公司財務(wù)管理制度財務(wù)部門各項管理規(guī)定與崗位工作要求

本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改公司財務(wù)治理制度第一章總則第一條為加強財務(wù)治理,促進公司進展壯大,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)股東會議通過，作為公司經(jīng)營治理過程中必須嚴格遵守的基本制度。第二條公司總經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人結(jié)合具體情況制定財務(wù)治理具體制度，具體制度不得與基本制度相違反，具體制度應(yīng)報股東會備案。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個月內(nèi)進行相應(yīng)修改并報股東會備案。總經(jīng)理對本公司財務(wù)治理具體制度的建立健全和有效實施以及各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)?？偨?jīng)理及各部門應(yīng)主動配合財務(wù)部門搞好財務(wù)治理工作。第三條公司財務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財務(wù)治理基本制度及具體制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財稅機關(guān)檢查監(jiān)督。第四條公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。在公司經(jīng)營中禁止鋪張浪費和一切不必要的開支。第五條隨著國家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和公司的進展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會決議通過。第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員第六條公司設(shè)財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)治理工作。第七條財務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程和股東會議的決定，主持編制會計報表，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果；2、嚴格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，杜絕不合理開支及損失；3、負責(zé)公司財務(wù)專用章的保管工作；4、對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定；5、搞好會計核算，及時、正確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；6、主持公司的財產(chǎn)清查工作；7、負責(zé)搞好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；8、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，為公司經(jīng)營治理提供專業(yè)意見，提高經(jīng)濟效益；9、審查公司基建、投資、融資、購銷等項目涉及的重要經(jīng)濟合同；整理、保管各種經(jīng)濟合同；10、制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；11、根據(jù)財務(wù)治理基本制度制定財務(wù)治理具體制度。第八條會計的主要責(zé)任：1、負責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細賬登記及與總賬的對賬工作；2、負責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報，依法計算繳納稅金；3、負責(zé)賬實清查工作；4、負責(zé)公司各部門和各種項目的成本核算工作；5、負責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項目成本核算基礎(chǔ)信息。第九條出納的主要職責(zé)：1、負責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；2、負責(zé)公司庫存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；3、負責(zé)職工工資的發(fā)放工作；4、負責(zé)日常費用報銷；5、審核報銷原始憑證的金額及合法性；6、審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；7、編制貨幣資金收支表；8、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財務(wù)信息的安全，非財務(wù)人員嚴禁使用財務(wù)部的電腦。第十一條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)及時做好財務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時備份導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時補錄丟失的財務(wù)數(shù)據(jù)，如給公司造成損失，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)負擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第××條財務(wù)人員不得私自向本公司之外的任何個人和企事業(yè)單位透露公司的財務(wù)信息，財務(wù)人員不得私自向公司內(nèi)部的非財務(wù)人員透露公司的財務(wù)信息。第十三條主管財政機關(guān)等政府部門，查閱公司會計憑證或賬薄等財務(wù)信息，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)及時通知財務(wù)經(jīng)理，必須由財務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項處理。第十四條其他企業(yè)或個人查詢公司財務(wù)信息，必經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┕矩攧?wù)信息。第十五條出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十六條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴格的授權(quán)審批制度。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。第十七條財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，必要時可直接向股東會報告。第十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物、文件資料及未了事項等。交接工作必須有監(jiān)交人。一般財務(wù)人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會會同總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章會計核算原則及會計報表第二十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄及財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。第二十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第二××條對同一期間的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一期間內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行計提，不應(yīng)提前或延后。第二十三條公司采用的會計處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會同意，任何人不得隨意改變。