企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略

基于競爭力的財務(wù)戰(zhàn)略管理研究

STEATEGICFINANCIALMANAGEMETNBASEDONCOMPETITIVENESS1整理課件

引言財務(wù)管理大趨勢—戰(zhàn)略管理

記賬、算賬、報賬

三分算、七分管“4：4：2”，即戰(zhàn)略、管理、會計2整理課件企業(yè)戰(zhàn)略管理的涵義及特征財務(wù)戰(zhàn)略管理的涵義及特征財務(wù)戰(zhàn)略管理研究視角的定位財務(wù)戰(zhàn)略學(xué)科體系的定位Topic1:

財務(wù)戰(zhàn)略管理的定位3整理課件企業(yè)戰(zhàn)略管理的特征

◆

長遠性

◆競爭性

◆層次性◆全局性◆風(fēng)險性競爭戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略管理是為求得企業(yè)長遠發(fā)展和核心競爭力，根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部的資源條件，采用一定的方法和技術(shù)，對企業(yè)各層次的業(yè)務(wù)活動所進行的全局性謀劃過程。4整理課件財務(wù)戰(zhàn)略管理的涵義

◆財務(wù)戰(zhàn)略就是企業(yè)財務(wù)決策者為使企業(yè)在較長時期（如五年以上）內(nèi)的生存和發(fā)展，在充分預(yù)測、分析、估量影響企業(yè)長期發(fā)展的內(nèi)外部各種因素的基礎(chǔ)上，對企業(yè)財務(wù)作出的長遠謀略。

◆財務(wù)戰(zhàn)略管理是為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標和加強企業(yè)競爭優(yōu)勢，運用財務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具，確認企業(yè)的競爭地位，對財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實施與控制、計量與評價等活動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃過程。

5整理課件財務(wù)戰(zhàn)略管理的特征

以財務(wù)戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向

以企業(yè)競爭力為核心

將成本作為提升企業(yè)競爭力的主要參數(shù)

以財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實施與控制，計量與評價為內(nèi)容

重視企業(yè)理財環(huán)境因素對財務(wù)戰(zhàn)略管理的影響6整理課件

公司戰(zhàn)略(corporatestrategy)決定企業(yè)發(fā)展方向競爭戰(zhàn)略(Competitivestrategy)進行經(jīng)營中的戰(zhàn)略選擇功能戰(zhàn)略(Functionalstrategy)財務(wù)戰(zhàn)略與其生產(chǎn)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略等功能戰(zhàn)略共同支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)指導(dǎo)支持財務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)戰(zhàn)略管理體系中的地位

7整理課件

財務(wù)戰(zhàn)略管理研究的框架財務(wù)戰(zhàn)略管理目標核心競爭力戰(zhàn)略成本財務(wù)戰(zhàn)略決策與選擇財務(wù)戰(zhàn)略實施與控制財務(wù)戰(zhàn)略計量與評價

財務(wù)戰(zhàn)略管理研究視角的定位—企業(yè)競爭力8整理課件Topic2:競爭力：

財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心核心能力—形成企業(yè)競爭力的支撐點如果把企業(yè)看作是一棵大樹，核心能力是形成核心競爭力，帶來長久競爭優(yōu)勢的必要條件。核心能力核心競爭力戰(zhàn)略活動核心產(chǎn)品9整理課件核心能力、核心競爭力與持續(xù)競爭優(yōu)勢

competence

(core-competence)

核心能力關(guān)注于企業(yè)內(nèi)部資源的整合和優(yōu)化

competitiveness

核心競爭力關(guān)注于企業(yè)的競爭對手、企業(yè)在環(huán)境中的定位、企業(yè)價值鏈中最具有增值部分的作業(yè)、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟

competitiveadvantage

核心能力是“內(nèi)力”；核心競爭力是“外力”，兩種力量結(jié)合可擴大企業(yè)的競爭優(yōu)勢。競爭優(yōu)勢是在市場競爭環(huán)境中的綜合能力。

