第一章-鐵路建設(shè)程序與造價管理體系

第一章鐵路建設(shè)程序與造價管理體系第一節(jié)工程造價的含義和計價特征一、工程造價的雙重含義建設(shè)工程造價是建設(shè)項目投資的一個關(guān)鍵部分和主要內(nèi)容，分階段確定的工程造價是不同階段的投資控制目標(biāo)。IR圖1-2建設(shè)項目現(xiàn)金流量圖設(shè)備原價設(shè)備運雜費設(shè)備購置費工、器具及生產(chǎn)家具購置費設(shè)備及工、器具購置費建筑安裝工程費用直接工程費間接費計劃利潤稅金IR圖1-2建設(shè)項目現(xiàn)金流量圖設(shè)備原價設(shè)備運雜費設(shè)備購置費工、器具及生產(chǎn)家具購置費設(shè)備及工、器具購置費建筑安裝工程費用直接工程費間接費計劃利潤稅金工程建設(shè)其他費用土地使用費與項目建設(shè)有關(guān)的費用與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費預(yù)備費建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資——工程造價流動資產(chǎn)投資—鋪底流動資金建設(shè)項目總投資圖1-1我國現(xiàn)行建設(shè)工程投資與造價的數(shù)量關(guān)系工程造價的第二層含義是指在交易活動中形成的工程價格，屬于價格管理的范疇。施工項目工程價格中的費用內(nèi)容包括：施工成本、利潤稅金、一般風(fēng)險費。由工程造價的雙重含義，第一層含義造價基本與投資估算、設(shè)計概算、竣工決算口徑一致（但估算、概算、決算中一般將鋪底流動資金統(tǒng)計在內(nèi)）。由于工程自身的不確定性，不同階段測算的估算、概算、預(yù)算成為投資管理不同階段（環(huán)節(jié)）的階段性目標(biāo)。第二層含義造價主要從市場交易的角度，除了業(yè)主外，還有承包商，因此應(yīng)當(dāng)是建筑市場買方（業(yè)主）與賣方（承包商）博弈的結(jié)果。工程價格與中標(biāo)價或合同價、結(jié)算價口徑一致。二、建設(shè)工程的計價特征建設(shè)工程的生產(chǎn)周期長、規(guī)模大、造價高，可變因素多，因此工程造價具有下列特點：（一）單件計價建設(shè)工程是按照特定使用者的專門用途，在指定地點逐個建造的。每項建筑工程為適應(yīng)不同使用要求，其面積和體積、造型和結(jié)構(gòu)、裝修與設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量都會有所不同，而且特定地點的氣候、地質(zhì)、水文、地形等自然條件及當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟、風(fēng)俗習(xí)慣等因素必然使建筑產(chǎn)品實物形態(tài)千差萬別。再加上不同地區(qū)構(gòu)成投資費用的各種價格要素(如人工、材料)的差異，最終導(dǎo)致建設(shè)工程造價的千差萬別。所以建設(shè)工程和建筑產(chǎn)品不可能像工業(yè)產(chǎn)品那樣統(tǒng)一地成批定價，而只能根據(jù)它們各自所需的物化勞動和活勞動消耗量，按國家統(tǒng)一規(guī)定的一整套特殊程序來逐項計價，即單件計價。（二）多次計價與動態(tài)計價1.多次計價建設(shè)工程周期長，按建設(shè)程序要分階段進行，相應(yīng)地也要在不同階段多次計價，以保證工程造價確定與控制的科學(xué)性。多次計價是一個逐步深化、逐步細(xì)化和逐步接近實際造價的過程。其過程如圖1-3所示。（1）投資估算。投資估算是指在項目建議書和可行性研究階段對擬建項目所需投資，通過編制估算文件預(yù)先測算和確定的過程。就一個工程來說，如果項目建議書和可行性研究分不同階段，例如分規(guī)劃階段、項目建議書階段、可行性研究階段、評審階段，則相應(yīng)的投資估算也分為4個階段。投資估算是決策、籌資和控制造價的主要依據(jù)。（2）概算造價。指在初步設(shè)計階段，根據(jù)設(shè)計意圖，通過編制工程概算文件預(yù)先測算和確定的工程造價。概算造價較投資估算準(zhǔn)確性有所提高，但它受估算造價的控制。概算造價的層次性十分明顯，分建設(shè)項目概算總造價、各個單項工程概算綜合造價、各單位工程概算造價。

