精選海南省2023年上半年內審師《內部審計基礎》：論內部審計在企業(yè)內部控制中的作用考試試題

海南省2023年上半年內審師?內部審計根底?：論內部審計在企業(yè)內部控制中的作用考試試題海南省2023年上半年內審師?內部審計根底?：論內部審計在企業(yè)內部控制中的作用考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題〔共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意〕1.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？

A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責

B：管理層定期對審計章程進行審查

C：董事會保證內部審計的客觀性

D：在年度審計方案中確定恰當的合規(guī)性審計范圍

2.在對EDI購貨系統評估時可能成為本卷須知的有

A：信息技術人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務交易活動的增加；

C：市場競爭的增加；

D：市場競爭的減少。

3.顧客通常認為下面哪一個效勞質量維度是最重要的?

A：可信賴性

B：保證

C：有形的

D：反響靈敏4.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德標準?

A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；

B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾效勞，為年長的公民編制納稅申報單；

D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。5.一家公司在磁帶上建立數據庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種方法似乎延長了系統的反響時間。為了改良系統的反響時間，應該把順序的磁帶文件改變成以下哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l(wèi)、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ6.某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供給商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供給商的處理程序，那么以下正確表達這種處理優(yōu)點的是

A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供給商，被盜的或供給商尚未發(fā)運的材料那么不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理本錢和處理過程中發(fā)生錯誤的時機。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。

D：以上三項都對。7.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產本錢和運貨本錢。該制造商為到達上述目的而使用的最正確媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)

B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)

C：c.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數字錄音帶(DAT)8.為保證對審計發(fā)現結果所提出的改良措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在以下哪些文件中加以規(guī)定？

A：內部審計部門書面規(guī)章；

B：審計委員會使命聲明；

C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；

D：在適宜的審計報告中特別聲明。9.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的平安感。

B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。

C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。10.以下那項屬于內部證據

A：運輸人員的運輸跟單

B：領料單

C：客戶采購訂單

D：供給方月末對賬單11.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反響意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。

A：只有Ⅰ是對的。

B：只有Ⅱ是對的。

C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。12.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？

A：使用自我評估調查問卷來到達審計目標。

B：在審計方案、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。

C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。13.用經濟定貨量模型時，目錄A中的工程與目錄B中的工程成反方向變動的是目錄A目錄B

A：訂貨本錢儲存本錢

B：購置本錢儲存本錢

C：購置本錢質量本錢

D：訂貨本錢缺貨本錢14.一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現這種舞弊行為的是

A：對現金支出進行抽樣，比擬采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。

B：抽樣并向供給商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比擬。

D：實施分析性測試，比擬產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。15.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一

A：制定業(yè)績標準；

B：適當地可得到的數據文件；

C：內部審計活動章程的批準；

D：獨立的內部審計活動的建立。16.以下哪一項恰當地描述了內部控制調查問卷

A：提供有關控制系統的詳細信息；

B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；

C：要求內部審計師進行適當的管理；

D：提供間接證據，仍需要證實。17.平安性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。18.對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這種協調有助于外部審計師

A：依賴內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現。

C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。

D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。19.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是以下哪一項?

A：a.實用軟件。

B：b.數據庫軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。20.根據準那么的規(guī)定，審計方案應被文件化，而且方案步驟應包括以下各項，除了

A：確立審計目標和工作范圍。

B：獲取有關被審計活動的背景信息。

C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據。

D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。21.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺本錢(stock—outcost)，包括失去的顧客

B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數

C：由經濟訂貨模型決定的最正確訂貨規(guī)模；

D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。22.對客戶應收賬款的審計發(fā)現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。

B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。

C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。23.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改良被制度化?

A：定義

B：控制

C：測量

D：改良24.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。

B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。25.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一

A：制定業(yè)績標準；

B：適當地可得到的數據文件；

C：內部審計活動章程的批準；

D：獨立的內部審計活動的建立。

26.內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因

A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據

B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案

D：如果引起爭論就可能需要有關的信息27.某制造商運用材料需求方案系統來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應該在材料需求系統數據庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件本錢設定為0II、存貨數量為負數III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV28.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；

B：為繼續(xù)保存CIA資格，必須到達有關注冊內部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有到達后續(xù)職業(yè)開展的標準；

D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能到達后續(xù)職業(yè)教育的要求。29.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統進行改造。目前，這一重大工程正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間方案。該系統沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統成功連接。工程領導聲稱，已經在該工程上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止工程。于是工程小組仍在開展工作。內部審計師現在應該開展哪項工作？

A：主動提出直接協助工程的日常完成工作，以控制本錢

B：建議修改時間資金預算

C：建議工程領導聘用外部咨詢專家來協助完成工程

D：建議暫停工程，重新評價其他選擇方案30.內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最正確描述

A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；

B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內部審計已開展到證實資產的存在性以及檢查平安防護資產的方式；

D：內部審計已開展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。31.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是以下哪一項？

A：a.需要將就診費用匯總時。

B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。32.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個方案，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個方案并不全面，因為沒有

A：a.引用諸如準那么等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。

C：c.說明方案中所有審計資源都得到了應用。

D：d.提請管理當局批準方案。33.以下控制中最不可能防止或發(fā)現上述舞弊行為的是

A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發(fā)票數據相比擬。

C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。

D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］34.首席審計執(zhí)行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項為哪一項對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源

A：觀察有關情況；

B：與人們面談；

C：檢查相關記錄；

D：計算差異。35.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是

A：由定期評估支持確定。

B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。

D：由董事會決定。

36.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示

C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示

D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示

37.根據?專業(yè)實務框架?，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、方案、程序、法律和規(guī)定；

B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證；

C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

38.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。

B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間答復。

C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

39.約束理論

A：可以在生產流程中發(fā)現“瓶頸〞問題。

B：可以在生產流程中確認生產能力。

C：同水平整合最為相關。

D：同垂直整合最為相關。

40.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供給公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供給商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換工程數量的合理性。

B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

C：將本季度的維修費用與以前時期的相比擬。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

41.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的表達是不正確的

A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、喪失的數據、和一定范圍的數值；

C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；

D：確定計算的總數和進行的分析。

42.內部審計專業(yè)實務標準?的目標不包括以下哪項

A：為內部審計業(yè)績的考評確立了依據；

B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的根本原那么；

D：扶持經改良的組織的流程和運營。

43.風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是

A：計量的標準差

B：貝塔系數

C：風險溢價

D：方差的系數

44.要根據住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比擬適宜？

A：多元回歸。

B：趨勢線。

C：指數平滑。

D：活動平均。

45.下面哪項控制有助于防止對供給商的過度支付？

A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。

B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供給商。

C：c.審查每項支出的賬戶分配。

D：d.從供給商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。

46.根據?標準?，內部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審