業(yè)之峰財(cái)務(wù)手冊(cè)培訓(xùn)資料

前言 11.目的 52.適用范圍 53.名詞解釋 54.職責(zé) 55.作業(yè)流程 66.作業(yè)內(nèi)容 7前言本手冊(cè)要緊從企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的視角，介紹了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基。本手冊(cè)介紹了業(yè)之峰公司的財(cái)務(wù)部的運(yùn)作實(shí)務(wù)。為使加盟商對(duì)財(cái)務(wù)本手冊(cè)盡可能為特許經(jīng)營(yíng)總部與加盟商提供較為全面的參考與理論本手冊(cè)僅供參考，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實(shí)際運(yùn)本手冊(cè)屬于業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部為加盟商提供的“特許經(jīng)營(yíng)配套”付出，才能取得成功。因此，加盟與特許人首先應(yīng)確立一個(gè)共同目標(biāo)，在進(jìn)展業(yè)務(wù)過(guò)程中雙方應(yīng)精誠(chéng),提高盈利,從而取得長(zhǎng)遠(yuǎn)成功。營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)的每一位成員都務(wù)必遵守“業(yè)之峰”所規(guī)定的營(yíng)業(yè)程序、經(jīng)營(yíng)手法及市場(chǎng)策略；完全熟悉特許人的遠(yuǎn)景與目標(biāo)，同心協(xié)力，朝共同的利益努作為“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)體系中的一員并不容易，在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程的指導(dǎo)手冊(cè)。它包含許多有如何切實(shí)有效的進(jìn)行相互間助于展開(kāi)全面管理工作，使務(wù)運(yùn)作有效，職業(yè)道德及專2.手冊(cè)的使用：，特許。日常管理中碰到難題，本手冊(cè)也經(jīng)營(yíng)總部成員，在監(jiān)督加盟商履行特許經(jīng)營(yíng)，若要熟悉合同中個(gè)別條款所涉及的責(zé)任與義務(wù)，應(yīng)參閱合同3.手冊(cè)的管理內(nèi)容受版權(quán)法與業(yè)之峰總部與所有加盟商簽署的合同限特許經(jīng)營(yíng)權(quán)特許人--也就是業(yè)之峰公司。業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部成員。其他經(jīng)業(yè)之峰特許人認(rèn)可的使用者。除非經(jīng)由特許人書面授權(quán)，其他人都不許翻閱本手冊(cè)。5.作業(yè)流程財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求之峰財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案集團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法財(cái)務(wù)管理制度經(jīng)營(yíng)成果增減原因分析：2集團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)處于北京地區(qū)的分公司，應(yīng)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度并參照?qǐng)?zhí)行本關(guān)于外地分公司，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并參照?qǐng)?zhí)行本財(cái)務(wù)計(jì)劃管理籌集資金的管理人員。如有必要，集團(tuán)財(cái)務(wù)部派人參加，清算順序按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)加強(qiáng)貨幣資金的管理加強(qiáng)存貨管理按國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支成本，費(fèi)用。計(jì)算成本務(wù)必反映實(shí)際成本，并在一年內(nèi)使用統(tǒng)一的成本計(jì)算方法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則劃清當(dāng)期與下期費(fèi)用界限。要按年的費(fèi)用計(jì)劃，按期進(jìn)行反映、操縱與考核，加強(qiáng)事前考核。營(yíng)業(yè)外收支按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。利潤(rùn)總額計(jì)算務(wù)必正確、真實(shí)、可靠、不得虛報(bào)與隱瞞。嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定稅前扣除各項(xiàng)目。正確及時(shí)計(jì)算應(yīng)納所得稅及其它應(yīng)交款。根據(jù)公司董事會(huì)有關(guān)決議及總裁委的要求進(jìn)行留利分配?？畎磿?huì)計(jì)法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)主管由總公。會(huì)計(jì)與出納不得互相兼任。下屬企業(yè)實(shí)行主管會(huì)計(jì)責(zé)任制，主管會(huì)計(jì)務(wù)必參加企業(yè)的計(jì)劃編制，核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，向領(lǐng)導(dǎo)提。財(cái)務(wù)管理制度對(duì)外投資權(quán)1>按(集團(tuán))公司董事會(huì)決議及公司章程的規(guī)定對(duì)外投資。按照投資項(xiàng)2>對(duì)外投資經(jīng)批準(zhǔn)需要辦理時(shí)，應(yīng)首先提供給財(cái)務(wù)部門一份投資決議融資權(quán)的審批。4>擔(dān)保權(quán)限，嚴(yán)格禁止對(duì)(集團(tuán))公司外企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)外擔(dān)保需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可辦理。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間擔(dān)保需經(jīng)集團(tuán)法人代表審批固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)低值易耗品的購(gòu)置權(quán)公司及部門費(fèi)用審批權(quán)限司主管負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)備案執(zhí)行。部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支進(jìn)行核準(zhǔn)后，由主管副總審批。計(jì)劃外費(fèi)用及超計(jì)劃費(fèi)用由部門經(jīng)理提出經(jīng)主管副總報(bào)總裁審批。公共性開(kāi)支由總裁或者財(cái)務(wù)副總審簽字權(quán)限的認(rèn)定與委托本規(guī)定適用于本集團(tuán)公司內(nèi)所屬企業(yè)及部門。本規(guī)定經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)討論通過(guò)?