銀行審計(jì)崗位資格考試題庫(kù)（完整版）

銀行審計(jì)崗位資格考試題庫(kù)（完整版）一、單選題：1、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。BA、盈利B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C、風(fēng)險(xiǎn)控制D、防止差錯(cuò)2、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。CA、差錯(cuò)B、問(wèn)題C、風(fēng)險(xiǎn)D、漏洞3、 商業(yè)銀行是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。DA、風(fēng)險(xiǎn)控制B、內(nèi)部監(jiān)管C、內(nèi)部審計(jì)D、內(nèi)部控制4、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施，依法對(duì)行內(nèi)各單位（部門(mén)）的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢査，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。DA、內(nèi)部控制B、合規(guī)經(jīng)營(yíng)C、內(nèi)部管理D、內(nèi)部監(jiān)督5、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)行內(nèi)各單位（部門(mén)）的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。CA、經(jīng)營(yíng)往來(lái)B、業(yè)務(wù)活動(dòng)C、財(cái)務(wù)收支D、收入成本6、 審計(jì)部對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。CA、考核B、檢査C、評(píng)價(jià)D、修正7、 審計(jì)部對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)建立健全并有效執(zhí)行制度情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。AA、內(nèi)部控制B、規(guī)章C、法律D、內(nèi)部管理8、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案可實(shí)施下列審計(jì)：、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)。AA、報(bào)送審計(jì)B、離任審計(jì)C、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D、常規(guī)審計(jì)9、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案可實(shí)施下列審計(jì)：報(bào)送審計(jì)、、后續(xù)審計(jì)。CA、常規(guī)審計(jì)B、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)C、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)D、離任審計(jì)10、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案可實(shí)施下列審計(jì)：報(bào)送審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、。BA、常規(guī)審計(jì)B、后續(xù)審計(jì)C、離任審計(jì)D、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)11、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體可分為：常規(guī)審計(jì)、、離任審計(jì)。CA、內(nèi)控審計(jì)B、業(yè)務(wù)審計(jì)C、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D、后續(xù)審計(jì)12、 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)人（未主持所在單位全面工作）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)的，在向被審計(jì)人發(fā)出《》后，要求被審計(jì)人所在單位在3個(gè)工作日內(nèi)提交被審計(jì)人的工作鑒定。DA、審計(jì)建議書(shū)B(niǎo)、審計(jì)檢査意見(jiàn)書(shū)C、審計(jì)處理決定書(shū)D、離任審計(jì)通知書(shū)13、 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)人（未主持所在單位全面工作）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)的，在向被審計(jì)人發(fā)出《離任審計(jì)通知書(shū)》后，要求被審計(jì)人所在單位在個(gè)工作日內(nèi)提交被審計(jì)人的工作鑒定。DA、10B、7C、5D、314、 《審計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》，自送達(dá)被審計(jì)單位（或個(gè)人）之日起生效，被審計(jì)單位（或個(gè)人）必須執(zhí)行，并將整改情況或執(zhí)行處理決定情況在限期內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)個(gè)工作日）書(shū)面上報(bào)審計(jì)部。AA、40B、30C、20D、1015、 對(duì)被審計(jì)單位或其人員正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)行為，審計(jì)部門(mén)及其審計(jì)人員應(yīng)即刻報(bào)告并予以制止。BA、審計(jì)部負(fù)資人B、單位負(fù)責(zé)人C、主管行領(lǐng)導(dǎo)D、有權(quán)機(jī)關(guān)16、 內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，不斷加強(qiáng)和改善我行的，及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)成本費(fèi)用管理，不斷提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，以確保我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。CA、管理方式B、經(jīng)營(yíng)模式C、內(nèi)控機(jī)制D、內(nèi)部監(jiān)督17、 內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)實(shí)施審計(jì)活動(dòng),不斷加強(qiáng)和改善我行的內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)管理，不斷提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，以確保我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。AA、成本費(fèi)用B、人員C、內(nèi)部D、經(jīng)營(yíng)18、 內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)實(shí)施審計(jì)活動(dòng),不斷加強(qiáng)和改善我行的內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)防范和化解，有效促進(jìn)成本費(fèi)用管理，不斷提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，以確保我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。DA、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B、管理風(fēng)險(xiǎn)C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)19、 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案，派出審計(jì)組到被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢査的活動(dòng)叫做。BA、常規(guī)審計(jì)B、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D、后續(xù)審計(jì)20、 后續(xù)審計(jì)是對(duì)屮要求被審計(jì)單位進(jìn)行整改的事項(xiàng)繼續(xù)跟進(jìn)監(jiān)督。AA、審計(jì)結(jié)論B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)通知D、審計(jì)決定21、 根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，通知被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料、報(bào)表等，并對(duì)所報(bào)資料進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的審計(jì)方式稱(chēng)為。CA、常規(guī)審計(jì)B、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)C、報(bào)送審計(jì)D、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)22、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、、審計(jì)檔案整理五個(gè)階段。DA、檢査處理B、反饋C、溝通D、整改23、 以下各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的步驟是：CA、提出審計(jì)建議書(shū)B(niǎo)、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)C、編制審計(jì)工作底稿D、收集審計(jì)相關(guān)資料24、 下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)實(shí)施階段的是：DA、被審計(jì)人提交書(shū)面述職報(bào)告B、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談C、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)D、進(jìn)行交換意見(jiàn)會(huì)談25、 審計(jì)人和被審計(jì)人進(jìn)行交換意見(jiàn)會(huì)談屬于內(nèi)部審計(jì)的階段。BA、審計(jì)準(zhǔn)備B、審計(jì)實(shí)施C、審計(jì)報(bào)告D、整改26、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的目的表述不正確的是：CA、 不斷加強(qiáng)和改善我行的內(nèi)控機(jī)制B、 及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、 與國(guó)際商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作接軌D、 有效促進(jìn)成本費(fèi)用管理27、 以下說(shuō)法有誤的一項(xiàng)是：AA、 《審計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》，自其簽發(fā)之日起生效B、 為了監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，如有必要，審計(jì)組可實(shí)施后續(xù)審計(jì)C、 審計(jì)部對(duì)所轄機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使檢査、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能D、 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案，審計(jì)可分為報(bào)送審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和后續(xù)審計(jì)28、 以下不屬于審計(jì)部的職能的一項(xiàng)是：BA、 負(fù)責(zé)全行審計(jì)制度的制定B、 列席行內(nèi)重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)撥和其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策會(huì)議。C、 對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整及其保值、增值情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D、 根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，供行領(lǐng)導(dǎo)參考29、 以下不屬于審計(jì)部的權(quán)限的是：DA、 召集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議或會(huì)談B、 檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他有關(guān)資料C、 對(duì)審計(jì)中涉及的特定事項(xiàng)，審計(jì)人員可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)査，取得相關(guān)證明材料D、 負(fù)責(zé)全行審計(jì)制度的制定30、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、整改、五個(gè)階段。CA、反饋B、后續(xù)審計(jì)C、審計(jì)檔案整理D、確認(rèn)31、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查對(duì)象是在結(jié)算賬戶(hù)中核算的本、外幣存款。AA、對(duì)公B、對(duì)私C、基本D、一般32、 存款檢查實(shí)行接續(xù)滾動(dòng)的方法，以個(gè)月為一個(gè)周期。BA、3B、6C、9D、1233、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)檢査一年有檢査周期。BA、1個(gè)B、2個(gè)C、3個(gè)D、4個(gè)34、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)檢查中大額存款的金額下限為。DA、20萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、40萬(wàn)元D、50萬(wàn)元35、 總行是全行存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)全行存款檢查工作的全面組織和實(shí)施。DA、會(huì)計(jì)結(jié)算部B、風(fēng)險(xiǎn)管理部C、計(jì)劃財(cái)務(wù)部D、審計(jì)部36、 審計(jì)檔案是指審計(jì)部門(mén)在項(xiàng)目審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。BA、U盤(pán)B、光盤(pán)C、軟磁盤(pán)D、電子37、 審計(jì)檔案的建立實(shí)行負(fù)責(zé)制。AA、審計(jì)組B、審計(jì)組組長(zhǎng)C、立卷人D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人38、 審計(jì)回避決定人應(yīng)在自收到申請(qǐng)回避申請(qǐng)書(shū)之日起個(gè)工作日內(nèi)審査決定。CA、1B、2C、3D、539、 對(duì)于資令回避的，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組或?qū)徲?jì)部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)請(qǐng)審查決定。DA、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人C、主管領(lǐng)導(dǎo)D、審計(jì)回避決定人40、 為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。BA、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)記錄D、審計(jì)方法41、 審計(jì)工作底稿實(shí)行復(fù)核制，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署意見(jiàn)。AA、組長(zhǎng)B、經(jīng)理C、負(fù)責(zé)人D、主管領(lǐng)導(dǎo)42、 本行單獨(dú)設(shè)立，依法獨(dú)立行使監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能。