2022年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

2022年度內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部掌握監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系”)，結(jié)合xxx控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部掌握制度和評(píng)價(jià)方法，在內(nèi)部掌握日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2022年12月31日(內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部掌握有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。??一、重要聲明??根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部掌握，評(píng)價(jià)其有效性，并照實(shí)披露內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部掌握進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌握的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、正確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略進(jìn)展。由于內(nèi)部掌握存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)將來內(nèi)部掌握的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。??二、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)結(jié)論??根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在全部重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握。??根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握重大缺陷。自內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部掌握有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。??三、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作情況??公司內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，由公司審計(jì)部詳細(xì)負(fù)責(zé)實(shí)施，圍繞公司內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)公司內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)過程中，審計(jì)部準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展情況。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的建立和實(shí)施情況出具2022年度內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)審議。公司內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過后對(duì)外披露。??(一)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍??公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：xxx控股股份有限公司、xx(湖北)生物科技有限公司、xxxx煤焦貿(mào)易有限公司、xx煤炭貿(mào)易有限公司、xxxx煤炭貿(mào)易有限公司、xxx煤炭貿(mào)易有限公司、xxxx煤炭貿(mào)易有限公司、xxxx煤炭貿(mào)易有限公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100%。納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：公司內(nèi)部掌握環(huán)境所涉及的法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策等方面，業(yè)務(wù)層面所涉及的選購、銷售、人力資源、財(cái)務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)掌握主要包括對(duì)子公司的管控、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、信息披露等方面。上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。??(二)內(nèi)部掌握體系的設(shè)立和運(yùn)行情況??1.完善的法人治理結(jié)構(gòu)??公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的要求，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)分別按其職責(zé)行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。公司已制定《董事會(huì)議事規(guī)章》、《獨(dú)立董事工作制度》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)內(nèi)部規(guī)章，明確界定了董事會(huì)、董事長(zhǎng)、獨(dú)立董事、各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限，以及公司投融資、人事管理、監(jiān)督掌握等方面的決策程序。??根據(jù)《公司章程》和公司《股東大會(huì)議事規(guī)章》的規(guī)定，公司證券部已妥善安排股東大會(huì)文件的整理、會(huì)議的記錄與保管工作，包括股東大會(huì)會(huì)議通知、出席及列席人員、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等。目前，股東大會(huì)會(huì)議記錄完整，保存。會(huì)議決議根據(jù)《股票上市規(guī)章》、《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)章》、《信息披露管理方法》的相關(guān)規(guī)定真實(shí)、正確、完整、準(zhǔn)時(shí)、公平對(duì)外披露。??公司嚴(yán)格根據(jù)《公司章程》關(guān)于各項(xiàng)決策權(quán)限的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，報(bào)告期未發(fā)生重大事項(xiàng)繞過股東大會(huì)的情況。??2.內(nèi)部掌握檢查監(jiān)督部門的設(shè)置及工作開展情況??(1)機(jī)構(gòu)設(shè)置??公司審計(jì)部門、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部掌握檢查監(jiān)督工作。??審計(jì)部門配置了具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。??董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，是董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。??監(jiān)事會(huì)由3名成員組成，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握進(jìn)行監(jiān)督。??