集團(tuán)公司采購審計方案

優(yōu)選文檔就在這里-------------各樣專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，千姿百態(tài)----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企業(yè)企業(yè)采買審計方案（一）詳盡審計程序、內(nèi)容與步驟：一、供給商的選擇與合同的簽署審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、優(yōu)選供給商沒有依照企業(yè)的要求與制度執(zhí)行，沒有經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的審查與審批。2、供給商與預(yù)選供給商名單單調(diào)，沒有實(shí)時評比更新。3、獨(dú)自與供給商進(jìn)行談判，談判內(nèi)容沒有記錄。4、合同或訂單所列項目、規(guī)格與申請部門所列的項目、規(guī)格不符，包括數(shù)量與價錢等。5、簽署合同或訂單的條款與談判內(nèi)容不一致。6、申請物質(zhì)采買沒有查對估計項目及庫存資料，簽核手續(xù)不齊備。7、物質(zhì)采買價錢確實(shí)定依照不充分、不合理，與當(dāng)時的市場價相差較大。8、采買合同條款缺乏公正、公正，企業(yè)處于被動的地位。9、合同簽署不按權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，有高出權(quán)限簽署合同的情況。10、急需物質(zhì)、零星物品的采買高出贊成自購范圍，采買金額違犯《管理人員權(quán)限》規(guī)定。11、生產(chǎn)緊迫物質(zhì)（急件）或項目估計外增加的物質(zhì)（經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭贊成的）購入使用后，沒有補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。12、物質(zhì)采買不是直接從生產(chǎn)廠家購置。對應(yīng)的審計程序與步驟：①、查閱并收集企業(yè)對于選擇供給商（采買）的制度及有關(guān)的操作流程，抽查所有采買部存檔的供給商名單，確定其可否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)委員會贊成；再從系統(tǒng)抽查各樣物質(zhì)資料供應(yīng)商名單各30個，與查對的供給商名單查對，確命名單在贊成的范圍內(nèi)。②、抽查各樣資料、物質(zhì)、土建、安裝等供給商的名單，比較歷年來的供給商名單的變化，確定其可否供給商名單較少，比較單調(diào)，沒有年度評定與核查，沒有實(shí)時引進(jìn)新的供給商，名單沒有實(shí)時更新。③、從采買部門抽查有關(guān)的談判資料50份，查察其可否有談判記錄，可否由采買員單獨(dú)與供給商進(jìn)行談判，談判人員的署名可否齊備等。④、抽查各樣合同或訂單各40份，依照申請部門填寫的《物質(zhì)采買申請表》詳列的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量，查對合同或請單上的物質(zhì)名稱、規(guī)格、數(shù)量可否符合，如不符，要求供給不符的有關(guān)證明與文件。⑤、認(rèn)識談判的流程及有關(guān)的談判記錄，查察50份合同或訂單日及其有關(guān)的談判記錄，比較采買合同或訂單的內(nèi)容及條款，保證談判內(nèi)容與合同內(nèi)容一致；主管領(lǐng)導(dǎo)可否適當(dāng)參加談判等。⑥、重點(diǎn)抽查10個大的采買項目，查閱其估計項目查對相應(yīng)合同所附的明細(xì)項目，確定其可否高出估計項目，若是高出估計項目，則追蹤檢查操作程序及索取有關(guān)的贊成文件。并查閱庫房的核查手續(xù)可否齊備，可否簽署建議等。⑦、抽查30份價錢較大的采買合同，確定價錢及供貨條款可否經(jīng)過審批，查察供給商報價和其他供給商報價的原始資料，查對價錢比較審批表，證明價錢確定的根源或許經(jīng)采買領(lǐng)導(dǎo)小組贊成的有關(guān)文件；檢查采買部的市場價錢資料根源的寬泛性與正確性。并抽樣做市場信息檢查，與同期同類資料市場價錢比較，分析供給商報價的合理性。⑧、抽查采買合同30份，追憶到與供給商就簽署合同商談的詳盡內(nèi)容記錄，認(rèn)識合同---------------------------------------------------------優(yōu)選文檔---------------------------------------------------------------------優(yōu)選文檔就在這里-------------各樣專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，千姿百態(tài)----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------起草的過程，有否對所列條款進(jìn)行研究、判斷，或咨詢企業(yè)法律顧問。