BA、風(fēng)險(xiǎn)管理部B、審計(jì)部C會(huì)計(jì)結(jié)算部D營(yíng)業(yè)部43、 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理負(fù)直接責(zé)任。DA、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)部負(fù)責(zé)人C、審計(jì)項(xiàng)目決定人D、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人44、 被審計(jì)單位或個(gè)人可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起工作日內(nèi)提出審計(jì)復(fù)審申請(qǐng)。CA、3個(gè)B、4個(gè)C、5個(gè)D、10個(gè)45、 支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由組織實(shí)施，定期開(kāi)展。AA、審計(jì)部B、業(yè)務(wù)主管部門(mén)C、會(huì)計(jì)結(jié)算部D計(jì)劃財(cái)務(wù)部46、 支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系由個(gè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)構(gòu)成。CA、一B、二C、三D五47、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按計(jì)分方法，實(shí)行量化評(píng)分。BA、十分制B、百分制C、完成與否D、減分48、 按照評(píng)價(jià)的計(jì)分結(jié)果，支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的等級(jí)共分為類(lèi)。CA、三B、四C、五D、六49、 按照支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的計(jì)分結(jié)果，綜合評(píng)分達(dá)到以上的為一級(jí)。BA、96分B、90分C、85分D、80分50、 支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)為的，建議對(duì)支行負(fù)責(zé)人或部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行降職處理，降低相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)或責(zé)令暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。DA、一級(jí)B、三級(jí)C、四級(jí)D、五級(jí)二、多選題：1、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。ABCA、制度B、程序C、方法D、法規(guī)2、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。ACDA、防范B、預(yù)估C、控制D、糾正3、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)行內(nèi)各單位的及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。ABCA、會(huì)計(jì)報(bào)表B、帳簿C、憑證D、經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)4、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)行內(nèi)各單位（部門(mén)）的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支的進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。BCDA、確切性B、真實(shí)性C、合法性D、效益性5、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)行內(nèi)各單位（部門(mén)）的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的活動(dòng)。BCA、檢查B、審計(jì)C、評(píng)價(jià)D、監(jiān)管6、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案可實(shí)施：。ABDA、報(bào)送審計(jì)B、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C、常規(guī)審計(jì)D、后續(xù)審計(jì)7、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體可分為：ACDA、常規(guī)審計(jì)B、內(nèi)控審計(jì)C、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D、離任審計(jì)8、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、、審計(jì)檔案整理等階段。BCDA、審計(jì)工作B、審計(jì)實(shí)施C、審計(jì)報(bào)告D、整改9、 下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：ABCDA、提出審計(jì)建議書(shū)B(niǎo)、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)C、收集審計(jì)相關(guān)資料D、被審計(jì)人提交書(shū)面述職報(bào)告10、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段不包括：BCA、成立審計(jì)組B、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談C、進(jìn)行交換意見(jiàn)會(huì)談D、收集審計(jì)相關(guān)資料11、 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段包括：ABCDA、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談B、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C、編制審計(jì)工作底稿D、進(jìn)行交換意見(jiàn)會(huì)談12、 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段不包括：ADA、收集審計(jì)相關(guān)資料B、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C、編制審計(jì)工作底稿D、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告13、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段包括：ABCDA、撰寫(xiě)《審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》B、確認(rèn)《審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》C、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告D、檢查處理階段14、 被審計(jì)單位及其人員應(yīng)當(dāng)按照要求的時(shí)限提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的負(fù)責(zé)。BDA、全面性B、真實(shí)性C、客觀性D、準(zhǔn)確性15、 總行審計(jì)部是負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，依照法規(guī)、金融政策及本行有關(guān)制度，對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使職能。BCDA、管理B、檢查C、監(jiān)督D、評(píng)價(jià)16、 內(nèi)部控制的意義包括：ABCDA、有利于發(fā)現(xiàn)和解決商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題B、 增強(qiáng)自我監(jiān)督、自我約束的能力C、 保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范、順利和有效地進(jìn)行D、 是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)審審計(jì)控制工作與國(guó)際商業(yè)銀行內(nèi)審工作接軌的需要17、 內(nèi)部審計(jì)的目的是：ABCDA、加強(qiáng)和改善我行的內(nèi)控機(jī)制B、及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、有效促進(jìn)成本費(fèi)用管理D、不斷提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益18、 下列說(shuō)法中不正確的是：BCDA、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、整改、審計(jì)檔案整理五個(gè)階段B、 離任審計(jì)都是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C、 內(nèi)部審計(jì)檔案整理階段就是立卷建檔D、 為了監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，審計(jì)組一定要實(shí)施后續(xù)審計(jì)19、 以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：ACA、 審計(jì)部負(fù)貴全行審計(jì)制度的制定和審批B、 對(duì)拒絕、拖延或謊報(bào)審計(jì)資料的單位或人員，經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)部可視具體情況采取必要措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議C、 為了監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，審計(jì)組一定要實(shí)施后續(xù)審計(jì)D、 審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃，可在全行范圍內(nèi)實(shí)施常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等20、審計(jì)部的權(quán)限包括：ABCDA、對(duì)所轄機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使檢査、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能B、 根據(jù)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃，可在全行范圍內(nèi)實(shí)施常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等C、 召集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議或會(huì)談，了解被審計(jì)單位及其人員在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的具體情況D、 根據(jù)具體情況和工作需要，列席行內(nèi)重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)撥和其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策會(huì)議21、 下列說(shuō)法正確的有：BCDA、 審計(jì)部可以自行釆取措施制止被審計(jì)單位及其人員的違紀(jì)、違規(guī)行為B、 為了監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，如有必要，審計(jì)部可實(shí)施后續(xù)審計(jì)C、 審計(jì)部是負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)門(mén)部門(mén)D、 審計(jì)部同時(shí)接受人民銀行的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督22、 以下屬于對(duì)支行內(nèi)部控制制度執(zhí)行評(píng)價(jià)主要內(nèi)容的是：ABCDA、存款業(yè)務(wù)B、信貸業(yè)務(wù)C、中間業(yè)務(wù)D、計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理23、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的系統(tǒng)性活動(dòng)。ABCDA、調(diào)査B、測(cè)試C、分析D、評(píng)估24、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則有：ABCDA、全面性原則B、統(tǒng)一性原則C、公正性原則D、重要性原則25、 支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系由評(píng)價(jià)系統(tǒng)構(gòu)成。ABDA、制度建設(shè)評(píng)價(jià)B、制度執(zhí)行評(píng)價(jià)C、制度傳達(dá)評(píng)價(jià)D、制度保障評(píng)價(jià)26、 被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)報(bào)告的具體審計(jì)結(jié)論與事實(shí)不符的，可向書(shū)面申請(qǐng)復(fù)審。BCDA、審計(jì)部負(fù)責(zé)人B、監(jiān)事長(zhǎng)C、行長(zhǎng)D、董事長(zhǎng)27、 審計(jì)計(jì)劃包括層次。ACDA、年度審計(jì)計(jì)劃B、月度審計(jì)計(jì)劃C、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)方案28、 以下屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的是：ABCDA、標(biāo)題B、正文C、簽章D、報(bào)告日期29、 審計(jì)報(bào)告的正文包括以下哪些內(nèi)容：ABCDA、審計(jì)概況B、審計(jì)依據(jù)C、審計(jì)結(jié)論D、審計(jì)建議30、 中層高管人員在辦理事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接手續(xù)。ABCDA、調(diào)任B、免職C、辭職D、離退休31、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢査對(duì)象是在對(duì)公結(jié)算賬戶(hù)中核算的存款。ADA、本幣B、美元C、港幣D、外幣