(2)內(nèi)控檢查監(jiān)督工作開展情況??報(bào)告期內(nèi)，各部門嚴(yán)格根據(jù)《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》等制度的規(guī)定，明確有關(guān)管理權(quán)限和工作流程，獨(dú)立地開展內(nèi)部掌握檢查監(jiān)督工作。??1)審計(jì)部門在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，依照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》和監(jiān)管部門相關(guān)法律法規(guī)的要求開展了審計(jì)工作??2)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》和監(jiān)管部門相關(guān)法律法規(guī)的要求開展了審計(jì)工作??3)監(jiān)事會(huì)依照公司《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章》和監(jiān)管部門相關(guān)法律法規(guī)的要求監(jiān)督公司董事及高級(jí)管理人員履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告、公司重大事項(xiàng)、重大投資進(jìn)行審核并提出書面審核意見。??3.人力資源??本公司已建立了關(guān)于人事行政等一系列的人力資源管理政策和流程指引，切實(shí)加強(qiáng)員工制度培訓(xùn)、流程熟悉、團(tuán)隊(duì)建設(shè)和工作管理，不斷提升公司員工對(duì)于內(nèi)部掌握重視程度。??四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估??為促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定進(jìn)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司根據(jù)設(shè)定的掌握目標(biāo)，結(jié)合不同進(jìn)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，動(dòng)態(tài)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，準(zhǔn)時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。??在內(nèi)控體系建立健全過程中，公司堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上梳理重大業(yè)務(wù)流程及確定重點(diǎn)業(yè)務(wù)單位，設(shè)計(jì)關(guān)鍵掌握活動(dòng)，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)價(jià)及跟蹤。??五、重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)掌握??(一)日常經(jīng)營(yíng)內(nèi)部掌握情況??公司經(jīng)理層成員分管公司不同的業(yè)務(wù)、部門，按權(quán)限職責(zé)實(shí)施分級(jí)管理，分級(jí)掌控，根據(jù)公司各項(xiàng)內(nèi)部掌握制度和管理制度，能夠?qū)救粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)施有效掌握。在公司管理系統(tǒng)中，建立了內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，管理人員的責(zé)權(quán)明確。??(二)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)部掌握情況??公司建立了較為完備會(huì)計(jì)核算體系及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面根據(jù)不相容崗位分離及相關(guān)崗位相互牽制的原則設(shè)置了較為合理的崗位和職責(zé)權(quán)限，并相應(yīng)配備了具備相關(guān)從業(yè)資格的專業(yè)人員。部門內(nèi)人員執(zhí)行崗位責(zé)任制，分工明確、職責(zé)清晰。公司報(bào)告期內(nèi)不存在新發(fā)生的重大內(nèi)控缺陷未發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)存在重大差異等情況。??(三)對(duì)控股子公司管理的內(nèi)部掌握情況??為加強(qiáng)對(duì)控股子公司的管理，公司已制定了《子公司管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》目前公司下屬參控股子公司的主要經(jīng)營(yíng)管理人員由公司母公司進(jìn)行委派并要求控股子公司的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理全面匯報(bào)工作指派專職人員與控股子公司保持親密聯(lián)系，準(zhǔn)時(shí)了解控股子公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況，并向管理層匯報(bào)。公司嚴(yán)格執(zhí)行《子公司管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理。??(四)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部掌握情況??《公司章程》明確劃分公司股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求為了保證公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易公開、公平、公正，保護(hù)廣闊投資者特殊是中小投資者的合法權(quán)益，公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》根據(jù)深交所及其他規(guī)定，確定并準(zhǔn)時(shí)更新真實(shí)、正確、完整的關(guān)聯(lián)人名單，并向深交所、證監(jiān)局報(bào)備需提交董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，公司獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)同時(shí)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)表意見。??(五)公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部掌握情況??為維護(hù)投資者的利益，規(guī)范公司的對(duì)外擔(dān)保行為，有效防范公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)平安，公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》明確規(guī)定非經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)、授權(quán)，任何人無權(quán)以公司名義簽署對(duì)外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件明確規(guī)定對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限與審批程序嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定履行相關(guān)的審批程序與信息披露義務(wù)。報(bào)告期內(nèi)，公司及控股子公司不存在對(duì)外擔(dān)保的情形。??(六)信息披露的內(nèi)部掌握情況??