股權(quán)投資基金管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度

PAGExx股權(quán)投資基金管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為保障公司股東合法權(quán)益，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《xx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》（以下簡稱《章程》）的有關(guān)規(guī)定制定本制度。公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算控制、授權(quán)管理、目標(biāo)考核”的財(cái)務(wù)管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指公司對各部門實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一調(diào)度資金的財(cái)務(wù)管理制度；“授權(quán)管理”是指公司根據(jù)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，公司股東大會或董事會就籌資或投資、資產(chǎn)購置或處置、費(fèi)用支出審批、薪酬分配、捐贈、合同簽訂等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)對經(jīng)理層授權(quán)的財(cái)務(wù)管理制度；“預(yù)算控制”是指公司每年應(yīng)在公司股東大會審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，進(jìn)行費(fèi)用開支和資產(chǎn)的購建、維修等，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出，特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；“目標(biāo)考核”是指公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人配合公司績效考核機(jī)構(gòu)，對公司各部門的年度經(jīng)營及財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行完成情況進(jìn)行計(jì)算考核，公司根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎懲。公司管理各部門不得違反法律法規(guī)、國家政策及公司制度。本制度適用于公司各部門。第二章財(cái)務(wù)管理體系公司財(cái)務(wù)管理體系由股東會、董事會、經(jīng)理層及財(cái)務(wù)職能部門共同組成。股東（會）、董事會（執(zhí)行董事）、經(jīng)理層及按照《章程》規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理權(quán)限并承擔(dān)義務(wù)。根據(jù)有關(guān)法規(guī)和《章程》規(guī)定，公司股東（會）行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決議；對發(fā)行債券作出決議；對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議。根據(jù)有關(guān)法規(guī)和《章程》規(guī)定，公司董事會行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂批準(zhǔn)國內(nèi)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；決定公司財(cái)務(wù)基本管理制度，明確經(jīng)營層的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、處置重大資產(chǎn)、受托管理、受托投資和資產(chǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；對經(jīng)營層實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；執(zhí)行并督促經(jīng)營層執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，并按照股東大會和章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。公司董事會授權(quán)公司管理層行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；擬訂公司財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)公司董事會審定后組織實(shí)施；組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；組織繳納稅金、規(guī)費(fèi)；執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；提請聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施審計(jì)、評估和監(jiān)督檢查；按照《章程》規(guī)定，以及股東大會或者董事會要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、自有大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系的建立和運(yùn)行，組織會計(jì)核算，實(shí)施全面預(yù)算管理，負(fù)責(zé)自有資金的運(yùn)營管理。具體職責(zé)如下：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的擬定；負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案；負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算；負(fù)責(zé)公司納稅管理工作；負(fù)責(zé)公司自有資金的管理，包括資金籌集、資金合理配置、資金使用監(jiān)督和使用效果分析等；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送；負(fù)責(zé)公司經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理狀況的分析及評價(jià)；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檢查；負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控；完成公司交辦的其他工作。公司財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一指導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理體系涉及的各崗位人員應(yīng)熟悉金融證券，產(chǎn)業(yè)基金投資知識，并具備一定的專業(yè)技術(shù)資格。公司財(cái)務(wù)人員跨部門工作調(diào)動、因故離職或部門內(nèi)部工作變動，必須完成工作交接。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算、決算管理第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理，健全內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，保障經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算管理工作中，公司應(yīng)建立事前引導(dǎo)、事中控制為主的財(cái)務(wù)管理模式。公司應(yīng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督和完善內(nèi)控機(jī)制的要求，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作體系，成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。公司各部門為預(yù)算執(zhí)行單位，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。因特殊情況需追加費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目或金額時，由部門提交申請并說明原因，按公司預(yù)算管理流程執(zhí)行。