32、存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢査應(yīng)遵循的原則包括：BCDA、外幣賬戶(hù)存款優(yōu)先檢查的原則B、大額存款優(yōu)先檢查的原則C、存款異常變動(dòng)優(yōu)先檢査的原則D、重點(diǎn)賬戶(hù)存款變動(dòng)優(yōu)先檢查的原則33、審計(jì)案卷內(nèi)每份或者每組文件之間的排列規(guī)則有：ABCDA、正件在前，附件在后B、定稿在前，修改稿在后C、A、正件在前，附件在后B、定稿在前，修改稿在后C、批復(fù)在前，請(qǐng)示在后D、重要文件在前，次要文件在后34、審計(jì)檔案專(zhuān)用庫(kù)房及設(shè)備應(yīng)做到：ABCDA、防火B(yǎng)、防潮C、防光D、防高溫35、檔案管理人員按年將審計(jì)電子文檔歸類(lèi)，以等儲(chǔ)存介質(zhì)作為電子文檔長(zhǎng)期存儲(chǔ)的載體。BCA、軟磁盤(pán)B、光盤(pán)C、磁帶D、U盤(pán)36、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避的情形有：ABCDA、與被審計(jì)單位負(fù)資人或有關(guān)人員，或者與被審計(jì)人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系B、與被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或者審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C、 與被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)D、 對(duì)本人曾經(jīng)管理或者直接辦理過(guò)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)37、 適用審計(jì)回避的人員包括：ABCDA、審計(jì)組成員B、復(fù)核人員C、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人D、審簽審計(jì)文書(shū)的主管領(lǐng)導(dǎo)38、 審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容包括：ABCDA、被審計(jì)單位的名稱(chēng)B、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)C、審計(jì)查出問(wèn)題及其依據(jù)D、編制人員姓名、編制日期39、 以下屬于內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)的是：ABCDA、經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性B、內(nèi)部控制的健全性和有效性C、資產(chǎn)的完整性和安全性D、信息科技的安全性和有效性40、 以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)的分類(lèi)，正確的是：ABCA、 按審計(jì)的內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)分為全面審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、離任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。B、 按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。C、 按實(shí)施審計(jì)的周期，內(nèi)部審計(jì)分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。D、 按審計(jì)采取的方法，內(nèi)部審計(jì)分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。三、判斷題，1、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)和工作方案可實(shí)施下列審計(jì)：報(bào)送審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)。（V）2、 審計(jì)部門(mén)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他有關(guān)資料，涉及秘密的，被審計(jì)單位可以拒絕。（X）3、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、整改、審計(jì)檔案整理五個(gè)階段。（J）4、 內(nèi)部審計(jì)包括準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、檢查處理、審計(jì)檔案整理五個(gè)階段。（X）5、 為了監(jiān)督被審計(jì)単位的整改情況，審計(jì)部必須實(shí)施后續(xù)審計(jì)。（X）6、 《審計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》，自送達(dá)被審計(jì)單位（或個(gè)人）之日起生效。（J）7、 《審計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》，自簽發(fā)之日起生效。（X）8、 《審計(jì)檢査意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》送達(dá)后，被審計(jì)單位（或個(gè)人）必須執(zhí)行。（V）9、 總行審計(jì)部是負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，同時(shí)接受人民銀行和審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。（V）10、 總行審計(jì)部依照法規(guī)、金融政策及本行有關(guān)制度，對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使檢査、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能。（J）11、 對(duì)被審計(jì)單位及其人員拒不提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計(jì)部門(mén)可對(duì)相關(guān)帳冊(cè)和資料等釆取必要的臨時(shí)措施。（X）12、 對(duì)審計(jì)中涉及的特定事項(xiàng)，審計(jì)部門(mén)或者審計(jì)人員有權(quán)調(diào)閱相關(guān)合同、文件和會(huì)議紀(jì)要等資料；也可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)査，取得相關(guān)證明材料。（V）13、 對(duì)被審計(jì)單位或其人員正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)行為，審計(jì)部門(mén)及其審計(jì)人員應(yīng)即刻報(bào)告單位負(fù)貴人并予以制止。（V）14、 離任審計(jì)都是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。（X）15、 內(nèi)部審計(jì)的檔案整理階段包括立卷建檔和建立檔案目錄。（V）16、 內(nèi)部審計(jì)的檔案整理階段就是立卷建檔。（X）17、 審計(jì)部負(fù)責(zé)全行審計(jì)制度的制定。（V）18、 審計(jì)部門(mén)根據(jù)編制的年度工作計(jì)劃，可在全行范圍內(nèi)實(shí)施常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。（V）19、 對(duì)被審計(jì)單位或其人員正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)行為，審計(jì)部門(mén)可提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)采取有效措施加以制止，即使采取該項(xiàng)措施可能影響被審計(jì)單位或其人員的合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（X）20、 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)人（未主持所在單位全面工作）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)的，在向被審計(jì)人發(fā)出《離任審計(jì)通知書(shū)》后，被審計(jì)人所在單位在3個(gè)工作日須內(nèi)提交被審計(jì)人的工作鑒定。（V）21、 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)人（未主持所在單位全面工作）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)的，在向被審計(jì)人發(fā)出《離任審計(jì)通知書(shū)》后，要求被審計(jì)人所在單位在5個(gè)工作日內(nèi)提交被審計(jì)人的工作鑒定。（X）22、 被審計(jì)單位（或個(gè)人）對(duì)《審計(jì)檢査意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)處理決定書(shū)》有異議的，可以暫不執(zhí)行。（X）23、 被審計(jì)單位（或個(gè)人）的整改或執(zhí)行處理決定情況須在限期內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)40個(gè)工作日）書(shū)面上報(bào)審計(jì)部。（J）24、 被審計(jì)單位（或個(gè)人）的整改或執(zhí)行處理決定情況須在限期內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日）書(shū)面上報(bào)審計(jì)部。（X）25、 審計(jì)部可根據(jù)具體情況和工作需要，列席行內(nèi)重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)撥和其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策會(huì)議。（V）26、 內(nèi)部審計(jì)是指我行為實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)行內(nèi)各單位（部門(mén)）的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。（V）27、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢査對(duì)象是在對(duì)公結(jié)算賬戶(hù)中核算的本、外幣存款。（V）28、 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢査工作可以由本機(jī)構(gòu)人員交叉檢査。（X）29、 審計(jì)檔案是我行檔案的組成部分，由辦公室統(tǒng)一管理。（X）30、 審計(jì)檔案的結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合其重要程度進(jìn)行排列裝訂。（V）31、 審計(jì)檔案卷內(nèi)文件材料均按文件形成時(shí)間排列。（X）32、 一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷，也可以將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。（X）33、 被審計(jì)單位或個(gè)人可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起五個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)復(fù)審申請(qǐng)。（V）34、 審計(jì)復(fù)審人員辦理審計(jì)復(fù)審事項(xiàng)都是采取書(shū)面審查的辦法。（X）35、 被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員有應(yīng)當(dāng)回避事項(xiàng)的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。（V）36、 審計(jì)回避貫穿審計(jì)事項(xiàng)的始終，重點(diǎn)在審計(jì)實(shí)施與審計(jì)報(bào)告階段。（X）37、 審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤(pán)、膠片或其他有效的信息載體。（V）38、 支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由風(fēng)險(xiǎn)管理部組織實(shí)施，定期開(kāi)展。（X）39、 審計(jì)結(jié)果溝通都是釆取口頭方式進(jìn)行。（X）40、 總行會(huì)計(jì)結(jié)算部是全行存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查工作的主管部門(mén)。（X審計(jì)試卷庫(kù)一、判斷題：1由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且可能得到的審計(jì)證據(jù)有很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任何審計(jì)意見(jiàn)都不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定己審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。（J）2盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的全部錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響的重人違反法規(guī)行為。（J）3計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)產(chǎn)生于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段。（X）4在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位變更了會(huì)計(jì)處理方法，只要確定變更是合理的，就應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（X）5根據(jù)2003年開(kāi)始執(zhí)行的新修訂的有關(guān)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容，審計(jì)的一般目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（X）6無(wú)論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、所運(yùn)用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有高度的一致性。（V）7注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是以?xún)?nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分。（J）8在審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)出于主導(dǎo)地位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等均是對(duì)政府審計(jì)的有效補(bǔ)充。（X）10實(shí)施1999年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢査是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（X）11凡與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)有關(guān)的資料，均應(yīng)屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)范圍。（J）12如果F公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告應(yīng)付賬款如下：“應(yīng)付賬款……100000元”，且沒(méi)有在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中對(duì)應(yīng)付賬款作任何說(shuō)明，則管理當(dāng)局對(duì)此應(yīng)付賬款做出的暗示性認(rèn)定包括：應(yīng)付賬款是存在的，所有表述報(bào)告的應(yīng)付賬款都是公司的義務(wù)，應(yīng)付賬款未被用作擔(dān)保、抵押。（X）一般地，具體審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定和審計(jì)總?cè)諛?biāo)來(lái)確定。（J）“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。（J）15如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”轉(zhuǎn)列在“流動(dòng)負(fù)債”工程內(nèi)，則直接違反了“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定，間接違反了“表達(dá)與披露”認(rèn)定。（X）16審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，即可以釆用書(shū)而形式，也可釆用口頭形式。（X）17“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。（X）18雖然管理當(dāng)局對(duì)各個(gè)賬戶(hù)均有五類(lèi)相同性質(zhì)的認(rèn)定，但對(duì)不同的賬戶(hù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重點(diǎn)審査的認(rèn)定是不同的。（J）19若被審單位在登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則其違反了完整性認(rèn)定＜（X）20一般來(lái)說(shuō)，若管理當(dāng)局對(duì)某會(huì)計(jì)報(bào)表要素的“存在或發(fā)生”認(rèn)定、“完整性”認(rèn)定正確，即被審計(jì)單位在該賬戶(hù)余額或交易層次上既未高估、又未低估,則“估價(jià)或分?jǐn)?中相應(yīng)的金額總體（即總值）上就是正確的，此時(shí)沒(méi)有必要專(zhuān)門(mén)實(shí)施針對(duì)“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序.（X）21如果被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況,就意味著管理當(dāng)局對(duì)外承諾：本單位的存貨不存在擔(dān)保、抵押的情況。（J）22在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告《小規(guī)模企業(yè)審計(jì)的特殊考慮》的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（X）23注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)將審計(jì)成本的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)程序的理由。（J）24注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的管理當(dāng)局書(shū)面聲明通常應(yīng)當(dāng)包括管理當(dāng)局的相關(guān)會(huì)議記錄。