裝飾工程有限公司貨幣資金管理問(wèn)題研究

摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)貨幣資本管理方法的建立和完善已成為關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重要問(wèn)題。貨幣資金是公司資產(chǎn)的核心組成部分，在公司的生產(chǎn)，運(yùn)營(yíng)和會(huì)計(jì)行為中占有重要地位。在中國(guó)，中小企業(yè)一般規(guī)模較小，生存壓力較大，內(nèi)部控制不足，在管理公司貨幣資金方面存在常見(jiàn)問(wèn)題。中國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)相對(duì)較小，財(cái)務(wù)資源和勞動(dòng)力有限，收入和支出環(huán)節(jié)控制薄弱,在財(cái)務(wù)管理方面普遍經(jīng)驗(yàn)不足,成為制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。本文通過(guò)裝飾工程有限公司的實(shí)際情況，研究如何通過(guò)有效，嚴(yán)格和科學(xué)的管理方法加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，同時(shí)監(jiān)控公司貨幣資金，提高貨幣資金使用效率，兩者都具有一定理論價(jià)值和重要的實(shí)踐意義。通過(guò)對(duì)裝飾工程有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入調(diào)研，發(fā)現(xiàn)裝飾工程有限公司具有規(guī)模大但實(shí)力差的弱點(diǎn)。對(duì)裝飾工程有限公司的研究發(fā)現(xiàn)其缺乏貨幣資金科學(xué)管理，財(cái)務(wù)人員缺乏必要的職業(yè)道德，業(yè)務(wù)技能，控制能力不足，對(duì)貨幣基金管理缺乏認(rèn)識(shí)。針對(duì)上述問(wèn)題，本文提出了加強(qiáng)裝飾工程有限公司貨幣資金管理的建議，包括轉(zhuǎn)變企業(yè)貨幣資金管理的觀念，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作，將貨幣資金內(nèi)部控制制度建立在公司中，提高公司管理決策的有效性，以期為中小企業(yè)貨幣資金管理提供參考。關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

AbstractWiththecontinuousdevelopmentofmarketeconomy,theestablishmentandimprovementofthemanagementmethodofenterprisemonetarycapitalhasbecomeanimportantproblemrelatedtothesurvivalanddevelopmentofenterprises.InChina,smallandmedium-sizedenterprisesgenerallyhavesmallscale,largesurvivalpressure,insufficientinternalcontrol,andtherearecommonproblemsinmanagingthemoneyfundsofcompanies.ThroughtheactualsituationofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd,thispaperstudieshowtostrengthenthemanagementofthecompany'smonetaryfundsthrougheffective,strictandscientificmanagementmethods,andatthesametimemonitorthecompany'smonetaryfundsandimprovetheefficiencyoftheuseofmonetaryfunds.Bothhavecertaintheoreticalvalueandimportantpracticalsignificance.Throughin-depthinvestigationonthecurrentsituationofmonetaryfundmanagementofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd,itisfoundthatShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd.hastheweaknessoflargescalebutpoorstrength.TheresearchonShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltdfoundthatitlacksthescientificmanagementofmonetaryfunds,thefinancialpersonnellackthenecessaryprofessionalethicsandbusinessskillsYes,lackofcontrol,lackofawarenessofIMFmanagement.Inviewoftheaboveproblems,thispaperputsforwardsomesuggestionstostrengthenthemanagementofmonetaryfundsofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd.,includingchangingtheconceptofenterprisemonetaryfundmanagement,strengtheningaccountingauditandsupervision,establishingtheinternalcontrolsystemofmonetaryfundsinthecompany,andimprovingtheeffectivenessofthecompany'smanagementordertoprovidereferenceforthemanagementofmonetaryfundsofsmallandmedium-sizedenterprises.Keywords:themonetaryfund;internalcontrol;riskconsciousness引言貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表的當(dāng)前資產(chǎn)類型，包括現(xiàn)金存量，銀行存款和其他貨幣資金。