融資擔(dān)保有限公司員工手冊(cè)

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!員工手冊(cè)序言 3歡迎詞 4第一章 公司簡(jiǎn)介 5第二章 人事管理制度 6招聘原則 6人員招聘流程 6應(yīng)聘人員面試時(shí)應(yīng)提交資料： 7通過面試者應(yīng)提交以下資料： 7入職流程 7試用期 7員工轉(zhuǎn)正 8第三章 離職管理 8目的 8離職類別及定義 8挽留原則 8通知期 8離職流程： 9第四章 勞動(dòng)合同 10目的 10聘用合同 10續(xù)約 10合同簽訂提交資料 11第五章 考勤制度 11上班時(shí)間 11打卡 11遲到 11病事假手續(xù) 12第六章 工資制度 12工資結(jié)構(gòu) 12餐補(bǔ)、全勤、車補(bǔ)、嘉獎(jiǎng) 12第七章 員工福利 13社會(huì)保險(xiǎn) 13假期 13年休假 13婚假（含節(jié)假日） 13產(chǎn)假（含節(jié)假日） 13喪假 14法定假日 14加班 14第八章工作計(jì)劃與總結(jié)制度 14第九章 保密制度 15目的 15密級(jí) 15保密范圍及密級(jí) 15絕密 15機(jī)密 16秘密 16保密規(guī)定 16保密培訓(xùn)和檢查 17泄密處理規(guī)定 17第十章 財(cái)務(wù)制度 18第一部分總則 18第二部分財(cái)務(wù)組織體系 18第三部分會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范 21第四部分會(huì)計(jì)政策管理 24第五部分貨幣資金管理 24第六部分應(yīng)收賬款管理 26第七部分應(yīng)付賬款管理 27第八部分存貨管理 28第九部分固定資產(chǎn)管理 29第十部分成本與費(fèi)用管理 30第十一部分財(cái)務(wù)預(yù)算管理 31第十二部分財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理 31第十三部分財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理 33第十一章 辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定 34辦公用品分類 34辦公用品及低值易耗品的使用對(duì)象 34辦公用品及低值易耗品的申請(qǐng)規(guī)定 34辦公用品及低值易耗品的使用期限 34第十二章獎(jiǎng)懲 35目的 35獎(jiǎng)懲原則 35獎(jiǎng)勵(lì) 35獎(jiǎng)勵(lì)方式 35懲罰 35懲處方法 37通報(bào)批評(píng)： 37辭退： 37其它： 37序言本員工手冊(cè)旨在為本公司在職和即將入職的員工提供有關(guān)公司概況、員工福利及規(guī)章制度的信息。每位員工都需認(rèn)真學(xué)習(xí)此手冊(cè)，盡快熟悉本公司的工作文化和環(huán)境。本手冊(cè)主要涉及員工工作中常見之內(nèi)容。如需要了解更多的內(nèi)容，請(qǐng)與您的主管或人力資源部聯(lián)系。本手冊(cè)中的內(nèi)容如有變動(dòng)，公司將在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)⑿枰抻喌牟糠止冀o員工。本手冊(cè)涉及之內(nèi)容，僅供公司內(nèi)部使用，手冊(cè)中的任何內(nèi)容不得提供給公司以外的人員。員工應(yīng)妥善保存此手冊(cè)。一旦離開公司，需將手冊(cè)歸還公司綜合行政部。歡迎詞總經(jīng)理致辭:首先，熱烈歡迎每一位新員工加入云南同展融資擔(dān)保有限公司！本公司愛護(hù)每一位員工，尊重每一位員工的人格和權(quán)益；同時(shí)公司熱誠(chéng)、公平的考慮所有員工的利益和福利，竭力為員工創(chuàng)造一個(gè)現(xiàn)代化的、人性化的、良好的工作環(huán)境，并盡可能提供更多的發(fā)展機(jī)會(huì)；公司提倡和重視員工提出的建議和意見，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)與開拓精神，期望所有員工以勤奮、負(fù)責(zé)的態(tài)度履行工作職責(zé)，對(duì)公司忠誠(chéng)、可信；發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)、友好、互助、合作的團(tuán)隊(duì)精神，努力學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，以良好的合作意識(shí)，積極高效的完成工作。為了公司健康平穩(wěn)的運(yùn)作，制定完善合理的規(guī)章制度至關(guān)重要，希望各位員工以公司的目標(biāo)和宗旨作為自律的信條，自覺愉快地遵守執(zhí)行。第一章 公司簡(jiǎn)介云南同展融資擔(dān)保有限公司是在中央及省市關(guān)于加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的政策背景下成立起來的。公司成立于2011年12月，注冊(cè)資金一億元人民幣。公司不僅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資源背景，還具有一支精干的管理精英和人才隊(duì)伍，企業(yè)擁有多名從事過金融、企業(yè)財(cái)務(wù)及法律的專業(yè)人才，為企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

云南同展融資擔(dān)保有限公司主要為企業(yè)和個(gè)人提供貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、信用證擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等擔(dān)保業(yè)務(wù)，以及與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)。公司始終把防范和化解風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，倡導(dǎo)并推行理性擔(dān)保。本著“經(jīng)營(yíng)信用、管理風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展金融、服務(wù)中小企業(yè)”的經(jīng)營(yíng)理念，以高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)為依托，立足于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，為企業(yè)間接融資搭橋、為企業(yè)直接融資鋪路。目前公司已與多家金融以及非金融機(jī)構(gòu)建立了長(zhǎng)期合作互信的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，為企業(yè)與銀行之間，企業(yè)與企業(yè)之間鋪設(shè)了一座真誠(chéng)合作、共同發(fā)展、互利共贏的橋梁。公司秉承“誠(chéng)信、創(chuàng)新、合作、共贏”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“公義、虔誠(chéng)、務(wù)實(shí)、致遠(yuǎn)”的品格，將企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)管理、品牌建設(shè)緊密結(jié)合，積極支持符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、具有良好發(fā)展空間的優(yōu)秀中小企業(yè)成長(zhǎng)，以優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司共贏格局，引導(dǎo)企業(yè)集群做大做強(qiáng)。