10整理課件核心能力的識別

反映和識別企業(yè)核心能力的財務(wù)指標

知識性價值性異質(zhì)性動態(tài)性

盈利能力現(xiàn)金創(chuàng)造能力協(xié)調(diào)發(fā)展能力核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉和保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，是形成企業(yè)競爭力的支撐點。11整理課件環(huán)境分析—企業(yè)競爭力定位有效工具環(huán)境分析的過程既是根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境、競爭對手的情況、以及企業(yè)自身的條件，確定企業(yè)競爭地位、制定取得競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略選擇過程，也是將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)競爭能力相結(jié)合的過程。通過環(huán)境分析，做到“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。

環(huán)境分析通常包括外部(宏觀)競爭環(huán)境分析和內(nèi)部(微觀)環(huán)境分析12整理課件外部競爭環(huán)境分析

外部環(huán)境的影響因素外部環(huán)境分析也稱為PEST分析這些外部環(huán)境因素的變化會從根本上改變企業(yè)的行為，直接影響企業(yè)的管理效率和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的能力

主要外部環(huán)境因素及重要程度的確定

主要環(huán)境因素的趨勢分析政治(politics)經(jīng)濟(economics)社會(society)技術(shù)(technology)

13整理課件企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析

通過采用資源配置矩陣(BostonConsultingGroup,BCG矩陣)分析回答企業(yè)在財務(wù)戰(zhàn)略管理的決策問題。波士頓矩陣圖

明星產(chǎn)品問號產(chǎn)品

金牛產(chǎn)品狗產(chǎn)品銷售增長率相對市場份額14整理課件競爭力的綜合分析與財務(wù)戰(zhàn)略管理一體化

為綜合分析和評價企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素對財務(wù)戰(zhàn)略和企業(yè)競爭力的影響，通常使用SWOT分析法和VRIO分析法。SWOT分析法Strength—優(yōu)勢Weakness—弱勢Opportunities—機會Threats—威脅VRIO分析法Value—價值Rareness—稀缺性Imitability—可模仿性O(shè)rganization—組織結(jié)構(gòu)15整理課件SWOT的分析框架及戰(zhàn)略組合分析企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢與劣勢和企業(yè)外部的機會與威脅對企業(yè)的競爭力綜合評價，選擇出最佳財務(wù)戰(zhàn)略。

機會

(O)

威脅

(T)

弱勢(W)

優(yōu)勢(S)

①前景良好②利用優(yōu)勢降低威脅③利用機會變?nèi)鮿轂閮?yōu)勢④重新制定戰(zhàn)略16整理課件VRIO分析框架

VRIO是SWOT的基礎(chǔ)上進一步研究企業(yè)內(nèi)部能力的分析模型。通過對價值問題、稀有性問題、可模仿性問題、組織問題的回答反映企業(yè)的優(yōu)勢或劣勢。

有價值的稀缺的模仿成本高的組織系統(tǒng)化的戰(zhàn)略效果否否否否處于劣勢是否否否優(yōu)勢等值是是否否暫時優(yōu)勢是是是是持續(xù)優(yōu)勢17整理課件

戰(zhàn)略成本、競爭力、財務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系

Topic3:戰(zhàn)略成本管理：

財務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具戰(zhàn)略成本管理的內(nèi)涵通過戰(zhàn)略性成本信息的提供、分析和利用，幫助企業(yè)管理者形成和評價企業(yè)戰(zhàn)略，促進企業(yè)競爭優(yōu)勢的形成和成本持續(xù)降低環(huán)境的建立，從而達到有效地適應(yīng)企業(yè)外部持續(xù)變化的環(huán)境的目的

18整理課件戰(zhàn)略成本、競爭力、財務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系

成本動因分析：尋找企業(yè)競爭優(yōu)勢的源泉

價值鏈管理：戰(zhàn)略性成本管理信息的來源

作業(yè)成本法：提高價值增值作業(yè)效率的手段

產(chǎn)品生命周期成本管理：實現(xiàn)成本持續(xù)改善的利器

質(zhì)量成本管理：實現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的保證19整理課件Topic4:

企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇基于競爭能力的財務(wù)戰(zhàn)略選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略(Low-CostStrategy)措施：重構(gòu)價值鏈，控制成本動因差異化戰(zhàn)略(DifferentiationStrategy）

措施：強化研發(fā)，突出產(chǎn)品優(yōu)勢目標集中戰(zhàn)略（FocusStrategy）

措施：設(shè)定具體目標和范圍20整理課件低附加值戰(zhàn)略(Lowfrills)

