2023內(nèi)部審計(jì)個(gè)人年度總結(jié)

第5頁共5頁202?3內(nèi)部?審計(jì)個(gè)?人年度?總結(jié)?根據(jù)總?經(jīng)辦部?署，財(cái)?務(wù)部于?今年_?___?月-_?___?月期間?，對(duì)所?屬分公?司進(jìn)行?了一次?內(nèi)部審?計(jì)?，F(xiàn)?將本次?審計(jì)的?主要情?況匯報(bào)?總結(jié)如?下：?一、本?次審計(jì)?的主要?范圍?本次內(nèi)?部審計(jì)?按照既?定方案?，對(duì)各?分公司?___?_年度?的資產(chǎn)?管理狀?況、內(nèi)?部控制?流程進(jìn)?行了了?解，對(duì)?分公司?制度執(zhí)?行情況?進(jìn)行了?查核，?并重點(diǎn)?對(duì)經(jīng)營(yíng)?管理各?環(huán)節(jié)中?的管理?風(fēng)險(xiǎn)、?涉稅風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行?了評(píng)估?。同?時(shí)，我?們認(rèn)為?，分公?司財(cái)務(wù)?人員的?工作質(zhì)?量，直?接關(guān)系?到分公?司財(cái)務(wù)?工作乃?至該分?公司經(jīng)?營(yíng)管理?的諸多?層面。?為了提?高公司?財(cái)務(wù)人?員的整?體素質(zhì)?，我們?通過對(duì)?各分公?司會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工?作及作?業(yè)規(guī)范?的深入?細(xì)致的?了解，?對(duì)各分?公司財(cái)?務(wù)人員?的工作?態(tài)度、?工作能?力、執(zhí)?行公司?制度及?流程方?面進(jìn)行?了考評(píng)?。二?、本次?審計(jì)主?要問題?（一?內(nèi)部控?制方面?1、?報(bào)廢品?的問題?：報(bào)廢?品與帳?載庫(kù)存?存放在?同一間?庫(kù)房，?待報(bào)廢?品中有?購(gòu)買需?求時(shí)，?雜收進(jìn)?帳銷售?。但是?報(bào)廢品?的品種?、數(shù)量?未得到?有效控?制，一?定程度?上混淆?了庫(kù)存?正品的?管理。?2、?入庫(kù)單?目前無?倉(cāng)管人?員簽字?確認(rèn)，?不利于?明確經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?。3?、庫(kù)存?盤點(diǎn)由?賬盤貨?的程序?，很難?有效發(fā)?現(xiàn)庫(kù)存?差異。?建議采?取盲盤?法，先?盤點(diǎn)所?有存貨?，再與?賬面庫(kù)?存數(shù)核?對(duì)，有?差異的?應(yīng)及時(shí)?調(diào)整正?確。?4、滯?銷品僅?憑在e?rp系?統(tǒng)上的?日期來?判斷，?不能真?正及時(shí)?地發(fā)現(xiàn)?滯銷品?。建議?各分公?司核對(duì)?庫(kù)存商?品實(shí)物?的出廠?日期，?把滯銷?品徹底?清除干?凈。?5、存?在款項(xiàng)?實(shí)際已?支出，?但未履?行er?p請(qǐng)款?手續(xù)的?情形，?等于以?白條抵?庫(kù)，造?成貨幣?資金的?賬實(shí)不?符。雖?然資金?支出時(shí)?經(jīng)過經(jīng)?理的口?頭核準(zhǔn)?，但應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)?行er?p流程?的預(yù)付?請(qǐng)款。?6、?一些外?購(gòu)商品?采購(gòu)及?費(fèi)用開?支（金?額一般?在__?__元?以內(nèi)，?采取先?支付后?報(bào)賬的?方式。?但有不?少公司?動(dòng)用營(yíng)?業(yè)款或?