并依照《合同法》分析各詳盡條款的合理、公正、公正性。⑨、依照企業(yè)有關(guān)的權(quán)限表，抽查每類合同各20份，查閱合同的審批人，可否在授權(quán)的范圍內(nèi)，如有高出審批權(quán)限，則要追究其原因，并要求供給相應(yīng)的授權(quán)書等。⑩、查閱自購的訂購單與《急需物質(zhì)申請表》上的物質(zhì)名稱查對可否一致，有否借急用之名采買急需物質(zhì)以外的設(shè)施，查察審批權(quán)限可否按采買流程操作和有關(guān)權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。⑾抽查《急需物質(zhì)申請表》有關(guān)人員簽批可否符合權(quán)限規(guī)定，申購部門領(lǐng)導(dǎo)、采買部領(lǐng)導(dǎo)簽署的建議可否贊成“先購置，后補(bǔ)辦手續(xù)”，對應(yīng)簽批日期和補(bǔ)辦請購、訂單日期判斷補(bǔ)辦手續(xù)的實(shí)時性。⑿抽查50份經(jīng)過中間商采買的合同（10000元或以上），咨詢不直接向制造商購貨的原因，查問與制造商直接接洽的證明。如有可能直接向制造商認(rèn)識購貨價錢及已訂合同的價錢。企業(yè)企業(yè)采買審計方案（二）詳盡審計程序、內(nèi)容與步驟：二、采買訂單（合同）的執(zhí)行方面審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、采買合同或訂購單重復(fù)打印簽批，存在重復(fù)購進(jìn)、付款的風(fēng)險。2、供給商沒有按合同規(guī)準(zhǔn)時間發(fā)貨或發(fā)貨物不齊備。3、供給商沒有按合同規(guī)定的品牌、生產(chǎn)商或不可以外包等條款供給貨物。4、合同執(zhí)前進(jìn)度沒有成立報告制度，沒有報告采買主管。5、訂單或合同在執(zhí)行過程中條款的更正缺乏依照。6、合同或訂單的執(zhí)行不實(shí)時及貨款的查對。7、合同或訂單執(zhí)行（交貨或竣工）限時與約準(zhǔn)時間不符合。8、采買合同或訂單檔案管理不規(guī)范，采買員沒有推行輪崗制度。對應(yīng)的審計程序與步驟：①、認(rèn)識訂購單的錄入、更正、簽批、提交、打印程序，分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，從系統(tǒng)上抽查每個月前50份訂單，共計600份訂單，確定其可否對訂單有重復(fù)采買，并向電腦部門提出控制改良的建議。②、查閱檢查時期每個月30份訂單、合同發(fā)貨時間以及發(fā)貨數(shù)量，從系統(tǒng)上查對庫房收貨入庫時間及入庫數(shù)量，與贊成時間比較以判斷發(fā)貨的實(shí)時性、正確性。③、依照以上②點(diǎn)上所抽查合同，檢查對應(yīng)的查收單，查對所購貨物可否為合同中的生產(chǎn)商及品種、品牌，分析認(rèn)識其不符的原因及過程。④、檢查采買部門可否成立合同執(zhí)行制度及反應(yīng)制度，采買員可否按規(guī)定的時間把合同的執(zhí)前進(jìn)度報告給采買主管，主管可否簽署有關(guān)的管理建議。⑤、從系統(tǒng)上抽查所有采買資料補(bǔ)充訂單或補(bǔ)充合同，查察其可否有更正或?qū)?yīng)補(bǔ)充合同的依照，依照是齊備，原因是充分，可否有領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)等。查察確認(rèn)訂單（合同）執(zhí)行過程中出現(xiàn)數(shù)量、價錢更正的情況，爾后追蹤查證更正的有關(guān)批文或補(bǔ)充合同樣有效憑據(jù)。⑥、從ERP系統(tǒng)采買模塊查閱檢查時期三個月資料訂單，查對每一訂單的執(zhí)行情況以及庫房明細(xì)賬入庫記錄，保證前一訂單執(zhí)行完成后，才執(zhí)行新訂單，不贊成有前訂單已付款未提完貨即停止執(zhí)行，又從頭訂立并執(zhí)行新訂單的情況。⑦、從質(zhì)查查收部門抽取查收報告或竣工查收單100份，依照查收項目對應(yīng)的合同規(guī)定---------------------------------------------------------

優(yōu)選

文檔---------------------------------------------------------------------優(yōu)選文檔就在這里-------------各樣專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，千姿百態(tài)----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------的交貨時間，比較查收報告或竣工查收單，確定合同簽署的（查收）竣工時間可否與合同規(guī)定的竣工交貨時間一致。⑧、抽查檢查時期土建、裝飾合同各20份、物質(zhì)采買合同50份保存檔案，確定可否按企業(yè)規(guī)定存檔，存檔資料可否齊備完滿。檢查采買部門兩年來職工崗位職責(zé)與工作分工，解其工作范圍可否有變化、職工之間可否推行輪崗制度等。