由于它是每個(gè)公司中最重要的資產(chǎn)，流動(dòng)性強(qiáng)，每個(gè)公司都有重要的付款和分配方式，因此資金管理是公司資產(chǎn)管理的核心。貨幣基金管理主要圍繞貨幣基金的預(yù)算和內(nèi)部控制。當(dāng)前，企業(yè)貨幣資金的問(wèn)題是財(cái)務(wù)困難，盲目投資和中小企業(yè)資金嚴(yán)重短缺。今天，中國(guó)的中小企業(yè)已經(jīng)建立了相對(duì)獨(dú)立和多元化的金融體系。中小企業(yè)融資困難不僅是當(dāng)前的問(wèn)題，而且不是中國(guó)自身的問(wèn)題。根據(jù)現(xiàn)代金融理論的解釋，由于“信息不對(duì)稱”，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)困難主要是市場(chǎng)的“奇怪選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。由于小額貸款和針對(duì)中小企業(yè)的緊急貸款的性質(zhì)，該銀行的測(cè)試成本和潛在利潤(rùn)變得不對(duì)稱，從而降低了對(duì)中小企業(yè)貸款的熱情。本文在研究貨幣資金的安全性，完整性，合理性和合法性的基礎(chǔ)上，詳細(xì)介紹了公司加快資本周轉(zhuǎn)，降低資本成本，增加資本使用以及改善和改善資本流動(dòng)的戰(zhàn)略。因此，加強(qiáng)貨幣資金的作用,提高各個(gè)部門(mén)的熱情和創(chuàng)造力。通過(guò)貨幣資金管理研究，提出了貨幣基金管理的思想和方法。在這種方法的指導(dǎo)下，裝飾工程有限公司根據(jù)實(shí)際情況建立適合公司特點(diǎn)的貨幣資金管理模型。通過(guò)國(guó)內(nèi)外相關(guān)參考資料，我發(fā)現(xiàn)了裝飾工程有限公司貨幣資金管理的問(wèn)題，公司設(shè)計(jì)并實(shí)施了貨幣資金內(nèi)部控制制度，其目的是保證其有效的執(zhí)行有關(guān)法律，法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)以及公司商業(yè)管理的原則和政策；保護(hù)貨幣資金的安全性和完整性；提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性；提高貨幣資本運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)高效的商業(yè)運(yùn)營(yíng)。

1中小企業(yè)貨幣資金管理的重要性1.1中小企業(yè)與貨幣資金管理1.1.1中小企業(yè)界定中小企業(yè)是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的，人員規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，包括中型，小型和微型企業(yè)。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。這類公司通常由少于200人組成，但不同的行業(yè)也有不同的人員標(biāo)準(zhǔn)。因此，大多數(shù)公司都由所有者直接管理，很少受到外部干擾。1.1.2貨幣資金管理貨幣資金是一種可以立即流通以購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)或償還債務(wù)的交換手段。在流動(dòng)資產(chǎn)中，流動(dòng)資金具有最高的流動(dòng)性，并且是唯一可以直接轉(zhuǎn)換為其他類型資產(chǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)。它也是唯一可以代表公司實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力的資產(chǎn)。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，公司必須持有一定數(shù)量的資金用于購(gòu)置物資，繳納稅款，支付工資，利息和股利或投資等。公司持有的金額是分析和判斷公司的支付能力及其支付能力的重要指標(biāo)。它是資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)，包括銀行存款和其他貨幣基金的普通余額。不包括特殊用途的貨幣資金。1.2我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)狀及作用1.2.1中小企業(yè)發(fā)展快、總量大中國(guó)的中小企業(yè)與時(shí)代的變化同時(shí)向前發(fā)展，他們經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展高潮。自進(jìn)入世界第21位以來(lái)，中國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展已進(jìn)入快速軌道。近年來(lái)，中國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展迅速，整體規(guī)模不斷擴(kuò)大，它們?cè)趪?guó)民經(jīng)濟(jì)中的份額也有所增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)中小企業(yè)總數(shù)（包括個(gè)體工商戶）已達(dá)4600萬(wàn)，占全國(guó)中小企業(yè)總數(shù)的90％以上。