2023會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》考點之稅收征管

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你知道稅收征管包括哪些內(nèi)容嗎?你對稅收征管了解嗎?下面是yjbys我為大家?guī)淼年P于稅收征管的學問，歡送閱讀。

(一)稅務登記

1、開業(yè)登記(設立登記)：

(1)稅務登記范圍：★企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應辦理稅務登記。除此以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流淌性農(nóng)村小商販外，也應當根據(jù)規(guī)定辦理稅務登記。

(2)登記時間：①自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記★★②從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,帶稅務登記證副本和?外管證?到經(jīng)營地辦理稅務。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或供給勞務之日起，在連續(xù)的(3)納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

4、外出經(jīng)營報驗登記

①納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，稅務機關根據(jù)一地一證的原那么，核發(fā)?外管證?，?外管證?的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。②外出經(jīng)營活動結(jié)束，納稅人應當向經(jīng)營地稅務機關填報?外出經(jīng)營活動狀況申報表?，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未運用完的發(fā)票。

5、法律責任

未根據(jù)規(guī)定的`期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴峻的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人未根據(jù)規(guī)定運用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴峻的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

(二)發(fā)票管理

1、發(fā)票的種類

(1)增值稅專用發(fā)票。——由國家稅務總局規(guī)定。

①增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購運用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領購運用。

②以下情形不得開具專用發(fā)票：商業(yè)零售的煙酒、食品、服飾、鞋帽(不包括勞保用品)化裝品;銷售免稅工程;小規(guī)模納稅人。

(2)一般發(fā)票。

一般發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人運用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的狀況下也可運用一般發(fā)票。

一般發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。后者僅適用于某一經(jīng)營工程，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。

(3)專業(yè)發(fā)票。(國有的三類行業(yè)運用：金融保險、郵電、運輸)

2、發(fā)票的開具要求★★

(1)單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。

(2)開具發(fā)票時應按號依次填開，填寫工程齊全、內(nèi)容真實、字跡清晰、全部聯(lián)次一次性復寫或打印，內(nèi)容完全一樣，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。

(3)填寫發(fā)票應當運用中文。民族自治地區(qū)可以同時運用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字;外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時運用一種外國文字。

(4)任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本運用發(fā)票;不得自行擴大專業(yè)發(fā)票運用范圍?！?/p>

3、發(fā)票的保管

(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

(2)發(fā)票遺失的應在當日書面報告主管稅務機關。并登報聲明作廢。

(三)納稅申報

1、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當根據(jù)規(guī)定辦理納稅申報。

2、納稅申報的方式

(1)干脆申報(2)郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。(3)數(shù)據(jù)電文申報(4)簡易申報(定期定額的納稅人適應)(5)其他申報方式

3、法律責任：納稅人未根據(jù)規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未根據(jù)規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴峻的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

(四)稅款征收

1、稅款征收方式(要求能夠區(qū)分各種方式)★★

(1)查賬征收(2)查定征收(3)查驗征收(經(jīng)營地點不固定的小企業(yè))(4)定期定額征收(5)代扣代繳(6)代收代繳(7)托付代征(8)其他

2、稅款優(yōu)先原那么：稅收優(yōu)先于無擔保債權;欠稅在前的，稅收應領先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行;稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

3、滯納金：每天按萬分之五。(計算)

4、核定應納稅款的情形(多項選擇)

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。

(3)擅自銷毀帳簿或者拒不供給納稅資料的。

(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者本錢資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

(5)發(fā)生納稅義務，未根據(jù)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的?！?/p>

(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正值理由的。

(五)稅務代理范圍——涉稅;建賬

辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;辦理發(fā)票領購手續(xù);辦理納稅申報或扣繳稅款報告;辦理繳納稅款和申請退稅;制作涉稅文書;審查納稅狀況;建賬建制，辦理賬務;開展稅務詢問、受聘稅務參謀;申請稅務行政復議或稅務行政訴訟;國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

(六)稅收檢查及法律責任

1、保全措施和強制執(zhí)行措施：

(1)保全——凍結(jié)、扣押、查封;強制——扣繳、變賣、拍賣★★

(2)稅務機關實行強制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。單價5000元以下的財物也不再保全和強制執(zhí)行的范圍內(nèi)。

2、法律責任

(1)稅收違法行政懲罰

稅務行政懲罰的種類應當有警告(責令限期改正)、罰款、停止出口退稅權、沒收財產(chǎn)和違法所得、收繳發(fā)票或者停止出售發(fā)票?！?/p>

(2)稅務行政復議★★

稅務行政復議的受案范圍僅限于稅務機關作出的稅務詳細行政行為。

先議后訴：納稅人在納稅上不服稅務機關的情形

或議后訴：納稅人對稅務機關的罰款、保全、強制執(zhí)行不服的情形

行政復議對象是上一級行政部門。但對國家稅務總局的行政復議只能向其本身。

(3)偷、逃、抗稅★★

偷稅——通過做假賬來實現(xiàn)。偷稅罪——偷稅金額