有建設(shè)有建設(shè)意圖立項預(yù)可研可研投資預(yù)估算投資估算初步設(shè)計工程招標(biāo)施工圖設(shè)計初設(shè)概算投資檢算初設(shè)概算標(biāo)底、合同價開工項目決策勘測設(shè)計、招標(biāo)施工階段竣工驗交工程結(jié)算竣工決算30%-30%20%-20%10%-10%5%-5%0圖1-3建設(shè)程序各階段的投資控制目標(biāo)（3）修正概算造價。指在采用三階段設(shè)計的技術(shù)設(shè)計階段，根據(jù)技術(shù)設(shè)計的要求，通過編制修正概算文件預(yù)先測算和確定的工程造價。它對初步設(shè)計概算進行修正調(diào)整，比概算造價準(zhǔn)確，但受概算造價控制。（4）預(yù)算造價。指在施工圖設(shè)計階段，根據(jù)施工圖紙通過編制預(yù)算文件，預(yù)先測算和確定的工程造價。它比概算造價或修正概算造價更為詳盡和準(zhǔn)確。但同樣要受前一階段所確定的工程造價的控制。（5）合同價。指在工程招投標(biāo)階段通過簽訂總承包合同、建筑安裝工程承包合同、設(shè)備材料采購合同，以及技術(shù)和咨詢服務(wù)合同確定的價格。合同價屬于市場價格的性質(zhì)，它是由承發(fā)包雙方根據(jù)市場行情共同議定和認(rèn)可的成交價格，但它并不等同于實際工程造價?，F(xiàn)行有關(guān)規(guī)定的3種合同價形式是：固定合同價、可調(diào)合同價和工程成本加酬金合同價。（6）結(jié)算價。是指在合同實施階段，在工程結(jié)算時按合同調(diào)價范圍和調(diào)價方法，對實際發(fā)生的工程量增減、設(shè)備和材料價差等進行調(diào)整后計算和確定的價格。結(jié)算價是該結(jié)算工程的實際價格。（7）實際造價。是指竣工決算階段，通過為建設(shè)項目編制竣工決算，最終確定的實際工程造價。以上說明，多次性計價是一個由粗到細(xì)、由淺人深、由概略到精確的計價過程，是一個復(fù)雜而重要的管理系統(tǒng)。2.動態(tài)計價一項工程從決策到竣工交付使用，有一個較長的建設(shè)周期，由于不可控因素的影響，在預(yù)計工期內(nèi)，許多影響工程造價的動態(tài)因素，如工程變更、設(shè)備材料價格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費率、利率、匯率的變化必然會影響到造價的變動。此外，計算工程造價還應(yīng)考慮資金的時間價值。所以，工程造價在整個建設(shè)期中處于不確定狀態(tài)，直至竣工決算后才能最終確定工程的實際造價。靜態(tài)投資是以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價格為依據(jù)所計算出的建設(shè)項目投資的瞬時值。但它會因工程量誤差而引起工程造價的增減。靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費，設(shè)備和工、器具購置費，工程建設(shè)其他費用，基本預(yù)備費。動態(tài)投資是指為完成一個工程項目的建設(shè)，預(yù)計投資需要量的總和。它除了包括靜態(tài)投資所含內(nèi)容之外，還包括建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲價預(yù)備金、新開征稅費，以及匯率變動引起的造價調(diào)整。靜態(tài)投資和動態(tài)投資雖然內(nèi)容有所區(qū)別，但二者有密切聯(lián)系。動態(tài)投資包含靜態(tài)投資，靜態(tài)投資是動態(tài)投資最主要的組成部分，也是動態(tài)投資的計算基礎(chǔ)。（三）組合計價一個建設(shè)項目可以分解為許多有內(nèi)在聯(lián)系的獨立和不能獨立的工程，如圖1．2.2所示。從計價和工程管理的角度，分部分項工程還可以分解。建設(shè)項目的這種組合性決定了計價的過程是一個逐步組合的過程。這一特征在計算概算造價和預(yù)算造價時尤為明顯，所以也反映到合同價和結(jié)算價。其計算過程和計算順序是：分部分項工程單價→單位工程造價→單項工程造價→建設(shè)項目總造價。（四）市場定價工程建設(shè)產(chǎn)品作為交易對象，通過招投標(biāo)、承發(fā)包或其他交易方式，在進行多次預(yù)估的基礎(chǔ)上，最終由市場形成價格。交易對象可以是一個建設(shè)項目，可以是一個單項工程，也可以是整個建設(shè)工程的某個階段或某個組成部分。常將這種市場交易中形成的價格稱為工程承發(fā)包價格，承發(fā)包價格或合同價是工程造價的一種重要形式，是業(yè)主與承包商共同認(rèn)可的價格。第二節(jié)鐵路工程的建設(shè)階段與造價計價環(huán)節(jié)一、基本建設(shè)程序基本建設(shè)程序是指國家按照項目建設(shè)的客觀規(guī)律制定的，從項目立項、決策、設(shè)計、工程實施、竣工驗收并交付使用整個建設(shè)過程中，各項工作必須遵循的先后工作次序?