云南同展融資擔(dān)保有限公司本著以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以各商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及投資機(jī)構(gòu)為依托，立足于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。公司將緊緊圍繞“誠(chéng)信、創(chuàng)新、合作、共贏”的核心價(jià)值觀，突出以人為本，資源資本化，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，以及客戶利益至上的宗旨，竭誠(chéng)為您服務(wù)。第二章 人事管理制度招聘原則人才是本公司最寶貴的資源和財(cái)富。公司本著以公開、公正、公平為理念招聘員工，依據(jù)求職者的工作態(tài)度、個(gè)人發(fā)展?jié)撃?、工作?jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)知識(shí)及行為表現(xiàn)選拔人才。人員招聘流程根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)量及人才需求，由綜合行政部與用人部門商定后擬定用人申請(qǐng)并負(fù)責(zé)聯(lián)系招聘事宜。應(yīng)聘人員在通過人力資源部的初試后，經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)錄用人選。招聘需求提出招聘需求提出 根據(jù)人員流動(dòng)情況確定招聘的崗位總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批內(nèi)部招聘內(nèi)部招聘選擇招聘途徑、確定招聘方案選擇招聘途徑、確定招聘方案外部招聘外部招聘發(fā)布招聘信息發(fā)布招聘信息 簡(jiǎn)歷篩選通知面試簡(jiǎn)歷篩選通知面試 通知面試人員帶照片、相關(guān)證件綜合行政部面試綜合行政部面試初試通過者報(bào)總經(jīng)理審批 報(bào)總經(jīng)理審批應(yīng)聘資料銷毀 未通過應(yīng)聘資料銷毀通知入職時(shí)間通知入職時(shí)間應(yīng)聘人員面試時(shí)應(yīng)提交資料：應(yīng)聘者填寫《應(yīng)聘人員登記表》同時(shí)提交以下資料：最近半身脫帽一寸照片二張；最高學(xué)歷原件及復(fù)印件；居民身份證復(fù)印件；其它能證明本人經(jīng)歷和成績(jī)的證件；通過面試者應(yīng)提交以下資料：入職流程綜合行政部報(bào)到填寫履歷表公司制度及專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)綜合行政部報(bào)到填寫履歷表公司制度及專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)領(lǐng)取《員工手冊(cè)》、《入職報(bào)到書》到所在部門報(bào)到 領(lǐng)取《員工手冊(cè)》、《入職報(bào)到書》到所在部門報(bào)到試用期應(yīng)聘人員一般都必須經(jīng)過三個(gè)月的試用期。期滿合格者，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，聘為正式員工。若有表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)部門主管同意及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以優(yōu)先轉(zhuǎn)為正式員工。試用期內(nèi)品行和能力、工作表現(xiàn)欠佳不適合工作者，可隨時(shí)停止聘用。如有必要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，可延長(zhǎng)試用期，否則通知辦理離職手續(xù)。對(duì)于不予聘用者，不發(fā)任何補(bǔ)償費(fèi)，試用人員不得提出任何異議。員工轉(zhuǎn)正試用期滿，試用人員提交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書（手寫A4紙）及轉(zhuǎn)正會(huì)簽表交由主管簽字審核并參加公司轉(zhuǎn)正考試，根據(jù)考試成績(jī)及部門負(fù)責(zé)人意見，經(jīng)總經(jīng)理簽署，報(bào)人力資源部正式錄用，轉(zhuǎn)為正式員工，簽訂聘用合同書。并根據(jù)其工作能力和崗位享受正式員工的各種待遇。第三章 離職管理目的規(guī)范員工離職程序，確保公司與員工合法權(quán)益，減少勞動(dòng)爭(zhēng)議。離職類別及定義自愿離職：即辭職，指員工基于個(gè)人原因主動(dòng)向公司提出離職；非自愿離職：即辭退或自動(dòng)離職，指公司根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)法律、法規(guī)和公司相關(guān)管理制度，解除與員工的勞動(dòng)關(guān)系。挽留原則對(duì)所有自愿離職的員工，公司各管理層均應(yīng)以挽留的態(tài)度對(duì)待相關(guān)員工；對(duì)于所有自愿離職的員工，部門主管應(yīng)與員工進(jìn)行正式的離職挽留面談；通知期在試用期前七天離職的員工，前七天不計(jì)發(fā)工資，在試用期內(nèi)離職的員工，應(yīng)提前7個(gè)工作日向公司提出離職申請(qǐng)，通知所在部門負(fù)責(zé)人，并按照公司要求辦理離職手續(xù)，以便公司安排工作交接。若因員工不按公司規(guī)定，影響公司正常運(yùn)作的，一律按擅自離職處理。在離職結(jié)算時(shí)將以該員工離職當(dāng)月工資金額作為代通知金，并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；公司轉(zhuǎn)正員工提出辭職（屬自愿離職）的，員工應(yīng)提前30天通知公司，以便安排工作交接，否則公司在離職結(jié)算時(shí)將以該員工離職當(dāng)月工資金額作為代通知金，并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如公司方面與員工提前終止合同（屬非自愿離職）的，也應(yīng)提前7-30天通知員工，以便安排工作；如員工行為符合勞動(dòng)合同中所規(guī)定的辭退情節(jié)，公司可以隨時(shí)與員工解除勞動(dòng)合同，無通知期和補(bǔ)償。離職流程：經(jīng)公司研究決定，由綜合行政部提前發(fā)出《辭退通知》離職員工填寫《離職申請(qǐng)表》、手寫版《辭職申請(qǐng)書》自愿離職 非自愿離職經(jīng)公司研究決定，由綜合行政部提前發(fā)出《辭退通知》離職員工填寫《離職申請(qǐng)表》、手寫版《辭職申請(qǐng)書》 部門主管、綜合行政資源部進(jìn)行離職面談部門主管審批、離職面談部門主管、綜合行政資源部進(jìn)行離職面談部門主管審批、離職面談 綜合行政部審批、確認(rèn)是否需要面談 綜合行政部審批、確認(rèn)是否需要面談報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)總經(jīng)理審批離職員工辦理離職手續(xù)，填寫《離職交接清單》 離職員工辦理離職手續(xù)，填寫《離職交接清單》 與員工簽定《解除勞動(dòng)合同證明書》與員工簽定《解除勞動(dòng)合同證明書》報(bào)總經(jīng)理審批 報(bào)總經(jīng)理審批 綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結(jié)算工資、資料歸檔 綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結(jié)算工資、資料歸檔 出納在發(fā)薪日將結(jié)算工資轉(zhuǎn)入員工工資賬戶或通知領(lǐng)薪出納在發(fā)薪日將結(jié)算工資轉(zhuǎn)入員工工資賬戶或通知領(lǐng)薪第四章 勞動(dòng)合同目的公司為更好的協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系，保障勞動(dòng)者和企業(yè)的合法權(quán)益對(duì)轉(zhuǎn)正員工一律實(shí)行勞動(dòng)合同制。勞動(dòng)合同是本公司和員工本人在平等自愿的基礎(chǔ)上簽訂的。員工受聘時(shí)須仔細(xì)閱讀合同中的各項(xiàng)條款及附加條款，簽訂后的勞動(dòng)合同具有法律約束力。聘用合同合同期內(nèi)，公司與員工都嚴(yán)格遵守合約。