第二十四條公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產(chǎn)負債表（年、月）2、損益表（年、月）3、科目余額明細表（月）4、收支情況匯總表（年、月）5、現(xiàn)金月末盤點表（月）6、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項明細表（月）7、固定資產(chǎn)增減明細表8、存貨入出存明細表9、存貨月末盤點表10、銷售情況明細表第四章會計憑證和檔案保管第二十五條公司發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動都必須填制或取得真實、合法、完整的原始憑證及證明資料（購銷業(yè)務(wù)必須取得購銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股公司的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須真實、有效。記賬憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字正確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)編制調(diào)整分錄進行更正。第二十六條對發(fā)票進行嚴格治理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個月的工資，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。各種收據(jù)、出入庫單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。第二十七條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥當(dāng)保管，不得丟失，至少保存15年。每月必須存檔的會計檔案資料包括：1、財務(wù)報告（報告內(nèi)容構(gòu)成詳見第二十四條）；2、稅務(wù)報表；3、記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；4、相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。采用計算機記賬時，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬薄，應(yīng)專人負責(zé)妥當(dāng)保管，至少15年。第二十八條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、股東會和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。第五章貨幣資金第二十九條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、預(yù)算具體金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。公司事先明確不同事項的具體審批人。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人（財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（1、現(xiàn)金支付控制在萬元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準并由出納直接支付。2、付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認書。），及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十一條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三××條公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第三十三條公司取得各種收入必須經(jīng)過財務(wù)部并及時入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的治理與控制。對各種銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。第三十六條銀行賬戶印鑒的使用執(zhí)行2章分管并用制。不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第三十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第三十八條公司應(yīng)嚴格付款及報銷審批制度。第三十九條同一項目應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。第四十條財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入記賬憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批單應(yīng)附有效憑據(jù)。如支付預(yù)付款和定金（貨、票均未到），必須有已獲批準簽訂的合同、協(xié)議；支付應(yīng)付款（貨或票已到），必須有已獲批準簽訂的合同和相關(guān)部門開具的驗收單、入庫單及發(fā)票。第四十一條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報股東會批準。第四××條應(yīng)付出的款項，財務(wù)部門必須逐項跟蹤資金或票據(jù)回籠情況。對到期的應(yīng)收資金和票據(jù)，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時上報請示處理。第四十三條一切現(xiàn)金往來，必須收付有據(jù)，嚴禁口說為憑。第四十四條收取其他單位或個人的現(xiàn)金必須由出納確認并開具蓋有財務(wù)專用章的收款憑據(jù)。支付其他單位或個人的現(xiàn)金必須取得合法憑據(jù)，如發(fā)票、借據(jù)、付款審批單等。第四十五條會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證賬實相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起保存。第四十六條領(lǐng)用空白支票，必須注明收款人（必須與發(fā)票相符）、限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。第四十七條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。第四十八條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。第六章固定資產(chǎn)第四十九條公司以房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及使用期限超過1年的其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)（未作為固定資產(chǎn)治理的工具、器具等，作為低值易耗品，于領(lǐng)用時一次攤銷記入成本費用）。固定資產(chǎn)分為四大類？1、房屋及建筑物2、機器設(shè)備3、運輸工具4、其他；第五十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物20年2、機器設(shè)備10年3、運輸工具5年4、其他5年固定資產(chǎn)以5%計留殘值后按平均年限法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不在計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不在計提折舊。第五十一條固定資產(chǎn)采購執(zhí)行嚴格的請購審批手續(xù)。由公司各需求部門提出采購申請和預(yù)算，公司總經(jīng)理審批后方可購買。第五××條建立固定資產(chǎn)驗收制度，固定資產(chǎn)治理部門、使用部門和財會部門應(yīng)當(dāng)參加固定資產(chǎn)驗收工作。區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資者投入、接受捐贈、外單位調(diào)人以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收報告（驗收單），并與購貨合同、供給商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進行核對。公司在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。驗收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬薄。