稅法二11-模擬試題實(shí)驗(yàn)sfe symnst

模擬試題（三、關(guān)于企業(yè)所得入的確定說(shuō)法不正確的是（）D、如果合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且提前支付的，出租人對(duì)已確認(rèn)的收、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出1542015（）A、B、C、D、、下列關(guān)于公司繳納的保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）、某商貿(mào)公司2015年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元。D、、某企業(yè)2014年1月1日成立，資本2000萬(wàn)元，資本一次到位1500萬(wàn)，其余投額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得700萬(wàn)元，利率6%，限一年。630100310其他的利息費(fèi)用，2014（）萬(wàn)元。、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）C、其他單位分配的還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用 支出總額200萬(wàn)元核算是正確的，決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，20%5%，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）、關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）A、因非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管報(bào)告，并報(bào)送情況說(shuō)明支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生管申報(bào)繳納企業(yè)所得稅D、對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、、特許權(quán)使用、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）A、在其他單位取得的收D、個(gè)人取得的收入、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（）C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)為本人的汽、2015年1月王某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休還有12個(gè)月，取得補(bǔ)貼收60000元。王某就補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、20157A20000A3000A1400A300從B國(guó)取得的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A、D、、白某為某私營(yíng)企業(yè)的獨(dú)立董事兼投資者，2015年白某從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入元，將其中20000元通過(guò)門(mén)捐贈(zèng)給事業(yè)；以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款元用于家庭消費(fèi)支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項(xiàng)白某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）D、、為A公司進(jìn)行影視拍攝，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，支付了稅后65000元。A公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅（）元D、、2015年黃某在某國(guó)取得勞務(wù)收入40000元，按該定繳納了個(gè)所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。B、D、、2015年9月，精英教育公司員工黃某被公司派往工作3個(gè)月，在工作期間工資由公司設(shè)在的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合20000元，每月由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅2500元；黃某取得勞務(wù)折合15000元，按的稅法繳納了個(gè)人所得稅2500元。2015年黃某在工作3個(gè)月取得的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A、、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入方法的是（）、下列各項(xiàng)中，不屬于土地的是（）、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年銷(xiāo)售新建的辦公樓一棟，取得銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元。該公司取與銷(xiāo)售的辦公樓有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本共計(jì)5000萬(wàn)元，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分銀行借款利息，轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納相關(guān)稅費(fèi)800萬(wàn)元，印花稅7.5萬(wàn)元。要求計(jì)算銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)該繳納的土地為（）萬(wàn)元。（注：當(dāng)?shù)匾?guī)定，計(jì)征土地時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除8%）D、、某市甲企業(yè)將一棟五成新的舊辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)萬(wàn)元。該辦公樓900萬(wàn)元，重置成本1000萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土（）、下列合同或者憑證應(yīng)該繳納印花稅的是（）A、無(wú)息、貼息合D、工商、某公司2015年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商、稅務(wù)登記證、、專利權(quán)，商標(biāo)冊(cè)及土地使用權(quán)各一份；公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，除賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開(kāi)業(yè)后與一家公司簽訂了一份合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的3801002015司應(yīng)納印花稅（）元。D、、某公司以價(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)了還款日期，但是到了還款日期后，于周轉(zhuǎn)而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)?shù)臋?quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償本息100萬(wàn)元，簽了轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該公司繳印花稅（）元。A、D、、企業(yè)以投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以（）為稅的計(jì)稅A、收B、市C、凈D、余面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2015年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收稅的原值是（）D、、2015年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的建筑物，分別為工業(yè)用途(30萬(wàn)元)和非工業(yè)用(20萬(wàn)元)。該企業(yè)所在省規(guī)定稅依照原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途建筑以的50%作為應(yīng)稅原值，其他用途建筑以的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)的建筑物應(yīng)繳納稅（）元。D、、2015年某船運(yùn)公司擁有凈噸位3000噸的機(jī)10艘，稅額為5噸；凈噸位1500噸動(dòng)船為6艘，稅額為4噸；凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船4艘，相同凈噸位機(jī)動(dòng)船舶稅額為3/噸。該公司應(yīng)納車(chē)船稅為（）元D、、某交通企業(yè)2015年擁有整備質(zhì)量10噸載重汽車(chē)20輛，中型客車(chē)10輛，整備8噸的掛車(chē)3輛。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額20噸，中型客車(chē)年稅額420/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。D、、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給的公司，價(jià)值400萬(wàn)元，當(dāng)年學(xué)校以無(wú)償撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是（）、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的是（）、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）、2014年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，土地使用上的面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)規(guī)模擴(kuò)大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地40000平方米，公司按其當(dāng)稅稅額。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。D、、下列選項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）5D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣E、企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資額的10％可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（） 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有（）、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部的有（）A、司法機(jī)關(guān)的或者裁E、機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為確的有（）。