但下列情況將終止雇傭關(guān)系：合同期滿，雙方不續(xù)訂勞動(dòng)合同；雙方協(xié)商一致，解除勞動(dòng)合同；不可抗力等原因，公司無法正常進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；合同期內(nèi)，員工不適合該崗位工作；合同期內(nèi)，員工違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)；員工嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律和單位規(guī)章管理制度，屢教不改；員工擅自解除勞動(dòng)合同；貪污公款挪用公物者；國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其它情況。續(xù)約綜合行政部門在勞動(dòng)合同期滿一個(gè)月前對(duì)員工工作進(jìn)行工作評(píng)估，根據(jù)評(píng)估情況，再與員工討論續(xù)約事宜，在雙方同意的情況下，辦理續(xù)約手續(xù)。綜合行政部根據(jù)法律程序辦理續(xù)約手續(xù)。合同簽訂提交資料員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)需提交以下資料：高校畢業(yè)生提交《就為報(bào)到證》、免冠1寸照片6張；城鎮(zhèn)戶口失業(yè)人員提交《失業(yè)證》或《失業(yè)保險(xiǎn)手冊(cè)》，免冠1寸照片6張；農(nóng)村戶口失業(yè)人員提交《農(nóng)民工服務(wù)手冊(cè)》，免冠1寸照片6張；因個(gè)人原因提交資料延期或資料提交不齊全而導(dǎo)致勞動(dòng)合同簽訂延期或無法辦理勞動(dòng)合同簽訂者責(zé)任自負(fù)。 第五章 考勤制度上班時(shí)間上下班時(shí)間9：00-17:00，每周休息二天；如因外出辦事不能按時(shí)上下班時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反映；中午休息時(shí)間為12:00-13:00打卡員工上下班及加班均應(yīng)打卡，一天兩次打卡記錄；若未打卡﹐視為曠工（若早晚有一次沒打卡記曠工半天，早晚兩次均未打卡記曠工一天）。遲到遲到10分鐘以內(nèi)按每分鐘一元扣除（含10分鐘）；遲到超過30分鐘以上或累計(jì)三次遲到10分鐘計(jì)為曠工半天；病事假手續(xù)事假：請(qǐng)事假需提前申請(qǐng)，填寫《請(qǐng)假條》注明請(qǐng)假時(shí)間、原因等，并交由主管簽字審批。如申請(qǐng)3天以上事假或遇到國(guó)家法定假日請(qǐng)?zhí)崆?-7天申請(qǐng)。事假扣除當(dāng)日100%基本工資；病假：病假需提前申請(qǐng)并填寫《請(qǐng)假條》，如遇突發(fā)病情可第一時(shí)間給部門領(lǐng)導(dǎo)打電話申請(qǐng)，在到崗當(dāng)日補(bǔ)寫《請(qǐng)假條》。3天以上病假需提交病歷本或醫(yī)院證明及發(fā)票。假條及相關(guān)資料交由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。病假扣除當(dāng)日50%基本工資；一年一人共7天事假超過7天事假按曠工計(jì)算；曠工超過7次，或者一月內(nèi)累計(jì)曠工2次，視為自動(dòng)離職；病假：一年一人共7天（根據(jù)特殊情況進(jìn)行調(diào)整）。第六章 工資制度工資結(jié)構(gòu)崗位工資=基本工資+餐補(bǔ)+工齡工資餐補(bǔ)、全勤、嘉獎(jiǎng)所有工作人員均有15元/日餐費(fèi)補(bǔ)助，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)發(fā)餐補(bǔ)；在滿一年以上的員工，根據(jù)在本公司工作年限與崗位級(jí)別在月工資中增加，公司根據(jù)個(gè)人業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等綜合表現(xiàn)對(duì)當(dāng)月表現(xiàn)優(yōu)秀人員會(huì)給予嘉獎(jiǎng)。第七章 員工福利社會(huì)保險(xiǎn)公司依照國(guó)家和昆明市有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)定為員工購(gòu)買各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（包含：辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）。假期年休假服務(wù)滿一年以上未滿三年者，每年給予年假5天；服務(wù)滿三年以上未滿五年者，每年給予8天；服務(wù)滿五年以上者，每年給予10天；年休假應(yīng)事先申請(qǐng)并經(jīng)主管及公司總經(jīng)理同意后，方得休假，休假最小單位為半天，年休假應(yīng)在當(dāng)年度用完?；榧伲ê?jié)假日）工作滿一年的員工結(jié)婚可享有三天的有薪婚假；若符合晚婚規(guī)定（男滿25歲，女滿23歲）的增加十天的有薪婚假；申請(qǐng)放婚假的有效期為取得結(jié)婚證的三個(gè)月內(nèi)。產(chǎn)假（含節(jié)假日）符合計(jì)劃生育的轉(zhuǎn)正女員工按實(shí)際情況可享有下列的有薪產(chǎn)假。員工順產(chǎn)假有90天（產(chǎn)前15天），鉗產(chǎn)加15天，難產(chǎn)加30天，晚育加15天男員工可享有7天的陪產(chǎn)假；哺乳期一年內(nèi)，每天可有一小時(shí)的哺乳時(shí)間。喪假父母、岳父母(配偶為獨(dú)生子女)、配偶、子女等之死亡，給予喪假3天；岳父母(配偶非獨(dú)生子女)、祖父母、外祖父母、直系親兄弟姐妹之死亡則可請(qǐng)喪假1天。法定假日公司員工享有國(guó)家及政府規(guī)定的休假權(quán)利。元旦 1天清明節(jié) 1天5.1勞動(dòng)節(jié) 1天端午節(jié) 1天中秋節(jié) 1天國(guó)慶節(jié) 3天春節(jié) 3天加班公司提倡本職工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)完成，嚴(yán)格控制超時(shí)工作。如確需加班，由部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一安排后執(zhí)行。第八章工作計(jì)劃與總結(jié)制度第一條為確保云南同展融資擔(dān)保有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)各項(xiàng)工作有計(jì)劃的開展與落實(shí)，便于公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握工作進(jìn)展，落實(shí)目標(biāo)管理，強(qiáng)化執(zhí)行力度，提高工作效率與效果，特制定本制度。第二條本制度適用于公司全體員工。第三條工作計(jì)劃與總結(jié)種類按時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為年度計(jì)劃與總結(jié)、半年度計(jì)劃與總結(jié)、月計(jì)劃與總結(jié)、周計(jì)劃與總結(jié)、工作日志。第九章 保密制度目的為維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，確保公司技術(shù)、經(jīng)營(yíng)等核心機(jī)密安全，預(yù)防和抵制泄密行為，使保密制度能更好的為公司經(jīng)營(yíng)服務(wù)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。密級(jí)公司各類文件資料事項(xiàng)根據(jù)重要性及失密后危害大小，分為絕密、機(jī)密和秘密三個(gè)等級(jí)。保密范圍及密級(jí)絕密指公司秘密中的核心部分，限極少數(shù)人知悉的事項(xiàng)，一旦泄密會(huì)使公司利益遭受危害和重大損失，范圍包括：公司重大決策中的秘密事項(xiàng)；公司尚未付諸實(shí)施的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)決策；公司所撐握的尚未進(jìn)入市場(chǎng)或尚未公開的各類信息；合作對(duì)象不允許公開的內(nèi)幕及資料；廣告策劃文書、市場(chǎng)調(diào)查與項(xiàng)目報(bào)告；性質(zhì)等同于絕密級(jí)的其他事項(xiàng)。