2009年，中國(guó)中小企業(yè)向國(guó)家繳納的稅款超過(guò)了稅額的50％，中小企業(yè)提供了75％的就業(yè)機(jī)會(huì)和68％的出口。在中國(guó)的40,000多家跨國(guó)公司中，中小企業(yè)占82%的份額?？傮w而言，中國(guó)中小企業(yè)的快速發(fā)展和大規(guī)模的發(fā)展已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。1.2.2中小企業(yè)提供多元化就業(yè)渠道作為世界上人口最多的國(guó)家，中國(guó)面臨著就業(yè)壓力，就業(yè)不僅是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，還是與社會(huì)穩(wěn)定有關(guān)的政治問(wèn)題。許多中小企業(yè)為解決就業(yè)問(wèn)題做出了重要貢獻(xiàn)。由于城市化進(jìn)程，大量的農(nóng)村人口涌入城鎮(zhèn)，一些學(xué)者證明，即使GDP保持8％的水平，中國(guó)每年也有近1000萬(wàn)人找不到工作。中小企業(yè)的快速發(fā)展可以為中國(guó)提供多種就業(yè)渠道，有效減輕社會(huì)保障壓力，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。1.2.3中小企業(yè)走在創(chuàng)新前列與大公司相比，中小型企業(yè)將繼續(xù)改變其才能和技能，使得業(yè)績(jī)則更為有利。中小企業(yè)不再對(duì)建筑，銷售，物流等行業(yè)的發(fā)展感到滿足，而是開(kāi)始向先進(jìn)技術(shù)，金融等領(lǐng)域發(fā)展。在某些地區(qū)，中小企業(yè)通過(guò)縱向整合和橫向合作達(dá)到了規(guī)模更大的編隊(duì)。在新能源，電子信息，新材料和其他創(chuàng)新型行業(yè)中，中小企業(yè)憑借靈活的系統(tǒng)和有效的決策能力已成為技術(shù)創(chuàng)新的先驅(qū)。1.3中小企業(yè)的特點(diǎn)1.3.1規(guī)模足夠但資金管理能力偏弱裝飾工程有限公司的規(guī)模已經(jīng)發(fā)展到較大水平，但是綜合實(shí)力較弱，尤其是利潤(rùn)收入低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。在能源、金融、裝備制造業(yè)等平均利潤(rùn)較高的行業(yè)中，優(yōu)勢(shì)被國(guó)有企業(yè)完全占領(lǐng)，裝飾工程有限公司集中在零售、加工、貿(mào)易等行業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，行業(yè)平均利潤(rùn)率較低。同時(shí)，裝飾工程有限公司存在脆弱性，特別是脆弱的資本鏈，容易受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，近期南方等地出現(xiàn)的資金鏈斷裂導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)的情況，就是目前裝飾工程有限公司生存現(xiàn)狀的未來(lái)縮影。1.3.2兩極分化嚴(yán)重根據(jù)2010年的數(shù)據(jù)，中國(guó)大中小型企業(yè)的有機(jī)成分比例為1.83：1.23：1，資本利用率為0.48：0.66：1。換句話說(shuō)，以這種比率使用相同資金的中小企業(yè)數(shù)量幾乎翻了一番，為了解決就業(yè)問(wèn)題，國(guó)家中小企業(yè)做出了重大貢獻(xiàn)。但是，以目前的形式，公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力正在發(fā)生變化，并且由于國(guó)內(nèi)勞動(dòng)力成本的上漲和原材料價(jià)格的上漲，勞動(dòng)密集型公司的就業(yè)優(yōu)勢(shì)正在逐漸獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。與大公司相比，中小型企業(yè)的有機(jī)資本更少，技術(shù)含量更低，逐漸劃分為兩個(gè)層次。1.3.3沿海與內(nèi)陸地區(qū)發(fā)展失衡中國(guó)地域遼闊，很多地區(qū)的中小企業(yè)分布和發(fā)展水平參差不齊。沿海和偏內(nèi)陸地區(qū)的中小企業(yè)數(shù)量百分比為40％和35％，內(nèi)陸地區(qū)占25％。一個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)算表明，沿海中小企業(yè)的平均產(chǎn)值是偏內(nèi)陸地區(qū)的3倍，是內(nèi)陸地區(qū)的8倍以上，而區(qū)域發(fā)展失衡是中國(guó)中小企業(yè)的明顯特征。以東北與東南沿海為例，因?yàn)闁|北地區(qū)是著名的老工業(yè)地區(qū)，所以中小企業(yè)數(shù)量較多且類型大多為工業(yè)類型，東南沿海是改革開(kāi)放的領(lǐng)頭羊，所以中小企業(yè)數(shù)量更多并且類型多樣，發(fā)展迅速。反而言之，中西部地區(qū)一直以農(nóng)業(yè)發(fā)展為重心，中小企業(yè)較少，但是地區(qū)資源豐富，有更好的發(fā)展前景。1.4加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的重要性1.4.1貨幣資金在企業(yè)中的地位貨幣資金是高流動(dòng)性資產(chǎn)，對(duì)公司具有特殊意義，貨幣資金可以輕松滿足公司在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種需求。確保資產(chǎn)的流動(dòng)性并保持償還債務(wù)的能力非常重要?？梢哉f(shuō)，裝飾工程有限公司的生存與發(fā)展離不開(kāi)貨幣資金。