了三、庫房查收入庫與貨款付款審計內(nèi)容（風(fēng)險點(diǎn)）1、庫房查收物質(zhì)時沒有按企業(yè)規(guī)定查收入庫。2、物質(zhì)資料沒有查收入庫就直接運(yùn)到使用部門。3、物質(zhì)資料入庫前沒有經(jīng)過質(zhì)檢部門抽檢。4、訂單或合同執(zhí)行完后不實(shí)時對賬、結(jié)清貨款。5、預(yù)付貨款不按合同條款辦理，缺乏有效監(jiān)控。6、物質(zhì)采買業(yè)務(wù)與會計記錄信息不一致。對應(yīng)的審計程序與步驟：①、收集查閱有關(guān)查收制度與流程，認(rèn)識庫房的操作規(guī)程；再從庫房實(shí)地察看其實(shí)質(zhì)查竣工作流程，比較實(shí)質(zhì)操作情況與制度規(guī)定的差別；重點(diǎn)是察看查收時的數(shù)量與質(zhì)量的查收手續(xù)的正確性。②、檢查該年每個月1-5日所有資料的訂單，統(tǒng)計訂購的數(shù)量，查對庫房入庫數(shù)量，在訂單規(guī)定的限時執(zhí)行完成后，訂購數(shù)量大于入庫數(shù)量的，再從“生產(chǎn)報表”查察協(xié)助資料累計使用量，若是使用量大于購入量的，則到使用協(xié)助資料車間進(jìn)一步檢查認(rèn)識，查察使用原始記錄，確認(rèn)協(xié)助資料的購入沒有按流程操作，即查收入庫。③、查察質(zhì)量監(jiān)察部門的物質(zhì)查驗記錄，按種類訂單編號次序抽查各100份，查察抽樣查驗結(jié)果判斷，判斷可否有漏檢或不檢的現(xiàn)象。④抽查“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目余額10萬元以上的50個客戶、100萬元以上20個客戶，查對應(yīng)訂單（合同）執(zhí)行時間和完成時間以及貨款的支付情況，保證每份訂單（合同）貨款兩清。⑤在“應(yīng)付賬款”“預(yù)付帳款”明細(xì)賬上查閱有關(guān)預(yù)付資料貨款的付款憑據(jù)編號，查察付款憑據(jù)的付款依照，對應(yīng)訂單（合同）執(zhí)行情況來判斷付款的正確性，防范以請示批文預(yù)付貨款后，補(bǔ)辦訂單又重復(fù)預(yù)付貨款。⑥確定會計記錄的依照與流程。到庫房抽查資料明細(xì)賬，抽查該期（年度）1-11月底各類資料累計購入的數(shù)量與價錢，與會計賬記錄的數(shù)據(jù)查對，查明是否是庫房沒有實(shí)時把入庫單、查收報告單、發(fā)票交給會計入賬仍是其他原因所致。2010年念書節(jié)活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，經(jīng)過張開“和書交朋友，旅行知識大海洋”系列念書活動，激發(fā)學(xué)生念書的興趣，讓每一個學(xué)生都想念書、愛念書、會念書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在念書實(shí)踐活動中陶冶情操，獲取真知，成立理想！二、活動目標(biāo)：、經(jīng)過活動，成立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。、經(jīng)過活動，在校園內(nèi)形成熱愛念書的優(yōu)秀民風(fēng)。---------------------------------------------------------優(yōu)選文檔---------------------------------------------------------------------優(yōu)選文檔就在這里-------------各樣專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，千姿百態(tài)----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3、經(jīng)過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。、經(jīng)過活動，促使學(xué)生知識更新、思想活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動推行的計劃、做好念書登記簿1）每個學(xué)生聯(lián)合個人實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)備一本念書登記簿，詳盡格式可讓學(xué)生依照自己愛好來設(shè)計、裝飾，使其生動開朗、各具特色，其中要有念書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得意會等欄目，高年級可適看作念書筆錄。2）每個班級聯(lián)合學(xué)生的計劃和班級實(shí)質(zhì)情況，也制定出相應(yīng)的班級念書目標(biāo)和念書成長規(guī)劃書，其中要有舉措、有保障、有收效、有考評，簡短了然，易于操作。3）中隊會組織一次“念書溝通會”顯現(xiàn)同學(xué)們的念書登記簿并做出相應(yīng)談?wù)?/p>