。新進(jìn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排。所在公司已有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行為期一個(gè)月的帶教輔導(dǎo)。新開(kāi)辦子分公司新進(jìn)財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部培訓(xùn)或由財(cái)務(wù)部指定相關(guān)分公司安排實(shí)習(xí)和帶教輔導(dǎo)。（2）崗位技能培訓(xùn)崗位技能培訓(xùn)的對(duì)象為各崗位財(cái)務(wù)人員，其內(nèi)容主要為崗位專(zhuān)業(yè)技能、管理技能培訓(xùn)和制度及流程優(yōu)化培訓(xùn)。專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)側(cè)重于崗位所需要的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理類(lèi)知識(shí)，使培訓(xùn)人員能夠具有崗位勝任能力，同時(shí)加大流程優(yōu)化培訓(xùn)，提高工作效率，減少人力成本費(fèi)用和有效控制風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)。（3）最新行業(yè)及專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)其培訓(xùn)對(duì)象主要各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，培訓(xùn)目的主要了解行業(yè)最新信息和專(zhuān)業(yè)動(dòng)態(tài)，能夠及時(shí)享受相關(guān)政策優(yōu)惠和減少政策風(fēng)險(xiǎn)，做好提前應(yīng)對(duì)，比如稅務(wù)政策變更帶來(lái)的稅務(wù)優(yōu)惠并能減少相關(guān)稅務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)；培訓(xùn)內(nèi)容主要為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、新專(zhuān)業(yè)政策、行業(yè)最新動(dòng)態(tài)等，一般由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)或外聘專(zhuān)家授課。專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向培訓(xùn)重點(diǎn)除專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)外，還需要在以下兩個(gè)重點(diǎn)方面加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度:(1)財(cái)務(wù)流程創(chuàng)新及優(yōu)化培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)性，不僅僅是熟悉實(shí)務(wù)操作、設(shè)計(jì)流程而且能對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部和外部對(duì)接的工作效率，減少內(nèi)耗，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值。(2)經(jīng)營(yíng)能力財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉財(cái)務(wù)的數(shù)字描述和數(shù)字指標(biāo)的含義，更要明晰數(shù)字的來(lái)源和數(shù)字的構(gòu)成，更要熟悉數(shù)字產(chǎn)生的根源和數(shù)字產(chǎn)生的業(yè)務(wù)組成，從而通過(guò)量化的數(shù)據(jù)來(lái)研究如何優(yōu)化業(yè)務(wù)，提高企業(yè)效益。培訓(xùn)方式采用內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)、培訓(xùn)相結(jié)合的培訓(xùn)方式，外部培訓(xùn)主要是培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)和管理知識(shí)及最新專(zhuān)業(yè)和行業(yè)知識(shí)，內(nèi)部培訓(xùn)主要是培訓(xùn)入職和崗位培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)可以采取集中授課、交流學(xué)習(xí)、發(fā)放資料自學(xué)、組織座談會(huì)、進(jìn)行崗位帶教和輪崗等形式，保證達(dá)到培訓(xùn)的目標(biāo)即可。考慮目前財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和階段，主要培訓(xùn)方式采取內(nèi)部培訓(xùn)培訓(xùn)。同時(shí)財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部講師制度，財(cái)務(wù)體系各經(jīng)理、優(yōu)秀子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)體系資深員工是內(nèi)部培訓(xùn)師的主要力量。公司可制定相關(guān)的內(nèi)部培訓(xùn)師的管理制度。