對(duì)于裝飾工程有限公司來(lái)說(shuō)，所有收入和支持都應(yīng)以現(xiàn)金流出和流出的形式反映出來(lái)，現(xiàn)金流入和流出在一定程度上反映了公司的經(jīng)營(yíng)狀況。如果公司的收入不能以當(dāng)前的流入形式反映出來(lái)，則意味著公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)面臨更大的困難。確實(shí)，裝飾工程有限公司的投資回報(bào)率不低，但是由于經(jīng)常缺乏資金，公司通常更難經(jīng)營(yíng)。因此，所需的貨幣資金儲(chǔ)備和正常的貨幣資金流量是裝飾工程有限公司正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和保證，并且有足夠的資金，中小企業(yè)可以有效開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。1.4.2中小企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題在中國(guó)，中小企業(yè)通常規(guī)模較小，管理水平相對(duì)較差。用“人民規(guī)則”代替“法律制度”更為普遍。特別是，一些家族企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督和控制，還有一些雇員也會(huì)監(jiān)守自盜。有時(shí)會(huì)發(fā)生公司財(cái)務(wù)的腐敗，貪污和盜竊，這對(duì)中小型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于系統(tǒng)相對(duì)不完善的中小型企業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)鍵是良好的貨幣資金管理，現(xiàn)金非常容易受到人為因素的影響，因?yàn)楝F(xiàn)金是公司最重要的物質(zhì)資源。在這方面，加強(qiáng)貨幣資本管理是中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，也是中小企業(yè)改善企業(yè)管理制度的重要途徑。1.4.3中小企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)公司必須始終在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于對(duì)單一產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力相對(duì)較低，因此應(yīng)高度重視避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于國(guó)際金融危機(jī)，華南發(fā)達(dá)地區(qū)的許多中小企業(yè)都經(jīng)歷了危機(jī)，許多中小企業(yè)經(jīng)歷了破產(chǎn)和重組，甚至產(chǎn)生了連鎖反應(yīng)。由于中國(guó)的信貸和金融體系還不完善，中小企業(yè)的資金問(wèn)題一直很突出，因此貨幣資金對(duì)中小企業(yè)非常有價(jià)值，是避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要資源。中國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展始于改革開(kāi)放，行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，中小企業(yè)的管理體系尚未成熟。在財(cái)務(wù)管理方面，國(guó)內(nèi)公司的整體水平相對(duì)較低，與歐美先進(jìn)公司相比有一定差異。中國(guó)的中小企業(yè)在貨幣和現(xiàn)金管理方面存在一些問(wèn)題，尤其是常見(jiàn)的問(wèn)題。2裝飾工程有限公司貨幣資金管理問(wèn)題分析2.1沈陽(yáng)寶成裝飾工程有限公司簡(jiǎn)介裝飾工程有限公司成立于2016年04月18日，注冊(cè)地位于沈陽(yáng)市鐵西區(qū)南九中路27號(hào)。經(jīng)營(yíng)范圍包括室內(nèi)外裝飾裝修工程、園林綠化工程、鋼結(jié)構(gòu)工程設(shè)計(jì)及施工。注冊(cè)資本為50萬(wàn)元。公司設(shè)立四個(gè)主要部門(mén)，包括財(cái)務(wù)部、人事行政部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、技術(shù)部。其中財(cái)務(wù)部是我所在的部門(mén)，部門(mén)配置部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管各一位，下屬會(huì)計(jì)與出納人員。公司屬于典型的投資者也是經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理模式，只是將財(cái)務(wù)管理作為記賬工具而不是使用財(cái)務(wù)管理發(fā)展公司。2.2裝飾工程有限公司貨幣資金管理存在問(wèn)題2.2.1貨幣資金缺乏科學(xué)管理裝飾工程有限公司在管理方面存在不規(guī)范的問(wèn)題，裝飾工程有限公司屬于家族式企業(yè)，管理層核心成員均來(lái)自同一家族，企業(yè)內(nèi)部管理帶有濃厚的人治色彩，反應(yīng)在資金管理方面表現(xiàn)為對(duì)貨幣資金缺乏科學(xué)的管理，集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）私設(shè)小金庫(kù)全世界所有的腐敗，挪用公款以及其他非法行為幾乎都與貨幣資金管理有關(guān)，因此提高公司貨幣資金的安全性和完整性是合理，合法和必然的。為了有效地確保貨幣資金的收集，公司需要加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制。