、企業(yè)應(yīng)向主管報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）A、搬遷文件或公告、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非境內(nèi)居民企業(yè)的有關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。A、非境內(nèi)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，支付非居民企業(yè)款項(xiàng)B、非境內(nèi)居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管D、非境內(nèi)居民企業(yè)存放境內(nèi)的會(huì)計(jì)賬簿和境內(nèi)要求提供的報(bào)表資料，可以使E、非境內(nèi)居民企業(yè)與境內(nèi)單位或者個(gè)人發(fā)生的，應(yīng)該按照管理辦定使用，存根應(yīng)當(dāng)保存境內(nèi)，以備查驗(yàn)、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）C15%的E、在委托代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)也可憑合法有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑、預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下（）A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在4000萬(wàn)元以、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）E、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可以選擇、下列選項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有（）A4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的D、個(gè)人取得的國(guó)家的金融債券利息免征個(gè)人所得稅代繳稅金時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）。（）B、作為雇員的與按規(guī)定比例對(duì)收入分成，不負(fù)擔(dān)辦理D、以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的，該應(yīng)按“勞務(wù)所得”代扣代E、從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金收入，均并入其從事務(wù)、下列說(shuō)法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有（）C、在設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A、對(duì)個(gè)人社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)的部分按照“偶然所得”、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）C、從中國(guó)取得所得的E、工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所、下列屬于計(jì)算土地可扣除的項(xiàng)目的有（）有（）。、下列合同應(yīng)按照轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅的有（）、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）A、憑證上的印花沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的的50%以上3倍以下罰款B、將已貼用的面值50元的3張印花揭下重用，追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并50%5C、的印花稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，責(zé)令限期改正，可以處以2000元以20001D、按期匯總繳納印花稅，超過(guò)核定的納稅期限，追繳其不繳或少繳的稅金，可50%5E、可以對(duì)印花情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰、下列關(guān)于基建工地臨時(shí)應(yīng)納稅的說(shuō)法正確的有（）A、施工期間免征 、下列中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征稅的有（）A、出租的空余B、天然林保護(hù)工程D、寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的、下列車(chē)船中，應(yīng)根據(jù)“每輛”作為計(jì)稅依據(jù)的有（）ABE、根據(jù)車(chē)船稅的征收管理，下列表述正確的有（）E、E.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）B、與房屋相關(guān)的附屬設(shè)C、企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的D、甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)征收契稅的有（）D、企業(yè)時(shí)，債權(quán)人承受企業(yè)土地以抵債的、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）D、寺廟內(nèi)人員的生活用、2015年1月某港口公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù)；9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年 平方米。下列說(shuō)法中正確的有（）。A、2015年應(yīng)繳納稅為21600、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬(wàn)元，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為550萬(wàn)元全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息用共計(jì)98萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)列支通過(guò)部門(mén)向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，滯納2.73萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)上年宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元<1>、企業(yè)2015年的應(yīng)入為（）萬(wàn)元A、<2>2015年稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)為（）<3>2015年稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（）C、D、<4>2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）B、D、、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同簽訂土地合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。用80萬(wàn)元10％<1>2014年應(yīng)繳納印花稅（）D、<2>、該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）A、D、<3>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元A、D、<4>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年應(yīng)繳納土地（）萬(wàn)元、某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為一般，2014年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2014年年末經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：期間費(fèi)用中費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元81.910實(shí)繳“三稅”40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅及教育費(fèi)附加在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％；從A國(guó)分回稅230<1>、企業(yè)當(dāng)年調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（）D、<2>、企業(yè)當(dāng)年對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額為（）D、<3>、企業(yè)當(dāng)年工資及“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的納稅調(diào)整額為（）B、D、<4>、企業(yè)當(dāng)年費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為（）萬(wàn)元A、D、<5>A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為（）D、<6>、企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）、李某成立了一工商戶，2015年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下?tīng)I(yíng)業(yè)收入220萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本78萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加26萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，其中費(fèi)10萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.90萬(wàn)元用30萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元；還有2萬(wàn)元的費(fèi)用屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與生活財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬(wàn)元，其中從某企業(yè)借款20萬(wàn)元周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬(wàn)元，銀行同期10%；計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額15.94萬(wàn)元，其中工資為0.96萬(wàn)元，6名從業(yè)人員工資營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，全部為贊助支<1>、工商戶允許稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（）萬(wàn)元B、D、<2>、工商戶允許稅前扣除的用為（）萬(wàn)元D、<3>、工商戶允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元D、<4>、工商戶允許稅前扣除的工資為（）萬(wàn)元D、<5>、工商戶允許稅前扣除的金額共計(jì)為（）萬(wàn)元D、<6>、工商戶應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元D、1B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā) 