4工作推進(jìn)計(jì)劃根據(jù)以上財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，2013-2014年度集團(tuán)財(cái)務(wù)部計(jì)劃通過(guò)制度建設(shè)，流程梳理推動(dòng)核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)算管理等工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用等工作，本年度計(jì)劃工作如下：梳理財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)財(cái)務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為規(guī)范財(cái)務(wù)日常工作，提高財(cái)務(wù)工作效率和減少跨體系溝通時(shí)間，財(cái)務(wù)部必須制定全面的財(cái)務(wù)和內(nèi)控操作標(biāo)準(zhǔn)，包括核算管理標(biāo)準(zhǔn)、資金管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等，明確職責(zé)分工，細(xì)化工作流程和對(duì)接內(nèi)容，保證財(cái)務(wù)整體工作對(duì)接順暢，數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和表單等的規(guī)范化，從而提高會(huì)計(jì)信息工作質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者可靠、有用的信息。通過(guò)完善標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展有據(jù)可依，有法可依，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用嚴(yán)謹(jǐn)組織會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)的根本職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，核算的質(zhì)量直接影響其他會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮和會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際支持作用。從審核憑證開(kāi)始至報(bào)表編制、從資金計(jì)劃安排至資金實(shí)際支付、從各項(xiàng)稅費(fèi)的籌劃至實(shí)際繳納，財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真組織，謹(jǐn)慎操作，實(shí)現(xiàn)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，從而保證數(shù)據(jù)的一貫性、可比性。需要特別注意的是資金業(yè)務(wù)和稅務(wù)業(yè)務(wù)，這兩種業(yè)務(wù)處理不當(dāng)或不能?chē)?yán)格把關(guān)和執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不能把不合理的借款、支付和恰當(dāng)?shù)亩惪罾U納擋在財(cái)務(wù)核算之外，必將對(duì)公司造成現(xiàn)在或者潛在的損失，甚至風(fēng)險(xiǎn)不可把控。建立成本費(fèi)用核算控制體系在各子公司發(fā)展的初期，一定要細(xì)化財(cái)務(wù)核算工作，制定精細(xì)的成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入，統(tǒng)一成本和費(fèi)用的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行責(zé)任主體界定；同時(shí)加強(qiáng)與成本核算相關(guān)的資產(chǎn)檢查和盤(pán)點(diǎn)，準(zhǔn)確度量成本計(jì)算，同時(shí)做細(xì)核算分析工作，暴漏公司經(jīng)營(yíng)中存在的影響損益的問(wèn)題，進(jìn)行點(diǎn)位踉蹤，直至消除不合理成本費(fèi)用支出，通過(guò)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用管控，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)中利潤(rùn)作用，進(jìn)而為預(yù)算控制推行做好前期準(zhǔn)備工作。資產(chǎn)管理目前公司對(duì)資產(chǎn)的管理更多的要從制度建設(shè)和資產(chǎn)安全角度出發(fā)進(jìn)行控制，加強(qiáng)實(shí)物管理，保證采購(gòu)部門(mén)有審批，后期有驗(yàn)收和保管，采用先進(jìn)先出法進(jìn)行操作，防止商品出現(xiàn)過(guò)期，造成公司損失，同時(shí)加大對(duì)物品保管的檢查力度，包括倉(cāng)庫(kù)和二級(jí)庫(kù)，均要加強(qiáng)檢查力度，對(duì)重大資產(chǎn)事項(xiàng)進(jìn)行責(zé)任追究。資金管理資金管理主要控制資金的收集、分配和留存，資金收集方面主要是控制收入，加大收入的確認(rèn)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，防止有成本無(wú)收入或收入不恰當(dāng)減少事項(xiàng)發(fā)生。加強(qiáng)資金支出的時(shí)間合理性安排，減少資金的無(wú)計(jì)劃使用。同時(shí)對(duì)資金使用的金額進(jìn)行恰當(dāng)安排，使整個(gè)資金管理統(tǒng)籌、有序。資金使用的合理安排主要從以下方面重點(diǎn)關(guān)注：第一、確定合理存貨使用資金。根據(jù)存貨使用數(shù)量及批采購(gòu)成本，合理確定存貨的采購(gòu)經(jīng)濟(jì)批量，同時(shí)確定最佳資金支付方式，減少庫(kù)存資金占用。第二、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。財(cái)務(wù)部確定合理的信用政策，確定應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管控規(guī)則，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，建立應(yīng)收賬款績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格控制防止壞賬行成。第三、根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃合理安排資金支付計(jì)劃，同時(shí)結(jié)合資金收入計(jì)劃，匹