公司財務管理制度樣本

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第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有'支票領用單'，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在'支票領用單'及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清帳時憑'支票領用單'轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽?，F金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。附則第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、公司財務會計制度的作用財務、會計制度是企業(yè)利用價值形式組織生產和進行分配和交換的必要手段，公司的財務、會計制度完整、全面地揭示了公司資金運動地基本情況等經濟信息。一般說來，財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是組織企業(yè)資金運動、處理企業(yè)與各方面的財務關系的一系列經濟管理工作的統(tǒng)稱。會計是運用憑證、帳簿和專門報表，采用以貨幣為主要計算單位的各種計量方法，收集、分類、記錄、報告、分析、比較和評價特定單位經濟活動和經濟效益的一種管理工作。中國對會計制度實行統(tǒng)一領導、分級管理的管理體制，由財政部制定統(tǒng)一的會計制度。會計制度著重對公司的經濟活動和財產情況進行連續(xù)、系統(tǒng)和綜合的反映。嚴格遵守會計制度，是順利進行會計工作、保證會計工作秩序、提高會計工作質量的重要前提。公司法第一百六十四條規(guī)定：“公司應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立本公司的財務、會計制度”。公司財務、會計雖是企業(yè)內部事務，但事關股東、潛在投資者、債權人、公司職工和社會公共利益等，影響甚大，因此，《公司法》特作專章加以規(guī)定。一般來說，公司財務、會計制度具有以下幾個方面的作用：（1）有利于保護投資者和債權人的利益。投資者除參加決定一些重大事項外，一般不參與日常的生活經營活動，投資者往往是通過了解公司的生產經營狀況和公司的財務狀況，來維護自身利益。公司的資產作為其對債權人的擔保，資產狀況如何，資產的經營狀況如何，直接涉及債權人的債權能否得到清償。財務會計工作的規(guī)范化，可以保證公司正確核算經營成果，合理分配利潤；可以保證公司資產的完整；使債權人的利益得到保護。（2）有利于保護社會公共利益和職工集體利益。公司，尤其是股份有限公司，比起一般企業(yè)的社會經濟影響大得多，為維護其穩(wěn)定、健康地發(fā)展，進而維護社會秩序，因此，有必要對公司的公積金提存等作出統(tǒng)一的規(guī)定。同時，為防止公司片面追求利潤最大化而忽視職工經濟利益，對公益金作出規(guī)定也是十分重要的。（3）有利于吸收社會投資。公司財務會計制度的規(guī)范化和公開化，可使社會各方面都能方便地了解到公司的經營狀況和盈利能力。對經營狀況比較好的公司，可以起到吸收社會投資的作用。（4）有利于政府的宏觀管理。公司在統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定下籌集分配資金，記錄、反映經濟業(yè)務，這有利于政府掌握情況，制定政策，實施管理。鑒于上述原因，為了平衡上述不同主體之間地利益需求，法律要求公司內部建立規(guī)范的財務、會計制度，這也體現了經濟活動社會化所帶來的不同主體的利益公司中的交匯和碰撞。二、公司財務會計報告（一）公司財務會計制度的概念、內容及制作公司財務會計報告是反映公司生產經營成果和財務狀況的總結性的書面文件。它不僅是公司經營者準確掌握公司經營情況的重要手段，也是股東、債權人了解公司財產和經營狀況的主要途徑。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。公司的財務會計報告由公司的會計報表（或會計表冊）構成。所謂會計報表，是以貨幣形式綜合反映公司在一定時期內生產經營活動和財務狀況的書面報告文件。公司制作財務會計報告的時間是每一會計年度終了時。我國的會計年度是指公歷1月1日起至12月31日止。此外，公司的財務會計報告必須經法定機構依法審查驗證，即公司的財務會計報告必須經會計師事務所審計，由會計師事務所作為獨立的第三方，對公司的財務會計報告做出客觀公正的評價。鑒于會計師事務所在公司財務會計報告審計中的重要作用，為了保證審計結論的客觀公正，公司法一方面強調公司應當向聘用的會計師事務所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報；另一方面又規(guī)定公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會、股東大會或者董事會決定。公司股東會、股東大會或者董事會就解聘會計師事務所進行表決時，應當允許會計師事務所陳述意見。法律的這一規(guī)定主要是針對實踐中存在的公司董事會、高級管理人員操縱會計師事務所做假賬的現象，這直接影響了外部審計結果的客觀和公正。因此，為了保障審計結果的合法有效，真正發(fā)揮外部審計的監(jiān)督作用，新公司法增設了這一規(guī)定，從制度上保障會計師事務所的獨立性。應當指出的是，新公司法第一百六十五條刪除了舊法關于財務會計報告應當包括種類的規(guī)定，僅籠統(tǒng)規(guī)定財務會計報告應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定制作。修訂的原因除了舊法規(guī)定已經與現實不符外，還考慮到這些應該是財會制度規(guī)定的范疇，不宜在法律中作過于具體規(guī)定，而應該交由行業(yè)主管部門決定。（二）公司財務會計報告的公告公司財務會計報告制作的主要目的，是向有關人員和部門提供財務會計信息，滿足有關各方了解公司財務狀況和經營