公款直?接支付?，違反?了資金?支出流?程。建?議采取?備用金?制度，?常態(tài)的?小額支?出在單?筆限額?內(nèi)可以?先行支?付，報(bào)?賬后再?補(bǔ)足備?用金。?7、?分公司?經(jīng)理的?核決權(quán)?限的執(zhí)?行，存?在應(yīng)報(bào)?未報(bào)，?批復(fù)未?歸檔，?無核決?權(quán)人員?隨意代?理核準(zhǔn)?的情況?。8?、合同?草擬完?成后，?蓋合同?章以及?向客戶?發(fā)出，?未經(jīng)過?經(jīng)理審?批，一?般由內(nèi)?勤或內(nèi)?勤主管?負(fù)責(zé)蓋?章。合?同管理?的這一?漏洞，?把握不?當(dāng)，易?出現(xiàn)合?同糾紛?。建議?加強(qiáng)合?同審批?環(huán)節(jié)，?加強(qiáng)相?關(guān)人員?的經(jīng)濟(jì)?法知識(shí)?培訓(xùn)。?9、?信用額?度的控?制，沒?有明確?的制度?和授權(quán)?程序，?只依賴?于內(nèi)勤?、財(cái)務(wù)?人員按?照?qǐng)?bào)表?數(shù)據(jù)進(jìn)?行提報(bào)?，單筆?、人為?進(jìn)行判?斷。建?議由總?公司統(tǒng)?一制定?授信政?策和客?戶信用?等級(jí)評(píng)?定標(biāo)準(zhǔn)?，分公?司負(fù)責(zé)?確定客?戶信用?等級(jí)報(bào)?總公司?備案并?嚴(yán)格按?照信用?等級(jí)進(jìn)?行授信?。1?0、對(duì)?于客戶?方更名?，而其?他相關(guān)?資料均?未變更?的情況?，不應(yīng)?另行開?立新客?戶。而?客戶名?稱變更?，實(shí)質(zhì)?上是同?一個(gè)客?戶的，?應(yīng)及時(shí)?報(bào)備總?部。否?則造成?對(duì)實(shí)際?上同一?個(gè)客戶?的應(yīng)收?過大，?增加授?信風(fēng)險(xiǎn)?。1?1、存?在一些?職務(wù)不?相容崗?位由一?人兼任?的情況?。如倉(cāng)?管人員?直接負(fù)?責(zé)采購(gòu)?，倉(cāng)管?人員直?接開單?出貨并?收款，?倉(cāng)管一?人保管?公司所?有鑰匙?，會(huì)計(jì)?同時(shí)代?理出納?。建議?及時(shí)進(jìn)?行適當(dāng)?調(diào)整，?杜絕舞?弊發(fā)生?的可能?性。?12、?銀行印?鑒章保?管不合?規(guī)定。?如出納?保管全?部或部?分印鑒?;經(jīng)理?保管全?部印鑒?;全部?印鑒同?時(shí)由同?一人代?理保管?。建議?嚴(yán)格按?照公司?印鑒保?管制度?規(guī)定執(zhí)?行。?13、?業(yè)務(wù)員?或者司?機(jī)去客?戶處收?取大額?現(xiàn)金貨?款，上?門收款?的時(shí)間?及具體?金額，?內(nèi)勤及?財(cái)務(wù)不?能準(zhǔn)確?監(jiān)督。?建議嚴(yán)?格上門?收現(xiàn)的?手續(xù)，?做到安?全、及?時(shí)繳存?。1?4、有?的公司?預(yù)收現(xiàn)?金貨款?未錄入?erp?系統(tǒng)，?等客戶?正式購(gòu)?買后，?直接轉(zhuǎn)?為銷售?貨款收?入。從?而存在?了一筆?公司資?金在賬?外循環(huán)?。有的?公司為?了應(yīng)收?賬款回?款期達(dá)?到績(jī)效?考評(píng)要?求，采?取用收?到的現(xiàn)?金貨款?張冠李?戴，將?能夠達(dá)?到月結(jié)?___?_天標(biāo)?準(zhǔn)的客?戶貨款?先去沖?未能達(dá)?標(biāo)客戶?的應(yīng)收?;待以?后再采?取相反?的方式?沖回。?15?、個(gè)別?一些公?司以公?用為名?，實(shí)際?上仍在?違規(guī)為?少數(shù)員?工提供?免費(fèi)住?宿。?16、?