財務內(nèi)控管理制度10篇

Word版本，下載可自由編輯財務內(nèi)控管理制度10篇

財務內(nèi)控管理制度篇1

按照國家有關財務規(guī)則制度、司法局文件以及能力務所章程的有關規(guī)定，制定本所財務制度。

一、經(jīng)費管理方法：

１．本所采取帳戶單立，自立核算，自收自支，結余留用，經(jīng)費收支自覺接受市司法局管理、監(jiān)督、檢查的財務管理制度。

２．本所聘用合格的財務管理人員舉行財務管理。嚴格遵守財經(jīng)紀律。按市司法局統(tǒng)一規(guī)定設置帳簿。按規(guī)定時光和要求報送會計報表。

３．律師承辦各項法律事務按國家統(tǒng)一規(guī)定收費。

４．本所依法繳納營業(yè)稅、所得稅，并向市司法局和市律師協(xié)會繳納管理費、會費。

５．本所收入在繳納稅款及管理費、會費后其他各項支出比例如下：

（１）__％用于本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；

（２）__％為事業(yè)進展基金，主要用于業(yè)務辦公費用，設備購置費用，基本建設費用；

（３）__％為集體福利基金，含住房基金、風險基金等；

（４）__％為醫(yī)療基金；

（５）__％為業(yè)務培訓基金；

（６）__％為儲備基金；

（７）__％為主任基金；

二、財務管理權限

１．本所采取民主理財，財務藏匿的財務管理制度。

本所合伙人會議有權打算本所重大財務開支。本所授權主任批準普通的財務開支。會議有權拒絕所主任和合伙人違背國家法律、規(guī)矩的不合理的財務開支打算。

２．主任批準的財務開支的權限為：

（１）辦公費、交際費、差旅費等平時性開支；

（２）工資、提成、獎金；

（３）二千元以下（含本數(shù)）非常常性開支。

３．合伙人會議審批財務開支的權限：

（１）購置固定資產(chǎn)的開支；

（２）二千元以上非常常性開支。

三、本所律師承辦各項律師業(yè)務、收取費用必需經(jīng)本所統(tǒng)一辦理，不準自行收費和開具收據(jù)。

四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應嚴格按國家有關外匯管理規(guī)定存于銀行，使用時依法辦理報批手續(xù)。

五、差旅費收支：

（１）要本著從業(yè)清廉，減輕托付人負擔的原則。

（２）律師承辦各類業(yè)務，差旅費由托付人擔當，結算時憑單據(jù)與托付人結算。假如需要向本所財務預借差旅費，完畢后憑單據(jù)報銷。

六、本所主任主管財務工作。本規(guī)定未盡事宜由律師會議打算。

財務內(nèi)控管理制度篇2

為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產(chǎn)、樂觀增收節(jié)支，提升公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則，會計準則等有關法律、規(guī)矩，結合本公司的實際業(yè)務，制定本制度。

一、財務崗位職責

（一）、財務主管職責

1、負責管理公司的平時財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出計劃和看法。

3、負責對本部門財務人員的管理、教導、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格落實國家財經(jīng)規(guī)矩和公司各項制度，強化財務管理。

6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的預測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支方案、財務預決算，并監(jiān)督貫徹落實；幫助財務經(jīng)理對成本費用舉行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（二）、會計職責

1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確?????、賬目清晰、處理準時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同落實狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）、出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格落實現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，準時核對，保證帳實相符。

（四）、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單逐筆挨次記下現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收記下表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由必需預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

（五）、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款帳》簿，出納應按照審批無誤的收支憑單，逐筆挨次記下銀行流水收支帳目，并天天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收記下表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必需填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（方案外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分離由財務經(jīng)理和出納負責保管。

（七）、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對帳盤查，其他時光舉行抽查。

2、出納應按照銀行存款帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額舉行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”舉行檢查核對。

3、另外依據(jù)相關會計制度及規(guī)矩落實。

支出審批制度

支出相關部門審核

對全部報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必需就其合理性及須要性舉行審核。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必需經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下詳細各項費用的報銷流程辦理：未利用

其次條原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）、經(jīng)辦人員在費用支出時，應取得真切合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；

財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證實單；

（2）、經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3）、經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特別狀況外）。

（4）、經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條公司員工因公出差借款或報銷，應據(jù)實仔細填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

其次條員工出差預借差旅費應填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序審批后，到財務部門預借差旅費。