（J）25注冊(cè)會(huì)計(jì)師將從被審計(jì)單位或其他第三者獲取的資料形成審計(jì)工作底稿時(shí)，除應(yīng)注明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。（V）26各種審計(jì)證據(jù)均有其適用范圍。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)物資產(chǎn)的情況只能通過(guò)實(shí)物證據(jù)來(lái)證實(shí)，而會(huì)計(jì)資料的情況則只能通過(guò)書(shū)面證據(jù)來(lái)證實(shí)。（X）27管理當(dāng)局的高可信賴(lài)程度往往意味著被審計(jì)單位的低控風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在不增加內(nèi)部控制測(cè)試工件量的情形下直接依據(jù)管理當(dāng)局的高可信賴(lài)程度適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工件量。（X）28若管理當(dāng)局時(shí)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所冒的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往很高，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是與檢査風(fēng)險(xiǎn)成同向變動(dòng)的，因此，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)起高，即所需實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。這說(shuō)明，管理當(dāng)局越是頻繁地更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)越少。（X）29一般來(lái)說(shuō)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類(lèi)交易控制風(fēng)險(xiǎn)的水平估計(jì)得越低，則相應(yīng)的內(nèi)部控制測(cè)試的工作量就越小。（X）30工程特征的差異越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多。（J）31口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)容易獲取，更為及時(shí)，而越及時(shí)的證據(jù)越可靠，因此，口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)更可靠。（X）32檢查程序即可用來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，又可以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（V）33監(jiān)盤(pán)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。（X）34在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要大量地運(yùn)用加總技術(shù)來(lái)獲玖證據(jù)。（V）35分析性復(fù)核中運(yùn)用趨勢(shì)分析法進(jìn)行分析的數(shù)額一般是被審計(jì)單位若干期會(huì)計(jì)報(bào)表中同一工程的數(shù)額。（。）36注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分的了解。（。）37注冊(cè)會(huì)計(jì)師在大多數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中都須執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序。（X）38記載企業(yè)規(guī)章制度內(nèi)容的工作底稿屬于備查類(lèi)，面對(duì)這些制度進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的記錄屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿。（V）39按照審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制的要求，對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中形成任何一張工作底稿，均應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)人員至少進(jìn)行三次復(fù)核。（X）40在審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核中，凡是部門(mén)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)復(fù)核的工作底稿，項(xiàng)日經(jīng)理都應(yīng)予以復(fù)核。（J）41在審計(jì)實(shí)施階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，以收集與賬戶(hù)余額和各類(lèi)交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù)。（J）42注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴(lài)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，以將控制風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。（X）43在對(duì)重要性水平作岀初步判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。(X)44在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)招會(huì)計(jì)報(bào)表。（V）45注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別認(rèn)定的檢査風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（X）46針對(duì)相同工程實(shí)施的其他審計(jì)程序越多，對(duì)該項(xiàng)日實(shí)施的分析性復(fù)核的結(jié)論就越可靠。（X）47注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用所了解的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部控制等情況評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。（J）48注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段可以使用分析性復(fù)核，而在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段則由實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法代替分析性程序。（X）49注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施査閱股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議及其他重要會(huì)議記錄這一審計(jì)程序的主要冃的是識(shí)別是古發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易。（X）50重大關(guān)聯(lián)方交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表信息披露的真實(shí)性與公允性具有重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)實(shí)施一般審計(jì)程序，而且應(yīng)考慮實(shí)施追加審計(jì)程序。（J）51判斷被審計(jì)單位的重要性時(shí)，必須從被審計(jì)單位的角度來(lái)考慮。（X）52對(duì)重要性水平估計(jì)地越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)最就將越少＜（V）53注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，只有這樣，才能形成對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體的意見(jiàn)0（V）54一般而言，會(huì)計(jì)報(bào)表是使用者十分關(guān)心流動(dòng)性較高的工程，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)確定重要性水平。（V）55注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平可能不同于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平。（J）56如評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平高于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。（X）答案為：錯(cuò)誤57只要會(huì)計(jì)報(bào)表屮仍然存在尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，注朋會(huì)計(jì)師就不應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（X）58如果評(píng)估結(jié)果表明被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平。（X）59存貨在資產(chǎn)總額所占的比重較大，收發(fā)頻繁，流動(dòng)性較強(qiáng)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨的審計(jì)應(yīng)采用主要證實(shí)法。（X）60在同一業(yè)務(wù)循環(huán)中，若對(duì)某一認(rèn)定釆用了上要證實(shí)法或較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法，則對(duì)該循環(huán)中的其他認(rèn)定亦應(yīng)采用同一初步審計(jì)策略。（。）62注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴(lài)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，以將控制風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。（X）63內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計(jì)是控制程序的重要組成部分。（X）64注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書(shū)，但不影響應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。（X）65對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段之后增加說(shuō)明段予以說(shuō)明。（X）66注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄該評(píng)價(jià)結(jié)論及其依據(jù)。（"）67內(nèi)部控制制度有其固有的限制，它對(duì)于幫助管理當(dāng)局實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，促使會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只能提供合理保證。（J）68當(dāng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況惡化，尤其是不能按期償還即將到期的債務(wù)時(shí)，內(nèi)部控制失效的可能性往往可能會(huì)増加。（J）69無(wú)論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度，都應(yīng)低于100%。（V）70注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制所作的研究評(píng)價(jià)可分為三個(gè)步驟，每個(gè)步驟中的內(nèi)容都是每次審計(jì)所必須達(dá)到的。（X）71盡管了解控制程序的目的是合理制定審計(jì)計(jì)劃，但如果僅僅是為了制定總體審計(jì)計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要對(duì)每個(gè)賬戶(hù)余額和交易種類(lèi)的每項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的控制程序都進(jìn)行了解。（"）72如果進(jìn)行穿行測(cè)試時(shí)，所選擇的通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的交易具有很好的代表性,那么穿行測(cè)試就可為評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)處于低水平提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（X）73因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部控制測(cè)試不是每次審計(jì)必作的，故對(duì)內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)不是每次審計(jì)必作的。（X）74注冊(cè)會(huì)計(jì)師所采用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果來(lái)確定。（X）75內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三大要素，其中控制程序可以融合用于控制環(huán)境或會(huì)計(jì)要素的特定組成部分。（J）77注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制后，如果認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制可以防上、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，則可直接將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平。（X）78注冊(cè)會(huì)計(jì)師如打算對(duì)某類(lèi)交易的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則不應(yīng)在初步評(píng)價(jià)中將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。（”）79理論上講，在三種內(nèi)部控制測(cè)試中，計(jì)劃內(nèi)部控制測(cè)試的范圍最大。（J）80無(wú)論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，并對(duì)各重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（J）81如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則在了解內(nèi)部控制之后，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)的適當(dāng)性將直接影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試的適當(dāng)性。（X）82初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在內(nèi)部控制測(cè)試中獲収的關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)較低的支持證據(jù)越多。（J）83注冊(cè)會(huì)計(jì)師在依據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果很多認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)都被評(píng)估為高水平，則有可能導(dǎo)致解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定。（J）84注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制并對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，應(yīng)當(dāng)據(jù)此對(duì)各重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別的控制風(fēng)險(xiǎn)做出最終評(píng)價(jià)。