公司應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，及時編制年度經(jīng)營管理計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性、預(yù)見性和合理性；按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，組織各部門預(yù)算編制工作。公司應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因并采取解決措施。公司各部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)的統(tǒng)一要求，認(rèn)真做財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)工作，各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與其內(nèi)部預(yù)算一致，不得以任何理由不報(bào)送或拖延報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二節(jié)財(cái)務(wù)決算管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在全面做好財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等工作基礎(chǔ)上，全面開展財(cái)務(wù)決算工作。公司應(yīng)全面、及時披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息，不得對重大財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。公司應(yīng)建立和完善決算報(bào)告審核制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制決算報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理審議后上報(bào)董事會、股東大會。第四章財(cái)務(wù)核算管理公司財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。公司財(cái)務(wù)人員的基本任務(wù)是組織財(cái)務(wù)核算，依法實(shí)施會計(jì)監(jiān)督，真實(shí)提供會計(jì)信息。公司財(cái)務(wù)人員工作按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、授權(quán)管理、預(yù)算控制、目標(biāo)考核”的原則組織實(shí)施。公司的會計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織管理公司的會計(jì)核算工作。公司實(shí)行獨(dú)立賬套及會計(jì)核算體系。公司會計(jì)年度為公歷年度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在權(quán)限內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，凡超越權(quán)限的，必須經(jīng)授權(quán)后辦理。計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)必須符合本規(guī)定和其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，并應(yīng)具有操作權(quán)限控制和監(jiān)督功能及故障應(yīng)急處理和數(shù)據(jù)恢復(fù)措施。公司的會計(jì)核算應(yīng)遵循客觀性、一貫性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、區(qū)分收益性支出與資本性支出等基本原則。公司財(cái)務(wù)人員必須建立健全財(cái)務(wù)檔案管理機(jī)制和管理程序，保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱。第五章資金管理第一節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過限額應(yīng)存入銀行。在節(jié)假日清庫，原則上不留現(xiàn)金。現(xiàn)金使用范圍必須符合《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》；現(xiàn)金收支必須以合法的憑證為依據(jù)，并有完善的審批核準(zhǔn)手續(xù)；不得以“白條”抵充現(xiàn)金；不得挪用現(xiàn)金以及“坐支”現(xiàn)金。現(xiàn)金應(yīng)做到每日清點(diǎn)，編制現(xiàn)金日結(jié)表，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并形成盤點(diǎn)記錄。任何部門和個人不得將公司現(xiàn)金以個人或其他名義開立銀行帳戶存放和支取。第二節(jié)銀行存款管理銀行存款嚴(yán)格區(qū)分自有資金和基金資金，公司自有資金由公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督；基金資金由資金運(yùn)營部根據(jù)與托管銀行簽署的托管協(xié)議統(tǒng)一管理和監(jiān)督。公司開立、撤消、變更銀行帳戶時，必須提出書面申請，履行相應(yīng)審批程序后方能辦理。根據(jù)監(jiān)管部門規(guī)定，凡需報(bào)備的銀行帳戶，應(yīng)在其開立后三個工作日報(bào)備，獲得報(bào)備回執(zhí)之前不得使用。第三節(jié)財(cái)務(wù)支出管理財(cái)務(wù)支出管理實(shí)行預(yù)算控制、歸口管理、授權(quán)審批的管理模式。公司管理層和各部門負(fù)責(zé)人在經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)具有審批權(quán)，其權(quán)限由具體管理辦法予以規(guī)定。財(cái)務(wù)人員對支出的合規(guī)性進(jìn)行審核，有權(quán)拒絕各項(xiàng)非合法性支出以及未按公司規(guī)定審批的各項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目主要包括：公司發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出，營業(yè)稅金及附加、手續(xù)費(fèi)支出、利息支出等相關(guān)支出。第四節(jié)資金劃轉(zhuǎn)資金劃轉(zhuǎn)按照相應(yīng)的資金劃轉(zhuǎn)審批流程，每筆款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)應(yīng)經(jīng)申請、批準(zhǔn)、操作及復(fù)核四道程序。所有資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，必須符合規(guī)定的程序并經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。第五節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須實(shí)行不相容職務(wù)相分離的原則，并由二人以上共同完成。公司設(shè)置了監(jiān)事、風(fēng)控部等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，構(gòu)建了分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)事應(yīng)按規(guī)定對公司財(cái)務(wù)管理情況實(shí)施監(jiān)督。風(fēng)控部根據(jù)其職責(zé)，履行合規(guī)監(jiān)控與檢查、財(cái)務(wù)稽核與審計(jì)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對公司自有資金以及依法管理的基金資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《所有者權(quán)益變動表》、《現(xiàn)金流量表》等主表及其他附表。公司按月編制《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《所有者權(quán)益變動表》、《費(fèi)用明細(xì)表》和《凈資本計(jì)算表》。公司合并或匯總編制的財(cái)務(wù)報(bào)