低價格戰(zhàn)略(LowPrice)混合戰(zhàn)略(Hybrid)

高附加值戰(zhàn)略(Highfrills)集中差別化戰(zhàn)略(FocusedDifferentiation)可能導(dǎo)致企業(yè)失敗的戰(zhàn)略(Likelyfailure)基于經(jīng)營行為的財務(wù)戰(zhàn)略選擇可用“戰(zhàn)略鐘”圖示21整理課件22整理課件初創(chuàng)期的戰(zhàn)略重點

——吸引風(fēng)險投資者成長期的戰(zhàn)略重點

——提高資金運作效率成熟期的戰(zhàn)略重點

——維持當(dāng)前的利潤衰退期的戰(zhàn)略重點

——尋找新的利潤增長點基于企業(yè)生命周期的財務(wù)戰(zhàn)略選擇23整理課件快速擴張型財務(wù)戰(zhàn)略

(高負債、低收益、少分配)穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略(低負債、高收益、中分配)防御收縮型財務(wù)戰(zhàn)略(低負債、低收益、少分配)基于資金需求的財務(wù)戰(zhàn)略選擇24整理課件財務(wù)戰(zhàn)略選擇的總體原則要與經(jīng)濟周期的波動相適應(yīng)要與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)

要與企業(yè)核心能力相適應(yīng)要與企業(yè)經(jīng)濟增長方式相適應(yīng)25整理課件Topic5

企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的實施與控制財務(wù)戰(zhàn)略實施的前期準備

財務(wù)戰(zhàn)略決策與實施效果的不同組合

不確定成功失敗較差戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略制定差好差好26整理課件

戰(zhàn)略前導(dǎo)性與組織結(jié)構(gòu)滯后性的協(xié)調(diào)戰(zhàn)略出現(xiàn)新的管理問題組織績效下降組織績效得到改進建立新的組織結(jié)構(gòu)27整理課件財務(wù)戰(zhàn)略實施中的杠桿控制

診斷控制杠桿：著重于目標的控制

交互控制杠桿：著重于動態(tài)控制

邊界控制杠桿：著重于行為的控制

信念控制杠桿：著重于價值觀控制財務(wù)戰(zhàn)略實施中控制杠桿的綜合運用28整理課件財務(wù)戰(zhàn)略實施中的預(yù)算控制

預(yù)算控制的戰(zhàn)略權(quán)變選擇

基于企業(yè)不同發(fā)展時期的預(yù)算控制模式預(yù)算松控制預(yù)算緊控制初創(chuàng)期

——以資本預(yù)算為主的預(yù)算控制模式發(fā)展期——以銷售預(yù)算為主的預(yù)算控制模式成熟期

——以成本預(yù)算為主的預(yù)算控制模式衰退期

——以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的預(yù)算控制模式29整理課件Topic6：

財務(wù)戰(zhàn)略的業(yè)績計量與評價基于企業(yè)競爭力的財務(wù)計量與評價

企業(yè)競爭力財務(wù)指標體系的設(shè)計

企業(yè)競爭力的綜合分析

指數(shù)評價法

功效系數(shù)法

無標準排序評價法競爭基準分析法30整理課件

VBM—基于企業(yè)戰(zhàn)略價值的計量與評價

用VBM(Value-basedManagement)體系衡量企業(yè)戰(zhàn)略價值的增長，并與各種業(yè)績評價體系中其他表現(xiàn)價值創(chuàng)造動因的財務(wù)及非財務(wù)指標兼容，形成一個因果鏈，是VBM體系與戰(zhàn)略業(yè)績的最佳匹配。

現(xiàn)金流量模式是構(gòu)建VBM系統(tǒng)的基礎(chǔ)

○自由現(xiàn)金流量的計算○預(yù)測自由現(xiàn)金流量○計算企業(yè)的戰(zhàn)略價值○價值動因分析31整理課件BSC—戰(zhàn)略性業(yè)績的綜合評價

平衡計分卡的核心思想與指標

平衡計分卡的特征制定戰(zhàn)略與實施行動的平衡短期目標與長期目標的平衡財務(wù)指標與非財務(wù)指標的平衡結(jié)果與動因的平衡外部評價與內(nèi)部評價的平衡定量指標和定性指標32整理課件