（X）85檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，而且還影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。（J）86注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度重大缺陷，應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿中，并及時(shí)告知被審計(jì)單位，必要時(shí)，可出具管理建議書(shū)。（J）87若被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，繼續(xù)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表將會(huì)使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（X）88注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查公開(kāi)發(fā)行股票的公司已發(fā)行股票是否真實(shí)、是否己收到股款時(shí)，應(yīng)向主要股東函證。（X）89在對(duì)長(zhǎng)期債券投資工程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)査實(shí)被審計(jì)單位每期投資收益等于“應(yīng)計(jì)利息”與溢價(jià)攤銷(xiāo)額之差或折價(jià)攤銷(xiāo)額之和。（V）90如果企業(yè)的長(zhǎng)期投資證券是委托某些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券的存在性和金額的準(zhǔn)確性。（J）91當(dāng)?shù)怯涀?cè)的貨幣與記賬本位幣不一致時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)査實(shí)各投資者各期出資額均已按第一期首次收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)折合。（X）92對(duì)于企業(yè)所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或參與投資業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確定賬實(shí)的一致性。（X）93注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審閱被審計(jì)單位有關(guān)投資的內(nèi)部盤(pán)核報(bào)告時(shí)，如果各期盤(pán)核報(bào)告的結(jié)果未發(fā)現(xiàn)賬實(shí)之間存在差異，則可以認(rèn)為投資資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度得到了有效的執(zhí)行。（"）94向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款，是審查短期借款的一個(gè)必要的、不可替代的程序。（X）95對(duì)于投入資本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試注意應(yīng)通過(guò)“實(shí)收資本”賬戶(hù)進(jìn)行，測(cè)試的起點(diǎn)應(yīng)是實(shí)收資本明細(xì)表。（X）96審查投入貨幣資金的真實(shí)性時(shí)，對(duì)于投入的現(xiàn)金，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須會(huì)同企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。（X）97無(wú)論是以按面值認(rèn)購(gòu)，還是以高于或低于面值的價(jià)格認(rèn)購(gòu)債券，長(zhǎng)期債權(quán)投資的入賬價(jià)值均為企業(yè)實(shí)際支付的價(jià)款。（J）98為了證實(shí)投資證券的真實(shí)性，無(wú)論其是由被審計(jì)單位保管，還是由某些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管，在審計(jì)實(shí)施階段，注朋會(huì)計(jì)師都應(yīng)參與對(duì)這些證券的盤(pán)點(diǎn)。（X）99資產(chǎn)負(fù)債表中列示的無(wú)形資產(chǎn)工程的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與無(wú)形資產(chǎn)總分類(lèi)賬反映的攤余價(jià)值相一致，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分揭示攤銷(xiāo)方法。（J）100企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)折價(jià)入股的形式進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須獲取相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，以確認(rèn)投資資產(chǎn)的價(jià)值是否正確。（X）101注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的管理當(dāng)局書(shū)面聲明通常應(yīng)包括管理當(dāng)局的相關(guān)會(huì)議記錄（"）。102為幫助會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確、全而理解相關(guān)信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告后附送整體會(huì)計(jì)報(bào)表。（X）103甲、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到D股份有限公司在2000年5月5日披露的配股說(shuō)明書(shū)中所用的1999年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與其己審的1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)存在重大不一致，應(yīng)視具體情況要求D股份有限公司修改配股說(shuō)明書(shū)或己審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。（V）104當(dāng)被審計(jì)單位委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)依據(jù)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師如未對(duì)己審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，則不應(yīng)對(duì)該簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告。（J）105當(dāng)單筆核算誤差低于所涉及的工程層次的重要性水平，并且性質(zhì)也不重要時(shí)，一般應(yīng)視為未調(diào)整事項(xiàng)，這樣的事項(xiàng)最終無(wú)須調(diào)整。（X）106如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整注朋會(huì)計(jì)師建議調(diào)整的不符事項(xiàng)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（X）107律師聲明書(shū)本身不足以對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)提供基本理由，但律師聲明書(shū)的內(nèi)容可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。（V）108在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果審計(jì)人員得出的結(jié)論：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受水平，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接出具無(wú)保留意見(jiàn)。（X）109在特殊情況下，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的偏離是必要的，則應(yīng)認(rèn)可這一偏離，但被審計(jì)單位應(yīng)在報(bào)表的附注中進(jìn)行披露。（J）110若注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中利用了其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，盡管對(duì)所利用的部分作了詳細(xì)的復(fù)查，也應(yīng)在其審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段之后增加說(shuō)明段予以說(shuō)明。（X）Ill如果發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的各項(xiàng)條件不完全具備，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（X）112注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后認(rèn)為，被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予以調(diào)整的重要事項(xiàng)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（X）113否定意見(jiàn)是指與無(wú)保留意見(jiàn)相反，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，就整體而言，會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（J）114注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（J）115對(duì)于未調(diào)整事項(xiàng)而言，會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平是區(qū)分無(wú)保留意見(jiàn)與保留意見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，而區(qū)分保留意見(jiàn)與否定意見(jiàn)的金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是會(huì)計(jì)報(bào)表的整體性。（"）116如果會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)調(diào)蔡而拒絕調(diào)整的金額達(dá)到了會(huì)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)總額的50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（J）117如其他信息中存在對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)管理當(dāng)局修改其他信息。如果被審計(jì)單位拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（X）118雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日之后僅負(fù)有關(guān)注的責(zé)任，但在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日之后，若注朋會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)或意識(shí)到己審會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，也有責(zé)任采取行動(dòng)加以糾正，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解有關(guān)錯(cuò)報(bào)的情況。（J）119在出具特殊編制基礎(chǔ)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位是否在其會(huì)計(jì)報(bào)表的標(biāo)題或附注中指明其特殊編制基礎(chǔ)，如未適當(dāng)指明，則不應(yīng)出具標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。V120如果己對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表了否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，且導(dǎo)致該種審計(jì)意見(jiàn)的原因源于會(huì)計(jì)報(bào)表的某一組成部分，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)繼續(xù)對(duì)這一組成部分發(fā)表否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（X）121注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)審核，主要是對(duì)被審核單位編制盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的基本假設(shè)、所選用的會(huì)計(jì)政策和盈利預(yù)測(cè)結(jié)果的可靠性發(fā)表審核意見(jiàn)。（X）122注冊(cè)會(huì)計(jì)師以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度招待了驗(yàn)資業(yè)務(wù)，并己獲取充分、適當(dāng)?shù)尿?yàn)資證據(jù)，其形成的驗(yàn)資結(jié)論一定與投資者實(shí)際出資情況一致。（X）123丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為B公司驗(yàn)資時(shí)，己查明：B公司注冊(cè)資木為5000萬(wàn)元，其中投資者以貨幣資金投入2000萬(wàn)元，實(shí)物資產(chǎn)投入1800萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)投入1200萬(wàn)元（其中的300萬(wàn)元為土地使用權(quán)）。丙注朋會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述無(wú)形資產(chǎn)出資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（J）124注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為被審核單位盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的基本假設(shè)明顯不切合實(shí)際，應(yīng)當(dāng)明確告知被審核單位予以糾正。被審核單位堅(jiān)持不改的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具否定意見(jiàn)的審核報(bào)告。（X）125企業(yè)出資者、出資比例發(fā)生變化時(shí)，需要按照有關(guān)規(guī)定向企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記，并提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的變更驗(yàn)資報(bào)告。（X）126注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取注冊(cè)資本實(shí)收（或變更）情況明細(xì)表，這有助于分清被審驗(yàn)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自的責(zé)任。（V）127出資者以貨幣資金方式出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審驗(yàn)單位的名義向銀行寄發(fā)詢(xún)證函，并直接從銀行取得加蓋其公章的銀行回函。（J）128在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)，注朋會(huì)計(jì)師所使用的驗(yàn)資銀行詢(xún)證函屬于肯定式。（V）129在分期出資且沒(méi)有規(guī)定合同匯率的情形，無(wú)論收到外方的任何一期外幣出資，外商投資企業(yè)都可按收到當(dāng)日的外匯牌價(jià)將外幣出資折合為記賬本位幣。（V）130對(duì)于以實(shí)物資產(chǎn)方式出資的審驗(yàn)，如果擬設(shè)立企業(yè)在驗(yàn)資時(shí)尚未辦理相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)出具驗(yàn)資報(bào)告。（X）131如果投資者出資的房屋建筑物有產(chǎn)權(quán)糾紛尚在訴訟中，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不能認(rèn)可其產(chǎn)權(quán)的歸屬。（J）132ABC股份有限公司的注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，其中甲方以無(wú)形資產(chǎn)方式進(jìn)行投資。