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2013年度注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》教材調(diào)整說(shuō)明表原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第一章導(dǎo)讀117修改:注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。根據(jù)2005年…….(3)國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。注冊(cè)稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。涉稅服務(wù)是…….涉稅鑒證是…….以及國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)等。117317刪除:權(quán)益和義務(wù)是對(duì)稱的,履行納稅(或扣繳)義務(wù),就應(yīng)享有納稅(扣繳)權(quán)益。323627“……一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期”后加新加:2009年12月2日起,國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則〉的通知》…….促進(jìn)稅收專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。631629修改“據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì),…….從業(yè)人員近10萬(wàn)?!备臑椤敖刂痢笆晃濉蹦┢冢珖?guó)……具有其他中介執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員3455人。”6倒數(shù)第4行76刪除“注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)在新時(shí)期得到了良好的發(fā)展機(jī)遇…….和中介結(jié)構(gòu)的作用”714711“國(guó)家行政管理體制的改革……”前加一段新加:為了科學(xué)規(guī)劃注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展藍(lán)圖,……進(jìn)入一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。7147倒數(shù)第16行修改““十一五”時(shí)期注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是:……更好的發(fā)揮注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的職能作用。”改為““十二五”時(shí)期注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是:……行業(yè)各項(xiàng)建設(shè)取得明顯進(jìn)展?!?倒數(shù)第9行1725在“附錄”最后新加一項(xiàng)33.注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)2012年4月17倒數(shù)第一行第二章35倒數(shù)第一行修改:“附錄”最后一項(xiàng)“2009年2月28日……”改為“2011年2月25日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)”35倒數(shù)第一行第三章476修改:“稅種認(rèn)定登記代理”稅種認(rèn)定登記47651倒數(shù)11行修改:根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))改為“根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))”51倒數(shù)第10行第四章52倒數(shù)15行……《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》后加“(以下簡(jiǎn)稱“兩法”)”52倒數(shù)14行5314“(2)提供了貨物運(yùn)輸勞務(wù)…..”前加三段“此外,為貫徹落實(shí)……不得從已核定的稅額中扣除?!?31560倒數(shù)第五行刪除:“一、貴公司…..3923.08元的會(huì)計(jì)處理”61563倒數(shù)第2行與倒數(shù)第9行修改“提供”改為“銷售”63倒數(shù)第2行和倒數(shù)第9行648到13修改:我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系…….標(biāo)準(zhǔn)都有一定的差別。改為“本節(jié)所論及代理建賬建制……(財(cái)會(huì)[1997[19號(hào))”6486417修改:個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度改為“《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》”64136424“向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送”后新加一段增加“長(zhǎng)期以來(lái),……還必須有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度?!?4216425修改:(二)代建個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度長(zhǎng)期以來(lái)…..作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)。改為“(二)準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)凡是按……作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)?!?4246714[例5-1]中計(jì)算數(shù)值有錯(cuò)誤6710803修改:“(四)應(yīng)繳消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅”修改為“(五)”并在這一項(xiàng)前加入“(四)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定………”8038718修改:利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)89689倒數(shù)第6行修改“(四)一般納稅企業(yè)應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理”修改為“(五)”并在這一項(xiàng)前加入:“(四)“營(yíng)改增”相關(guān)稅務(wù)處理……”91倒數(shù)18行本章節(jié)教材無(wú)變化原教材新教材頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行13111-13行在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,紅字錄入的,將原教材“(紅字)”用方框框起來(lái)表示了13510-12160倒數(shù)第10行“….經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),將2007年1月1日以后….”改成“….經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),國(guó)家稅務(wù)總局將2007年1月1日以后….”