小企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題附答案

②轉(zhuǎn)銷(xiāo)遞延收益余額：借：遞延收益1600000貸：營(yíng)業(yè)外收入1600000【稅務(wù)處理】企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。翔云公司應(yīng)在2×13年調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，2×14～2×16年每年攤銷(xiāo)遞延收益時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，2×17年共攤銷(xiāo)遞延收益160萬(wàn)元，調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。3.2×13年某地方政府為鼓勵(lì)銀河公司研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)環(huán)境治理新技術(shù)，改善空氣污染狀況，和銀河公司簽訂新技術(shù)開(kāi)發(fā)和財(cái)政扶持協(xié)議。協(xié)議規(guī)定由政府提供研發(fā)資金300000元，用于彌補(bǔ)技術(shù)研發(fā)資金的不足。企業(yè)收到資金撥付文件，文件規(guī)定該資金專(zhuān)門(mén)用于企業(yè)改善空氣污染狀況。政府對(duì)此項(xiàng)資金有具體管理要求，企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出也進(jìn)行了單獨(dú)核算。2×13年1月10日，銀河公司收到上述款項(xiàng)。銀河公司估計(jì)該項(xiàng)技術(shù)研發(fā)的時(shí)間為10個(gè)月，所發(fā)生費(fèi)用均計(jì)入管理費(fèi)用。要求：作出銀河公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理。答：3.銀河公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款300000貸：遞延收益300000每月末，銀河公司確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用攤銷(xiāo)上述補(bǔ)助時(shí)：借：遞延收益30000貸：營(yíng)業(yè)外收入30000【稅務(wù)處理】該項(xiàng)補(bǔ)貼符合稅法規(guī)定的不征稅收入的條件，銀河公司收到的300000元資金在2×13年所得稅匯算時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額300000元，但所發(fā)生的支出也不能在稅前扣除，因此，300000元支出在2×13年所得稅匯算時(shí)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。4.某小企業(yè)2×13年發(fā)生下列政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)：（1）2×13年1月1日收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)以后5年期間的因和治理環(huán)境相關(guān)的費(fèi)用2000萬(wàn)元。（2）2×13年6月10日，收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元。（3）2×13年6月15日收到國(guó)家2400萬(wàn)元的政府補(bǔ)助用于購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，6月20日，企業(yè)用2400萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備。假定該設(shè)備采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。（4）收到增值稅返還560萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2×13年度和政府補(bǔ)助有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2×13年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。答：4.（1）借：銀行存款20000000貸：遞延收益20000000借：遞延收益4000000（20000000÷5）貸：營(yíng)業(yè)外收入4000000（2）借：銀行存款10000000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000000（3）借：銀行存款24000000貸：遞延收益24000000借：固定資產(chǎn)24000000貸：銀行存款24000000借：制造費(fèi)用2400000（24000000÷5×6/12）貸：累計(jì)折舊2400000借：遞延收益2400000貸：營(yíng)業(yè)外收入2400000（4）借：銀行存款5600000貸：營(yíng)業(yè)外收入5600000第十五章財(cái)務(wù)報(bào)表一、單項(xiàng)選擇題:1.下列項(xiàng)目中，不屬于小企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)需要提交資料的是（C）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.企業(yè)所得稅申報(bào)表2.在對(duì)小企業(yè)進(jìn)行稅收分析時(shí)，和企業(yè)所得稅聯(lián)系最密切的財(cái)務(wù)資料是（B）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.現(xiàn)金流量表3.小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表主要用于以下稅種的稅收分析（A）A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅4.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要把握資產(chǎn)負(fù)債表中存貨所包括的范圍，以下項(xiàng)目屬于存貨的有（C）A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.庫(kù)存商品D.應(yīng)付賬款5.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要知道資產(chǎn)負(fù)債表是如何編制的，編制資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)的基本公式是（A）A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)C(jī).本期所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)=本期所有賬戶(hù)的貸方發(fā)生額合計(jì)D.所有賬戶(hù)的借方余額合計(jì)=所有賬戶(hù)的貸方余額合計(jì)6.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，其期末數(shù)可以根據(jù)若干個(gè)總帳科目期末余額計(jì)算填列的有（B）A.短期投資B.貨幣資金C.應(yīng)付工資D.固定資產(chǎn)7.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有（C）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告B.企業(yè)獲利情況報(bào)告C.資產(chǎn)負(fù)債表D.企業(yè)所得稅計(jì)算表8.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（A）A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)D.未分配利潤(rùn)9.利潤(rùn)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（D）A．貨幣資金B(yǎng).未分配利潤(rùn)C(jī).增值稅D.營(yíng)業(yè)稅金及附加10.所得稅費(fèi)用是（B）中的項(xiàng)目A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注11.利潤(rùn)表之所以是企業(yè)所得稅分析時(shí)常用的報(bào)表，其主要原因是（D）A.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成B.