稅收相關法律

A區(qū)、直轄市人民代表大會解析：正確答案為D。依職權的行政行為是指行政主體依據法律解析：正確答案為C。稅收征收、建設資金征收、排污費征收等解析：正確答案為D。稅務行政許可的特征有：依申請的行政行AA.稅務機關對申請人材料進行審查后，應當當場以書面形式作出許可決定C.納稅人申請取得發(fā)票領購資格的，由稅務機關依法審核后發(fā)給簿，發(fā)票領購簿一次批準，長期有效解析：正確答案為A。稅務機關對申請人材料進行審查后，應當6.行政許可申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，行政機D.當場書面作出不予受理的決定，并告知申請人向有關行政機關假設干問題的通知?關于受理申請的規(guī)定，申請事項依法不屬于本機A出許可決定的必經程序C.行政機關應當于舉行聽證的十日前將舉行聽證的時間、地點通人、利害關系人，必要時予以公告解析：正確答案為D。聽證不是作出許可決定的必經程序；聽證必須公開舉行；行政機關應當于舉行聽證的七日前將舉行聽證的時起〔C〕日內辦理變更手續(xù)。解析：正確答案為C。被許可人要求變更許可事項的，稅務機關A是指行政機關對個人、企業(yè)是否具有特定民事權利能力和行為能力的主體資格和特定身份10.?行政許可法?規(guī)定：公民、法人或者其他組織依法取得的行解析:正確答案為A。根據?國務院關于第四批取消和調整行政12.根據?行政許可法?規(guī)定，稅務機關擬作出某項直接涉及許可許可CD委規(guī)章15.某甲對深圳市地方稅務局稅務局做出的罰款行為不服，應向方稅務局方稅務局方案單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復。16.公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當理由耽誤A.申請期限可以延長。多AB.20日C.25日D.30日可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過申請行政復議的19.根據?稅務行政復議規(guī)那么?的規(guī)定，以下關于稅務行政復議務機關或者本級人民政府申請復議者本級人民政府申請行政復議解析:正確答案為D。對各級國家稅務機關作出具體行政行為不20.甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某A.甲市地稅局21.納稅義務人對稅務機關作出的加收滯納金的行為不服，以下A人可以直接向人民法院提起行政訴訟訟C院提訟22.對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服A務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府23.上級稅務機關認為行政復議機關不予受理行政復議申請的理解析:正確答案為C。上級稅務機關認為行政復議機關不予受理24.王某因不服稅務機關查封財產決定向上級機關申請復議，要A對某營業(yè)稅征收作出具體規(guī)定26.稅務行政復議機關改變原具體行政行為認定的主要事實或對定性產生影響的主要法律理由，當事人不服提起行政訴訟，那么A被告解析：正確答案為C。根據?行政訴訟法?第二十五條，公民、法A.裁定不予受理B.決定不予受理解析：正確答案為A。決定立案期間，對不符合法定要件的，人起訴B.人民法院對上訴案件，認為事實清楚的，可以實行書面審理，審理C.第二審人民法院審理上訴案件，應當對原審人民法院的裁判和為是否合法進行全面審查D.一般情況下，人民法院審理上訴案件，應當在收到上訴狀之日行政處分法?第五十九條規(guī)定，人民法院對上訴案件，認為事實清楚解析：根據?稅收征收管理法?第八十八條的規(guī)定，納稅人、扣繳務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，假設干問題的解釋的規(guī)定，應當追加被告而原告不同A的稅收標準性文件行聽證的權利A得34.要求聽證的當事人，應當在收到?稅務行政處分事項告知書?36.稅收征管法規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處分的行為，在〔D〕內未被發(fā)現的，不再給予行政處分。A的停止抵扣的行政行為屬于稅務行政處分B.稅務機關作出的收繳納稅人稅務登記證的行政行為屬于稅務行政處分C.稅務機關作出的停止辦理出口退稅的行政行為屬于稅務行政處分D.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行政行為屬于稅務行分解析:正確答案為C。