第五十三條對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記薄進行專門登記，避開與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第五十四條固定資產(chǎn)購置時要審批存檔，報廢時要記錄檔案，并有專人負責(zé)賬、物核對。第五十五條購入的固定資產(chǎn)，按購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費、以及繳納的稅金后的價值計價。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第五十六條固定資產(chǎn)的保管：1、行政部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的入庫、出庫、調(diào)配、盤點、封存、處置以及其他治理工作，定期盤點。同時，行政部負責(zé)公司公共使用的資產(chǎn)（如投影儀、復(fù)印機、傳真機、筆記本電腦等）的日常治理工作。2、對固定資產(chǎn)的日常保管，執(zhí)行“歸口治理”的原則，即執(zhí)行“誰使用，誰保管”的辦法，一旦發(fā)生遺失、毀損，具體使用人、部門主管承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3、為便于審查、核對，行政部對所有屬于公司的可移動的固定資產(chǎn)即“動產(chǎn)”進行編號，并貼上相應(yīng)的標(biāo)簽，歸口治理部門、個人必須注重保護，一旦發(fā)生毀損，立即到行政部索要新標(biāo)簽，重新粘貼。第五十七條固定資產(chǎn)使用1、屬于個人專用的資產(chǎn)。員工僅擁有有限的使用權(quán)和有限的維護權(quán)，只能用于處理與工作相關(guān)的業(yè)務(wù)。員工離職時，個人專用設(shè)備應(yīng)由公司指定的設(shè)備技術(shù)人員驗收簽字后，方可到行政部辦理固定資產(chǎn)入庫和工資結(jié)算手續(xù)。2、公用辦公設(shè)備，如電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機、服務(wù)器、投影儀、筆記本電腦、掃描儀等，由行政部指定專人負責(zé)保管。3、對于員工個人、部門專用的資產(chǎn)，個人、部門只有有限的使用權(quán)和保養(yǎng)義務(wù)，不論何種原因發(fā)生的資產(chǎn)損壞，必須報告行政部安排維修，不得擅自拆卸機器維修、更換配件。4、固定資產(chǎn)調(diào)配。（1）同一部門個人專用資產(chǎn)之間的調(diào)配,因崗位職責(zé)發(fā)生變化,需要將一個員工專用的資產(chǎn),調(diào)配到另一個員工使用時,由本人提出申請報告,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,行政部給轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)入庫手續(xù),證明該員工已經(jīng)退還資產(chǎn),同時給接受資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù).手續(xù)完畢后,進行實物交接時,由部門經(jīng)理指定監(jiān)交人,進行實物交接。交接表、出庫單、入庫單一并轉(zhuǎn)到行政部，以便進行相應(yīng)的登記處理。(2)公司公用資產(chǎn)和部門公用資產(chǎn)的交接程序和前款規(guī)定相同。第五十八條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,行政部負責(zé)組織對固定資產(chǎn)進行實物盤點,以核對賬面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)是否相符,如有盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理報告，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理或董事會、股東會批準后，于年度決算時處理完畢。經(jīng)批準后做出相應(yīng)處理。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。4、對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。第七章存貨第五十九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第六十條存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購、驗收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第六十一條制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，保證存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第六××條倉庫必須嚴格執(zhí)行出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門保送一次庫存報表，報表同時抄送股東會。第六十三條根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實施有效控制，保證存貨取得真實、合理、透明。公司外購存貨，采購批量和采購時點的確定應(yīng)當(dāng)符合市場狀況、行業(yè)特征和公司經(jīng)營治理的實際需要。公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。公司取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過公司有關(guān)部門和人員審核批準，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。第六十四條有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。第六十五條對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。第六十六條對會計期末貨物已到、發(fā)票未收到的貨，應(yīng)暫估入賬。待發(fā)票收到時，先紅沖暫估，再按實際金額入賬。第六十七條公司存貨治理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實物明細賬，具體登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財會部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨記錄，避開與本公司存貨相混淆。第六十八條倉庫每季度由會計會同倉庫治理人員進行一次實物盤點，并編制庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報股東會。對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盈虧在5000元以下者（含5000元），由財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后處理；5000元以上的須呈報股東會審批后處理。第六十九條公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。第七十條加強對存貨的日常治理，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的治理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進行登記。對在生產(chǎn)過程中廢棄的存貨，也應(yīng)進行登記。公司倉儲、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進行檢查。第七十一條建立存貨的分類治理制度，對珍貴物品、生產(chǎn)用要害備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，保證重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。第七××條加強對存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、治理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料的存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。