；窘ㄔO(shè)程序是工程建設(shè)過程客觀規(guī)律的反映，是建設(shè)項目科學(xué)決策和順利實施的重要保證。按照建設(shè)項目發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系和發(fā)展過程，建設(shè)程序分成若干階段，這些發(fā)展階段有嚴(yán)格的先后次序，不能任意顛倒,但可以合理簡化。我國項目建設(shè)程序（主要是大中型項目）依次分為決策、設(shè)計、建設(shè)準(zhǔn)備、施工安裝、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗收和后評價七個階段。（一）立項決策階段立項決策階段又稱為建設(shè)前期工作階段，主要包括編報項目建議書和可行性研究報告兩項工作內(nèi)容。1．編報項目建議書。編報項目建議書是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合地區(qū)、行業(yè)規(guī)劃要求，以及礦藏、水利等資源條件，在現(xiàn)有生產(chǎn)力布局的基礎(chǔ)上，在投資決策前對擬建項目提出的輪廓設(shè)想。項目建議書經(jīng)批準(zhǔn)后，可進行可行性研究工作。2．可行性研究?？尚行匝芯渴窃陧椖拷ㄗh書被批準(zhǔn)后，對項目在技術(shù)上和經(jīng)濟上是否可行所進行的科學(xué)分析和論證。可行性研究主要評價項目技術(shù)上的先進性和適用性、經(jīng)濟上的盈利性和合理性、建設(shè)的可能性和可行性，它是確定建設(shè)項目、進行初步設(shè)計的根本依據(jù)?？尚行匝芯靠梢苑譃槌醪娇尚行匝芯亢驮敿?xì)可行性研究兩個階段。（1）預(yù)可行性研究。預(yù)可行性研究的目的是對項目初步評估進行專題輔助研究，廣泛分析、篩選方案，界定項目的選擇依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，確定項目的初步可行性。通過編制預(yù)可行性研究報告，判定是否有必要進行下一步的正式可行性研究。（2）可行性研究。可行性研究的目的是對建設(shè)項目進行深入細(xì)致的技術(shù)經(jīng)濟論證，重點對建設(shè)項目進行財務(wù)效益和經(jīng)濟效益的分析評價，經(jīng)過多方案比較選擇最佳方案，確定建設(shè)項目的最終可行性。本階段的最終成果為可行性研究報告。（二）設(shè)計階段落實建設(shè)地點，通過設(shè)計招標(biāo)或設(shè)計方案比選確定設(shè)計單位后，即開始初步設(shè)計文件的編制工作，根據(jù)建設(shè)項目的不同情況，設(shè)計過程一般劃分為兩個階段，即初步設(shè)計階段和施工圖設(shè)計階段。初步設(shè)計經(jīng)主管部門審批后，建設(shè)項目被列入國家固定資產(chǎn)投資計劃，可進行下一步的施工圖設(shè)計。工程簡易的建設(shè)項目，可根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，直接進行施工圖設(shè)計。（三）建設(shè)準(zhǔn)備階段建設(shè)準(zhǔn)備階段主要內(nèi)容包括：征地、拆遷、通水、通電、通訊及平整場地；組織材料、設(shè)備訂貨；建設(shè)工程報監(jiān)；委托工程監(jiān)理；準(zhǔn)備必要的施工圖紙；組織施工招投標(biāo)，擇優(yōu)選定施工單位等。按規(guī)定作好施工準(zhǔn)備，具備開工條件后，建設(shè)單位申請開工，進入施工安裝階段。（四）施工安裝階段建設(shè)工程具備了開工條件并取得了施工許可證后方可開工。項目新開工時間，按設(shè)計文件中規(guī)定的任何一項永久性工程第一次正式破土開槽時間而定，不需開槽的以正式打樁作為開工時間，鐵路、公路、水庫等以開始進行土石方工程作為正式開工。開工時間應(yīng)該按照施工許可證及合同約定時間進行。（五）生產(chǎn)準(zhǔn)備階段對于生產(chǎn)性建設(shè)項目，在其竣工投產(chǎn)前，建設(shè)單位應(yīng)適時地組織專門班子或機構(gòu)，有計劃地做好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，包括招收、培訓(xùn)生產(chǎn)人員；組織有關(guān)人員參加設(shè)備安裝、調(diào)試、工程驗收；落實原材料供應(yīng)；組建生產(chǎn)管理機構(gòu)，健全生產(chǎn)規(guī)章制度等。