17. 合并報表抵消分錄總結(jié)

模板名稱,模板類型,借方項目,公式,貸方項目,公式,差額項目,說明

存在內(nèi)部參股，且對內(nèi)部參股的控股方的投資比例不足100%,,,,,,,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,個別報表調(diào)整,長期股權(quán)投資,"TPSUM('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)-DPSUM('會合內(nèi)01表->投資收益',0)",未分配利潤,"TPSUM('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1,-1)-DPSUM('會合內(nèi)01表->投資收益',0,-1)",投資收益本年累計,

001控股公司長期股權(quán)投資抵銷,控制型投資,"實收資本或股本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

商譽","SREP('會合04表->實收資本或股本',1)

SREP('會合04表->資本公積',1)

SREP('會合04表->盈余公積',1)

SREP('會合04表->未分配利潤',1)

INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",長期股權(quán)投資,"INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)+INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資調(diào)整',0)",少數(shù)股東權(quán)益,

002控股公司投資收益抵銷,控制型投資,投資收益本年累計,"INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)+INTR('會合內(nèi)01表->投資收益調(diào)整',0)","未分配利潤

提取盈余公積未分配利潤

對所有者（或股東）的分配","SREP('會04表->未分配利潤',1)-SREP('會04表->年初未分配利潤',1)

-SREP('會04表->提取盈余公積未分配利潤',1)

-SREP('會04表->對所有者（或股東）的分配',1)",少數(shù)股東損益本年累計,

003內(nèi)部參股公司長期股權(quán)投資抵銷,非控制型投資,少數(shù)股東權(quán)益,"SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()",長期股權(quán)投資,"INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)+INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資調(diào)整',0)",,

004內(nèi)部參股公司投資收益抵銷,非控制型投資,投資收益本年累計,"INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)+INTR('會合內(nèi)01表->投資收益調(diào)整',0)",少數(shù)股東損益本年累計,"SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()",,

存在內(nèi)部參股，且對內(nèi)部參股的控股方的投資比例不足100%，且超虧由母公司全額承擔(dān),,,,,,,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,個別報表調(diào)整,長期股權(quán)投資,"TPSUM('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)-DPSUM('會合內(nèi)01表->投資收益',0)",未分配利潤,"TPSUM('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1,-1)-DPSUM('會合內(nèi)01表->投資收益',0,-1)",投資收益本年累計,502版本不支持超虧情況，只能手工修改調(diào)整數(shù)

001控股公司長期股權(quán)投資抵銷,控制型投資,"實收資本或股本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

商譽","SREP('會合04表->實收資本或股本',1)

SREP('會合04表->資本公積',1)

SREP('會合04表->盈余公積',1)

SREP('會合04表->未分配利潤',1)

INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",長期股權(quán)投資,"INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)+INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資調(diào)整',0)",少數(shù)股東權(quán)益,

002控股公司投資收益抵銷,控制型投資,投資收益本年累計,"INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)+INTR('會合內(nèi)01表->投資收益調(diào)整',0)","未分配利潤

提取盈余公積未分配利潤

對所有者（或股東）的分配","SREP('會04表->未分配利潤',1)-SREP('會04表->年初未分配利潤',1)

-SREP('會04表->提取盈余公積未分配利潤',1)

-SREP('會04表->對所有者（或股東）的分配',1)",少數(shù)股東損益本年累計,

003內(nèi)部參股公司長期股權(quán)投資抵銷,非控制型投資,少數(shù)股東權(quán)益,"IFF(SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)<0,0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION())",長期股權(quán)投資,"INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)+INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資調(diào)整',0)",,

004內(nèi)部參股公司投資收益抵銷,非控制型投資,投資收益本年累計,"INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)+INTR('會合內(nèi)01表->投資收益調(diào)整',0)",少數(shù)股東損益本年累計,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>0ANDSREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)<0AND-SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)*IPROPORTION(),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()))",,少數(shù)股東損益的計算未考慮到影響投資收益的分配情況

不存在內(nèi)部參股，或者對內(nèi)部參股的控股方的投資比例達到100%,,,,,,,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,控制型投資,長期股權(quán)投資,"SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()-(INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)-INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0))",投資收益本年累計,"SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)",未分配利潤,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整（內(nèi)部參股）,非控制型投資,長期股權(quán)投資,"IFF(SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()=INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0),0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0))",投資收益本年累計,"SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)",未分配利潤,適用于公司權(quán)益法核算只在年底確認投資收益的情況

101控股公司長期投資抵銷,控制型投資,"實收資本或股本;

資本公積;

盈余公積;

未分配利潤;

商譽","SREP('會合04表->實收資本或股本',1)

SREP('會合04表->資本公積',1)

SREP('會合04表->盈余公積',1)

SREP('會合04表->未分配利潤',1)

INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",長期股權(quán)投資,"SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()+INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",少數(shù)股東權(quán)益,

102控股公司投資收益抵消,控制型投資,投資收益本年累計,"SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()","未分配利潤

提取盈余公積未分配利潤

對所有者（或股東）的分配","SREP('會04表->未分配利潤',1)-SREP('會04表->年初未分配利潤',1)

-SREP('會04表->提取盈余公積未分配利潤',1)