銷售存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銷售部門審批，并以發(fā)貨通知單或銷售發(fā)票作為開具出庫單的依據(jù)。存貨暫借出庫，應(yīng)當(dāng)辦理暫借手續(xù)并履行審批手續(xù)。對外捐贈存貨，應(yīng)當(dāng)，簽訂捐贈協(xié)議。捐贈對象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈程序應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)督檢查。運用存貨進行對外投資，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。第七十三條應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準的銷售發(fā)票和發(fā)運賬單等為依據(jù)，以防止不存在的應(yīng)收賬款被虛列。第七十四條退貨控制（一）驗收客戶退回的貨物，注明退貨的數(shù)量和質(zhì)量情況，為日后貨物的在存放、客戶退貨金額和退貨是否再修理，提供依據(jù)。（二）填制退貨驗收報告，并編號。該報告的填制應(yīng)獨立于發(fā)貨和收貨人員。（三）客戶服務(wù)部門應(yīng)調(diào)查顧客退貨要求，并將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在驗收報告上，交會計和銷售部門核準。（四）退貨理賠工作應(yīng)由銷售部門核準。（五）經(jīng)核準后，應(yīng)向客戶發(fā)出貸項通知單，表明退貨數(shù)量、金額；退貨及時入賬，調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入。第七十五條建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。公司處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉儲、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財會等部門共同提出處置方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。第七十六條建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財會部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第八章成本費用第七十七條公司應(yīng)當(dāng)指定成本費用標(biāo)準。第七十八條建立成本費用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、保證辦理成本費用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一）成本費用預(yù)算的編制與審批。（二）成本費用支出的審批與執(zhí)行。（三）成本費用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第七十九條對成本費用業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對成本費用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八十條根據(jù)成本費用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費用指標(biāo)，落實成本費用責(zé)任主題，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，制定獎懲措施，執(zhí)行成本費用責(zé)任追究制度。第八十一條結(jié)合自身特點，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒ǎ岣叱杀局卫硇?。第八××條建立人工成本控制制度，合理設(shè)置工作崗位，以崗定職，以崗定員，以崗定酬，通過實施嚴格的績效考評與激勵機制控制人工成本。第八十三條按照生產(chǎn)計劃，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。第八十四條明確制造費用支出范圍和標(biāo)準，加強對制造費用的控制。第八十五條指定費用的開支范圍、標(biāo)準和費用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴格控制各項費用的開支。根據(jù)費用預(yù)算和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準制度所規(guī)定的權(quán)限，對費用支出申請進行審批。會計機構(gòu)或人員在辦理費用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準的費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第八十六條單位應(yīng)當(dāng)建立合理的成本費用核算制度，成本費用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費用的確認標(biāo)準或者計量方法，不得虛列、多列、不列、或者少列成本費用。第八十七條對需追加的成本費用預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)重新辦理審批手續(xù)。第八十八條公司員工的工資標(biāo)準和獎勵方法，按照員工薪酬治理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條辭、離職員工工資必須于各項交接手續(xù)完畢之后，憑交接審批單方可發(fā)放工資。第九章采購與付款第九十條所有物品必須辦理入庫手續(xù)，出庫必須有書面批準。驗收必須有人負責(zé)并簽字，必須建立往來單位的信息登記表。第九十一條總經(jīng)理對采購與付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。第九××條根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。第九十三條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第九十四條按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第九十五條建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口治理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第九十六條建立嚴格的請購審批制度。第九十七條建立采購與驗收環(huán)節(jié)的治理制度，對采購方式確定、供給商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定，保證采購過程的透明化。第九十八條根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供給情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。第九十九條制定例外緊急需求的非凡采購處理程序。第一百條充分了解和把握供給商的信譽、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參加比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供給商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進行審查。第一百零一條根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第一百零二條財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第一百零三條建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的治理。第一百零四條加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的治理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等治理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百零五條建立退貨治理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等坐出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第一百零六條定期與供給商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第一百零七條建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。