生產(chǎn)準(zhǔn)備是由建設(shè)階段轉(zhuǎn)入經(jīng)營的一項重要工作。（六）竣工、驗收階段工程竣工驗收是全面考核建設(shè)成果、檢驗設(shè)計和施工質(zhì)量的重要步驟，也是建設(shè)項目轉(zhuǎn)入生產(chǎn)和使用的標(biāo)志。根據(jù)國家規(guī)定，建設(shè)項目的竣工驗收按規(guī)模大小和復(fù)雜程度分為初步驗收、正式驗收和固定資產(chǎn)移交三個階段進行。規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項目應(yīng)先進行初驗，然后進行全項目的竣工驗收。驗收合格后，建設(shè)單位編制竣工決算，項目辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)并正式投入使用。建設(shè)項目按照設(shè)計文件全部竣工或分期、分段完成后，可以按規(guī)定分期分段組織竣工驗收。（七）后評價階段建設(shè)項目后評價是工程項目竣工投產(chǎn)、生產(chǎn)運營一段時間后，在對項目的立項決策、設(shè)計施工、竣工投產(chǎn)、生產(chǎn)運營等全過程進行系統(tǒng)評價的一種技術(shù)活動。通過建設(shè)項目后評價，可以達(dá)到肯定成績、總結(jié)經(jīng)驗、研究問題、吸取教訓(xùn)、提出建議、改進工作、不斷提高項目決策水平和投資效果的目的。二、鐵路基本建設(shè)程序作為國家基建的一部分，鐵路建設(shè)理所應(yīng)當(dāng)遵循以上項目建設(shè)程序。鑒于鐵路建設(shè)具有一定的特殊性，鐵道部對鐵路建設(shè)程序做出了更符合本行業(yè)特點的規(guī)定。鐵路建設(shè)程序包括立項決策、設(shè)計、工程實施和竣工驗收四個階段。1.立項決策階段。依據(jù)鐵路建設(shè)規(guī)劃，對擬建項目進行預(yù)可行性研究，編制項目建議書；根據(jù)批準(zhǔn)的鐵路中長期規(guī)劃或項目建議書，在初測基礎(chǔ)上進行可行性研究，編制可行性研究報告。項目建議書和可行性研究報告按國家規(guī)定報批。工程簡易的建設(shè)項目，可直接進行可行性研究，編制可行性研究報告。其中：（1）預(yù)可行性研究是項目立項的依據(jù)。根據(jù)擬建鐵路的運輸性質(zhì)、客貨流的需要，結(jié)合鐵路網(wǎng)規(guī)劃，以及政治、經(jīng)濟、國防要求等，確定主要經(jīng)由點、接軌點意見。在小比例尺地圖上進行大范圍、多方案線路研究，提出可行的線路方案和主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的初步意見；現(xiàn)場踏勘；調(diào)查收集資料；修改方案；方案比選；工程數(shù)量和投資預(yù)估算，編制預(yù)可行性研究報告。（2）可行性研究是項目決策的依據(jù)。進行初測，繪制1：2000地形圖；在1：2000地形圖上定線；調(diào)查收集沿線影響線路走向和方案的各種資料；現(xiàn)場基本確定平剖面；根據(jù)初測資料編制可行性研究報告；解決線路方案、接軌點方案；選定線路、路基、軌道的設(shè)計原則；進行線路、路基、軌道的各項設(shè)計；工程數(shù)量計算和投資估算；編制可行性研究報告專冊文件。2.設(shè)計階段。根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，在定測基礎(chǔ)上開展初步設(shè)計。初步設(shè)計經(jīng)審查批準(zhǔn)后，開展施工圖設(shè)計。工程簡易的建設(shè)項目，可根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，直接進行施工圖設(shè)計。其中：（1）初步設(shè)計是項目建設(shè)的依據(jù)。進行定測、將選定方案的線路中線在實地放線；測繪縱斷面和橫斷面資料；調(diào)查收集沿線用地、拆遷、平立交道等詳細(xì)資料并簽訂有關(guān)協(xié)議；根據(jù)定測資料進行初步設(shè)計；確定線路、路基、軌道的設(shè)計原則和設(shè)計方案；線路、路基和軌道的各項設(shè)計；工程數(shù)量計算和編制概算；編制初步設(shè)計專冊文件。（2）施工圖設(shè)計是工程實施的依據(jù)。包括補充定測，補充收集平、縱斷面和橫斷面，沿線用地、拆遷，平立交道等詳細(xì)資料，并簽訂有關(guān)協(xié)議，提供施工需要的線路平、縱斷面，一般路基橫斷面設(shè)計圖，鐵路用地及排水系統(tǒng)設(shè)計圖，特殊軌道設(shè)計圖，改移公路設(shè)計圖等圖紙資料；提供線路、路基、軌道工程各項設(shè)計和數(shù)量表；進行投資檢算；編制必要說明。