若甲方所投無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值為300萬(wàn)元，則不符合我國(guó)有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)出資的規(guī)定。（X）133XYZ股份有限公司的注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，乙方以土地使用權(quán)作為其投資，只要該項(xiàng)土地使用權(quán)最終被記入注冊(cè)資本的金鎖不超過(guò)200萬(wàn)元，則必然符合我國(guó)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)出資的規(guī)定。（X）134被審驗(yàn)單位出具的則產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函的收件人既包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所，又包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（J）135驗(yàn)資與審計(jì)一樣，所謂業(yè)務(wù)助理人員，不僅包括尚未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的人員，而且包括已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，但不是本工程的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的那些注朋會(huì)計(jì)師。（"）136注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要在驗(yàn)資報(bào)告的意見(jiàn)段之前或之后增加說(shuō)明段。（X）137在盈利預(yù)測(cè)審核中，合理編制并充分披露盈利預(yù)測(cè)是被審核單位的責(zé)任。（J）138盈利預(yù)測(cè)的審核應(yīng)當(dāng)由具有較豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)執(zhí)行，并由更具有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)復(fù)核。（J）139注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為被審核盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的基本假設(shè)明顯不切實(shí)際，應(yīng)當(dāng)明確告知被審核單位予以糾正，被審核單位堅(jiān)持不改的,應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（X）140按照?qǐng)?zhí)業(yè)道徳的要求，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，則不應(yīng)接受該單位的盈利預(yù)測(cè)審核業(yè)務(wù)，否則將會(huì)影響其執(zhí)行業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。（X）Ml評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制整體能否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，特別是要關(guān)注特定內(nèi)部控制。（X）142無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審核的內(nèi)部控制是特定日期的，還是特定期問(wèn)的，其所發(fā)表的審核意見(jiàn)類(lèi)型無(wú)非是無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)中的一種。（X）143在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審核報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核報(bào)告的范圍段之后另設(shè)說(shuō)明段。（X）144基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序是：簽訂審核業(yè)務(wù)約定書(shū)、制定審核計(jì)劃、實(shí)施審核、審核報(bào)告。（J）145注冊(cè)會(huì)計(jì)師不論是選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（J）146：屬于：審計(jì)過(guò)程和方法統(tǒng)計(jì)抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代抽樣方法，因此，采用統(tǒng)計(jì)抽樣能選取更加適當(dāng)?shù)臉颖?。?）147審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是隨著審計(jì)抽樣技術(shù)產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（X）148注冊(cè)會(huì)計(jì)帥確定預(yù)期總體誤差時(shí)，無(wú)須考慮可信賴(lài)程度、抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差和是否對(duì)總體進(jìn)行分層等因素。（J）149在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制制度的預(yù)期信賴(lài)程度，則應(yīng)考慮增加樣本量，執(zhí)行替代程序，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整，或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。（X）150與固定樣本量抽樣相比，停一走抽樣之所以能提高抽樣的效率，根木原因在于它是從預(yù)期總體誤差為零開(kāi)始，逐步提高的。（J）151即使被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)不完整，不可靠，甚至缺乏基本的賬面記錄,也可以適用單位平均估計(jì)抽樣方法。（J）152：屬于：存貨審計(jì)因?yàn)椴淮嬖跐M(mǎn)意的替代程序來(lái)觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。J153存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在“銷(xiāo)售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)”的情況。（X）154注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備與本年度存貨處理?yè)p失的金額相比較，以判斷被審計(jì)單位是否計(jì)提足額的跌價(jià)損失準(zhǔn)備。（"）155注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)的主要目的是，被審計(jì)單位對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)程序和方法是否符合盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和指令的要求。（X）156雖然對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位的責(zé)任，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行的監(jiān)盤(pán)是存貨審計(jì)必不可少的一項(xiàng)審計(jì)程序。（J）157對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師階先應(yīng)按企業(yè)的計(jì)價(jià)方法對(duì)所選擇的存貨樣本進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，然后結(jié)合測(cè)試結(jié)果審核存貨價(jià)格的組成內(nèi)容。（X）158從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬中的任一個(gè)追查另外其他兩者僅屬于過(guò)賬匯總目標(biāo)的測(cè)試，這種測(cè)試的范圍小于估價(jià)目標(biāo)的測(cè)試。（V）159應(yīng)收賬款詢(xún)證函的編制和寄發(fā)均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自進(jìn)行。（X）160對(duì)于大額應(yīng)收賬款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須采用肯定式函證予以證實(shí)。（X）161審查應(yīng)收賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往優(yōu)先考慮函證而非檢查與銷(xiāo)售有關(guān)的合同、憑證，主要是為了降低審計(jì)成本、提高審計(jì)效率。（X）162如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果表明沒(méi)有審計(jì)差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的。（J）163若未對(duì)某些金額較大的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或計(jì)提的比率低于5%,則作為上市公司，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中說(shuō)明理由。（J）164若存在應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的擔(dān)保、抵押情況，被審計(jì)單位應(yīng)在報(bào)表附注中予以適當(dāng)?shù)呐?。（J）165注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（J）166注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)注意是否存在與資本性指出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾。（J）167注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，常常將固定資產(chǎn)的分類(lèi)匯總表與累計(jì)折舊的分類(lèi)匯總表合并編制。（J）168在計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值和清理費(fèi)用只能人為估計(jì)，而對(duì)于其有形和無(wú)形損耗則不能估計(jì)，必須準(zhǔn)確地計(jì)算。（X）169注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)在內(nèi)部控制測(cè)試中了解有關(guān)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)情況，而且應(yīng)在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中復(fù)核固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)范圍是否恰當(dāng)及保險(xiǎn)數(shù)額是否足夠。（V）170如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算的累計(jì)折舊與被審計(jì)單位計(jì)算的折舊總額相近，且固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的內(nèi)部控制較為健全，則可適當(dāng)減輕累計(jì)折舊和折舊費(fèi)用的其他實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量。（V）171如果國(guó)有企業(yè)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)因評(píng)估而需要調(diào)整累計(jì)折舊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取得評(píng)估報(bào)告和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的確認(rèn)文件，以檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。172注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將收入與資產(chǎn)虛報(bào)問(wèn)題定為被審計(jì)單位銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)，則通常無(wú)須對(duì)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)完核性進(jìn)行交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（J）173注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某年度土營(yíng)業(yè)務(wù)收實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，應(yīng)以該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（X）174實(shí)施1999年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢査是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（X）175被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶(hù)數(shù)額為準(zhǔn)。（X）176如果企業(yè)僅有上一年度的外幣存款，但當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生外幣資金的收支業(yè)務(wù)，則其會(huì)計(jì)處理必然沒(méi)有外幣資金的折合的處理。（X）177函證銀行存款時(shí)，無(wú)論是企業(yè)的銀行存款，還是銀行借款，函證內(nèi)容中均包括款項(xiàng)的幣種。（J）178注冊(cè)會(huì)計(jì)師所編制或獲取的有關(guān)特殊工程審計(jì)的工作底稿應(yīng)單歸為一類(lèi)。（”179注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)，并非為了對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（V）180只要前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期會(huì)計(jì)報(bào)表出具了帶說(shuō)明段的審計(jì)意兄，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中就本期期初余額延續(xù)前任所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。（X）181當(dāng)企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容和金額，或金額不能合理確定的理由。（X）182注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確，無(wú)論企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)困難，其應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)核算原則與會(huì)計(jì)處理方法是不能改變的。（J）183注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)應(yīng)達(dá)到的大部分審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)執(zhí)行大部分審計(jì)程序一般來(lái)說(shuō)不適用于企業(yè)未發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況。（X）184非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行交換，是指在這一交易中不涉及貨幣性資產(chǎn)。（X）185主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師向負(fù)責(zé)被審計(jì)單位其他組成部分的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供其己知的關(guān)聯(lián)方清單，不應(yīng)被視為泄漏被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密。（V）186如果被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的關(guān)聯(lián)方及其交易的披露不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)。