第十章銷售與收款第一百零八條公司總經(jīng)理對銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。第一百零九條公司應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。（一）銷售部門（或崗位）主要負責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全辦理發(fā)貨的具體事宜。（三）財會部門（或崗位）主要負責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督治理貨款回收。第一百一十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。第一百一十一條對于超過公司既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的非凡銷售業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。第一百一××條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第一百一十三條公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。第一百一十四條公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。第一百一十五條公司應(yīng)當(dāng)加強對賒銷業(yè)務(wù)的治理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)執(zhí)行集體決策審批.第一百一十六條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判。公司在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。合同訂立。公司應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。合同審批。公司?yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。組織銷售。公司銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，群、保證貨物的安全發(fā)運。銷貨退回。公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回治理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接受報告。財會部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接受報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。第一百一十七條公司應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨個環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十八條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第一百一十九條公司應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避開接觸銷售現(xiàn)款。第一百二十條公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第一百二十一條公司應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。公司對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料執(zhí)行動態(tài)治理，及時更新。第一百二××條公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。公司發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。第一百二十三條公司注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。第一百二十四條公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。公司應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤治理。公司應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷治理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第一百二十五條公司應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十一章對外投資第一百二十六條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。第一百二十七條對外投資預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行。第一百二十八條財會部門應(yīng)當(dāng)參加投資建議項目的分析論證等工作。第一百二十九條公司財會部門應(yīng)當(dāng)參加可行性研究工作，對投資項目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進行測算和分析。第一百三十條對外投資合同需經(jīng)授權(quán)部門或人員審查批準后簽訂。第一百三十一條投資執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)會同財會部門和其他相關(guān)部門編制投資計劃，并且按照計劃所確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。對外投資假如出現(xiàn)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況的，應(yīng)當(dāng)按程序報經(jīng)原授權(quán)審批人或上級授權(quán)部門審批。已實施的對外投資項目需要進行二期投資的，公司應(yīng)按規(guī)定程序重新履行分析論證、審批程序等。第一百三××條公司應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤治理，及時把握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。應(yīng)及時向有關(guān)部門和人員報告，以便采取相應(yīng)措施。第一百三十三條公司應(yīng)當(dāng)加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的治理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立具體的記錄。對有價證券應(yīng)記錄其名稱、面值、數(shù)量、編號、取得日期、期限、利率等；對其他投資應(yīng)記錄被投資公司的名稱、投資合同與協(xié)議的編號、出資方式、股權(quán)比例、投資收益分配等。公司財會部門應(yīng)定期與相關(guān)治理部門和人員清點核對有關(guān)權(quán)益證書。第一百三十四條財會部門進行相關(guān)會計處理時，應(yīng)當(dāng)對投資計劃、審批文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實、合法、正確、完整情況進行嚴格審核。第一百三十四條投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準程序。收回貨幣資金的，應(yīng)及時辦理收款業(yè)務(wù)。收回實物資產(chǎn)的，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗收。收回?zé)o形資產(chǎn)的，應(yīng)檢查核實被投資單位未在繼續(xù)使用。收回債權(quán)的，應(yīng)確認其真實性和價值。轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)經(jīng)集體審議決策，由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報授權(quán)批準機構(gòu)或部門批準。公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件，并經(jīng)集體審議批準。財會部門在進行資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理時，應(yīng)當(dāng)仔細審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄及相關(guān)資料，以保證資產(chǎn)處置的真實、合規(guī)。第一百三十五條提前或延期收回對外投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準。第一百三十六條財會部門應(yīng)當(dāng)仔細審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資轉(zhuǎn)讓的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整，對需辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)檢查其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。第一百三十七條公司應(yīng)當(dāng)加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投資處置等文件資料的治理，明確各種文件資料的取得、調(diào)閱、保管、歸檔等個環(huán)節(jié)的治理規(guī)定濟濟相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第××章籌資第一百三十八條非經(jīng)股東會決議通過，不得從銀行或其他機構(gòu)及個人取得任何形式的貸款。籌集資金必須用于公司經(jīng)營，不得借予他人。土地房產(chǎn)作為貸款抵押物也必須由股東會決議通過。第一百三十九條公司應(yīng)當(dāng)加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，保證籌措資金的合理、有效使用。籌集資金必須用于公司經(jīng)營，不得借予他人。第一百四十條建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）籌資方案的擬定與決策；（二）籌資合同協(xié)議的訂立與審核；（三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。第一百四十一條對籌資業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理籌資業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的籌資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第一百四××條制定籌資業(yè)務(wù)流程,明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，保證籌資全過程得到有效控制。第一百四十三條建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，保證籌資決策科學(xué)、合理。第一百四十四條單位應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則慎重選擇籌資對象。單位籌資涉及中介機構(gòu)的，應(yīng)對其資信狀況和資質(zhì)條件進行充分調(diào)查和了解。第一百四十五條財會部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)。第一百四十六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對象、中介機構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議。籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)單位有關(guān)授權(quán)人員批準。重大籌資合同或協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。單位變更籌資合同協(xié)議，應(yīng)按照原授權(quán)審批程序進行。第一百四十七條對已核準但尚未對外發(fā)行的有價證券應(yīng)妥當(dāng)保管，或委托專門機構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明保證管責(zé)任，定期或不定期進行檢查。第一百四十八條單位應(yīng)當(dāng)加強對籌資費用的計算、核對工作，保證籌資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第一百四十九條應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資產(chǎn)。由于市場環(huán)境變化等非凡情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的餓，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并對審批過程進行完整的書面記錄。第一百五十條建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對利息、租金、股利（利潤）及本金等的計算、核對、支付作出明確規(guī)定，保證各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第一百五十一條建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗收證明、入庫憑證、支付憑證等的存檔、保管和調(diào)用制度，并對有關(guān)文件和憑證進行定期核對和檢查。第十三章關(guān)聯(lián)交易及事項第一百五××條公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）符合老實信用的原則；（二）關(guān)聯(lián)方如享有公司股東大會表決權(quán)，除非凡情況以外，應(yīng)當(dāng)回避行使表決；（三）與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的董事，在董事會對該事項進行表決時，應(yīng)當(dāng)予以回避。（四）公司董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準判定該關(guān)聯(lián)交易是否對公司有利。第一百五十三條公司與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確、具體。公司關(guān)聯(lián)人與公司簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采取必要的回避措施：（一）任何個人只能代表一方簽署協(xié)議；（二）關(guān)聯(lián)人不得以任何方式干預(yù)公司的決定；（三）公司董事會就關(guān)聯(lián)交易表決時，有利害關(guān)系的當(dāng)事人屬于以下情形的，董事會有權(quán)要求有關(guān)聯(lián)的董事和其他當(dāng)事人予以回避，但上述有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事有權(quán)參加該關(guān)聯(lián)事項的審議討論，并提出自己的意見；1、董事個人與公司的關(guān)聯(lián)交易；2、董事個人在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職或擁有關(guān)聯(lián)企業(yè)的控股權(quán)，該關(guān)聯(lián)企業(yè)與公司的關(guān)聯(lián)交易；3、按法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的。第一百五十四條關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限：（一）股東大會：公司與其關(guān)聯(lián)人達成的關(guān)聯(lián)交易總額高于20萬元（不含20萬元）的，關(guān)聯(lián)交易在獲得公司股東會批準后實施；（二）董事會：公司與其關(guān)聯(lián)人達成的關(guān)聯(lián)交易總額在10萬元（不