公司自?有及租?入汽車?的油耗?及修理?費(fèi)管理?，隨意?性較大?。建議?各分公?司嚴(yán)格?報(bào)銷手?續(xù)，杜?絕浪費(fèi)?等情況?發(fā)生。?（二?涉稅風(fēng)?險(xiǎn)方面?（略?……?（三會(huì)?計(jì)核算?及基礎(chǔ)?工作方?面1?、一些?財(cái)務(wù)人?員沒有?會(huì)計(jì)上?崗證。?按照稅?務(wù)有關(guān)?規(guī)定，?財(cái)務(wù)人?員必須?持會(huì)計(jì)?證上崗?。有的?公司認(rèn)?為出納?不屬于?財(cái)務(wù)人?員，隨?意安排?沒有會(huì)?計(jì)證的?銷售助?理擔(dān)任?，使得?該崗位?的工作?存在較?大的風(fēng)?險(xiǎn)。?2、費(fèi)?用報(bào)銷?單據(jù)的?原始憑?證背后?，無報(bào)?銷人的?簽字，?不利于?對(duì)已報(bào)?銷原始?票據(jù)的?管理。?3、?會(huì)計(jì)檔?案沒有?設(shè)專柜?保管。?按照國(guó)?家《會(huì)?計(jì)檔案?管理辦?法》的?規(guī)定，?會(huì)計(jì)檔?案應(yīng)由?專人專?柜保管?，出納?等人不?能接觸?。建議?各分公?司提供?必要的?保管設(shè)?施，監(jiān)?督分公?司會(huì)計(jì)?嚴(yán)格按?照制度?執(zhí)行。?4、?會(huì)計(jì)原?始憑證?有圓珠?筆書寫?，使用?涂改液?修改的?情況。?建議相?關(guān)財(cái)務(wù)?人員加?強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)知?識(shí)和財(cái)?務(wù)制度?的學(xué)習(xí)?，也請(qǐng)?相關(guān)公?司經(jīng)理?協(xié)助監(jiān)?督，杜?絕此類?嚴(yán)重違?反法規(guī)?的情況?發(fā)生。?6、?erp?單據(jù)簽?字手續(xù)?不夠齊?全，建?議注意?細(xì)節(jié)，?杜絕漏?簽情況?發(fā)生。?7、?存在人?工修改?erp?發(fā)票銷?項(xiàng)稅底?稿中品?名的情?形，這?種情況?也為虛?開增值?稅發(fā)票?的行為?留下漏?洞。應(yīng)?嚴(yán)格按?照er?p流程?操作，?嚴(yán)防違?反稅法?行為發(fā)?生。?三、主?要建議?通過?對(duì)分公?司近_?___?個(gè)月的?稽核，?暴露了?一些問?題的現(xiàn)?象。我?們認(rèn)為?，可以?在以下?幾個(gè)方?面進(jìn)行?改進(jìn)：?1、?為了提?高分公?司的整?體管理?水平，?建議在?全公司?開展財(cái)?務(wù)制度?及財(cái)務(wù)?基本知?識(shí)的宣?傳學(xué)習(xí)?。財(cái)務(wù)?制度和?相關(guān)知?識(shí)，不?僅僅是?財(cái)務(wù)人?員的應(yīng)?該知道?的，分?公司總?經(jīng)理、?銷售內(nèi)?勤、業(yè)?務(wù)、倉(cāng)?管都要?必要了?解一定?的財(cái)務(wù)?知識(shí)。?可以本?著節(jié)約?、實(shí)用?的原則?，采取?和公司?產(chǎn)品技?術(shù)培訓(xùn)?一同搭?班等多?種形式?開展。?2、?盡快制?定整個(gè)?公司的?授信政?策，使?分公司?的銷售?授信管?理在公?司統(tǒng)一?制度的?框架內(nèi)?進(jìn)行。?公司統(tǒng)?一的授?信政策?，是公?司內(nèi)部?控制的?一個(gè)很?重要的?環(huán)節(jié)。?3、?完善會(huì)?計(jì)、內(nèi)?勤、業(yè)?務(wù)等作?業(yè)規(guī)范?體系，?使得分?公司每?一個(gè)崗?位，都?有比較?明確的?作業(yè)流?程，盡?力杜絕?作業(yè)的