財(cái)務(wù)檢查的自查報(bào)告

第頁財(cái)務(wù)檢查的自查報(bào)告關(guān)于財(cái)務(wù)檢查的自查報(bào)告

局：

在這次財(cái)務(wù)大檢查中，我們依據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長，以公司財(cái)務(wù)部為主，對(duì)本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了仔細(xì)地自查，在自查過程中，發(fā)覺有以下狀況和問題，現(xiàn)報(bào)告如下：

1．去年年初，因流淌資金極度驚慌，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣萬元列作流淌資金；

2．以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的利息收人萬元，掛賬應(yīng)付款，上年未從應(yīng)付款賬戶干脆調(diào)至專用基金賬戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金；

3．有一部分銷貨款計(jì)萬元掛賬應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，未體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn)；

4．全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金萬元，支出方向是用于裝卸貨物萬元，業(yè)務(wù)員交際經(jīng)費(fèi)萬元，其他零星支出元；

5．午餐補(bǔ)助，每人每天元，金額列支企業(yè)管理費(fèi)。按規(guī)定每人每天只能列支元，全年超列金額元。

以上1一5項(xiàng)金額合計(jì)萬元。

特此報(bào)告。

商貿(mào)公司

年月日

附：

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告，是企、事業(yè)單位對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行有關(guān)政策、完成安排諸狀況進(jìn)行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律的一種方式。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告通常有以下幾部分內(nèi)容構(gòu)成：

①標(biāo)題。一般包括介詞（如關(guān)于）、事由和文種三要素。

②主送機(jī)關(guān)。即受文單位名稱。

③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財(cái)務(wù)檢查自查組織、領(lǐng)導(dǎo)狀況和檢查自查的工作看法及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內(nèi)容及主要狀況。

④落款。即在報(bào)告末尾應(yīng)寫明報(bào)告單位的全稱和寫作日期，并應(yīng)加蓋公章

一、基本狀況

2022年，全市民營經(jīng)濟(jì)已發(fā)展到34.5萬處，從業(yè)人員達(dá)到187萬人，實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值1328億元，營業(yè)收入1294億元，利潤90.7億元，分別同比增長15%、17%和25.9%，其中規(guī)模工業(yè)達(dá)到562處，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值235億元，利稅16.5億元，分別同比增長15.8%和17.2%。配備會(huì)計(jì)人員1581人，其中持證人數(shù)為473人，占29.9%，大專以上文化程度的29人，中專及以下的1552人，分別占1.8%和101.2%，具有中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的69人，初級(jí)的217人，分別占4.4%和13.7%。

二、存在的問題

改革開放以來,民營經(jīng)濟(jì)得到了較快發(fā)展，其管理水平和內(nèi)在素養(yǎng)有了較大提高，部分企業(yè)通過人才引進(jìn)和在崗培訓(xùn),會(huì)計(jì)人員的整體結(jié)構(gòu)也在不斷發(fā)生改變，特殊是骨干企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)、管理水平有了較大提高，民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為我市經(jīng)濟(jì)增長的重要組成部分，但由于各方面緣由，民營企業(yè)仍存在組織結(jié)構(gòu)簡潔、資金短缺、技術(shù)水平不高、人才缺乏等問題，造成了財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、管理水平低下。因此，規(guī)范和提中學(xué)小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長的重要現(xiàn)實(shí)問題。

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱

1、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范

部分企業(yè)崗位制度、成本核算制度、固定資產(chǎn)管理制度、倉庫管理制度等內(nèi)部管理制度不健全，特殊是賬務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核等制度沒有建立，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失奢侈嚴(yán)峻。如蒼山縣、2002年民營骨干企業(yè)為40家，其中3戶沒有建賬，4戶雖建賬但不規(guī)范，5戶設(shè)置會(huì)計(jì)崗位不合理。財(cái)務(wù)工作集于一人，票據(jù)、檔案管理混亂，丟失嚴(yán)峻。

2、帳務(wù)處理不規(guī)范

有的企業(yè)不按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)峻不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不剛好，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，帳簿、報(bào)表隨意更改。會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理。如對(duì)外投資不設(shè)帳核算，而長時(shí)間放置在貨幣資金，有的白條借款長時(shí)間不處理，造成白條頂庫存的'現(xiàn)象。應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款處理不當(dāng)，造成企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債不實(shí)。折舊提娶待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用提取不規(guī)范。

3、會(huì)計(jì)人員短缺，素養(yǎng)較低

在565戶規(guī)模企業(yè)中，會(huì)計(jì)總?cè)藬?shù)為1581人，持證473人，高校以上29人，中專358人，高級(jí)職稱3人，中級(jí)職稱69人，初級(jí)217人。由于部分民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，有會(huì)計(jì)職稱和管理閱歷的高素養(yǎng)人才不愿到民營企業(yè)工作。主要緣由有：一是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人說了算，隨意性強(qiáng)，仍習(xí)慣于用閱歷和主觀推斷管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員只是記帳算帳，幫企業(yè)報(bào)稅跑銀行，很難發(fā)揮財(cái)會(huì)工作參加企業(yè)管理的作用。大中專財(cái)務(wù)人員由于中小企業(yè)工作環(huán)境差、酬勞低，不愿到民營企業(yè)工作。二是由于財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的重要作用認(rèn)

識(shí)不足，企業(yè)不愿出資培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，造成民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員的短缺，素養(yǎng)低下。

4、主管部門機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)隊(duì)伍配備不足

在機(jī)構(gòu)改革過程中，民營經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備嚴(yán)峻不足，特殊是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)管理機(jī)構(gòu)表現(xiàn)更為突出，職能弱化。主要表現(xiàn)為人員配備不足，并且兼職過多;經(jīng)費(fèi)缺口大，工資拖欠嚴(yán)峻;辦公經(jīng)費(fèi)無來源，會(huì)統(tǒng)報(bào)表缺報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

(二)財(cái)務(wù)管理水平低下

表現(xiàn)在：一是應(yīng)收帳款限制不嚴(yán)，制度不健全，造成資金回收困難。由于沒有嚴(yán)格的賒銷政策，造成回收期過長，催收乏力，最終形成呆帳，使原來就缺乏資金的中小民營企業(yè)雷上加霜。二是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金(包括銀行存款)越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，而有些企業(yè)資金運(yùn)用沒有安排，大量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，影響了生產(chǎn)的正常開展。三是存貨限制過多，造成資金呆滯。許多中小民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)損失奢侈嚴(yán)峻。不少企業(yè)的管理者，很重視對(duì)現(xiàn)