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)的負(fù)債構(gòu)成C.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)的使用者權(quán)益構(gòu)成D.資產(chǎn)負(fù)債表不反映企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)12.凈利潤(rùn)是利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，小企業(yè)的凈利潤(rùn)表示的是（D）A．利潤(rùn)總額扣除增值稅后的金額B．利潤(rùn)總額扣除消費(fèi)稅后的金額C．利潤(rùn)總額扣除營(yíng)業(yè)稅后的金額D．利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用后的金額13.小企業(yè)的銷(xiāo)售費(fèi)用是利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，也是企業(yè)所得稅分析時(shí)的項(xiàng)目，銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括（D）。A．開(kāi)辦費(fèi)B.研究費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)14.小企業(yè)取得的用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)貼，反映在利潤(rùn)表的（C）項(xiàng)目。A．營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出15.企業(yè)繳納的各種稅金應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映。反映企業(yè)繳納稅金的報(bào)表是（C）A．資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注16.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（C）A．項(xiàng)目收益性B.項(xiàng)目重要性C.項(xiàng)目流動(dòng)性D.項(xiàng)目時(shí)間性17.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)付賬款科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（C）項(xiàng)目。A．應(yīng)收賬款B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款18.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，應(yīng)收賬款科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（B）項(xiàng)目。A.應(yīng)收票據(jù)B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款19.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)收賬款科目明細(xì)賬中若有借方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（A）項(xiàng)目。A．應(yīng)收賬款B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款20.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，應(yīng)付賬款科目明細(xì)賬中若有借方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（C）項(xiàng)目。A．應(yīng)收票據(jù)B.預(yù)收款項(xiàng)C.預(yù)付賬款D.其他應(yīng)付款21.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目中包含的項(xiàng)目是（A）。A．銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.交易性金融資產(chǎn)22.某小企業(yè)2×13年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)余額為500萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)賬戶(hù)余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2×13年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（B）萬(wàn)元A．500B.300C.400D.20023.某小企業(yè)2×13年12月31日固定資產(chǎn)賬戶(hù)余額為400萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶(hù)余額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2×13年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（C）萬(wàn)元A．400B.50C.350D.30024.下列項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個(gè)總分類(lèi)賬戶(hù)就能填列的項(xiàng)目是（B）A．應(yīng)收賬款B.短期借款C.預(yù)付款項(xiàng)D.預(yù)收款項(xiàng)25.某小企業(yè)應(yīng)收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應(yīng)收甲公司賬款明細(xì)科目借方余額35000元，應(yīng)收乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額15000元，預(yù)收賬款科目月末貸方金額15000元，其中：預(yù)收A公司賬款明細(xì)科目貸方余額25000元，預(yù)收B公司賬款明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為（D）元。A.40000B.25000C.15000D.4500026.某小企業(yè)應(yīng)收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應(yīng)收甲公司賬款明細(xì)科目借方余額為35000元，應(yīng)收乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額15000元，預(yù)收賬款科目月末貸方金額15000元，其中：預(yù)收A公司賬款明細(xì)科目貸方余額25000元，預(yù)收B公司賬款明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中于預(yù)收賬款項(xiàng)目的金額為（A）元。A．40000B.25000C.15000D.4500027.某小企業(yè)應(yīng)付賬款科目月末貸方余額40000元，其中：應(yīng)付甲公司賬款明細(xì)科目貸方余額為35000元，應(yīng)付乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額5000元，預(yù)付賬款科目月末貸方金額30000元，其中：預(yù)付A公司賬款明細(xì)科目貸方余額50000元，預(yù)付B公司賬款明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目的金額為（A）元。A．90000B.30000C.40000D.7000028.某小企業(yè)應(yīng)付賬款科目月末貸方余額40000元，其中：應(yīng)付甲公司賬款明細(xì)科目貸方余額為35000元，應(yīng)付乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額5000元，預(yù)付賬款科目月末貸方金額30000元，其中：預(yù)付A公司賬款明細(xì)科目貸方余額50000元，預(yù)付B公司賬款明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項(xiàng)目的金額為（D）元。A．90000B.70000C.50000D.2000029.某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬(wàn)元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬(wàn)元，材料采購(gòu)科目借方余額50萬(wàn)元，材料成本差異科目貸方余額50萬(wàn)元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（B）萬(wàn)元。