稅務行政處分主要包括罰款、沒收違法所38.甲縣稅務局對王某漏稅行為作出處以3000元罰款的行政處A.甲縣稅務局B.乙市稅務局義39.保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起〔〕日，履行保證責任的期限為〔〕日，納稅保證期間內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承當擔保責任的，納稅保證人〔〕擔保責解析：正確答案為B。根據?納稅擔保試行方法?第十二條規(guī)定，40.李某是某個人獨資企業(yè)業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉困難，到期務取的處理方式是(A)。BC得出境、共和國第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于42.以下各項中，不屬于行政強制法規(guī)定的行政強制措施的是起行政訴訟，又措施的，行政執(zhí)法人員應A關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定?作出準予行政許可決定的，由其上級行政機關或者監(jiān)察機關責令改解析:正確答案為ABCD。單方行政行為是指行政機關單方意思5.行政相對方可以申請有權國家機關宣布行政行為無效的情形(ABC)。解析：正確答案為ABC。申請人可以委托代理人提出申請，稅7.實施行政許可應當遵守〔BCD〕的原那么。A原那么BCD。稅務行政許可的根本原那么包括：合解析：正確答案為ABCD。根據?國家稅務總局關于實施稅務行關對被許可人從事許可活動進行核查時，發(fā)現其不再具備法定條件條規(guī)定情形的，可以依法撤銷行政許可；發(fā)現其有其他違法行為的，9.根據?國家稅務總局關于普通發(fā)票行政審批取消和調整后有關機關一項日常發(fā)票管理工作理理后有關普通發(fā)票管理問題的相關規(guī)定。具體可參見?國家稅務總局關規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據的客觀情況發(fā)生變化效的行政許可。選項D屬于行政機關應當依法辦理有關行政許可注銷A為解析：正確答案為ABC。行政司法行為是一種特殊的具體行政行為的〔AC〕進行納稅擔保人等稅務當事人或者其他行政相對人認為稅務機關及其工關對該具體稅務行政行為的合法性和適當性進行審查并作出裁決的制14.公民、法人或其他組織可以對〔ABCD〕提出行政復議申CDC.行政處分行為D.行政強制行為解析：正確答案為ABD。行政處分行為屬于內部行政行為，不16.對省地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向解析：正確答案為BC。根據?稅務行政復議規(guī)那么?第十七條規(guī)CDA申請人因不可抗力原因，不能參加行政復議的受理的對其進行了罰款300元的處理。當地地稅局在事實清楚、依據充足地C.變更處分D.駁回復議請求D。請行政復議稅務機關申請行政復議務機關的上一級稅務機關申請。選項D應該向作出行政處分決定的務行政復議的后，只有得到行政復議機關準予撤回的決定前方可終止稅務行政復22.根據?稅務行政復議規(guī)那么?的規(guī)定，相對人申請稅務行政復解析:正確答案為AB。納稅人對征稅行為不服的，必須先繳納解析:正確答案為ACD。稅務行政復議前置事項包括征稅行為解析：正確答案為AC。根據?稅務行政復議規(guī)那么?第十四條規(guī)政25.按照?稅務行政復議規(guī)那么?規(guī)定，不得作為定案依據的證據26.根據我國行政訴訟法的規(guī)定，人民法院不受理公民、法人或A交等國家行為27.在稅務行政訴訟期間，稅務具體行政行為不停止執(zhí)行，但A提出異議的BD務具體行政行為的執(zhí)件下，訴訟期間的稅務具體行政行為都不停止執(zhí)行。根據?行政訴訟法?第四十四條的規(guī)定，有如下情形之一的，停止具體行政行為的執(zhí)28.根據?行政訴訟法?及其司法解釋的規(guī)定，就被告在一審期間A.原告不撤訴的，人民法院經審查認為原具體行政行為違法的，決確認其違法B為違法的，判決撤銷原具體行政行為判決維持原具體行政行為BCD。此題考核被告在一審期間改變原具體法院經審查認為原具體行政行為違法的，應當作出確認其違法的判A訴訟中所有爭議的事項應當舉證DC庭行D是發(fā)生法律效力的判決、裁定；按照審判監(jiān)督程序決定再審的案件，應當裁定中止原判決的執(zhí)行；裁定由院長署名，加蓋人民法院印章；。31.