增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬(wàn)元） 60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400（萬(wàn)元） 【答案解析】企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息費(fèi) 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額10%。必須符合已在售房合同、協(xié)議或、模型中明確承諾建造且不可撤銷(xiāo)，或按照規(guī)定必須 【答案解析】銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。 =600-500=100（萬(wàn)元 【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)扣除，不得扣除 【答案解析】通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以價(jià)款為成本 2014402014 【答案解析】對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃施行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)核定的利潤(rùn)率－營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng) 【答案解析】非營(yíng)利組織的下列收入為免入：接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；除稅 務(wù)規(guī)定的其他收入。 【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方為非居民企業(yè)且在的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在管申報(bào)納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助 【答案解析】選項(xiàng)A,在其他單位取得的收入屬于勞務(wù)所得；選項(xiàng)B,退休后再任職取得的C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)所得；選項(xiàng)D,個(gè)人取得的收入屬于偶然所 【答案解析】個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得 【答案解析】在實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時(shí)進(jìn)行抵免，但最多過(guò)所得按我法計(jì)算的抵免限額。800)×20%×(1－30%)－280＝208(元) 【答案解析】董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)所得”繳納個(gè)人所得稅；私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)% 7000)×(120%)]÷[140%×(120%)]=68235.29（元） =[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元）已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=2500×3=7500（元）勞務(wù)所得抵免限額=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在已經(jīng)繳納2500元。 【答案解析】主管應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 【答案解析】辦公樓用于抵押，并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地 元），增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=610÷590×100%=103.3950%，速算扣除數(shù)15%，應(yīng)繳納的土地=610×50%-590×15%=216.5（萬(wàn)元）。注意，轉(zhuǎn)讓舊房，扣除項(xiàng)目計(jì) 【答案解析】選項(xiàng)AC，無(wú)息、貼息合同，國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民、農(nóng)民個(gè)人簽B，產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。 【答案解析】借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與方簽訂的抵押借款合同，屬于信貸業(yè)務(wù)，借貸雙轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按“轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花。該公司應(yīng)繳納印花稅 【答案解析】對(duì)于以投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征稅；對(duì)以投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租征稅，按租 （元 50%計(jì)算。 % 【答案解析】2011年8月31日起，關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變 【答案解析】實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用的，應(yīng)由據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用 ）×2=60000（元） 【答案解析】醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減 1B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)C，沒(méi)有年限的規(guī)定。 B50%C，對(duì)于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其支付總額的85%。 B，自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)C，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由核定其應(yīng)納稅 【答案解析】選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部 180%>50%；條件2：股權(quán)支付金額占支付總額43200/(43200＋4800)＝90%>85%；應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得要交稅＝10000×80%×(6－5)×4800/48000×25%＝200(萬(wàn)元)。 （1）搬遷文件或公告 【答案解析】選項(xiàng)C，非境內(nèi)居民企業(yè)按照分季預(yù)繳、年度匯算清繳方法申報(bào)繳納所得稅；選項(xiàng)D，非境內(nèi)居民企業(yè)存放境內(nèi)的會(huì)計(jì)賬簿和境內(nèi)要求提供的報(bào)表資料，應(yīng)【答疑編 8100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅政策；企業(yè)將財(cái)政性作不征入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付的部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該第六 年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在4000萬(wàn)元以上 【答案解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所 【答案解析】選項(xiàng)E，就機(jī)關(guān)而言，年終雙薪相當(dāng)于全年獎(jiǎng)金，應(yīng)按照全年獎(jiǎng)金計(jì) 【答案解析】對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的 【答案解析】選項(xiàng)A，不包括投資者的工資，投資者的工資按工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，從取得工資，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。 【答案解析】在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅；納 【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征 【答案解析】選項(xiàng)A，建造廠房向銀行支付的超過(guò)期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)的土地閑置費(fèi)不得扣除。 算，最終是在開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除的，不再單獨(dú)扣除印花稅；選項(xiàng)D，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的開(kāi)發(fā)間 【答案解析】商品房銷(xiāo)售合同、專利實(shí)施合同、土地使用權(quán)出讓合同屬于轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；專 【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是“憑證上的印花沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的的50%以上5倍以下罰款”；選項(xiàng)D，不是“可以”，而是 【答案解析】在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征稅。但工程結(jié)束