A.150B.350C.200D.40030.某小企業(yè)期末工程物資科目的借方余額為100萬(wàn)元，發(fā)出商品科目的借方余額為80萬(wàn)元，原材料科目的借方余額為120萬(wàn)元，材料成本差異科目的借方余額為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額為（A）萬(wàn)元。A.210B.200C.100D.8031.某小企業(yè)2×13年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為630萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元。該企業(yè)2×13年利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（C）萬(wàn)元。A.360B.340C.330D.29032.小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是（B）A.個(gè)人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.所得稅D.增值稅33.某小企業(yè)2×13年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用55萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生差旅費(fèi)80萬(wàn)元，發(fā)生印花稅、車(chē)船稅等10萬(wàn)元已經(jīng)繳納，發(fā)生管理用設(shè)備折舊費(fèi)用300萬(wàn)元（假設(shè)等于稅法折舊），發(fā)生計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資200萬(wàn)元和養(yǎng)老金等社會(huì)保險(xiǎn)基金100萬(wàn)元，其中40%應(yīng)歸屬于管理人員薪酬，管理人員的薪酬中有12萬(wàn)元尚未支付。本期企業(yè)所得稅申報(bào)表中申報(bào)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。則該企業(yè)本期計(jì)入利潤(rùn)表的管理費(fèi)用和可在稅前扣除的管理費(fèi)用分別為（B）萬(wàn)元。A.615,565B.615,553C.795,565D.795,55334.下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流量表所屬現(xiàn)金的是（B）A.不能隨時(shí)用于支付的銀行定期存款B.提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款C.三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資D.六個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資35.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（D）。A.經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng).收到的教育費(fèi)附加返還款C.支付的保險(xiǎn)費(fèi)D.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金36.小企業(yè)支付的在建工程人員的工資屬于（B）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.籌資活動(dòng)B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C．匯率變動(dòng)D.投資活動(dòng)37.某小企業(yè)利用二年期銀行借款購(gòu)入了一條生產(chǎn)線(xiàn)，因購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn)而支付的借款利息屬于（C）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C．籌資活動(dòng)D.匯率變動(dòng)38.某小企業(yè)用自有資金購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，這項(xiàng)活動(dòng)屬于（B）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C．籌資活動(dòng)D.匯率變動(dòng)39.以下是小企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，引起小企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（D）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.取出可以隨時(shí)支取的銀行定期存款C.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D.用銀行存款清償20萬(wàn)元的債務(wù)二、多項(xiàng)選擇題1.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表總括地反映了小企業(yè)的(BC)。A.納稅情況B.經(jīng)營(yíng)成果C.現(xiàn)金流量D.負(fù)債情況2．《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括(ABC)。A.資產(chǎn)負(fù)債表B．利潤(rùn)表C．現(xiàn)金流量表D．應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表3.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要掌握資產(chǎn)負(fù)債表的分析方法。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的形成方法包括(ABCD)。A.根據(jù)總賬科目余額直接填列B.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列C.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列D.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列4.資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目和企業(yè)的納稅密切相關(guān)，貨幣資金包括小企業(yè)的(AB)。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)納稅金5.資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目是分析納稅人是否足額履行納稅義務(wù)的一個(gè)主要項(xiàng)目，存貨的范圍包括(ABCD)。A.原材料B.低值易耗品C.在產(chǎn)品D.庫(kù)存商品6.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)需要掌握資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的計(jì)算方法。存貨等于(ABCD)等科目的期末余額合計(jì)。A.原材料B.半成品C.周轉(zhuǎn)材料D.庫(kù)存商品7.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息(BC)。A.長(zhǎng)期借款B.應(yīng)收賬款C.長(zhǎng)期股權(quán)投資D.短期借款8.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債的構(gòu)成，資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息(BD)。A．實(shí)收資本B.應(yīng)交稅費(fèi)C.短期投資D.短期借款9.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益包括以下內(nèi)容(AB)。A.小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分B.小企業(yè)收到的應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售的貨物投資C.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給國(guó)家的各種稅收D．小企業(yè)分配給投資人的利潤(rùn)10.