機(jī)密公司秘密中比較重要的部分，一旦泄密，將會(huì)給公司造成嚴(yán)重的損失，范圍包括：公司內(nèi)部撐握的合同、協(xié)議、意見書及可行性報(bào)告，重要會(huì)議記錄；反映公司經(jīng)營(yíng)能力的方案、計(jì)劃等情況的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)、檢驗(yàn)報(bào)告等；引進(jìn)的軟件系統(tǒng)，經(jīng)過改進(jìn)、性能、功能有顯著提高的改進(jìn)部分；公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表；公司職員人事檔案、工資、勞務(wù)性收入及資料、勞動(dòng)合同；性質(zhì)等同于機(jī)密級(jí)的其他事項(xiàng)。秘密公司秘密中的一部分，一旦泄密會(huì)使公司利益遭受危害和損失，范圍包括：?jiǎn)T工個(gè)人收入情況；公司人員入職、離職流動(dòng)情況、尚未公布的員工異動(dòng)情況等；公司發(fā)放給員工用于提升職業(yè)素質(zhì)的各種培訓(xùn)資料、工作資料及公司明文規(guī)定不允許帶出公司的其他企業(yè)資料；公司領(lǐng)導(dǎo)交待的不宜透露的工作行動(dòng)動(dòng)向；公司同事的聯(lián)系電話，家庭住址、身體健康情況等個(gè)人隱私；性質(zhì)等同于秘密級(jí)的其他事項(xiàng)。保密規(guī)定屬于公司秘密的文件、資料和其他物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、保存、摘抄、和銷毀，由其相關(guān)制定、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)；采用電腦技術(shù)存取、處理、傳遞的公司秘密由專人負(fù)責(zé)保密（由網(wǎng)管負(fù)責(zé)）；對(duì)于機(jī)密級(jí)以上文件資料原則上不準(zhǔn)復(fù)印，特殊情況必須使用時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可使用，收發(fā)及傳遞工作由指定人員擔(dān)任，其保存應(yīng)放置在設(shè)備完好的文件保險(xiǎn)柜中；所有密級(jí)文件一律不準(zhǔn)外單位人員借閱，本公司人員亦不得代為轉(zhuǎn)閱；在對(duì)外交往中與合作中需要提供公司秘密事項(xiàng)的，事先必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；外單位人員來公司參觀、學(xué)習(xí)，應(yīng)該在規(guī)定接觸范圍內(nèi)，并指定專人陪同，不準(zhǔn)許外單位人員隨意進(jìn)入涉密區(qū)域（包括總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)人員辦公室）；對(duì)于公司會(huì)議需保密的內(nèi)容，與會(huì)人員不得擅自泄密；辦公區(qū)內(nèi)員工因工作需談及到密級(jí)時(shí)，只能通過MSN交流和溝通；不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露公司秘密；不得與客戶談?wù)摴久孛埽徊坏迷诠妶?chǎng)所談?wù)摴久孛?，亦不得通過其他形式傳遞公司秘密；對(duì)外交往中一旦發(fā)現(xiàn)失密、泄密問題，必須立即報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。保密培訓(xùn)和檢查各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常對(duì)員工進(jìn)行保密制度培訓(xùn)、檢查和提醒重視，對(duì)新員工必須事先進(jìn)行保密培訓(xùn)，學(xué)習(xí)保密條例，并對(duì)員工泄密行為根據(jù)本人過失情節(jié)負(fù)相應(yīng)的連帶責(zé)任；員工必須做到：不該說的秘密，絕對(duì)不說；不該問的秘密，絕對(duì)不問；不該看的秘密，絕對(duì)不看；不該記錄的秘密，絕對(duì)不記錄；不在非保密本上記錄秘密，不在私人通訊中涉及秘密；不在公開場(chǎng)所或家屬、親友、朋友面前談?wù)撁孛埽徊辉诓焕诒Ｃ艿牡胤酱娣琶孛芪募Y料。泄密處理規(guī)定出現(xiàn)失密、泄密問題，視情節(jié)不同，給予通報(bào)批評(píng)、罰款、降級(jí)直至工除處理，具體細(xì)則如下：保密觀念淡薄，警惕性不高，導(dǎo)致過失泄露公司密級(jí)（秘密、機(jī)密和絕密）尚未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的，給予警告，并根據(jù)其情節(jié)記錄與員工檔案內(nèi)；造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的，要賠償相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失。并根據(jù)情節(jié)記錄與員工檔案內(nèi)；違反保密規(guī)定，或謀取私利將公司秘密通過非法手段賣給別人，故意泄露公司密級(jí)（秘密、機(jī)密和絕密）尚未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的，在全公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，同時(shí)給予相應(yīng)在的經(jīng)濟(jì)處罰，并根據(jù)情節(jié)記錄與員工檔案內(nèi)；造成嚴(yán)重后果的，處予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償并予以開除。對(duì)保密工作做出突出貢獻(xiàn)的，公司會(huì)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)一貫嚴(yán)格執(zhí)行保密條例，堅(jiān)持原則，堅(jiān)決保護(hù)公司秘密者；發(fā)現(xiàn)他人泄密、失密或出賣公司秘密，能及時(shí)舉報(bào)，采取補(bǔ)救措施的。第十章 財(cái)務(wù)制度第一部分總則為加強(qiáng)云南同展融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況制定本制度。第二部分財(cái)務(wù)組織體系第一條對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)行董事會(huì)集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：（一）財(cái)務(wù)全面預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案。（二）增加或者減少注冊(cè)資本的方案。（三）公司內(nèi)部基本管理制度。（四）公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重組、兼并、轉(zhuǎn)讓等事宜。（五）投資計(jì)劃、投資方案和投資項(xiàng)目。（六）籌資方案和籌資方式。（七）重要固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢。（八）重大費(fèi)用項(xiàng)目開支。（九）重大交易和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。（十）以商業(yè)信用提供的資金融通和擔(dān)保。（十一）其他股東會(huì)認(rèn)為有必要決定的事宜。第二條財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分：（一）公司的法定代表人在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)：1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行納稅義務(wù);2、組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，采取措施，確保貫徹實(shí)施;3、簽署財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算;4、領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)會(huì)部門、財(cái)會(huì)人員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》正確履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財(cái)會(huì)工作，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;5、接受監(jiān)事機(jī)構(gòu)、股東會(huì)的監(jiān)督檢查;6、行使公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。