寧夏2016年上半年內(nèi)審師審計業(yè)務(wù)：溝通中期進(jìn)展情況考試試卷

寧夏省2016年上半年內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：溝通中期進(jìn)展情況考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。2.一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項控制的實施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？A：程序化終止B：冗余硬件C：活動日志考試用書D：交易出錯日志3.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。4.以下哪項計算機(jī)輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查A：繞過計算機(jī)審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對；C：運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計師運(yùn)用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A：概念模型化B：數(shù)據(jù)管理C：數(shù)據(jù)庫管理D：企業(yè)模型化根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標(biāo)記符號做了解釋。以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；B：b.理解管理原則；C：二良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機(jī)構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”（即賄賂）而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。審計人員完成了對該分支機(jī)構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點(diǎn)。此時，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當(dāng)A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強(qiáng)烈動機(jī)也同樣得到好處。一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機(jī)審計技術(shù)是A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機(jī)程序的變動實施詳細(xì)審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：皿為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績C：內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨(dú)立的內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。在對人事部門進(jìn)行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？I、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；II、存在許多變更定單；111、許多合同授予同一家公司a：i、ii和m都對；b：只有m是對的；C：只有I和I是對的；D：只有I是對的。面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A：沒有設(shè)計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關(guān)情況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計算差異。針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運(yùn)用報告的正確性。根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項?A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。b：只有n正確。c：只有m正確。D：n和m正確。上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)a：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A：主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B：驗證附屬財務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；如果內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該A：移送司法機(jī)關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開除D：調(diào)離工作崗位公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是A：a.決策制定模型B：b.群體決策C：c.權(quán)變方法D：d.程序化決策為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達(dá)到在項目開始時確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為A：范圍B：計劃C：進(jìn)度口：目標(biāo)一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測內(nèi)部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨(dú)立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。以下哪項對審計目標(biāo)和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；3：目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用