裝飾工程有限公司也同時(shí)存在財(cái)務(wù)管理人員私設(shè)小金庫(kù)的問(wèn)題，在各級(jí)的財(cái)務(wù)工作中私自斂財(cái)，導(dǎo)致公司報(bào)表中出現(xiàn)錯(cuò)誤賬目。（2）資金分散，使用效率低下裝飾工程有限公司在使用貨幣資金的過(guò)程中，企業(yè)集中管理的貨幣資金與內(nèi)部多級(jí)管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作之間的矛盾更加突出，貨幣資金的使用效率降低。例如，裝飾工程有限公司在多個(gè)部門(mén)開(kāi)設(shè)長(zhǎng)期賬戶，并在一些部門(mén)中存入大量資金，而另一些則必須支付高額財(cái)務(wù)費(fèi)用才能籌集少量資金。在另一方面，公司對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)喜歡盲目投資，并不考慮自身的資金情況，這也使公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，降低企業(yè)的利潤(rùn)和信用。（3）貨幣資金管理信息失真會(huì)計(jì)信息的失真可以分為有意和無(wú)意的失真。意外的失真是由意料之外的因素引起的，例如不熟練的技術(shù)水平和會(huì)計(jì)的疏忽，這些意外可以控制。但是在企業(yè)的暗示下，有偏向性或誘導(dǎo)性地提供信息，或者違背會(huì)計(jì)規(guī)范制造假帳，這是最難控制的失真行為。在裝飾工程有限公司中，很多原始憑證與實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并不符合，有些是因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對(duì)于專業(yè)知識(shí)達(dá)不到要求，也有些是因?yàn)楣竟芾聿块T(mén)為了侵占公司或國(guó)家的資產(chǎn)而刻意授權(quán)會(huì)計(jì)人員操作假賬。后者的話，會(huì)計(jì)人員不敢違抗上級(jí)管理人員的命令，從而導(dǎo)致公司的貨幣資金管理越來(lái)越困難。2.2.2財(cái)務(wù)人員缺少專業(yè)技能和職業(yè)道德近年來(lái)，中國(guó)的改革開(kāi)放和快速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)人員走上了對(duì)財(cái)富的追求錯(cuò)誤道路，例如腐敗，濫用權(quán)力，虛假會(huì)計(jì)操作和道德缺失。因此，在裝飾工程有限公司中，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德問(wèn)題也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，例如企業(yè)中財(cái)務(wù)人員對(duì)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的工作不盡責(zé)或因?qū)I(yè)性不足而導(dǎo)致企業(yè)損失。在裝飾工程有限公司的會(huì)計(jì)部門(mén)中大多數(shù)的財(cái)務(wù)人員是具有足夠的專業(yè)知識(shí)并且尊重法律，恪守道德底線的。但是還是有極少部分財(cái)務(wù)人員，為了自身的經(jīng)濟(jì)利益以及安逸的生活而屈從于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的命令去制作假賬。甚至有的人為了討好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)去主動(dòng)提出、主動(dòng)配合公司做出違法亂紀(jì)的會(huì)計(jì)行為，并表現(xiàn)出高超的賬目處理能力，這讓假賬行為更具備隱蔽性，更難被外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，這樣導(dǎo)致公司甚至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益一步一步的被這些違法亂紀(jì)的財(cái)務(wù)人員所侵害，這會(huì)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理造成嚴(yán)重的打擊。2.2.3貨幣資金管理內(nèi)控制度欠缺中小企業(yè)通常具有相對(duì)較好的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，但缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)。這意味著由于中小企業(yè)通常具有高度的所有權(quán)和控制權(quán)統(tǒng)一性，因此企業(yè)“老板”的力量更加強(qiáng)大，財(cái)務(wù)管理更加專制。對(duì)于中小型企業(yè)，會(huì)計(jì)部門(mén)的職位很容易重疊，這違反了基本財(cái)務(wù)原則，再加上缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)，在資金管理中造成了許多隱患。企業(yè)貨幣和現(xiàn)金管理也存在以下問(wèn)題：會(huì)計(jì)和收銀員職位尚不清楚，現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范，內(nèi)部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)制度并不完善，印章和賬單管理不規(guī)范，缺乏內(nèi)部控制會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)無(wú)法控制的貨幣和現(xiàn)金，并且容易出現(xiàn)諸如異常現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的資本鏈損壞之類的問(wèn)題。