第三條借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余全部個人借支的備用金都必需結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部選購報銷制度

第四條各部門應當對生產(chǎn)需要的物資定期編寫選購方案，交由該物流部負責人組織選購。選購發(fā)生的費用根據(jù)正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人按照公司倉庫內(nèi)相關物資的儲備狀況打算，由物流部相關負責人持申請函、相關費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序舉行報銷。

第六條實行預付款方式的選購物資，由選購人員憑《選購合同》或供給商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續(xù)。

第七條選購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務部經(jīng)理審核并舉行賬務處理，沖銷預付款項，并按照對方開具收據(jù)入賬。

第八條同城選購要求選購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地選購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條選購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審核后，實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條凡市內(nèi)辦理公務的業(yè)務經(jīng)理及以下人員，特別狀況下需要乘坐出租車的，事先必需取得部門經(jīng)理的批準，采取實報實銷。

第十一條全部因公報銷出租車費用的員工，必需在出租車票背面注明來回地點及用車事由。

4、公司業(yè)務款待費用報銷制度

第十二條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需支配接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門款待費。

第十三條各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

第十四條款待費發(fā)票日期欄必需填寫清晰并說明款待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，根據(jù)公司的有關規(guī)定辦理。

財務內(nèi)控管理制度篇3

為了進一步鄭重財經(jīng)紀律，強化機關財務管理，達到節(jié)減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。

一、公用經(jīng)費采取“厲行節(jié)省，量入為出；保證重點，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴格審批”的管理方法。

二、委機關各科室業(yè)務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務室必需在每月10日前向局領導通報上月經(jīng)費收支狀況，正確反映收支結果，定期舉行財務分析。

三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，采取書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

四、嚴格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務時，必需采取規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴格落實有關部門規(guī)定的限額。

五、強化銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務時，經(jīng)辦人要對票據(jù)舉行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領導審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉款；辦理撥款業(yè)務時，經(jīng)辦人員要按照方案，憑經(jīng)過領導審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結算業(yè)務時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領導審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提升對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款余額等信息。

六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必需經(jīng)縣領導、委領導審批，各項指標內(nèi)撥款必需經(jīng)委領導。

七、強化印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理采取內(nèi)控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關、職工因公出差或其他特別狀況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規(guī)定落實報銷。

九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一選購。各股室無自行選購權。小額選購辦公用品，由辦公室人員選購；各科室特別需要的大額物品，由相關科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準。

十、強化財務監(jiān)督。財會人員必需嚴格落實《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)則制度和財經(jīng)紀律。發(fā)覺違背本財務制度的行為，視其情節(jié)賦予責任人相應的紀律處分，通報批判并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優(yōu)資歷。

財務內(nèi)控管理制度篇4

第一章總則

第一條教導工會是在教導局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。

其次條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條工會財務工作以《會計法》，《會計人員工作規(guī)章》和《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

第四條工會財務人員要嚴格落實各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，仔細學習專業(yè)學問，正圈理睬計賬務，嫻熟運用計算技術和分析辦法，提升業(yè)務素養(yǎng)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

其次章工會資金的籌集

第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面執(zhí)行撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定準時向上級工會上繳經(jīng)費。

第七條會費收入：按照“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％準時、精確?????、足額交納會費。

第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

第三章經(jīng)費使用和管理

第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教導工會在銀行設立賬戶，單核算。按照審定的預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。

第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。

第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。

第十二條堅持為職工服務原則。嚴格落實工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

第四章工會經(jīng)費報銷

第十三條必需有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額全都。

第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會討論打算，并形成書面報告。

第十五條根據(jù)財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。

第五章工會會計檔案管理

第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制名目，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員普通不得將會計檔案攜帶外出，特別狀況需經(jīng)主要領導批準

財務內(nèi)控管理制度篇5

為了更好地規(guī)范和完美小學的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，加強財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序舉行，使財務管理制度不流于形式，并結合小學實際狀況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、選購管理制度制定完美如下：

一、建立財務管理制度

小學財務制度是加強財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、規(guī)矩的詳細表現(xiàn)。因此，小學必需建立財務管理制度。

1、要合理支配，按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支方案。

2、每學期，財會人員應準時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入狀況，并協(xié)作校長做好預算內(nèi)、外支出方案，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

3、必需做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，小學只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，全部報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證實人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用緣由，分管財務校長審批后，財務人員才干賦予借款。

6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必需具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必需具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必需蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必需相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證實人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必需填寫財產(chǎn)記下表。