小企業(yè)的以下資產(chǎn)，應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目的有(AB)。A.委托代銷(xiāo)商品B．委托加工物資C.正在加工中的在產(chǎn)品D．正在加工中的半成品11.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，根據(jù)總賬科目余額直接填列的有(CD)。A.短期借款B.實(shí)收資本C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款12.資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目包括非流動(dòng)負(fù)債和其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。非流動(dòng)負(fù)債包括的具體項(xiàng)目有(ABC)。A.長(zhǎng)期借款B.長(zhǎng)期應(yīng)付款C.應(yīng)付賬款D.遞延收益13.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的有(ABD)。A.應(yīng)收票據(jù)B．預(yù)收款項(xiàng)C．應(yīng)收賬款D．應(yīng)付賬款14.下列各項(xiàng)中，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的作用描述正確的有(BCD)。A.通過(guò)編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況B.通過(guò)編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的償債能力C.通過(guò)編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的獲利能力D.通過(guò)編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的惰況15.下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的有(ABD)。A.預(yù)付款項(xiàng)B.應(yīng)收票據(jù)C.預(yù)收款項(xiàng)D.存貨16.下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目填列依據(jù)的有(ABD)。A.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)B．應(yīng)付賬款總賬余額C.預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)D．應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)17.資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額，應(yīng)根據(jù)(CD)賬戶(hù)的余額分析填列。A.生產(chǎn)成本B．商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)C．發(fā)出商品D．材料采購(gòu)18.下列各項(xiàng)，可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表反映的有(ABCD)。A.某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況B．某一時(shí)點(diǎn)的償債能力C.某一期間的經(jīng)營(yíng)成果D．某一期間的獲利能力19.下列資產(chǎn)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有(AB)。A.短期投資B.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)C.預(yù)付賬款D.開(kāi)發(fā)支出20.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)(ABC)填列。A.應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)B．應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)C.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)D．預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)21.下列各項(xiàng)，影響小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有(AC)。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.投資收益D.所得稅費(fèi)用22．利潤(rùn)表是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)，小企業(yè)實(shí)行多步式利潤(rùn)表，將凈利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程劃分為以下幾個(gè)層次(ABC)。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)B．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī)．利潤(rùn)總額D．凈利潤(rùn)(或凈虧損)23.下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有(BCD)。A.已銷(xiāo)商品成本B．原材料銷(xiāo)售收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D．轉(zhuǎn)讓股票所得收益24.營(yíng)業(yè)收入是利潤(rùn)表的一個(gè)項(xiàng)目，包括以下內(nèi)容(ABD)。A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的產(chǎn)品取得的收入C.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)用原材料取得的收入D．生產(chǎn)企業(yè)對(duì)客戶(hù)違反合同規(guī)定收取的收入25.小企業(yè)發(fā)生的以下收入，同時(shí)計(jì)入利潤(rùn)表收入和企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的有(ABC)。A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的產(chǎn)品取得的收入C.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)用原材料取得的收入D．生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售包裝物取得的收入26.小企業(yè)發(fā)生的以下收入，同時(shí)作為增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的有（ABCD）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入B．生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)的車(chē)間建設(shè)C.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券取得的利息收入D．生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售貨物后對(duì)客戶(hù)違反合同規(guī)定收取的收入27.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括以下稅種(AD)。A.營(yíng)業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅28.小企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)既是利潤(rùn)表的扣除項(xiàng)目，也是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，但是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有(AB)。A.小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B．小企業(yè)銷(xiāo)售人員出差的差旅費(fèi)C.小企業(yè)對(duì)外宣傳自己的產(chǎn)品發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.