202309考試批次《納稅會計》（結(jié)課作業(yè)）及獨家制作答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——202309考試批次《納稅會計》（結(jié)課作業(yè)）及獨家制作答案

202309考試批次《納稅會計》結(jié)課作業(yè)

學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)學(xué)習(xí)中心考號年級層次

北京語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《納稅會計》結(jié)課作業(yè)

注意：

本學(xué)期所布置的結(jié)課作業(yè)，請同學(xué)一律依照以下要求執(zhí)行：

一、學(xué)生必需預(yù)約才能在學(xué)生平臺看見相關(guān)課程的“結(jié)課作業(yè)〞按鈕；

二、提交路徑：個人平臺首頁--學(xué)習(xí)中的課程，點擊該課程名稱--點擊“結(jié)課作業(yè)〞--點擊“瀏覽〞按鈕，選擇要上傳的文檔后點擊“提交作業(yè)〞即可。三、結(jié)課作業(yè)提交起止時間：2023年8月1日—9月27日。（屆時平臺自動關(guān)閉，逾期不予接收。）

四、提交的文檔格式必需為word文檔，截止日期前可屢屢提交，平臺只保存最終一次提交的文檔；

五、嚴(yán)格依照課程名稱提交相應(yīng)課程結(jié)課作業(yè)，提交織誤的結(jié)課作業(yè)，按0分處理。業(yè)務(wù)題（本大題共10小題,請任選其中四道題作答,每題25分，總分100分）

一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料按實際成本核算，2023年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）5日，購入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元，增值稅稅額51000元，購入該種材料發(fā)生保險費1000元，發(fā)生運輸費4000元（已取得運輸發(fā)票），運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清，運輸費用的增值稅扣除率7%。

（2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費品），發(fā)出B材料成本70000元，支付加工費20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。

（3）20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關(guān)增值稅稅額為10200元。

（4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本15000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回復(fù)以下小題。

1.在材料資料（1）中，應(yīng)計入外購原材料實際成本的包括哪些。2.根據(jù)資料（1），做出甲企業(yè)購買A材料的會計處理。3.根據(jù)資料（2），計算甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)收回委托加工物資的成本。4.根據(jù)資料（3），做出甲企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會計分錄。5.根據(jù)期初材料（1）-（4），計算甲企業(yè)31日A材料結(jié)存成本。

答案：

1.外購原材料的成本包括：材料的價款、裝卸費、運輸費和合理損耗。2.借：原材料304720

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）51280貸：銀行存款356000

3.收回委托加工物資的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：銷售費用70200

貸：原材料60000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）102005.A材料結(jié)存成本=90000+304720-60000=334720（元）

二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度至2023年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2023年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2023年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成研究階段。

（2）2023年6月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2023年12月1日，該項研發(fā)活動終止，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。

（3）2023年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元。

（4）2023年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回復(fù)以下小題：（答案中的金額單位用萬元表示）

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回復(fù)以下小題。1.根據(jù)資料（1）和（2），計算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值。2.根據(jù)資料（3），作出甲企業(yè)2023年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會計分錄。3.根據(jù)資料（4），計算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額。4.根據(jù)資料（1）至（4），計算甲企業(yè)2023年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)〞項目的金額。

答案：

1.根據(jù)無形資產(chǎn)的初始計量規(guī)定，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的入賬價值為開發(fā)階段的符合資本化的支出。甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值=85+35=120（萬元）2.借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：；累計攤銷2借：銀行存款1.5

貸：其他業(yè)務(wù)收入1.5借：營業(yè)稅金及附加0.075

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅0.075

3.計取的攤銷=2*25=50萬元，賬面余額=120-50=70（萬元）應(yīng)計取的減值準(zhǔn)備=70-52=18（萬元）

4.甲企業(yè)2023年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)〞項目的金額=52萬元。

三、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2023年5月1日，“應(yīng)付職工薪酬〞科目貸方余額為516000元（全部為工資），該企業(yè)2023年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費使用，月租金共計12000元，每月末支

付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。

（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承受的個人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實際發(fā)放工資502100元。（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工，該批毛巾被市場售價總額為45000元（不含價格），成本總額為30000元。（4）31日，本月各部門工資計算結(jié)果如下表：2023年5月份部門工資計算簡表部門車間生產(chǎn)車間管理行政管理銷售部門施工部門合計