公司制定了《信息披露管理方法》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，明確規(guī)定負(fù)有報(bào)告義務(wù)的有關(guān)人員和公司，應(yīng)在知悉內(nèi)部重大信息后第一時(shí)間以電話、傳真、郵件或電子郵件等方式向公司董事會(huì)秘書報(bào)告有關(guān)情況公司與投資者關(guān)系管理的工作對(duì)象進(jìn)行直接溝通前，應(yīng)要求特定對(duì)象簽署承諾書全部的內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息公開前均負(fù)有保密義務(wù)，公司可與內(nèi)幕信息知情人簽訂保密協(xié)議、發(fā)出禁止內(nèi)幕交易告知書等方式明確內(nèi)幕信息知情人的保密義務(wù)。報(bào)告期內(nèi)，公司內(nèi)部信息管理和對(duì)外信息披露嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度進(jìn)行，內(nèi)部信息傳遞順暢、準(zhǔn)時(shí)，進(jìn)行信息披露能夠公平對(duì)待全體投資者，并保證信息披露的真實(shí)、完整、正確、準(zhǔn)時(shí)。??(七)公司印章管理的內(nèi)部掌握情況??目前，公司已建立了基本完善用印審批流程，制定了公司的用印審批單，并指定專人管理公司公章、財(cái)務(wù)章等印章。??(八)公司煤炭貿(mào)易自營(yíng)業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部掌握情況??公司目前已就煤炭貿(mào)易自營(yíng)業(yè)務(wù)制定了《焦炭、焦沫選購管理方法》、《焦炭、焦沫銷售管理方法》，就選購合同的簽訂、審批、付款、臺(tái)賬建立以及銷售合同的簽訂、審批、收款、臺(tái)賬建立進(jìn)行了明確規(guī)定。選購和銷售合同的簽訂需要經(jīng)過財(cái)務(wù)部、法務(wù)部以及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可啟動(dòng)用印流程簽訂合同，之后嚴(yán)格根據(jù)公司內(nèi)部制度規(guī)定及已簽訂的合同內(nèi)容進(jìn)行貨物、款項(xiàng)的收付及臺(tái)賬建立等工作。截至內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司煤炭貿(mào)易自營(yíng)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)控能夠較為有效執(zhí)行同時(shí)，公司正在根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大不斷完善、調(diào)整相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)掌握度。??(九)獨(dú)立性的內(nèi)部掌握情況??經(jīng)自查公司行政部、人事部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門，在資產(chǎn)方面，各部門日常經(jīng)營(yíng)所需設(shè)備齊備、能夠滿足日常經(jīng)營(yíng)所需，公司具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的資產(chǎn)且資產(chǎn)全部權(quán)歸屬于公司在人員方面，公司現(xiàn)有員工不存在在除控股子公司以外的其他關(guān)聯(lián)企業(yè)任職的情形在財(cái)務(wù)核算方面，公司財(cái)務(wù)部具備獨(dú)立的財(cái)務(wù)體系，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)核算獨(dú)立在三會(huì)運(yùn)作方面，公司三會(huì)運(yùn)作正常且完全獨(dú)立運(yùn)作在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，公司現(xiàn)已具有較為完整的業(yè)務(wù)體系和直接面對(duì)市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力且完全獨(dú)立開展業(yè)務(wù)。綜上，公司目前在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)方面具備應(yīng)有的獨(dú)立性，未發(fā)現(xiàn)其他與現(xiàn)控股股東、實(shí)際掌握人xx先生存在混同的情形。??六、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)??(一)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的依據(jù)??公司內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度，開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作。??(二)內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)??公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握，討論確定了適用于本公司的內(nèi)部掌握缺陷詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持全都。公司確定的內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：??1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)??公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：??定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為一般缺陷假如超過營(yíng)業(yè)收入的1%但小于2%，則為重要缺陷假如超過營(yíng)業(yè)收入的2%，則認(rèn)定為重大缺陷。??內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的1%，則認(rèn)定為一般缺陷假如超過資產(chǎn)總額的1%但小于2%認(rèn)定為重要缺陷假如超過資產(chǎn)總額2%，則認(rèn)定為重大缺陷。??公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：??出現(xiàn)下列情形之一的，認(rèn)定為重大缺陷：??①公司掌握環(huán)境無效??②公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊??③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而公司內(nèi)部掌握在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)??④公司審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部掌握的監(jiān)督無效??出現(xiàn)下列情況之一的，認(rèn)定為重要缺陷：??①未根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策??②反舞弊程序和掌握無效??③財(cái)務(wù)報(bào)告過程中出現(xiàn)單獨(dú)或多項(xiàng)缺陷，雖然未達(dá)到重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、正確目標(biāo)。??一般缺陷：未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部掌握缺陷。??2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)??公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：??非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握缺陷評(píng)