小企業(yè)季節(jié)性生產(chǎn)支付的臨時(shí)人員的勞動(dòng)報(bào)酬29.營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出金額，很多營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目也是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的以下項(xiàng)目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)也可以扣除的有(AC)。A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B．自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失C.稅收滯納金、罰金、罰款D．捐贈(zèng)支出，贊助支出30.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的現(xiàn)金流量分為(ABD)。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D．行賄活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量31.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)。A.車(chē)間建設(shè)取得的長(zhǎng)期借款B.取得短期借款轉(zhuǎn)入企業(yè)的基本戶(hù)C.將收到的投資人投入的資金存入銀行D．以本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品來(lái)償還某公司的債券32.下列交易和事項(xiàng)中，不影響小企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)。A.用產(chǎn)成品償還長(zhǎng)期借款B.用現(xiàn)金支付行政管理人員工資C.收到被投資單位利潤(rùn)存人銀行D.用銀行存款支付的各項(xiàng)稅費(fèi)33.下列各項(xiàng)，屬于我國(guó)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有(AC)。A.銀行存款B.銀行匯票存款C.庫(kù)存現(xiàn)金D.銀行本票存款34.下列各項(xiàng)，屬于我國(guó)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有(ABCD)。A.不能隨時(shí)支取的定期存款B.銀行匯票存款C.庫(kù)存現(xiàn)金D.銀行本票存款35.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是一個(gè)廣義的概念，具體包括(BCD)。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款36.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABC)A.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D.收到分派的現(xiàn)金股利37.現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)包括(ABCD)。A.償還借款B.吸收投資C.向銀行貸款D.分配利潤(rùn)38.現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)包括(ABCD)。A.短期投資的購(gòu)買(mǎi)和處置B.固定資產(chǎn)的購(gòu)建和處置C.無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建和處置D.長(zhǎng)期投資的購(gòu)買(mǎi)和處置39．按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列內(nèi)容需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明的是(ABCD)。A.短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說(shuō)明B.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的說(shuō)明C.利潤(rùn)分配的說(shuō)明D.對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中列示項(xiàng)目和企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過(guò)程40．按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列內(nèi)容需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明的是(ABCD)。A.用于對(duì)外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱(chēng)、賬面余額及形成的原因B.未決訴訟、未決仲裁以及對(duì)外提供擔(dān)保所涉及的金額C.發(fā)生嚴(yán)重虧損的，披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、未來(lái)經(jīng)營(yíng)的方案D.對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中列示項(xiàng)目和企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過(guò)程三、判斷題1.小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注、應(yīng)交增值稅明細(xì)表。(×)2.小企業(yè)的利潤(rùn)表是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。(√)3.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期借款項(xiàng)目是根據(jù)長(zhǎng)期借款總賬科目余額分析填列的。(√)4.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)、預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。(√)5.小企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)在利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目中反映。(×)6.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，但不包括非貨幣性福利、辭退福利等支付項(xiàng)目。(×)7.資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如預(yù)收賬款科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。(×)8.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；如應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。(√)9.預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。(×)10.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)直接根據(jù)該科目的總賬余額填列。(×)11.資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)填列。(×)12.資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨不包括企業(yè)正在生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品。(×)13.資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。(√)14.小企業(yè)的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值應(yīng)該等于固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊。(×)15.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領(lǐng)用外購(gòu)的貨物和本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其增值稅處理是否正確。(√)16.