3.工程實施階段。在初步設(shè)計文件審查批準(zhǔn)后，組織工程招標(biāo)投標(biāo)、編制開工報告。開工報告批準(zhǔn)后，依據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)工期和投資，按照施工圖和施工組織設(shè)計文件組織建設(shè)。4.竣工驗收階段。鐵路建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件全部竣工或分期、分段完成后，按規(guī)定組織竣工驗收，辦理資產(chǎn)移交。分為初驗、正式驗收和組成固定資產(chǎn)三個環(huán)節(jié)。建設(shè)前期建設(shè)前期—計劃管理工程實施—建設(shè)管理投產(chǎn)運營—運營管理規(guī)劃編制階段項目建議書可行性研究初步設(shè)計施工圖設(shè)計建設(shè)階段工程移交試運行竣工驗收工程初驗后評估圖1-4鐵路基本建設(shè)程序三、鐵路工程造價計價環(huán)節(jié)與相互關(guān)系預(yù)可行性研究預(yù)可行性研究投資（預(yù)）估算可行性研究投資估算初步設(shè)計初設(shè)概算施工圖設(shè)計投資檢算施工招標(biāo)合同價報價標(biāo)底施工結(jié)算價竣工驗收竣工決算圖1-5建設(shè)程序與造價計價環(huán)節(jié)（一）鐵路工程造價計價環(huán)節(jié)根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建設(shè)項目初步設(shè)計批準(zhǔn)概算靜態(tài)投資超出批復(fù)可行性研究報告靜態(tài)投資的部分不應(yīng)大于批復(fù)可行性研究報告靜態(tài)投資的10%。經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算的靜態(tài)投資是工程投資中靜態(tài)部分的最高限額，成為確定和控制建設(shè)項目投資以及編制基本建設(shè)計劃的主要依據(jù)，也是考核設(shè)計技術(shù)經(jīng)濟合理性的依據(jù)。招標(biāo)人標(biāo)底，一般是在經(jīng)批準(zhǔn)的招標(biāo)概算基礎(chǔ)上下浮8-10%，作為業(yè)主對該工程愿意支付的價格或?qū)υ摴こ痰念A(yù)期計劃價格。一般來說，市場上投標(biāo)企業(yè)越多，業(yè)主所愿意支付的價格越低。由于當(dāng)前的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對合理低價評分一般較高，再加上業(yè)主的暗示，投標(biāo)人報價一般比招標(biāo)人標(biāo)底更低，因而復(fù)合后的評標(biāo)標(biāo)底比招標(biāo)人標(biāo)底肯定要低（有人專門研究復(fù)合標(biāo)底或發(fā)現(xiàn)，復(fù)合標(biāo)底有向下拉動標(biāo)底和報價的作用）。由此選擇的中標(biāo)人報價比招標(biāo)人標(biāo)底要低得多，因此，招標(biāo)人（建設(shè)單位）獲得一定程度的“消費者剩余”——招標(biāo)降造費用(合同價＜復(fù)合標(biāo)底（評標(biāo)標(biāo)底）＜招標(biāo)人標(biāo)底＜招標(biāo)概算)。如果施工承發(fā)包合同為固定總價合同且實施中無變更設(shè)計，則該招標(biāo)降造費用將成為的實際的投資節(jié)余。但實際上，對于大多數(shù)工程，無法按固定總價合同執(zhí)行，也不可能不發(fā)生變更設(shè)計，因此，所謂的招標(biāo)降造費用只是招標(biāo)預(yù)留費用，由建設(shè)管理單位在批準(zhǔn)的建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)使用，用于調(diào)劑工程項目費用不足或缺口部分，以使建設(shè)管理單位掌握更多的投資控制主動權(quán)。在施工階段，由于工程調(diào)價、變更、索賠的發(fā)生，實際結(jié)算價很可能高于合同價，一般有如下關(guān)系：結(jié)算造價=初始合同價+調(diào)整的價差（施工階段）+工程變更費用+索賠費用但由于建設(shè)管理單位投資控制硬約束的存在，建設(shè)管理單位一般力求將工程調(diào)價、變更、索賠費用控制在“招標(biāo)降造費+基本預(yù)備費”之內(nèi)，從而確保最終的竣工決算中