（X）187如果對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的關(guān)聯(lián)方及其交易的披露不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段之后增加對(duì)重要事項(xiàng)的說(shuō)明。（X）188在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如果子公司以外幣作為記賬本位幣，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，母公司應(yīng)釆用現(xiàn)行匯率法將子公司的外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折合成人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表。（J）189或有事項(xiàng)審計(jì)與其他工程審計(jì)的主要區(qū)別在于，前者主要是為了發(fā)現(xiàn)未記錄的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，而后者主要是為了核實(shí)已記錄的資料的正確性。（V）190審計(jì)報(bào)告日后，被審計(jì)單位管理當(dāng)局有責(zé)任及時(shí)向注朋會(huì)計(jì)師告知可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)。（J）191在審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局溝通，以獲知在此期間的期后事項(xiàng)。（X）192如果被審計(jì)單位無(wú)法償還即將到期且難以展期的借款，或無(wú)法繼續(xù)履行重大借款合同中的有關(guān)條款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)方面的導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)。（X）193如果管理當(dāng)局對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)價(jià)期問(wèn)少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起的十二個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制而岀具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（X）194即使銀行存款賬戶(hù)余額為零，但只要存在本期發(fā)生額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)進(jìn)行函證o(7)195若注冊(cè)會(huì)計(jì)師查實(shí)了被審計(jì)單位與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的發(fā)貨日期、開(kāi)票日期、入賬日期屬于同一會(huì)計(jì)期間，便己達(dá)到了該工程審計(jì)的截止測(cè)試目標(biāo).(X)196實(shí)施產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的截止測(cè)試，主要是為了査明產(chǎn)品銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)的截止期限是否正確，以防止產(chǎn)品銷(xiāo)售收入賬戶(hù)內(nèi)可能包括的不屬于本期的事項(xiàng)。(V)197在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)，若以銷(xiāo)售發(fā)票的日期為起點(diǎn)，即可以按照會(huì)計(jì)處理的順序追査賬簿記錄，從而防止少計(jì)收入，又可以逆著會(huì)計(jì)處理順序追查發(fā)運(yùn)憑證的口期，從而防止多計(jì)收入。(X)198如果能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。(X)199即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶(hù)的年未余額為零，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可以將其列為函證對(duì)象。(7)200如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位確實(shí)存在未入賬應(yīng)付賬款，除了將有關(guān)情況詳細(xì)記入工作底稿之外，還應(yīng)根據(jù)重要性原則確定是否需要建議被審計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。(。)201注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款的分析，并依據(jù)被審計(jì)單位對(duì)此所作的解釋?zhuān)兄谂袛啾粚徲?jì)單位是否缺乏償還債務(wù)的能力。(V)202如果應(yīng)付賬款帶有現(xiàn)金折扣，而被審計(jì)單位按照發(fā)票上記載的全部應(yīng)負(fù)巨額入賬，待實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時(shí)再?zèng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以認(rèn)可。(V)203如果發(fā)現(xiàn)因重復(fù)付款、付款后退貨、預(yù)付貨款等原因?qū)е履承?yīng)付賬款賬戶(hù)岀現(xiàn)較大借方余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了在審計(jì)工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類(lèi)分錄之外，還應(yīng)建議被審計(jì)單位將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債中列示為資產(chǎn)。（V）204被審計(jì)單位因其股權(quán)變動(dòng)由成本法改為權(quán)益法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查投資成本與其所享受的在被投資單位所有者權(quán)益的差額是否按投資期限或在不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。（J）205按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)所持有的應(yīng)收票據(jù)和所支付的預(yù)付賬款，在一定條件下均應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（X）206注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債或長(zhǎng)期投資是否列示于流動(dòng)負(fù)債類(lèi)或流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下，是為了驗(yàn)證籌資與投資循環(huán)中的存在或發(fā)生目標(biāo)。X207對(duì)于更新改造而增加的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢査被審計(jì)單位是否對(duì)折舊進(jìn)行了重新計(jì)算。（J）二、單選題：1注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)如果對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的各項(xiàng)原因中最主要的是（D）OA、審計(jì)的方式不同B、審計(jì)的性質(zhì)不同C、審計(jì)的獨(dú)立性不同D、審計(jì)的依據(jù)不同2在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是（B）OA、 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，商品經(jīng)濟(jì)既是其產(chǎn)生的根源，又是其發(fā)展的動(dòng)力B、 自注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生以來(lái)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整始終屬于審計(jì)責(zé)任C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)工作為其發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)包括會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性及會(huì)計(jì)一處理方法的一貫性3隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展，其相應(yīng)的審計(jì)范圍也不斷擴(kuò)大。下列觀點(diǎn)中，你認(rèn)可的是（C）。A、在起源階段，審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄B、在形成階段，審計(jì)范圍為全部會(huì)計(jì)報(bào)表C、 在完善階段，審計(jì)范圍為擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制D、 在發(fā)展階段，審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表4注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（B）。A、防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與可信性C、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D、幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益5注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定己審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。這意味著會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度應(yīng)當(dāng)由（C）來(lái)保證。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)C、被審計(jì)單位管理當(dāng)局D、會(huì)計(jì)報(bào)表使用人6注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為外部審計(jì)，往往要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解并考慮利用其工作成果，其主要原因是（C）。A、 在審計(jì)監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最弱B、 在審計(jì)的方式上，內(nèi)部審計(jì)的安排最靈活C、 在審計(jì)的內(nèi)容和目的上，內(nèi)部審計(jì)主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D、在審計(jì)的職責(zé)和作用上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用7甲公司將2002年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2001年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表中存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（C）。A、總體合理性B、估價(jià)或分?jǐn)侰、存在或發(fā)生D、完整性8管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（D）0A、存在或發(fā)生B、權(quán)利和義務(wù)C、表達(dá)和披露D、估價(jià)或分?jǐn)?下列認(rèn)定中，與損益表組成要素?zé)o關(guān)的是（B）0A、“存在或發(fā)生”認(rèn)定B、“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定C、“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定D、“表達(dá)與披露”認(rèn)定10審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)管理當(dāng)局的（C）認(rèn)定。A、存在或發(fā)生B、完整性C、估價(jià)與分?jǐn)侱、表達(dá).與披露11下列各項(xiàng)中，（C）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。A、將未發(fā)生的銷(xiāo)雋登記入賬B、已發(fā)生的銷(xiāo)代業(yè)務(wù)未登記入賬C、未將作為抵押物的存貨披露D、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)12下列各項(xiàng)中，（A）是為了實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的截止目標(biāo)。A、年前開(kāi)出的支票是否均在年前入賬B、應(yīng)收賬款是否確實(shí)屬實(shí)C、存貨的跌價(jià)損失是否己抵減D、存貨是否有充作抵押的13下列各項(xiàng)中，（C）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的機(jī)械準(zhǔn)確性目標(biāo)。湘Y中冶勁溶関用母尚潯顯晉薬買(mǎi)圳駐勺米珀烏図導(dǎo)X関日苦旨旺弗導(dǎo)Y風(fēng)匿專(zhuān)哩員王、q用齦尋者峯學(xué)遐湯d漸目I1/H1嗇'V。野目栄好身中凹目44申浦一郞44澎昭買(mǎi)跑洛丄實(shí)者(H)%?W±8T也劉関44車(chē)善毋街由理k'Q黝E轉(zhuǎn)爵、。WIS5?'Q酔霧務(wù)B?邛°O)膵甘■孜■豐査関間由44也避関搠丄乎段列斯44手曲丑'膽Z林禹原長(zhǎng)亦44也房既祭21哲丫■gfffl、(！/膽陽(yáng)弟虱駐池軒湯'0w?wwaW4乘関K電旦班W。並母腿專(zhuān)風(fēng)廿(0)黝市並母喧4SF回泉畫(huà)‘§軍関妨翅也真WH4功頂單狷臥利風(fēng)坦步疽斡宗國(guó)'興Z弭書(shū)屋步亦44電丄1裂衛(wèi)9【“我繡零,，'“步兀此此沿”'Q“％*與陸醇,，'“基弾此來(lái)挙,，'?！拔铱吹?，、“財(cái)&準(zhǔn)煬砰,，逍“帀塚漁丑飴,，、‘，利魅零,，'V°(V)関亂工勺屜“穎祈履沖?酔“韻誑麗冴関旗底珀由一”i策啓泉誕易溶亞皓&』県者壷王'&服囲幽犠M由一號(hào)可顯晉中云工韻密値泌囲舉港+1湯減顯由皿K手前艱'米米碼貪44由鬢網(wǎng)挙徘*君呼匂將度丄段引沒(méi)尊刑乎&'QM+1'。??WS'8器別'V。四日利詛與旬資'「刃幽144澤曲X也活土與翼暫(Q)'中歸亂-14申M丄玨四前籟中虱拗関挙聲毋螳祺沏顯者器盪関隹施日'(I扱朗灘貫與麻44導(dǎo)荊甌配'3泉虱顯者潮由由前44地風(fēng)史穎芝圍W蜘勵(lì)坦駐是者到勇皂觀'VD、所有的銷(xiāo)售是否均巳發(fā)生19為保持審計(jì)獨(dú)立性，在(B)情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)與企業(yè)簽約。A、事務(wù)所某一職員的子女為客戶(hù)的員工B、事務(wù)所與客戶(hù)之間有訴訟案件C、事務(wù)所的職員之一為客戶(hù)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)D、客戶(hù)擁有較多的關(guān)聯(lián)方20注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量(A)。A、呈同向變動(dòng)關(guān)系B、呈反向變動(dòng)關(guān)系C、呈比例變動(dòng)關(guān)系D、不存在關(guān)系21甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)(D)。A、至少保存至2003年2月15日B、至少保存至2007年2月15L1C、至少保存至2018年2月15口D、長(zhǎng)期保存22下列各項(xiàng)中，能夠幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)囊蛩厥?C)<,A、 控制程序B、內(nèi)部控制測(cè)試的時(shí)間C、審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊D、控制系統(tǒng)23根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)一審計(jì)工作底稿》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于泄漏被審計(jì)單位商業(yè)秘密的是(D)O八、未經(jīng)委托人同意，允許法院査閱有關(guān)審計(jì)工作底稿B、 未經(jīng)委托人同意，允許政府審計(jì)部門(mén)派出的檢查組查閱審計(jì)工作底稿C、 未經(jīng)委托人同意，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計(jì)工作底稿D、未經(jīng)委托人同意，允許審計(jì)其母公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)閱審計(jì)工作底稿24注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是（D）。