平衡計分卡將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動程序1：說明遠景，幫助管理者就企業(yè)戰(zhàn)略達到共識。程序2：在各個層面進行溝通與聯(lián)系，幫助管理者在企業(yè)中將戰(zhàn)略與各部門，以及人個目標聯(lián)系起來。程序3：業(yè)務(wù)規(guī)劃，幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)績計劃與財務(wù)計劃的一體化。程序4：反饋與學(xué)習(xí)，它賦予企業(yè)一項戰(zhàn)略性學(xué)習(xí)的能力。

33整理課件組織分析——集團財務(wù)傳略

集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理研究34整理課件一、集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)三、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題目錄35整理課件

世界經(jīng)濟已進入以集團企業(yè)為中心的時代集團企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范集團企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位集團企業(yè)財務(wù)管理的主要缺陷集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

36整理課件

全球跨國4.4萬家、子公司28萬家、雇員7000萬人控制世界生產(chǎn)總值的40-50%

控制國際貿(mào)易的50-60%

控制國際技術(shù)貿(mào)易的60-70%

控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的80-90%

控制對外直接投資的90%1、世界經(jīng)濟已進入以集團企業(yè)為中心的時代集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

37整理課件

集團組建的主體錯位集團規(guī)模追求大而全集團企業(yè)治理機制不健全集團決策的責(zé)權(quán)利制衡機制存在嚴重缺陷激勵計劃未能有效跟進2、集團企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

38整理課件

未以市場戰(zhàn)略為導(dǎo)向：沒有按照“市場—產(chǎn)品—資產(chǎn)—產(chǎn)品—市場”的思路和模式運作3、集團企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

39整理課件

缺乏有效的資金管理全面預(yù)算管理尚待完善未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善4、集團企業(yè)財務(wù)管理的主要缺陷集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

40整理課件集團內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制資金的安全性風(fēng)險加大，集團內(nèi)各成員公司的資金狀況未能實現(xiàn)實時監(jiān)控集團內(nèi)各成員公司往往對資金的需求量不同，資金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易造成不必要的融資成本增加（1）缺乏有效的資金管理集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

41整理課件尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理預(yù)算編制不切合實際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計劃與實際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)預(yù)算指標控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況形成系統(tǒng)的預(yù)算管理指標體系預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實際與預(yù)算差異的及時修正缺少嚴密的計量標準和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理人員的經(jīng)營業(yè)績沒有形成必要的聯(lián)系（2）全面預(yù)算管理尚待完善集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

42整理課件信息的及時性：戰(zhàn)略決策的時間性，要求集團企業(yè)應(yīng)具備快速反應(yīng)能力信息的準確性：隱瞞財務(wù)真實性、虛報財務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效性：滿足決策需求的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標、合理的信息分類和歸集（3）未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

43整理課件（4）決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善沒有對信息進行分層、過濾，決策支持的針對性弱集團財務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位,缺乏決策支持功能沒有良好的財務(wù)管理信息系統(tǒng),對交易處理、報告、控制、決策支持不能合理發(fā)揮作用尚未建立結(jié)合集團實際情況的財務(wù)管理報告、財務(wù)分析報告體系將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通,運用電子信息系統(tǒng)實現(xiàn)控制信息的實時傳遞集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

44整理課件一、集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)三、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題目錄45整理課件

財務(wù)管理系統(tǒng)集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)風(fēng)險控制市場環(huán)境監(jiān)測業(yè)績評估母公司子公司事業(yè)部分公司孫公司融資活動投資活動經(jīng)營活動信息報告會計政策控制系統(tǒng)管理范圍預(yù)警系統(tǒng)管理內(nèi)容組織結(jié)構(gòu)46整理課件集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)功能財務(wù)信息集中會計核算財務(wù)管理法律稅務(wù)金融環(huán)境監(jiān)測決策支持收入會計成本會計資產(chǎn)會計建設(shè)會計工資外部報表資金調(diào)度監(jiān)控會計政策控制系統(tǒng)資產(chǎn)管理融資管理投資管理稅務(wù)安排計劃與預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算監(jiān)督經(jīng)營分析管理報告資本運作組織結(jié)構(gòu)與管理模式