（二）公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)：1、組織制定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案和財(cái)務(wù)預(yù)算，向股東會(huì)提交預(yù)算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)審定后組織實(shí)施;2、股東會(huì)授權(quán)限額內(nèi)的資金支付;3、組織制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;4、行使公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán).（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使如下職責(zé)：1、組織擬訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，經(jīng)審批后負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行;2、組織擬訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)、決算;3、協(xié)助總裁執(zhí)行、審查財(cái)務(wù)預(yù)算;4、協(xié)助總裁擬訂投資方案、重大合同的事宜;5、協(xié)助總裁做好財(cái)務(wù)分析，合理、有效地運(yùn)用資金，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);6、審批規(guī)定限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支;7、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告;8、擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;9、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及檢查所屬公司的會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)電算化工作;10、建立并發(fā)展與財(cái)政稅務(wù)部門、銀行等職能部門的良好合作關(guān)系，了解最新的政策法規(guī)，爭(zhēng)取各項(xiàng)政策優(yōu)惠;11、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘和任免提出建議;12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作。第三條財(cái)務(wù)部門的設(shè)置（一）公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴(yán)格遵循不相容崗位分離制度，并實(shí)行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照財(cái)務(wù)部人員《崗位職責(zé)說明書》要求聘用及考核。（二）會(huì)計(jì)崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第四條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（一）樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（二）敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（三）實(shí)事求是，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（四）熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，保證所提供的會(huì)計(jì)核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（五）熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（六）保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。（七）自覺接受審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三部分會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范第六條按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第七條公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第八條原始憑證是公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕接受，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。第九條原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第十條會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證應(yīng)單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)需另行存放。（一）采購(gòu)付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同、入庫(kù)單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請(qǐng)單等。（二）銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫(kù)單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)票等。（三）費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用申請(qǐng)單、合同、發(fā)票等。（四）非經(jīng)營(yíng)性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。（五）自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)收料單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫(kù)單、付款申請(qǐng)單等。第十一條記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管制作的記賬憑證由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證一個(gè)月裝訂一次，由專人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。第十二條出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購(gòu)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬，會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。