青島國稅解答金融業(yè)營改增的8個熱點問題

從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !青島國稅解答金融業(yè)營改增的 8個熱點問題1、銀行分支機構(gòu)與上級機構(gòu)之間所發(fā)生的資金帳務(wù)往來業(yè)務(wù)是否需要申報免稅收入？答：銀行分支機構(gòu)與上級機構(gòu)之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來業(yè)務(wù)應(yīng)按《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十三）款第2項規(guī)定進行免稅備案，并進行免稅申報。同時，納稅人在填報《金融業(yè)營改增稅負(fù)專項調(diào)查表》時，要注意正確填寫此項免稅收入。2、購買了貨物或服務(wù)，對方不愿提供增值稅發(fā)票特別是專用發(fā)票的問題？答：1、市場經(jīng)濟中交易各方有權(quán)自主、平等地約定經(jīng)濟活動中各方的權(quán)利義務(wù)事項，其中包括發(fā)票開具相關(guān)事宜。2、根據(jù)我國征管法和發(fā)票管理辦法等的規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號）要求，稅務(wù)機關(guān)要對發(fā)現(xiàn)不開票、開票難、錯開票等行為及時糾正，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時予以處理。涉嫌虛開發(fā)票的，移交稽查處理。對查實納稅人存在發(fā)票違法行為的，通過稅務(wù)網(wǎng)站、新聞媒體進行公開曝光。同時，要將違法違規(guī)行為納入納稅人信用記錄，在年度納稅信用評價時扣減納稅信用評價指從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !標(biāo)得分或直接判為 D級；情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定納入稅收黑名單。青島市國家稅務(wù)局已按照國家稅務(wù)總局工作要求，發(fā)布《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通告》 （青島市國家稅務(wù)局通告 2016年第5號），具體落實總局工作要求，也懇請納稅人積極配合此項工作。3、關(guān)于金融業(yè)納稅人銷售產(chǎn)品時贈送促銷品征收增值稅問題？答：銀行、保險公司等納稅人銷售產(chǎn)品時 ,附帶贈送客戶的促銷品，購買者已統(tǒng)一支付對價，不列為視同銷售范圍，按實際收取的價款，依適用稅率計算繳納增值稅。對于納稅人在促銷活動中向未購買服務(wù)的消費者贈送的促銷品，應(yīng)屬于無償贈送，視同銷售。4、免稅金融服務(wù)可以由總機構(gòu)統(tǒng)一向總機構(gòu)主管國稅機關(guān)辦理免稅備案嗎？答：對于匯總繳納金融機構(gòu)發(fā)生的符合政策規(guī)定的免稅金融服務(wù)應(yīng)稅行為，可以由總機構(gòu)統(tǒng)一向總機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)辦理免稅備案。5、保險公司的聯(lián)合共同保險業(yè)務(wù)， 能否由主承保方開具全額增值稅專用發(fā)票， 從聯(lián)共保方取得增值稅專用發(fā)票進項予以抵扣？答：保險公司聯(lián)合共同保險業(yè)務(wù)，可以由主承保方開具全額增值稅專用發(fā)票，并可以從聯(lián)供保方取得增值稅專用發(fā)票進行抵扣。6、匯總繳納金融機構(gòu)的分支機構(gòu)簽訂的采購合同事項， 由總機構(gòu)集中支付并取得增值稅專用發(fā)票，付款方與合同方不一致，是否可以作為進項稅額抵扣？答：在國家稅務(wù)總局無進一步規(guī)定之前，可以作為進項抵扣。7、保險公司購進的用于賠付的實物可否進行進項抵扣答：在國家稅務(wù)總局無進一步規(guī)定之前，保險公司購進的用于賠付的實物可以進行進項抵扣，但應(yīng)按增值稅有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !8、銀行業(yè)務(wù)專用憑證是否可以代替發(fā)票答：根據(jù)我國征管法和發(fā)票管理辦法等的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測知識掌握的一個手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學(xué)習(xí)。財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實務(wù)經(jīng)驗，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對不是說有