2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考點(diǎn)預(yù)習(xí)題

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考點(diǎn)預(yù)習(xí)題

1、單項(xiàng)選擇題：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)()，它是被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)正常發(fā)揮作用的根本。

A.內(nèi)部審計(jì)人員是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注

B.內(nèi)部審計(jì)是否具有與履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位

C.內(nèi)部審計(jì)人員是否具備合格的專業(yè)勝任力量

D.內(nèi)部審計(jì)人員能否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)展有效溝通

參考答案：C

【解析】四個(gè)選項(xiàng)都屬于評(píng)價(jià)的內(nèi)容(建議記憶)，但只有C稱得上“根本”。假如不具備專業(yè)勝任力量，其工作結(jié)果必定是不能信任的。

2、單項(xiàng)選擇題：

針對(duì)被審計(jì)單位的交易和事項(xiàng)、期末賬戶余額以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能都需要關(guān)懷的認(rèn)定是()。

A.分類

B.完整性

C.存在

D.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)

參考答案：B

【解析】分類只與交易和事項(xiàng)相關(guān)，存在只與期末賬戶余額相關(guān)，發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)只與列報(bào)和披露相關(guān)。完整性與各類認(rèn)定均相關(guān)。

3、單項(xiàng)選擇題：

以下有關(guān)總體審計(jì)謀略的審計(jì)方向的說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。

A.為確定審計(jì)方向，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獵取有關(guān)內(nèi)部掌握的相關(guān)證據(jù)

B.確定工程合伙人對(duì)工程組成員進(jìn)展指導(dǎo)、監(jiān)視、復(fù)核的性質(zhì)和時(shí)間安排

C.確定審計(jì)方向需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)視及復(fù)核的影響

D.審計(jì)方向需要考慮向工程組成員強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)疑心必要性的方式

參考答案：B

【解析】審計(jì)方向與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)親密相關(guān)。掌握風(fēng)險(xiǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成局部(A正確);B屬于編制詳細(xì)審計(jì)規(guī)劃是考慮的詳細(xì)內(nèi)容;C、D都屬于針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域?qū)嵭械牟呗浴?/p>

4、多項(xiàng)選擇題：

治理層認(rèn)可并理解其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提。以下有關(guān)治理層責(zé)任的.說法中，正確的有()。

A.治理層通過簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書承諾其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

B.治理層通過簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表履行其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

C.治理層通過向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交書面聲明確認(rèn)其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

D.治理層通過編制財(cái)務(wù)報(bào)表履行其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

參考答案：A,B,C

【解析】簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書、簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表、提交書面聲明分別表達(dá)了治理層對(duì)其責(zé)任的承諾、擔(dān)當(dāng)和成認(rèn)。與“編制(D)”相比，“簽發(fā)(B)”涉及到簽字蓋章，更具有法律意義。

5、多項(xiàng)選擇題：

在確定是否存在治理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易時(shí)，以下文件中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查的有()。

A.實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獵取的銀行和律師的詢證函回函

B.內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告

C.股東會(huì)和治理層會(huì)議的紀(jì)要

D.被審計(jì)單位在報(bào)告期內(nèi)重新商定的重要合同

參考答案：A,C

【解析】在此題背景下，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師“應(yīng)當(dāng)”檢查的記錄或文件包括A和C等3項(xiàng)(應(yīng)選A、C)，“可以”檢查的記錄或文件包括B、D等13項(xiàng)(不應(yīng)選B、D)。

6、多項(xiàng)選擇題：

以下因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性時(shí)，通?？紤]的有()。

A.治理層或治理層是否對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加任何約束或限制

B.內(nèi)部審計(jì)人員是否具備專業(yè)勝任力量

C.內(nèi)部審計(jì)是否向治理層或具備適當(dāng)權(quán)限的高級(jí)治理人員報(bào)告工作

D.內(nèi)部審計(jì)人員是否直接接觸