第十三條會(huì)計(jì)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（一）財(cái)務(wù)部門與定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，包括月度抽查、半年末及年末盤點(diǎn)，核對(duì)、倉(cāng)庫(kù)實(shí)物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由部門主管、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員制作對(duì)賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給，由人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認(rèn)，對(duì)未簽章確認(rèn)對(duì)賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。（三）財(cái)務(wù)部門與采購(gòu)部門、供應(yīng)商定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由采購(gòu)人員制作對(duì)賬單，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認(rèn)，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的對(duì)賬單提交會(huì)計(jì)人員審核，按結(jié)算期付款。對(duì)未確認(rèn)對(duì)賬單的供應(yīng)商，暫停付款。（四）財(cái)務(wù)部門與資金往來個(gè)人定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員出具對(duì)賬表通知借款人，敦促及時(shí)報(bào)銷或還款，對(duì)于應(yīng)銷賬而未銷賬的個(gè)人，財(cái)務(wù)有權(quán)停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十四條年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由專人整理并歸檔。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)表（一）財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)主體的不同分為個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。凡公司擁有被投資企業(yè)實(shí)際控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。第四部分會(huì)計(jì)政策管理第十六條公司會(huì)計(jì)政策是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，制定在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。第十七條會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)均應(yīng)經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請(qǐng)、董事會(huì)批準(zhǔn)、對(duì)外披露等程序。第十八條所屬公司應(yīng)執(zhí)行與本公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核算原則、基礎(chǔ)和方法上與本公司保持一致。第五部分貨幣資金管理第十九條內(nèi)部控制制度（一）公司的資金管理業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金計(jì)劃、控制及融資業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)至少兩次現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（三）資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。第二十條付款審批管理（一）公司對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度，按照不同職位級(jí)別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。（二）付款記賬憑證后通常附有付款申請(qǐng)單、發(fā)票、合同、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、送貨單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。（三）公司向外單位借出款項(xiàng)時(shí)，除需依據(jù)公司章程履行相應(yīng)決議以外，需由公司授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項(xiàng)超過合同約定款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。第二十一條銀行賬戶管理（一）公司開設(shè)銀行賬戶必須由股東會(huì)批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對(duì)賬單工作。（二）出納人員于次月10日內(nèi)取回銀行對(duì)賬單并由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對(duì)超過一個(gè)月的調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管追查原因。（三）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級(jí)審批人、終級(jí)審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第二十二條票據(jù)和現(xiàn)金管理（一）公司用于支付款項(xiàng)的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，票據(jù)實(shí)行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購(gòu)買、使用數(shù)量和起訖號(hào)碼，對(duì)票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。（二）嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。第二十三條財(cái)務(wù)印鑒管理（一）公司的財(cái)務(wù)印鑒主要包括：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，專用于銀行印鑒等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專用章由銷售會(huì)計(jì)保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。（二）銀行印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第二十四條關(guān)于貨幣資金管理細(xì)則詳見《貨幣資金管理細(xì)則》。第六部分應(yīng)收賬款管理第二十五條應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、各項(xiàng)工程款及其他代客戶墊付款項(xiàng)等，市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)信用管理工作，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)信用程度實(shí)行不同的信用政策。第二十六條銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，按年度預(yù)算回款計(jì)劃進(jìn)行考核，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時(shí)安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。