銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識 銀行會計科目設(shè)置

項目一銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

任務(wù)1-2銀行會計科目設(shè)置[知識目標][能力目標]1、了解銀行會計科目的概念及作用。2、掌握會計科目的分類。3、理解常用的各會計科目。1、能按照不同分類標準對銀行會計科目進行準確劃分。2、區(qū)分易混淆的銀行會計科目。任務(wù)1-2-1銀行會計科目及其作用任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目任務(wù)1-1-3掌握銀行柜員崗位設(shè)置及柜員授權(quán)管理制度內(nèi)容課堂實訓任務(wù)1-2-3按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系劃分銀行會計科目會計科目是什么？銀行會計科目都有哪些？會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學分類的標志。銀行會計科目是對銀行會計對象的具體內(nèi)容所作的科學分類，即對銀行的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及銀行的財務(wù)收支所進行的分類。任務(wù)1-2-1銀行會計科目介紹及其作用（1）會計核算的基礎(chǔ)（2）系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一核算的基礎(chǔ)（3）人行統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)會計科目作用任務(wù)1-2-1銀行會計科目介紹及其作用任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目負債類損益類資產(chǎn)負債共同類資產(chǎn)類所有者權(quán)益類用于核算過去的交易、事項形成并由銀行所擁有或者控制的，預期能給銀行帶來經(jīng)濟利益的資源。用于核算過去的交易、事項形成的銀行所承擔的，預期履行時會導致銀行經(jīng)濟利益流出的義務(wù)。銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。用于核算銀行各項收入、各項支出、營業(yè)費用、稅金、匯兌損益等。既有資產(chǎn)性質(zhì)，又有負債性質(zhì)，這樣有共性的科目。共同類科目的特點需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。按資金性質(zhì)分資產(chǎn)類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級1001現(xiàn)金核算銀行本外幣庫存現(xiàn)金、運送中現(xiàn)金、自助設(shè)備占款及財務(wù)現(xiàn)金備付金。10011庫存現(xiàn)金1002銀行存款核算企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。1003存放中央銀行款項銀行專用，用于核算各金融企業(yè)在中央銀行存放的各種款項，包括用于支付清算、調(diào)撥款項、提取或繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的存款準備金和其他需要繳存的款項。1011存放同業(yè)銀行專用，用于核算銀行資金往來結(jié)算等需要而存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項。1201拆放同業(yè)用于核算銀行拆借給商業(yè)銀行等同業(yè)機構(gòu)的資金。1301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用，用于核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項。1303貸款用于核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。短期信用貸款核算銀行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。短期抵押貸款同上類同。短期質(zhì)押貸款同上類同。個人消費貸款核算銀行發(fā)放給個人的用于住房、汽車、教育等方面的貸款。逾期貸款核算銀行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款，以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。呆滯貸款核算銀行發(fā)放的逾期在超過半年以上仍未歸還的貸款（不含呆賬貸款）。呆賬貸款核算銀行已構(gòu)成呆帳，但尚未經(jīng)批準核銷的貸款。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目負債類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級2001短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的、還款期限在一年（含）以下的各種借款。2004向中央銀行借款銀行專用，用于核算商業(yè)銀行向中央銀行借入的臨時周轉(zhuǎn)資金、季節(jié)性資金、年度性資金以及因特殊需要經(jīng)批準向中央銀行借入的特種借款等。2011吸收存款銀行專用，用于核算銀行吸收的除了同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，即：收到的除金融機構(gòu)以外的企業(yè)或者個人、組織的存款，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。單位活期存款單位定期存款活期儲蓄存款定期儲蓄存款財政性存款2012同業(yè)存放銀行專用，也稱同業(yè)存款，全稱是同業(yè)及其金融機構(gòu)存入款項，用于核算因支付清算和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)拆入用于核算銀行向其他銀行（境內(nèi)外同業(yè)以及系統(tǒng)內(nèi)同業(yè)）借入的短期或臨時性的資金。2231應付利息核算銀行按照合同約定應支付的利息，包括吸收的存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。應解匯款及臨時存款核算和反映商業(yè)銀行收到的本系統(tǒng)、其他商業(yè)銀行、國外聯(lián)行匯入的待解付的各類款項，以及未在本行開戶的單位、個人需要辦理異地匯款臨時存入的款項。匯出匯款核算銀行匯票結(jié)算的款項。本票或“開出本票”，核算銀行本票結(jié)算的款項。保證金核算存入銀行等金融機構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。如：備用金類型、預付款類型及租賃保證金等。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目資產(chǎn)負債共同類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級3001清算資金往來核算銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。銀行專用科目同城票據(jù)清算信用卡清算3002貨幣兌換核算企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目損益類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級6011利息收入核算銀行確認的利息收入。包括發(fā)放的各類貸款（銀團貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入等。6021手續(xù)費及傭金收入核算銀行確認的手續(xù)費及傭金收入，包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、代保管等代理業(yè)務(wù)以及辦理受托貸款及投資業(yè)務(wù)等取得的手續(xù)費及傭金。6061匯兌損益核算銀行在各種外幣業(yè)務(wù)的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異。6411利息支出核算銀行發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款、與其他金融機構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分攤的未確認融資費用等。6421手續(xù)費及傭金支出核算銀行發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分表外科目表內(nèi)科目指用于記載不涉及銀行資金實際增減變動從而不納入會計報表，但需要備查或控制的重要業(yè)務(wù)事項的會計科目。限于在金融部門使用。主要有：重要空白憑證、未發(fā)行有價證券、抵押有價物品、逾期貸款應收未收利息、已核銷貸款呆賬、低值易耗品等。指反映在資產(chǎn)負債表和利潤表內(nèi)的，用來核算直接關(guān)系到銀行資金實際增減變化情況的科目。任務(wù)1-2-3按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系劃分銀行會計科目表外科目名稱說明有價單證指印有固定面額的特定憑證，包括國庫券、企業(yè)債券、定額、定額及印有固定面值金額的其他有價單證等。重要空白憑證銀行專業(yè)術(shù)語。是指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項效力的空白憑證。未發(fā)行有價證券指代理發(fā)行、尚未發(fā)行的有價證券，如國庫券、