2.2.4企業(yè)管理層貨幣資金管理意識(shí)淡漠在裝飾工程有限公司，上層管理人員的資金管理意識(shí)偏低，部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的了解不多，他們對(duì)資金管理的重要程度并不理解。在企業(yè)中，企業(yè)所有者認(rèn)為錢(qián)是自己賺的，如何分配、使用都是自己的事情，不應(yīng)該受到約束和限制，這樣的觀念導(dǎo)致他們?cè)谪泿刨Y金的募集、分配和使用上缺乏科學(xué)規(guī)劃、合理調(diào)配。并且也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員的違法亂紀(jì)行為產(chǎn)生放縱。所以管理層的貨幣資金管理意識(shí)淡漠也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金管理的問(wèn)題愈加嚴(yán)重。3加強(qiáng)裝飾工程有限公司貨幣資金管理的建議3.1轉(zhuǎn)變企業(yè)貨幣資金管理的觀念根據(jù)沈陽(yáng)市寶誠(chéng)裝飾工程有限公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的實(shí)際情況，轉(zhuǎn)變資金管理觀念將有效地增強(qiáng)貨幣資金管理的能力和水平，確保企業(yè)能夠正確的管理和使用有限的資金。這需要財(cái)務(wù)管理是公司貨幣資金管理的核心，而財(cái)務(wù)管理的核心是貨幣資本管理。裝飾工程有限公司要樹(shù)立以財(cái)務(wù)資本管理為主的財(cái)務(wù)管理理念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理意識(shí)，重視企業(yè)貨幣資金流量的管理。裝飾工程有限公司加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理可以增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，確保資金安全，確保資金正確流通，縮短資金周期，降低資金風(fēng)險(xiǎn)并確保資金運(yùn)作的安全性。3.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作如果沈陽(yáng)市寶誠(chéng)裝飾工程有限公司想要改善會(huì)計(jì)審計(jì)系統(tǒng)，就應(yīng)該消除審計(jì)系統(tǒng)的弊端，重建新的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作水平，并使公司的業(yè)務(wù)發(fā)展隨著公司內(nèi)部組織采用會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)而更好的發(fā)展。公司應(yīng)創(chuàng)建一種“正確操作”模式，限制財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，使他們互相檢查和平衡。為了實(shí)現(xiàn)這樣的系統(tǒng)目標(biāo)，企業(yè)組織在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的過(guò)程中必須采取以下系統(tǒng)措施：首先，重設(shè)會(huì)計(jì)崗位，必須根據(jù)合理的原則重新調(diào)整其會(huì)計(jì)崗位。通過(guò)調(diào)整職位和調(diào)動(dòng)人員，可以有效減少會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)的舞弊差距和管理漏洞，審計(jì)部門(mén)可以快速解決財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題。第二，嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)審計(jì)結(jié)果的報(bào)告材料。為了加強(qiáng)組織的內(nèi)部管理和完善會(huì)計(jì)核查制度，公司應(yīng)更嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)核查信息的質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和權(quán)威性，確保原始會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性，并審閱財(cái)務(wù)報(bào)表，并且允許會(huì)計(jì)信息保持原樣，這樣可以準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)的真實(shí)狀態(tài)，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)決策中造成重大損失。第三，嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部制定的規(guī)章制度。只有通過(guò)系統(tǒng)管理和動(dòng)態(tài)管理，才能真正跟蹤會(huì)計(jì)的反饋信息，從而確保公司資產(chǎn)的安全性。3.3建立貨幣資金內(nèi)部控制制度所有貨幣資金的操作必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，各種收款和付款操作必須集中在會(huì)計(jì)部門(mén)。未經(jīng)授權(quán)，任何部門(mén)或個(gè)人都不能發(fā)行收據(jù)或付款證明。在注冊(cè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按照規(guī)定的程序采取一系列措施和方法來(lái)管理貨幣資金的支付，而且支付請(qǐng)求，支付批準(zhǔn)和支付項(xiàng)目必須滿足這三個(gè)要求，這樣會(huì)確保會(huì)計(jì)記錄真實(shí)，及時(shí)和正確。