新公司會計管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-1一、范圍第一條企業(yè)對會計工作進(jìn)行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產(chǎn)清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。二、會計業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范第二條會計業(yè)務(wù)范圍1原始憑證的核簽；2記賬憑證的編制；3會計賬簿的登記；4會計報表的編制、分析和解釋；5內(nèi)部審核；6會計檔案的整理和保管；7其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)。第三條會計業(yè)務(wù)的處理程序1根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證；2根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；3根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的，可以代替記證。三、會計憑證處理規(guī)范第四條原始憑證的合法性原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審查，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：1填寫的數(shù)字計算錯誤；2填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符；3與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-2第五條原始憑證的審核1支出憑證的審核(1)支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替；(2)對于企業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：①該企業(yè)的名稱、地址；②商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；③單價及總價；④交易日期；(3)對于個人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：①該用款人的姓名、住址、身份證號碼；②支付款項(xiàng)事由；③實(shí)收金額；④收到日期；2收入憑證的審核(1)各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證；(2)各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：①銷售(或出售)日期；②客戶名稱及地址；③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；④單價及總價；⑤企業(yè)的名稱、地址及印章；(3)收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：①收入計算及條件與規(guī)定不合；②收入與事實(shí)經(jīng)過不符；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-3③數(shù)字計算錯誤；④手續(xù)不全；⑤其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。第六條記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：1記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫；2未依規(guī)定程序編制；3記載內(nèi)容與原始憑證不符；4《會計法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明；5依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章；6有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正；7其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。四、會計記賬處理規(guī)范第七條企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。第八條賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報表：1賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證；2賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符；3記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正；4其他與法律不符者。第九條企業(yè)有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：1會計年度終了；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-42企業(yè)改組合并；3企業(yè)解散。第十條結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄：1所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄；2折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；3材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。第十一條賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。第十二條賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。〖JP〗第十三條各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。第十四條各種賬簿賬頁編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)裝訂成冊?？偡诸愘~及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。第十五條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-5第十六條會計報表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：1其內(nèi)容與會計賬簿不符；2編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤；3編寫計算等錯誤；4未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核；5其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。第十七條各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。會計報表未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。第十八條會計報表的方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。簽發(fā)人責(zé)任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)與會計管理規(guī)定□帳款管理辦法第一條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。第二條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項(xiàng)，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。第三條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：(一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。(二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第六條會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第七條會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八條凡帳款約定收款日到達(dá)者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。第九條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意。第十條帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。第十一條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十四條每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強(qiáng)催收。第十五條“各員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表”一并呈報。第十六條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第十七條凡為維護(hù)市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實(shí)售金額計算。第十八條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時同?！醅F(xiàn)金收支管理辦法(一)“現(xiàn)金收支旬報表”上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。(二)各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。(三)各單位的收入款項(xiàng)除財務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。(四)現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。(五)現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號。(六)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用。2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。(七)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：1.營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)。(1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。(2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。(3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等)(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。2.服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)：(1)汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。(2)旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。(3)公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎金、加給及值班費(fèi)等)。(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。(6)名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費(fèi)屬之。3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：(1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。(2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費(fèi)屬之。(3)運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(5)清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。(7)電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之。(8)電報費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報屬之。(9)電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。(10)自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。(11)修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。(12)人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。(13)報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付的費(fèi)用屬之。(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。(15)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。(16)租金支出：房屋的租金。(17)稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。(18)其他變動費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。(八)上述所列項(xiàng)目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報支，不得相互混淆。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。2.總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財務(wù)部。3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金額。(十)各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù)部匯寄支付。(十一)每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。(十二)費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。(十三)“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計算公式如下：(1)本月“營業(yè)費(fèi)用