A、購(gòu)貨發(fā)票B、銷(xiāo)貨發(fā)票C、采購(gòu)定貨單副木D、應(yīng)收賬款函證回函25乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查明導(dǎo)致B公司會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊，主要應(yīng)當(dāng)實(shí)施（C）0A、分析性復(fù)核程序B、內(nèi)部控制測(cè)試程序C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序D、穿行測(cè)試程序26丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與D公司于2000年1月20日簽訂了1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，作為審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)（D）。A、至少保存至2002年B、至少保存至2006年C、至少保存至2018年D、長(zhǎng)期保存27有關(guān)審計(jì)證據(jù)的下列表述中，正確的是（B）°A、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的環(huán)境證據(jù)一般屬于基本證據(jù)B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、査詢(xún)及函證、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、檢査和分析性復(fù)核等方法均可獲取書(shū)面證據(jù)D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、査詢(xún)及函證、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、檢査和分析性復(fù)核等方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)28注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書(shū)面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的當(dāng)屬（D）證據(jù)。A、管理當(dāng)局聲明書(shū)B(niǎo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制的各種計(jì)算表或分析表C、由被審計(jì)單位保管的銀行函件D、被審計(jì)單位的客戶(hù)寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件29管理當(dāng)局聲明書(shū)作為內(nèi)部書(shū)面證據(jù)，不具有(A)的作用。A、 可以適當(dāng)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序B、 提請(qǐng)管理當(dāng)局，它們對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)有主要責(zé)任C、 將管理當(dāng)局回答的問(wèn)題書(shū)面化，列入工作底稿中D、 可作為被審單位管理當(dāng)局未來(lái)意圖的證據(jù)30關(guān)于口頭證據(jù)的下列論斷中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是：口頭證據(jù)一般(D)OA、不屬于主要的證據(jù)B、并不足以證明實(shí)施真相c、需要得到其他證據(jù)的支持D、比環(huán)境證據(jù)更為可靠31下列說(shuō)法中，不應(yīng)認(rèn)可的是(B)<,A、 管理當(dāng)局的可信賴(lài)程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高B、 管理當(dāng)局的可信賴(lài)程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越低C、 內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)景越少D、 內(nèi)部控制越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多32審計(jì)證據(jù)的(D)通常受到審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、及時(shí)性和客觀性的影響。A、充分性B、相關(guān)性C、適當(dāng)性D、可靠性33實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的(A)審計(jì)目標(biāo)。A、真實(shí)性B、所有權(quán)C、估價(jià)D、完整性34注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常波動(dòng)，應(yīng)釆用（C）程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。A、檢査B、計(jì)算C、分析性復(fù)核D、伯價(jià)35分析性復(fù)核中的（C）主要冃的在于分析項(xiàng)日增減變動(dòng)的方向和幅度。A、比較分析法B、比率分析法c、趨勢(shì)分析法D、因素分析法36注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的以下各項(xiàng)程序中，（D）屬于交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。A、檢杳內(nèi)部控制生成的文件與記錄B、詢(xún)問(wèn)并觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況C、向債權(quán)人發(fā)岀應(yīng)付賬款詢(xún)證函D、追查銷(xiāo)售發(fā)票至銷(xiāo)售明細(xì)賬37金額的大小，問(wèn)題性質(zhì)的嚴(yán)重程度這兩個(gè)方而，除了可作為重要性的標(biāo)準(zhǔn)之外，還可以作為（B）的內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。A、制定審計(jì)計(jì)劃B、審計(jì)證據(jù)的取舍C、控制審計(jì)質(zhì)量D、審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施38注冊(cè)會(huì)計(jì)帥對(duì)被審單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于（C）。A、當(dāng)期檔案B、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿C、永久性檔案D、管理當(dāng)局聲明書(shū)39在（C）審計(jì)工作底稿時(shí)，必須注明資料的來(lái)源：A、形成B、復(fù)核C、獲取D、整理40若部門(mén)經(jīng)理兼任某一審計(jì)工程的工程經(jīng)理，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，〔C）。A、 部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核與工程經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并B、 部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行兩次復(fù)核C、 部門(mén)經(jīng)理以項(xiàng)日經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門(mén)經(jīng)理復(fù)核D、 另行指定其他人員以工程經(jīng)理的身份進(jìn)行復(fù)核41對(duì)于審計(jì)的當(dāng)期檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自（A）之日起至少保存十年。A、審計(jì)報(bào)告簽發(fā)B、審計(jì)報(bào)告定稿C、會(huì)計(jì)報(bào)表公布D、后續(xù)審計(jì)中止42某會(huì)訓(xùn)師事務(wù)所2002年4月決定以后不再接受華財(cái)公司的審計(jì)委托，那么該會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華則公司1996年度審計(jì)所形成的永久性檔案應(yīng)（D）。A、長(zhǎng)期保存B、至少保存至2018年C、至少保存至2018年D、至少保存至2018年43注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是（B）。A、計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)確定的預(yù)期樣本量B、被審計(jì)單位的中期會(huì)計(jì)報(bào)表C、內(nèi)部控制調(diào)查部問(wèn)卷 D、與管理當(dāng)局的溝通函44在將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（A）OA、相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B、出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)問(wèn)要求C、分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域D、助理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)45在確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析性復(fù)核和交易測(cè)試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A）0A、決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B、決定接受的檢査風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平D、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平46在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，以確定（A）<,A、所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)最B、可容忍誤差C、初步審計(jì)策略D、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型47下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（C）oA、 審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B、 審計(jì)程序能否適合各種審計(jì)工程的具體情況C、 對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D、 重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)48在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須使用分析性復(fù)核程序的階段是（B）0A、 即包括審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段，又包括審計(jì)報(bào)告階段B、 包括審計(jì)計(jì)劃階段和報(bào)告階段，但不包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段c、不包括審計(jì)計(jì)劃階段和實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段，僅包括審計(jì)報(bào)告階段D、僅包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段，不包括審計(jì)計(jì)劃階段和審計(jì)報(bào)告階段49對(duì)審計(jì)計(jì)劃的修訂與補(bǔ)充可以貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，其原因是（B）。A、 審計(jì)準(zhǔn)則明確要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮脱a(bǔ)充B、 審計(jì)計(jì)劃僅是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃，難免與實(shí)際情況不一致C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂與補(bǔ)充D、 審計(jì)計(jì)劃不產(chǎn)法律、法規(guī)、可以隨時(shí)修改50關(guān)于總體審計(jì)計(jì)劃中時(shí)間預(yù)算的下列說(shuō)法中，不正確的是（B）oA、時(shí)間預(yù)算是合理確定審計(jì)收費(fèi)的依據(jù)B、是衡量審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)C、是衡量審計(jì)工作進(jìn)度的依據(jù)D、判斷注朋會(huì)計(jì)師工作效率的依據(jù)51下列各項(xiàng)均為計(jì)劃審計(jì)的步驟。其中，（B）主要與具體審計(jì)計(jì)劃的制定有關(guān)。A、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)C、初步評(píng)價(jià)重要性水平D、執(zhí)行分析性程序52注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核時(shí)，審核的內(nèi)容不包括（B）。A、時(shí)間預(yù)算B、審計(jì)程序C、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域D、審計(jì)重要性的確定53分析性復(fù)核中的（C）主要冃的在于分析工程增減變動(dòng)的力向和幅度。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢(shì)分析法D、因素分析法54關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論斷中，正確的是（D）oA、 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)最就越少B、 重要性水平越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多C、 評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，所需環(huán)境證據(jù)的數(shù)最就越少D、對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易比對(duì)于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)55在(D)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中増加審計(jì)證據(jù)的數(shù)景°A、 分析性復(fù)核的結(jié)果表明客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況好于冋業(yè)的平均水平B、 再次評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)在數(shù)量上小于初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)C、 以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶(hù)D、 再次評(píng)估的重要性水平在數(shù)景上小于初步評(píng)估的重要性水平56關(guān)于重要性的下列說(shuō)法中，不正確的是(B)。A、 重要性的概念不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮B、 重要性概念是針對(duì)審計(jì)的全體對(duì)象而言的C、 重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷得來(lái)的D、 不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的57下列關(guān)于重要性的論斷中不正確的是(A)。A、 無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要B、 恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量C、 重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶(hù)余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性58對(duì)重要性水平作出初