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目，反映小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)科目的期末余額減去累計(jì)攤銷(xiāo)科目的期末余額后的金額填列。該項(xiàng)目的金額是否正確和稅收無(wú)關(guān)。(×)17.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的開(kāi)發(fā)支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿(mǎn)足資本化條件的支出。該項(xiàng)目的金額是否正確和稅收無(wú)關(guān)。(×)18.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。該項(xiàng)目的金額是否正確，關(guān)系到企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確。(√)19.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該項(xiàng)目的金額和稅收分析無(wú)關(guān)。(×)20．利潤(rùn)分配總賬的年末余額不一定和相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配項(xiàng)目的數(shù)額一致。(×)21.利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。(√)22.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，可直接把上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字填入本表年初數(shù)欄內(nèi)。(×)23.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中，融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)包括在固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目中。(√)24.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。(√)25.多步式利潤(rùn)表能夠科學(xué)地揭示企業(yè)利潤(rùn)及構(gòu)成內(nèi)容的形成過(guò)程，便于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，有利于不同企業(yè)之間進(jìn)行比較。(√)26.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的利潤(rùn)表不顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。(√)27.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的利潤(rùn)表不顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。(√)28.小企業(yè)利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目也是企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入和扣除項(xiàng)目。(√)29.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目不包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅四個(gè)稅種。（×）30.小企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)需要繳納增值稅，銷(xiāo)售貨物屬于小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以小企業(yè)繳納的增值稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。(×)31.小企業(yè)利潤(rùn)表里的銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。(×)32.小企業(yè)利潤(rùn)表里的管理費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。(×)33.企業(yè)利潤(rùn)表里的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。(×)34.小企業(yè)利潤(rùn)表里的投資收益項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤(rùn))、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，利潤(rùn)表里的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。(×)35.小企業(yè)利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。投資不屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，所以投資收益或損失不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但是屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅范圍。(×)36.小企業(yè)利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入金額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤(pán)盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等，也是企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入。(√)37.小企業(yè)利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金、罰金、罰款，被沒(méi)收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等，這些項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。(×)38.小企業(yè)利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，包括非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)。(√)39．小企業(yè)利潤(rùn)表里的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，減少企業(yè)當(dāng)年的本年利潤(rùn)科目金額。(√)40.小企業(yè)利潤(rùn)表里的凈利潤(rùn)項(xiàng)目，是小企業(yè)承擔(dān)過(guò)企業(yè)所得稅之后的利潤(rùn)，也是可供分配給投資人的利潤(rùn)。(√)41.現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表。(√)42.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。小企業(yè)繳納的各種稅費(fèi)不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，所以小企業(yè)繳納的各種稅費(fèi)不在現(xiàn)金流量表中反映。(×)43.小企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的原值，不屬于現(xiàn)金流量表反映的內(nèi)容。(×)44.小企業(yè)對(duì)投資人分配的利潤(rùn)屬于利潤(rùn)分配的范疇，不屬于現(xiàn)金流量表反映的內(nèi)容。(×)45.現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是個(gè)廣義的現(xiàn)金概念，包含庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，這里的銀行存款和會(huì)計(jì)核算中銀行存款科目包括的內(nèi)容完全一致。(×)46.現(xiàn)金流量表中取得投資收益所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目包括小企業(yè)收到的股票股利。(×)47.小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目