以下選項中，關于稅務行政訴訟起訴期限的起算時間說法正行政行為之日起計算起訴期限從知道或應當知道該具體行政行為內容之日起計算解析:正確答案為AC。選項B應該是知道訴權之日起計算；選32.可實行稅務行政處分的受委托組織必須符合的條件包括B術檢查或者技術鑒定D受委托組織只要滿足三個條件：依法成立的管理公共事務的事業(yè)組為A以下的罰款的，執(zhí)法人員可以當場收繳罰款AD規(guī)定，在依法給予二十元以下的罰款的和不當場收繳事后難以執(zhí)行的情況下A制人身自由35.我國?行政處分法?關于行政處分適用的規(guī)定，以下選項表述A36.某納稅人經申請取得發(fā)票印制許可后，稅務機關發(fā)現該納稅前，該納稅人要求舉行聽證。根據法律及有關規(guī)定，表述正確的有BC行聽證舉行聽證A賠償金解析：正確答案為ABC。稅務行政賠償方式有三種：支付賠償A售并交付給劉某、但劉某尚未付款的一幅字畫機持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍內。A及其他納稅當事人打傷所有的房屋和其他地上定著物；2、抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；3、抵押人依法有權處分的國有的房屋和其他地上定著物；4、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；5、經設區(qū)的市、自治州以上A人可以自行轉讓已辦理登記的抵押物B.納稅人應將轉讓抵押物所得的全部價款向稅務機關提前繳納稅款、滯納金償，抵繳稅款、滯納金以要求另行提供擔保財產載“質押〞字樣確認，稅務機關可以不接受其作為納稅質押繳所擔保的稅款及滯納金解析：正確答案為ABD。以存款單出質的，應由簽發(fā)的金融機履行義A的期限解析：正確答案為ABCD。根據?行政強制法?第三十五條規(guī)定，決析：正確答案為ACD。根據?行政強制法?第三十三條的規(guī)定，1.稅務行政許可由具有行政許可權的稅務機關及其下屬的事業(yè)解析：根據?國家稅務總局關于實施稅務行政許可假設干問題的2.稅務行政許可是指稅務機關根據納稅人和其他稅務行政相對3.如果申請事項屬于稅務機關管轄范圍，但不需要取得稅務行當4.納稅人可根據經營需要向主管稅務機關提出領購普通發(fā)票申局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政7.復議機關收到行政復議申請后未按規(guī)定期限審查并作出不予受對本機關及其工作人員的職務違法行為給納稅人和其他稅務當事人10.賠償請求人要求賠償的，賠償義務機關、復議機關不得向該賠償請求人收取任何費用，但人民法院可以向其收取一定的手續(xù)費解析：根據國家賠償法的規(guī)定，賠償請求人要求賠償的，賠償義賠過失的工作人員或者受委托的組織和個人承當局部或者全部賠償費13.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認14.納稅人在規(guī)定的期限內繳清稅款及滯納金的，稅務機關應當15.因稅務機關工作人員保管不善致使質物滅失或者毀損，或未解析：保管人員是稅務機關工作人員，屬于隸屬關系，應由稅務16.當事人對行政處分決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟解析：當事人對行政處分決定不服申請行政復議或者提起行政訴17.納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失18.國務院或者經國務院授權的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可20.李某被稅務機關處以1萬元的罰款，但其生意虧損嚴重，經21.稅務機關對于沒收的非法財產，可以直接以市場價賣出，并解析：依法沒收的非法財物必須按照國家規(guī)定公開拍賣或者按照22.對符合法定條件的復議申請應予受理，稅務行政復議機構無25.某球員轉會國外一個俱樂部，在出境時，稅務機關以其尚未26.在稅務行政訴訟中，實行的是舉證責任倒置，全部的舉證責27.納稅人認為稅務機關的具體行政行為所依據的地方人民政29.車某與甲縣稅務局發(fā)生納稅爭議，車某申請行政復議，復議30.金融機構接到行政機關依法作出的凍結通知書后，應當立即31.行政機關不得在夜間或者法定節(jié)假日實施行政強制執(zhí)行，緊32.行政機關依法加處分款或者滯納金的數額可以超出金錢給出。。參考答案：務當事人或者其他行政相對人認為稅務機關及其工作人員作出的稅提參考答案：合法原那么要求稅務行政復議機關及其工作人員應按照法定的容：。