7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。

8、差旅費報銷，當事人應照實填明出差事由、地點、日期、動身和到達時光、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，小學領導審批，會計審核后才干辦理報銷手續(xù)。

9、小學的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，同學票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用盡要準時上繳財政。假如開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。

10、小學財務要做到日清月結，每學期結束，小學要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)覺問題準時訂正。

12、財會人員必需嚴格執(zhí)法，自覺落實財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費管理制度

1、小學每學期的收費標準由上級有關部門規(guī)定，小學嚴格落實上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。

2、仔細使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。

3、收取得雜費、借讀費準時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

4、各班級部和個人不得擅自提升收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

5、代辦費采取?？顚Ｓ茫噙€少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入小學財務統(tǒng)一管理。

6、小學支出必需有方案、有支配，會計要編制每月支出方案，做到心中有數(shù)。

三、建立選購管理制度

1、該政府選購的堅持政府統(tǒng)一選購原則。

2、不是政府選購的，重大選購項目由校領導班子成員集中研究討論打算選購方式，并嚴格根據(jù)校務藏匿的要求規(guī)范選購行為。

3、小項目的選購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能選購。購回的設備或物品必需履行完美的驗收、領用手續(xù)。

四、建立基建管理制度

小學搞校舍基本建設或修理必需先履行預算，編設施工投資方案，舉行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格根據(jù)國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

五、強化各項制度的監(jiān)督執(zhí)行

1、在選購中，操作人員仔細抓四個環(huán)節(jié)：①合理挑選供貨單位；②確定選購方式；③確定選購價格；④簽訂選購合同并強化合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員根據(jù)制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核試驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續(xù)。

3、利用財務制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務人員互相監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完美，使管理不流于形式。

六、強化財務人員的規(guī)矩教導

小學財務管理具有政策性強的特征，財務管理工作必需仔細落實財務規(guī)矩制度，堅持依法辦事。因此，小學堅持強化對財務人員舉行思想和法制教導，常常組織財務管理人員參與各級培訓學習，增加法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。

財務內(nèi)控管理制度篇6

一、會計人員工作職責

(一)、根據(jù)國家財務制度的規(guī)定，仔細編制并嚴格落實財務方案、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學方案的完成。

(二)、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真切，數(shù)字精確?????，帳目清晰，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥當保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

(三)、根據(jù)勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算落實狀況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)覺鋪張現(xiàn)象，準時向領導提出改進措施。

(四)、遵守、宣揚、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，仔細落實《會計法》，庇護公共財產(chǎn)平安，同一切違法亂紀行為作斗爭。

(五)、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌控專項經(jīng)費的狀況。

二、出納人員工作職責

(一)、按照小學進展方針批準的方案和預算，準時合理地供給資金，正確落實單位預算方案。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)省的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，樂觀增進教導事業(yè)方案的遺憾完成。

(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格根據(jù)財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理收付款業(yè)務。

(三)、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真切。數(shù)字精確?????，帳目清晰，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

(四)、按照核算中心的規(guī)定，準時正確交接原始憑證。

(五)、遵守、宣揚、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，仔細落實《會計法》，庇護公共財產(chǎn)平安，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度

一、依據(jù)有關法律、規(guī)矩的規(guī)定，強化會計基礎工作，嚴格落實會計規(guī)矩制度，會計、出納必需持證上崗，保證會計工作依法有序地舉行。財務負責人、財務會計、出納都必需自覺落實《會計法》和各項財務規(guī)定。

二、妥當保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并準時立卷歸檔。

三、仔細落實現(xiàn)金管理制度，認真審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分離保管，即平安又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有按照，報表準時精確?????，狀況真切牢靠。

六、參加并嚴格落實小學財務預算方案，合理使用資金，節(jié)省使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。

七、對各項收入，準時定額入賬，合理支配和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

八、物品的選購須統(tǒng)一編制選購方案并報主管領導批準后再行選購，財務會計對審批的選購方案和選購實物清單及購物發(fā)票舉行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的選購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人選購并予核定其價格。

十、轉賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用狀況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必需由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員協(xié)助查閱，不得任意帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好記下。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應互相監(jiān)督，共同把關，嚴格落實財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。

十五、自覺接受和協(xié)作物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作狀況。

經(jīng)費審批制度

開支報銷應做到：

一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

二、開支發(fā)票要真切、合理、合法;

三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時光，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;

四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領導)簽名，才可送校長審批;