財務(wù)管理功能結(jié)構(gòu)47整理課件集團戰(zhàn)略CEO戰(zhàn)略財務(wù)管理框架CFO信息化解決方案CIO企業(yè)價值天健信德的財務(wù)管理咨詢金蝶軟件的信息化服務(wù)集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)

集團企業(yè)財務(wù)管理解決方案的模型48整理課件一、集團企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理架構(gòu)三、集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題目錄49整理課件集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題

建立內(nèi)部結(jié)算中心，實現(xiàn)資金管理集中建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制完善財務(wù)管理體系，實現(xiàn)信息集中完善信息報告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)50整理課件資金集中管理策略內(nèi)部結(jié)算中心流程資金管理的應(yīng)用效果1、建立內(nèi)部結(jié)算中心，實現(xiàn)資金管理集中集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題51整理課件資金集中管理策略統(tǒng)一籌資，增強整體信用度統(tǒng)一投資，防止財務(wù)風(fēng)險統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點項目資金統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量、流向核算資金占有成本，提高資金效率集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題52整理課件資金業(yè)務(wù)賬務(wù)核算資金計劃債務(wù)管理債權(quán)管理子公司集團結(jié)算中心資金集中結(jié)算資金計劃統(tǒng)一融資統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)上銀行賬務(wù)處理資金分析集團分析決策商業(yè)銀行資金決策資金報表資金占有成本商業(yè)銀行統(tǒng)一對外結(jié)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題集團內(nèi)部結(jié)算中心流程53整理課件

統(tǒng)一資金管理的應(yīng)用效果規(guī)范了集團的籌資和投資行為能夠迅速掌握集團資金的存量、流量、流向能夠有效監(jiān)控集團資金使用情況合理調(diào)節(jié)集團整體資金，滿足重點項目的資金杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率整體提高集團資金效率集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題54整理課件

預(yù)算在財務(wù)控制中的地位總預(yù)算流程全面預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行和跟蹤2、建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題55整理課件在企業(yè)管理中處于核心地位兩個基本環(huán)節(jié)：預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預(yù)算短期計劃反饋糾正措施調(diào)查比較實際結(jié)果與計劃結(jié)果監(jiān)控實際活動

預(yù)算在財務(wù)控制中的地位計劃控制集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題56整理課件總預(yù)算流程

公司發(fā)展戰(zhàn)略

戰(zhàn)略計劃和預(yù)算

年度預(yù)算

財務(wù)控制經(jīng)營預(yù)測年度預(yù)算戰(zhàn)略計劃和預(yù)算財務(wù)預(yù)測公司發(fā)展戰(zhàn)略自下而上自上而下年度按月編制年度按月編制2--3年期按年滾動編制3—5年期年度按月編制期間跨度集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題57整理課件營運成本預(yù)算制造費用預(yù)算營業(yè)及管理費用預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負債表現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算投資預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算成長期的預(yù)算管理模式——銷售為起點集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題全面預(yù)算管理58整理課件計劃和預(yù)算

業(yè)績管理

反饋

目標任務(wù)書預(yù)測確認業(yè)績評價標準預(yù)算業(yè)績業(yè)績預(yù)測遠景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標預(yù)算確認業(yè)績目標及可計量性跟蹤報告業(yè)績補償和獎勵管理業(yè)績差異財務(wù)和經(jīng)營控制戰(zhàn)略效果價值創(chuàng)造集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題預(yù)算執(zhí)行跟蹤59整理課件集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題改進國內(nèi)集團企業(yè)預(yù)算管理的總體目標60整理課件3、完善財務(wù)管理體系，實現(xiàn)信息集中業(yè)務(wù)流程管理報告分析報告預(yù)算計劃監(jiān)督控制財務(wù)流程信息系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)庫同步獲取及時查詢會計政策會計處理憑證帳簿會計報表財務(wù)報告銷售采購物流管理生產(chǎn)費用研發(fā)集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題61整理課件

會計報告信息層次決策分析流程管理報告體系4、完善信息報告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題62整理課件經(jīng)營伙伴降低成本決策支持10%集團企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理核心問題控制30%報告20