參考答案：。參考答案：稅務行政訴訟屬于行政訴訟的一種，不同與民事訴訟和刑事訴訟，具有以下特點：參考答案：當事人有以下情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處分：參考答案：稅務行政賠償構成要件包括：成損害的事實；參考答案：以下財產不能作為納稅抵押：一、土地所有權；筑物抵押的，其占用范圍內的土地使用權除外；、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；議的財產；六、依法定程序確認為違法、違章的建筑物；七、法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產；萬元；該單位為建造此樓支付地價款和有關費用300萬元；房地產開發(fā)本錢400萬元；管理費用、銷售費用、財務費用計500萬元，已議機關維持原行政處分，該事業(yè)單位便以原稅務局為被告提起行政訴償金。參考答案：a.扣除工程金額中，土地費300萬元，本錢400萬元，費用解析：根據?中華人民共和國土地增值稅暫行條例?及其?實施細：增值額×50%-扣除工程金額×15%收征收管理法?第六十三條，對納稅人偷稅解析：違法征收稅款、加收滯納金的，應當返還稅款及滯納金，賠生下：境a.產品銷售本錢4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護工程的本500萬元金及附加50萬元元e管理費用1200萬元〔其中業(yè)務招待費85萬元；新產品研究開f.營業(yè)外支出800萬元〔其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬工程的能夠單獨核算;品和環(huán)境保護工程之間進行參考答案：①本錢4500+500合計5000②銷售稅金及附加200+50合計250③期間費用3028.5+336.5合計3365財務費用200，管理費用1200－35＝11652〔5〕工資三項經費調整91合計10人，人均月工資2000元，共開支工資24萬繳納個人所得稅如下：要求：〔一〕根據上述資料，分析該個人獨資企業(yè)自行計算應納的個人參考答案：應納稅所得額=200-130-5.28-〔26-9〕-24-2.4-0.48-2=房產開發(fā)部自建同質量、同標準的樓房三棟，建安總本錢4500萬元〔本錢利潤率10%〕一棟自用，另兩棟出售。取得收入5120也未經局長批準就對該公司的局部財產進行扣押，登記填制?扣押商根據以上資料：參考答案:2.稅收保全超越權限。根據?稅收征管法?規(guī)定，采取稅收保全文5.某企業(yè)2021年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租.值參考答案：按10%上交B市文化局管理費。甲4月份領取工資4500元，因參也沒有納稅。便通知乙申報，乙拒不申報。對甲演員劇團代扣了4人所得稅。并分析指出劇團和甲、乙演員的納稅行為有何錯誤，按?案:2.乙4月份應納個人所得稅：(2×12000-2×12000×10%)×2.劇團未代扣繳乙演員的個人所得稅：。元；〔4〕年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬案:2.年終獎金：省級政府頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅；。如下：⑴1-12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；⑵1-12月每月取得由派遣單位支付的工資2500元；⑷6月一次取得翻譯收入30000元；⑸7月一次取得審稿收入3500元；⑹8月取得國債利息收入6235元；⑺10月購物抽獎取得獎金5000元；〔一〕計算王某2021年各項收入應繳納的個人所得稅，并說明參考答案：2.派遣單位扣繳個人所得稅=〔2500×15%－125〕×12=3000解析：從雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金時，只有雇傭單位3.稿費收入扣繳稅款=8000×〔1－20%〕×20%×〔1－30%〕解析：納稅人每次取得的勞務報酬超過20000元的，要加計征。所以王某應補繳稅款：32700-29700=3000。稅務檢查人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，業(yè)管理行為處以9000元的罰款。該市地稅局向該酒家下達參考答案：吧H0，并處分款3000元，級地稅局書面申請稅務行政復議