出納員必須自覺(jué)進(jìn)行定期對(duì)賬工作，包括貨幣資金的每日和實(shí)際數(shù)字，必須定期檢查以核對(duì)匹配情況；在每個(gè)月末，必須要求每個(gè)存款人出具銀行對(duì)帳單，并且必須準(zhǔn)備一張用于調(diào)整銀行存款余額的表格，調(diào)整未清帳項(xiàng)目。如果調(diào)整不一致，則必須及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。內(nèi)部審計(jì)人員將負(fù)責(zé)對(duì)收支進(jìn)行定期審核，包括費(fèi)用和賬戶收支，未通知的現(xiàn)金計(jì)數(shù)以及銀行賬戶的定期核對(duì)。3.4加強(qiáng)預(yù)算的管理裝飾工程有限公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，通過(guò)預(yù)算協(xié)調(diào)管理貨幣現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)有效的資本平衡和及時(shí)調(diào)整預(yù)算，最大程度地發(fā)揮貨幣資金的潛力。并降低資金風(fēng)險(xiǎn)。主要原則和措施如下：（1）.在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，采用了收入和支出的指導(dǎo)思想?，F(xiàn)金的使用必須與成本和支出一致。企業(yè)必須遵循收支執(zhí)行系統(tǒng)，并通過(guò)間接準(zhǔn)備方法來(lái)驗(yàn)證預(yù)算；（2）.根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算表，建立對(duì)貨幣基金預(yù)算管理的意識(shí)，將預(yù)算細(xì)化為季度，月份和星期，使預(yù)算盡可能接近公司的實(shí)際情況，提高了預(yù)算的信譽(yù)度和可操作性；（3）.建立基于預(yù)算的評(píng)估系統(tǒng)。資金管理部門(mén)將根據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況，定期進(jìn)行分析和評(píng)估。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在較大偏差的部門(mén)，他們將提出改進(jìn)建議并發(fā)出內(nèi)部通知。預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)包含在公司的評(píng)估系統(tǒng)中3.5提高決策的科學(xué)性在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收益和風(fēng)險(xiǎn)成正比，高收益伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。裝飾工程有限公司必須尊重風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則，不僅要考慮潛在收益，而不是忽略它們，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并通過(guò)建立全面的信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)施預(yù)警和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。裝飾工程有限公司在金融活動(dòng)中的決策必須科學(xué)合理。在此過(guò)程中必須考慮幾個(gè)因素，尤其是潛在的風(fēng)險(xiǎn)。采用定量分析用于科學(xué)決策，例如，在融資決策中，裝飾工程有限公司必須根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況合理地預(yù)測(cè)貨幣資金的需求，計(jì)算和分析資金成本，考慮各種融資方式的風(fēng)險(xiǎn)并選擇最佳的籌款方法和資金。在此基礎(chǔ)上制定正確的財(cái)務(wù)決策的結(jié)構(gòu)。

結(jié)論通過(guò)以上分析，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，裝飾工程有限公司必須有效提高幣資金管理的能力和水平，這樣才能在激烈的市場(chǎng)中生存、發(fā)展，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提高資金的使用效率。裝飾工程有限公司一定要樹(shù)立以貨幣資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理觀，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，重視對(duì)企業(yè)貨幣現(xiàn)金流管理。隨著公司的不斷發(fā)展，貨幣資金的管理已成為公司業(yè)務(wù)流程的重要組成部分。由于各種內(nèi)部或外部原因，貨幣資金管理存在著各種問(wèn)題，這些問(wèn)題都會(huì)在不同程度上影響公司的健康發(fā)展。要解決這些問(wèn)題不僅要貨幣資金的內(nèi)部控制支持，更應(yīng)該使企業(yè)管理層和員工積極參與，并進(jìn)行內(nèi)部體系的創(chuàng)新。政府也應(yīng)該實(shí)施更完善的法制法規(guī)以完善資金貨幣管理制度，總之問(wèn)題需要多方積極協(xié)調(diào)，采取措施，共同化解。本文討論了日常工作中存在的問(wèn)題，原因和改進(jìn)措施，希望引起公司的足夠重視，并不斷加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，以確保業(yè)務(wù)的快速且健康的發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)大潮中可以更好立足于社會(huì)。

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