五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必需校長簽字后才干支付。專項開支要在校務藏匿欄公布。

經(jīng)費支出(結算)管理制度

為了強化經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提升資金使用效果，增進教導事業(yè)進展。按照單位財務規(guī)定和有關財政、會計規(guī)矩，特制定本方法。

一、經(jīng)費支出范圍

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：

1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;

2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他;

3、平時公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、修理費、租賃費、會議費、培訓費、款待費、其他;

4、固定資產(chǎn)購建和大維修支出：建造物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、大維修費、更新改造費、其他;

(二)經(jīng)營支出為本單位在教導、科研及其輔助活動之外開展非自立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)專項資金支出為本單位購置、自行建筑固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大維修支出。

二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定

(一)支出管理的原則

仔細落實國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律;在支配各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)省和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規(guī)定

1、嚴格落實國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3、節(jié)省支出，提升資金使用效益。堅持勤儉節(jié)省、精打細算，不得以預算數(shù)和方案數(shù)列報事業(yè)支出。

4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

三、經(jīng)費支出的控制措施

1、事業(yè)支出應遵從“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算落實。

2、未經(jīng)校長批準，小學的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。

3、強化財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門按照《會計法》采取會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真切。

現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作仔細精心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

二、天天檢查一次現(xiàn)金帳，做到精確?????無誤，要準時向小學報告現(xiàn)金使用狀況，便于小學掌控及統(tǒng)籌支配。

三、現(xiàn)金帳與現(xiàn)金必需相符，隨時接受會計及小學審計人員組織的檢查。

四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必需存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，浮現(xiàn)差錯自己賠償。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特別狀況必需經(jīng)校長批準同意簽字后才干借款，否則，視為挪用公款。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必需向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用盡后存檔、備查。

七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現(xiàn)金管理人員要提升防范意識，強化對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必需由兩人以上同時辦理,取款達10000時必需使用機動車輛。

收費公示、管理制度

一、收費公示制度：

為了規(guī)范收費公示行為，維護廣闊同學和家長的合法權益，特制訂以下制度：

(一)、按照市局的有關規(guī)定，制作“教導收費公示牌”。

(二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話舉行公示。

二、收費管理制度

(一)、嚴格根據(jù)規(guī)定項目的標準和范圍舉行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增加透亮?????度，接受監(jiān)督。小學收費一學期只能一次，一律由小學總務處收費，其他處室(包括班級、年級、個人)不得私自收款。要堅定杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)、代辦費的使用要嚴格落實規(guī)定的用途，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報，私設“小金庫”。

三、收費責任追究制度

小學建立收費責任追究制度，是為了強化依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對全部收費行為實行如下措施：

(一)、對違背上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，賦予通報批判或行政處分;

(二)、對違背規(guī)定，造成重大違規(guī)收費大事，情節(jié)特殊嚴峻的要追究法律責任。

固定資產(chǎn)管理制度

為了強化小學固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，削減鋪張，制定以下管理制度。

一、小學固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、試驗室、年級由專人負責管理。

二、教職工工作變動或調離小學，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處記下上冊后才干使用。

四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務處簽字證實后報校長審批，已報損的物品集中在小學倉庫，由小學統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或走失者，按照狀況由責任人賠償。

五、固定資產(chǎn)借用分校園借用和校外借用兩種狀況，校園借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學期由總務處組織專人對各室、年級的固定資產(chǎn)舉行一次清查核對。

七、任何人不得通過公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴峻失職造成損失或混亂者，要賦予行政處分。

選購員管理制度

一、選購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。

二、選購員要聽從組織分配，堅守崗位。

三、選購員要按規(guī)定時光，精確?????、平安地選購應選購的物資材料。

四、選購員要按選購方案選購，不經(jīng)領導同意不得非方案選購。

五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷的票據(jù)必需準時報帳，不得積壓。

六、強化工作責任心，認識選購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別辦法，以免造成不應有些損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由選購員本人負責賠償。

七、增加服務意識，常常聽取物資材料使用部門的看法，不斷改進工作。

八、要遵守工作時光，隨叫隨到，保證完成選購工作目標。

九、選購員選購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

十、不得選購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

收費、退費管理制度

一、權力行使的依據(jù)

(一)文件依據(jù)：東莞市教導局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦小學收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教導若干問題的暫行規(guī)定》。

(二)證件依據(jù)：《收費許可證》。

二、辦事條件和標準

(一)收費項目和依據(jù)