第二十七條銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時(shí)反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第二十八條財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動(dòng)態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)提供應(yīng)收賬款回收、對(duì)賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請(qǐng)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失。第二十九條財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)出具對(duì)賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對(duì)賬務(wù)。根據(jù)需要每季度和客戶確認(rèn)一次“對(duì)賬確認(rèn)書”，對(duì)應(yīng)收款逾期三個(gè)月以上的未回復(fù)“對(duì)賬確認(rèn)書”的客戶，停貨追收或進(jìn)入法律訴訟程序。第三十條業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動(dòng)工作，應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十一條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時(shí)不放棄追收賬款。第七部分應(yīng)付賬款管理第三十二條應(yīng)付帳款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)。第三十三條采購(gòu)部門根據(jù)需用部門提出的請(qǐng)購(gòu)單，核實(shí)公司實(shí)際庫(kù)存情況后，根據(jù)實(shí)際需要制定采購(gòu)計(jì)劃，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。第三十四條倉(cāng)儲(chǔ)部門按經(jīng)審批后的采購(gòu)訂單收貨，在驗(yàn)收時(shí)如果出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購(gòu)訂單的應(yīng)如實(shí)做出記錄，如有嚴(yán)重不符的，應(yīng)拒絕收貨。品管部負(fù)責(zé)來料檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的來料不予付款。第三十五條采購(gòu)部門業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的審批程序向財(cái)務(wù)部提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部核實(shí)無誤后辦理付款手續(xù)，并根據(jù)有關(guān)原始憑證編制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總分類賬。第三十六條業(yè)務(wù)部按季度向供貨方取得對(duì)賬單，將其與財(cái)務(wù)部出具的應(yīng)付賬款明細(xì)賬互相調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因。如供貨方?jīng)]有主動(dòng)提供對(duì)賬單的，由財(cái)務(wù)部人員提供應(yīng)付賬款明細(xì)賬給采購(gòu)部，采購(gòu)部以此制定《對(duì)賬確認(rèn)書》給對(duì)方單位確認(rèn)后一個(gè)月內(nèi)交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)需要與供貨商聯(lián)系、對(duì)賬。第八部分存貨管理第三十七條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，包括各種外購(gòu)商品、低值易耗品等八大類。第三十八條公司存貨實(shí)行歸口管理的原則：（一）原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門管理；（二）所屬公司調(diào)撥倉(cāng)產(chǎn)品、配套外購(gòu)商品由銷售部門管理；（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。第三十九條對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。第四十條公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點(diǎn)時(shí)間為年度終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)應(yīng)每月由各部門組織并與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。第九部分固定資產(chǎn)管理第四十一條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度或價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)。第四十二條公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責(zé)如下：（一）各業(yè)務(wù)部是固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門。（二）財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門。第四十四條在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，配合綜合部、財(cái)務(wù)部建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺(tái)賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。第四十五條各部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)和清查，每半年、年度終時(shí)，由綜合部、財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，對(duì)盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時(shí)查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第四十六條各單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第十部分成本與費(fèi)用管理第四十七條公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用；費(fèi)用管理是指直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用管理，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第四十八條公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級(jí)管理責(zé)任制。公司成本費(fèi)用管理的基本目標(biāo)是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力降低成本費(fèi)用。第四十九條成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第五十條根據(jù)公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照先進(jìn)性和可行性原則編制年度成本計(jì)劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標(biāo)”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第五十一條加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強(qiáng)定額管理，健全原始記錄，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制定合理內(nèi)部?jī)r(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，增強(qiáng)產(chǎn)品整體對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力。