，F(xiàn)金管理制度<應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況。財(cái)務(wù)部每月將上月未按時(shí)核銷備用金人員名單金報(bào)銷須附說(shuō)明，請(qǐng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核(外地辦事處人員除外)。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)旅借款核銷訂票費(fèi)、外地住宿費(fèi)、按本制度同意填報(bào)的市內(nèi)交通費(fèi)(具體規(guī)定見(jiàn)差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定)與外地郵電費(fèi)填寫在差旅報(bào)銷單上出差補(bǔ)助，其他支票管理制度應(yīng)先通知財(cái)務(wù)部，經(jīng)同意后使用。付票前務(wù)必檢查票面的小寫金額是按時(shí)報(bào)銷，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部支票劃付的具體金額，并確定報(bào)銷日期。否審核制度收訖”章，財(cái)務(wù)收款管理規(guī)定現(xiàn)金或者支票交到財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交給客戶，待工程完工結(jié)算尾款時(shí)，付款規(guī)定A、在收到客戶按合同規(guī)定交來(lái)的首期預(yù)付款后，能夠付給施工隊(duì)工的工程預(yù)付款應(yīng)為：已收到客戶全部預(yù)付款÷0.95×0.25(自購(gòu)料C、工程完工結(jié)算，由工程部提供完工結(jié)算工程明細(xì)，財(cái)務(wù)部填制工D、費(fèi)用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā)E、所有費(fèi)用支出憑單務(wù)必有經(jīng)手人及本部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)F、出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在應(yīng)收款各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，要遵守公司的財(cái)務(wù)審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的空作帳。應(yīng)付款，工長(zhǎng)的保證金在其離開(kāi)公司其所有工程的保修期結(jié)束一個(gè)月后，憑原始收據(jù)退還，質(zhì)保金在該項(xiàng)工程保修期結(jié)束一個(gè)月以后退還，以上退款，由工程部填寫支出憑單，工程部經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)，總經(jīng)出差借款1>職員因公出差需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)按現(xiàn)金2>主管副總以上人員本人出差借款需經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)或者財(cái)務(wù)副總簽差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍座席(含軟座)或者長(zhǎng)途大巴士。親路費(fèi)周，報(bào)銷往返車票。其他地區(qū)經(jīng)理每年享受春節(jié)探親假探望父、母，按稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)有總額操縱，超額度部份需交納稅該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)提供正式發(fā)票為報(bào)銷根據(jù)，否則財(cái)務(wù)能夠拒付。若因特殊本規(guī)定適用于集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)、部門。費(fèi)用計(jì)劃開(kāi)支部份)計(jì)劃。核算方法考核辦法開(kāi)辦費(fèi)界定各分公司籌備期間的費(fèi)用(不包含廣告宣傳費(fèi)、低值易耗品攤銷)計(jì)建立填表制度表格內(nèi)容。案，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。該項(xiàng)開(kāi)支由公司按國(guó)家稅法規(guī)定代扣代繳公司所屬部門購(gòu)入、售出、報(bào)廢固定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)為明確職責(zé)范圍，本著分級(jí)管理的原則，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，取折舊報(bào)廢手續(xù)，建立健全固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細(xì)賬簿，完整地記司會(huì)計(jì)制度分類標(biāo)準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電器設(shè)備、家具五類，同時(shí)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，記錄掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移等情況，使用部門均要通過(guò)專職固定資產(chǎn)管理部門，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，才能移動(dòng)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不許使用部門擅自處理，轉(zhuǎn)移手續(xù)要及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，各類固定資產(chǎn)的說(shuō)明書，保修卡等，統(tǒng)一由二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)續(xù)。 3>使用部門因責(zé)任不清，管理不善或者失職造成固定資產(chǎn)丟失或者損壞的，由使用部門寫出丟失損壞固定資產(chǎn)報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意卡、物核對(duì)相符并對(duì)財(cái)產(chǎn)的安好性核對(duì)后，由使用單位與資產(chǎn)管理部門的專職人員在固定資產(chǎn)登記簿上簽署意見(jiàn)，同時(shí)交接人員也要共同部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對(duì)相符后，對(duì)所有固定資產(chǎn)的說(shuō)明書，保修單進(jìn)行交接在固定資產(chǎn)登記簿上共同簽固定資產(chǎn)類別。儀、示波器、筆記本電腦、可擦寫光驅(qū)、服務(wù)器、手機(jī)、手寫筆、音6>家具：會(huì)議桌椅、辦公桌椅、(經(jīng)理使用)沙發(fā)、書柜、文件柜、保險(xiǎn)低值易耗品購(gòu)置時(shí)的審批均由總裁批準(zhǔn)，對(duì)非經(jīng)營(yíng)用低值易耗品的購(gòu)為明確使用與管理的職責(zé)范圍，本著分級(jí)管理的原則，對(duì)低值易耗品別，可分為：生產(chǎn)用的工具、家具及通常消耗品。應(yīng)嚴(yán)格管理，設(shè)置