1、收費項目

收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

學雜費：包括學費、書本費。學費：是指小學根據(jù)教導局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。小學根據(jù)教導局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

2、收費標準的落實依據(jù)：

嚴格根據(jù)《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

(二)退費條件和標準

小學對經(jīng)批準休學、轉學、退學的同學在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：

1、同學注冊繳費后未入讀的，小學退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時光未滿一個月的退還70%;入讀時光滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時光滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時光滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

2、同學入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時光計算清退。

3、入讀時光從正式上課(以市教導局頒布的中學校校歷為準)之日起計算。

財務內(nèi)控管理制度篇7

為規(guī)范小學財務行為，強化小學財務管理，對小學財務舉行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教導教學工作順當開展，根據(jù)區(qū)教導局《關于財務內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定小學財務管理內(nèi)控制度。

一、預算管理

1、小學應按規(guī)定的程序和時光編制年度預算方案，所有收入納入預算并按照收入狀況統(tǒng)籌支配各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。

2、小學嚴格落實經(jīng)批準的預算方案，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、小學的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。

二、收入管理

1、小學的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、小學的一切收入都要入賬，并準時解入小學開設的銀行賬戶。

三、支出管理

1、小學按照支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、按照支出方案，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注意原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、小學一切現(xiàn)今總收入，均須準時解入銀行。

2、出納員每日按時記好現(xiàn)金賬。

3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、準時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。

4、根據(jù)財務要求做好銀行賬。

（三）財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資根據(jù)上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、記下、使用、修理、處置等制度落實，落實狀況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、小學每年定期對固定資產(chǎn)舉行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

4、小學不定期對財產(chǎn)物資的管理舉行檢查。

五、經(jīng)費報銷制度

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于小學添置辦公用品、老師差旅費、小學門窗及臺凳小維修、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及另外支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好具體的記下，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關狀況報校長室。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

（二）收費、代辦收費

1、向同學收費，一律按教導行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)小學同意不得擅自向同學收費。

2、收取現(xiàn)金一律開具小學財務收據(jù)，準時解入帳戶。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由小學支配人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論打算。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處執(zhí)行專人負責訂購，事先須請示校長。

3、全部物品（購買或調換）均需閱歷收后，入庫記下。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法維修，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次維修費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)小學分管領導批準，一萬元以上經(jīng)小學上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要準時到財務部門銷帳，同時調節(jié)教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作修理用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、根據(jù)《會計法》、《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制名目、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送小學檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永遠、定期兩類舉行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料舉行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得小學領導的批準方可。

財務內(nèi)控管理制度篇8

第一章總則

第一條為了加強內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，按照《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本條例。

其次條本條例適用于各級財務機構和財會人員。

其次章內(nèi)部牽制及稽核

第三條牽制原則

（一）為合理組織會計工作，強化會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的互相牽制、互相制約、互相監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)平安和會計信息的真切、精確?????、完整、牢靠。

（二）任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條組織和分工

（一）財務處設以下崗位：

普通會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分離從不同環(huán)節(jié)既互相制約、又互相協(xié)作共同完成。

1、審核人員的職責與權限

負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真切的收支，應該制止和訂正，制止和訂正無效的，要向小學領導人提出書面看法，要求處理。

2、復核人員的職責與權限

負責復查原始憑證的真切性、合法性、精確?????性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿記下是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止通過計算機舉行舞弊。復核人員發(fā)覺記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應該即要求審核制單人員予以訂正。

3、主管人員的職責與權限

負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；

負責檢查各項資金收支方案的合法性和可行性，并檢查方案落實狀況；發(fā)覺不合法的收、支內(nèi)容或收支方案缺乏可行性的要立刻向小學領導提出詳細看法，要求予以訂正。

負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行狀況。發(fā)覺經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關部門提出看法，要求訂正；發(fā)覺合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督所有會計檔案及有關資料保管及移交狀況。

第三章會計人員管理制度

第五條堅持定編定崗制度，小學內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必需經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條堅持持證上崗制度。經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必需報財務處舉行資歷認定（包括審驗會計從業(yè)資歷證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要舉行一次從業(yè)資歷證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參與年檢的要解聘

第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參與全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資歷，報人事處確認，經(jīng)小學批準聘任，方能取得正式技術職務。

第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參與各種技術業(yè)務培訓。

第十一條財務部門的專職會計人員要定期舉行崗位輪換。

第十二條各級財務部門要堅持