第五十二條公司對(duì)期間費(fèi)用的審批按照審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對(duì)費(fèi)用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第十一部分財(cái)務(wù)預(yù)算管理第五十三條公司股東會(huì)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，由分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十四條財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)進(jìn)而對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)測(cè)。第五十五條財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，績(jī)效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第十二部分財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和要求定期編制，按月、季、年及時(shí)對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)送，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第五十七條財(cái)務(wù)報(bào)表（一）月度報(bào)表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，月度報(bào)表必須在每月規(guī)定日期前報(bào)送。（二）季度報(bào)告：包括第一季度、第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）半年度、年度報(bào)告：除應(yīng)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注外，還需提供集團(tuán)報(bào)告格式下各項(xiàng)明細(xì)表，編制合并報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制。（四）財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和附注，在各合并范圍主體公司完成個(gè)體報(bào)表、合并主體完成往來對(duì)賬的前提下，以母公司報(bào)表為編制基礎(chǔ)，進(jìn)行合并抵消內(nèi)部交易事項(xiàng)，完成合并報(bào)表的編制及附注編寫，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后確定。第五十八條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限（月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月份終了后一周天內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報(bào)出，半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于中期終了后15天內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后20天內(nèi)報(bào)出。（第五十九條對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第六十條公司應(yīng)委托具有執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。第六十一條財(cái)務(wù)分析（一）結(jié)合實(shí)際情況編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的構(gòu)成分析及變化因素、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算的差異分析等。（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的技術(shù)和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成和趨勢(shì)分別進(jìn)行定性和定量分析。月度、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)表告報(bào)出后15天內(nèi)提交，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出后30天內(nèi)提交。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向經(jīng)營(yíng)管理層者報(bào)告分析內(nèi)容，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和需改善狀況，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十三部分財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理第六十二條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型組織，不斷提高在職人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴(kuò)充知識(shí)與技能，儲(chǔ)備財(cái)務(wù)技術(shù)和管理人才。培訓(xùn)對(duì)象包括所有財(cái)務(wù)人員及倉(cāng)管、統(tǒng)計(jì)等二級(jí)財(cái)務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題解決辦法等。第六十三條內(nèi)部培訓(xùn)（一）財(cái)務(wù)部門擬定年度財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或具備一定專業(yè)水平的財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作需要撰寫培訓(xùn)材料，定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。（二）對(duì)于工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)編寫治理文件，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。（三）對(duì)于所屬公司財(cái)務(wù)人員必須至少組織一次年度培訓(xùn)。（四）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)，形成良好的學(xué)習(xí)氣氛。第六十四條外部培訓(xùn)（一）接受會(huì)計(jì)證考試培訓(xùn)（或自學(xué)），參加會(huì)計(jì)證資格考試，取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。（二）保證持證財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。（三）通過外派或自學(xué)要求特定崗位的財(cái)務(wù)人員持有各級(jí)財(cái)務(wù)職稱證書和資格證書。（四）安排財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及政府相關(guān)部門組織的各類培訓(xùn)，及時(shí)掌握新政策、新信息。（五）關(guān)于財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理要形成相關(guān)制度。第十一章 辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定