增加標(biāo)黃字體部分164倒數(shù)第10行1657“對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”改成“對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”刪除標(biāo)黃字體部分1696將本章的例題的年份都改成了2012年,但是有的例題改了年份,答案沒(méi)有改。計(jì)算不影響1952增加“審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的物流輔助服務(wù)業(yè)中“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”和“代理報(bào)關(guān)服務(wù)”,是否按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”19921962增加:“三是審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)中的廣告服務(wù),是否按按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”2004--51966增加“重點(diǎn)審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營(yíng)改增”范疇的的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),是否按“物流輔助服務(wù)業(yè)”正確計(jì)算繳納增值稅”200919616增加“五是注意審核“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè),從事有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的,是否按照稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”20019--201994增加“對(duì)于非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)”203920012增加“對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū),貨運(yùn)業(yè)已由營(yíng)業(yè)稅改為增值稅,注意審核是否按照稅法規(guī)定正確履行納稅義務(wù)”20419--20原教材新教材頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行236頁(yè)倒數(shù)第12行增加“(注:按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,固定資產(chǎn)盤(pán)盈作前期差錯(cuò)處理,直接計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”。)”241頁(yè)倒數(shù)第11、12行279——281頁(yè)例題相關(guān)例題有修正284——286頁(yè)例題296頁(yè)例題9—12、298頁(yè)例題9-15相關(guān)例題有修正301頁(yè)例題9—12、303頁(yè)例題9-15頁(yè)行舊教材新教材頁(yè)行319第18行“設(shè)置幅度稅額……”修改為“設(shè)置比例稅率、幅度稅額……”325第15行319倒數(shù)第4行下面新增:“2.實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率”325倒數(shù)第5行至倒數(shù)第3行320-321【例10-13】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化326-327322-323【例10-15】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化328-329324【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發(fā)生變化330原教材新教材頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行332倒數(shù)第一段【例11-1】改變了兩個(gè)年份,不影響內(nèi)容338頁(yè)倒數(shù)第一段339頁(yè)倒數(shù)第三-第五段【例11-3】改變了幾個(gè)年份,不影響內(nèi)容345頁(yè)倒數(shù)第三-第五段341-342341倒數(shù)第一段-342第一段【例11-4】改變了幾個(gè)年份,不影響內(nèi)容347347倒數(shù)第一段-348第一段第十二章稅務(wù)咨詢和稅務(wù)顧問(wèn)345頁(yè)第8行修改:“例如:咨詢搬家業(yè)務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題,僅涉及營(yíng)業(yè)稅適用稅目稅率的政策運(yùn)用,只需答復(fù)搬家業(yè)務(wù)屬“交通運(yùn)輸業(yè)”、適用3%的稅率,按收取的全部搬家費(fèi)收入繳納營(yíng)業(yè)稅?!案臑椤袄纾鹤稍冑?gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票丟失了抵扣聯(lián)應(yīng)如何認(rèn)證和申報(bào)抵扣銷項(xiàng)稅額問(wèn)題,僅涉及單一的增值稅抵扣,只需要答復(fù):可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,同時(shí)將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?51頁(yè)第8行345倒數(shù)第10-23行修改:“如:關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退的問(wèn)題……進(jìn)一步明確了動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件可以實(shí)行增值稅即征即退政策?!备臑椋骸叭纾宏P(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確認(rèn)和抵扣銷項(xiàng)稅額的問(wèn)題……試點(diǎn)地區(qū)在2012年8—12月擴(kuò)大到北京等8省市,運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額確定,參照上海市試點(diǎn)的做法?!?51頁(yè)倒數(shù)第2-22行346倒數(shù)第一行修改:“進(jìn)口環(huán)節(jié)(除金銀首飾和卷煙零售外)征收的消費(fèi)稅”改為:“進(jìn)口環(huán)節(jié)(除金銀首飾和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)外)征收的消費(fèi)稅”353第8行348倒數(shù)第21行修改:“對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。”改為:“對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。”354頁(yè)倒數(shù)第11行349第二段【例12—6】工程師王先生【例12—6】工程師王先生(非營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人)355第四段350倒數(shù)第二段某新成立的節(jié)能服務(wù)公司某新成立的節(jié)能服務(wù)公司(非營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人)357第四段354倒數(shù)第6行提供的運(yùn)輸勞務(wù)雖然不予征收增值稅,但應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;……如前述的以不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資,按我國(guó)現(xiàn)行的稅收
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