-SREP('會04表->對所有者（或股東）的分配',1)",少數(shù)股東損益本年累計,

103內(nèi)部參股公司長期股權(quán)投資抵銷,非控制型投資,少數(shù)股東權(quán)益,"SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION()",,,長期股權(quán)投資,

104內(nèi)部參股公司投資收益抵銷,非控制型投資,投資收益本年累計,"SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()",,,少數(shù)股東損益本年累計,

不存在內(nèi)部參股，或者對內(nèi)部參股的控股方的投資比例達到100%，超虧由母公司全額承擔(dān),,,,,,,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,控制型投資,長期股權(quán)投資,"IFF(SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)>0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION(),SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1))-(INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)-INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0))",投資收益,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>0ANDSREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1))*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)),IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)<0AND-SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)*IPROPORTION()+SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)))",未分配利潤,

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整（內(nèi)部參股）,非控制型投資,長期股權(quán)投資,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION())-(INTR('會合內(nèi)01表->長期股權(quán)投資',0)-INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0))",投資收益,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>0ANDSREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1))*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0),0),IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)<0AND-SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()-INTR('會合內(nèi)01表->投資收益',0)))",未分配利潤,

101控股公司長期投資抵銷,控制型投資,"實收資本或股本;

資本公積;

盈余公積;

未分配利潤;

商譽","SREP('會合04表->實收資本或股本',1)

SREP('會合04表->資本公積',1)

SREP('會合04表->盈余公積',1)

SREP('會合04表->未分配利潤',1)

INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",長期股權(quán)投資,"IFF(SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)<0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1),SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION())+INTR('會合內(nèi)01表->商譽',0)",少數(shù)股東權(quán)益,

102控股公司投資收益抵消,控制型投資,投資收益本年累計,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>0ANDSREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1))*IPROPORTION(),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)),IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)<0AND-SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)*IPROPORTION()+SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()))","未分配利潤

提取盈余公積未分配利潤

對所有者（或股東）的分配","SREP('會04表->未分配利潤',1)-SREP('會04表->年初未分配利潤',1)

-SREP('會04表->提取盈余公積未分配利潤',1)

-SREP('會04表->對所有者（或股東）的分配',1)",少數(shù)股東損益本年累計,

103內(nèi)部參股公司長期股權(quán)投資抵銷,非控制型投資,少數(shù)股東權(quán)益,"IFF(SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)<0,0,SREP('會01表->歸屬于母公司所有者權(quán)益合計',1)*IPROPORTION())",,,長期股權(quán)投資,

104內(nèi)部參股公司投資收益抵銷,非控制型投資,投資收益本年累計,"IFF(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)<0,IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>0ANDSREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),(SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)+SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)<0AND-SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)>SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1),-SREP('會04表->所有者權(quán)益合計年年初余額',1)*IPROPORTION(),SREP('會02表->歸屬于母公司所有者的凈利潤本年累計',1)*IPROPORTION()))",,,少數(shù)股東損益本年累計,

105追溯末級公司超虧抵消,控制型投資,少數(shù)股東權(quán)益,"INTR('會合內(nèi)01表->追溯超虧累計數(shù)',0)*(1-IPROPORTION())",少數(shù)股東損益本年累計,"INTR('會合內(nèi)01表->追溯超虧本年數(shù)',0)*(1-IPROPORTION())",未分配利潤,

權(quán)益表抵消,,,,,,,

權(quán)益表_當(dāng)期盈余公積還原,控制型投資,"盈余公積

少數(shù)股東權(quán)益","SREP('會04表->提取盈余公積',1)*IPROPORTION()

SREP('會04表->提取盈余公積',1)*(1-IPROPORTION())",提取盈余公積,"SREP('會04表->提取盈余公積',1)*IPROPORTION()",提取盈余公積少數(shù)股東權(quán)益,

往來抵消,,,,,,,

301內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消,交易類,"應(yīng)付帳款

其他應(yīng)付款

預(yù)收帳款","INTR('會合內(nèi)02表->應(yīng)付賬款',0)

INTR('會合內(nèi)02表->其他應(yīng)付款',0)

INTR('會合內(nèi)02表->預(yù)收賬款',0)","應(yīng)收帳款

其他應(yīng)收款

預(yù)付帳款","INTR('會合內(nèi)02表->應(yīng)收賬款',1)

INTR('會合內(nèi)02表->其他應(yīng)收款',1)

INTR('會合內(nèi)02表->預(yù)付賬款',1)",,

304委托貸款、短期借款抵銷,控制型投資,,,其他應(yīng)收款,"INTR('會合內(nèi)02表->委托貸款',0)",短期借款,

305應(yīng)付利息抵銷,控制型投資,應(yīng)付利息,"INTR('會合內(nèi)02表->應(yīng)付利息',0)",應(yīng)收利息,"INTR('會合內(nèi)02表->應(yīng)收利息',1)",,

306應(yīng)收(付)票據(jù)抵銷,交易類,應(yīng)付票據(jù),,應(yīng)收票據(jù),,,

307應(yīng)收(付)賬款減值準備抵銷,交易類,,,管理費用,"CESUM('會01表->應(yīng)收帳款',1)*0.01-CESUM('會01表->應(yīng)收帳款',1,'月',-zmonth())*0.01",應(yīng)收帳