部門部門部門

金額25800029700634007410059800485000假定該企業(yè)社會保險費的計提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計提比例為工資總額的15%。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回復(fù)以下小題。（答案中的金額單位用元表示）1.根據(jù)資料（3），計算該企業(yè)5月份成產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本的增加額及分錄。2.根據(jù)資料（2）至（4），分析那些費用應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬〞科目核算。3.根據(jù)資料（4），計算該企業(yè)分派職工薪酬會計業(yè)務(wù)中制造費用、管理費用和銷售費用的增加額。

4.根據(jù)資料（4），計算該企業(yè)3月份分派職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤〞項目的金額。

答案：

1.(1)生產(chǎn)成本增加52650元

借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入45000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7650(2)生產(chǎn)成本增加52650元借：主營業(yè)務(wù)成本30000

貸：庫存商品30000

2.企業(yè)為職工繳納的社會保險費、企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費、企業(yè)為職工繳納的住房

公積金、企業(yè)將自產(chǎn)毛巾被作為福利發(fā)放給職工，以上選項均應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算.

3.制造費用增加40095元；管理費用增加85590元；銷售費用增加100035元

(1)制造費用增加=29700×（1+20%+15%）=40095（元）；(2)管理費用增加=63400×（1+20%+15%）=85590（元）；(3)銷售費用增加=74100×（1+20%+15%）=100035（元）。4.該企3月份分派職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤〞項目的金額=85590+100035=185625（元）。

四、甲公司屬于一般納稅人，2023年10月至12月相關(guān)事項如下：

（1）10月8日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為98萬元，增值稅稅額為16.66萬元。另支付安裝費2萬元，全部款項以銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年。預(yù)計凈殘值為4萬元，當(dāng)月達到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）11月，甲公司對一條生產(chǎn)進行更新改造，該生產(chǎn)線的原價為200萬元，已計提折舊為120萬元，改造過程中發(fā)生支出70萬元，被替換部件的賬面價值為10萬元。

（3）12月，甲公司某倉庫因火發(fā)生毀損，設(shè)倉庫原價為400萬元，已計提折舊為100萬元。其殘料估計價值為5萬元，殘料已辦理入庫，發(fā)生的清理費用2萬元，以銀行存款支付，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未到賠款。

（4）12月末，甲公司對固定資產(chǎn)進行盤點，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價為1萬元，已計提折舊0.8萬元，損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回復(fù)以下小題。1.根據(jù)資料（1），計算甲公司購入設(shè)備的入賬成本。2.根據(jù)資料（1），計算直線法設(shè)備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法下設(shè)備折舊率。3.根椐資料（2），更新改造后，計算該生產(chǎn)線的入賬成本。4.根據(jù)資料（3），做出甲公司毀損固定資產(chǎn)的會計分錄。

答案：

1.購入設(shè)備的入賬成本=98+2=100（萬元）2.直線法:（100-4）÷5÷12=1.6（萬元）年數(shù)總和法：第一年每月為（5÷15÷12）*100%=2.78%，其次年每月（4÷15÷12）*100%=2.22%，第三年（3÷15÷12）*100%=1.67%，第四年每月=（2÷15÷12）*100%=1.11%，第五年每月（1÷15÷12）*100%=0.56%。雙倍余額遞減法：第一年每月（2÷5÷12）*100%=3.33%，其次年每月（2÷5÷12）*100%=3.33%，第三年每月（2÷5÷12）*100%=3.33%，第四年每月（1÷2÷12）*100%=4.12%，第五年每月（1÷2÷12）*100%=4.12%。

3.入賬成本=200-120+70-10=140（萬元）4.借：固定資產(chǎn)清理300累計折舊100貸：固定資產(chǎn)400借：銀行存款5

貸：固定資產(chǎn)清理5借：固定資產(chǎn)清理2貸：銀行存款2借：固定資產(chǎn)清理150貸：其他應(yīng)收款150借：營業(yè)外支出143貸：固定資產(chǎn)清理143

五、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入是逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2023年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：

（1）1日，與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同，合同總價款為210萬元，待完工時一次性