內(nèi)部控制具體規(guī)范-采購與付款

企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范采購與付款第一章總則第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購謝謝閱讀與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部精品文檔放心下載控制規(guī)范—基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀第三條企業(yè)在建立并實(shí)施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)感謝閱讀化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制,并采取相應(yīng)的控制措施:精品文檔放心下載（一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)謝謝閱讀合理；（二）請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；謝謝閱讀(三)采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選謝謝閱讀擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確謝謝閱讀規(guī)定;（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。謝謝閱讀第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制明確相關(guān)部門感謝閱讀感謝閱讀離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一)請(qǐng)購與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；(四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，感謝閱讀并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。感謝閱讀集中或相對(duì)集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞精品文檔放心下載管理漏洞，降低成本和費(fèi)用.第六條企業(yè)可以根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗感謝閱讀位輪換防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)感謝閱讀利益的風(fēng)險(xiǎn)。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載采購合同，下同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的精品文檔放心下載相互核對(duì)工作。第三章請(qǐng)購與審批控制第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度依據(jù)購置商品或勞務(wù)的類型，確感謝閱讀感謝閱讀權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。感謝閱讀濟(jì)性。請(qǐng)購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)精品文檔放心下載量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度.對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算精品文檔放心下載外采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企精品文檔放心下載業(yè)實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。第四章采購與驗(yàn)收控制第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確謝謝閱讀定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定,確保采購過精品文檔放心下載程的透明化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的采購部門、請(qǐng)購部門、生產(chǎn)謝謝閱讀部門、財(cái)會(huì)部門、倉儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)包括精品文檔放心下載對(duì)所購商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、精品文檔放心下載經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀應(yīng)商.第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采感謝閱讀精品文檔放心下載式小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式企業(yè)應(yīng)當(dāng)感謝閱讀對(duì)例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。謝謝閱讀企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層以及來自采購、請(qǐng)購、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)謝謝閱讀審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購價(jià)格委員會(huì),明確采購價(jià)格形成精品文檔放心下載精品文檔放心下載明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的謝謝閱讀謝謝閱讀價(jià)格采購。以低于最高采購限價(jià)進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。謝謝閱讀謝謝閱讀行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十三條謝謝閱讀面的信息由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán)精品文檔放心下載謝謝閱讀購價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。精品文檔放心下載度.第十四條精品文檔放心下載購文件由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、精品文檔放心下載規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)感謝閱讀告和驗(yàn)收證明.對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有感謝閱讀關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第五章付款控制第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》精品文檔放心下載和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)——貨幣資金》的規(guī)定辦理采購精品文檔放心下載付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。感謝閱讀第十六條謝謝閱讀付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明精品文檔放心下載等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。謝謝閱讀財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件.第十七條感謝閱讀賬款和定金的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控,定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)精品文檔放心下載付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；感謝閱讀感謝閱讀成損失的可能性。第十八條謝謝閱讀定的付款日期、折