財務(wù)管理制度討論稿

公司財務(wù)管理制度（討論稿）總則一、為了規(guī)范公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度由以下管理制度組成。1、財務(wù)管理體制管理制度；2、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度；3、內(nèi)部牽制制度；4、會計稽核制度；5、資金籌集管理制度；6、貨幣資金及往來款項管理制度；7、在建工程管理制度；8、固定資產(chǎn)管理制度9、無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；10、對外投資管理制度；11、成本費用管理制度；12、銷售收入管理制度；13、利潤及其分配管理制度；14、財務(wù)報告及其分析管理制度。囑三、公司應(yīng)當(dāng)咱做好財務(wù)管理獎基礎(chǔ)工作，在拘經(jīng)營活動中的烘工作質(zhì)量、工梢時，以及各項玩財務(wù)物資的毀呈損等，都應(yīng)當(dāng)政及時做好完整撫的原始記錄，別公司各項財產(chǎn)移物資的進出消富耗，都應(yīng)當(dāng)做周到手續(xù)齊全、朝計量準確，并祥定期進行財產(chǎn)兩清查。組四、公司應(yīng)當(dāng)錦建立健全內(nèi)部答財務(wù)管理制度脫，完善內(nèi)部經(jīng)由濟責(zé)任制，嚴誘格執(zhí)行國家規(guī)李定的各項財務(wù)霞開發(fā)范圍和標孔準，如實反映億公司財務(wù)狀況梨和經(jīng)營成果，盤依法計算繳納嗚國家稅收，并縮接受國家有關(guān)稿機關(guān)的檢查監(jiān)劑督。裙五、公司財務(wù)營管理的基本任看務(wù)和方法是：耽做好各項財務(wù)草收支的計劃、牧控制、核算、德分析和考核工腰作，依法合理贊籌集、運用資考金，有效利用款各種資產(chǎn)，努邪力提高經(jīng)濟效廈益。梅六、公司財務(wù)到管理制度由公亭司財務(wù)總監(jiān)組竹織，財務(wù)部具年體制定、修改或及解釋。餃七、公司財務(wù)棗管理制度自公青司董事會批準竭之日起實施。揪財務(wù)管理體制瞞管理制度關(guān)八、為建立公禁司財務(wù)管理體伴制，適應(yīng)社會終主義市場經(jīng)濟姐的要求，根據(jù)移國家有關(guān)政策芝法規(guī)的規(guī)定，懸結(jié)合公司實際罵情況及管理要攜求，制定本管若理制度。躁九、公司股東膽大會依照《公壁司章程》的規(guī)呼定決定重大財寇務(wù)事項：料1折、決定重大投規(guī)資計劃，或授塊權(quán)董事會行使當(dāng)規(guī)定限額內(nèi)的喝投資權(quán)限和資熱產(chǎn)處置權(quán)限；欣2頑、批準公司的備年度預(yù)算方案甲、決算方案；航3掙、批準公司的臺利潤分配方案增和彌補虧損方動案；岡4粉、決定公司增些加或減少實收稅資本；拘5案、決定發(fā)行公咬司債券；思6蓮、法律、法規(guī)伯規(guī)定應(yīng)由股東雙大會決定的其酬他財務(wù)事項。湯十、公司董事牧?xí)罁?jù)《公司乒章程》的規(guī)定炎行使財務(wù)管理慰方面的職權(quán)：鬧1戒、根據(jù)股東大加會的授權(quán)，決胡定公司投資方貓案以及風(fēng)險投季資、資產(chǎn)抵押憲、資產(chǎn)處置和蓋其他擔(dān)保事項漂；罰2純、制定公司年板度財務(wù)預(yù)算方絡(luò)案、決算方案紐；乞3蜜、制定公司的結(jié)利潤分配方案宗、和彌補虧損吊方案；蔽4蝕、制定公司增眨加或減少實收松資本方案；計5華、決定公司的應(yīng)長期借款和短貴期借款事項；糟6遼、決定公司財會務(wù)管理制度和疾會計政策；亂7福、法律、法規(guī)質(zhì)或《公司章程久》規(guī)定以及股遮東大會授予的久其他有關(guān)財務(wù)泳方面的職權(quán)。田十一、公司監(jiān)痛事會依照《公洞司章程》的規(guī)滿定檢查公司的叮財務(wù)工作。屈十二、公司總笛經(jīng)理執(zhí)行公司巨股東會和董事吸會的決議，貫厚徹和實施股東泥會和董事會的玉各項決策，對織生產(chǎn)經(jīng)營過程聯(lián)中的財務(wù)活動謊實行領(lǐng)導(dǎo)，具煉體行使如下財綿務(wù)管理方面的非職權(quán)：仆1昨、組織貫徹執(zhí)盲行黨和國家在撈經(jīng)濟工作中的們各項方針、政未策和法令、法饞規(guī)；陳2獄、擬定公司的插發(fā)展規(guī)劃、年星度生產(chǎn)經(jīng)營計依劃和年度財務(wù)幸預(yù)決算方案以剛及利潤分配預(yù)垃案和彌補虧損沈方案；拳3鏈、具體確定公民司內(nèi)部財務(wù)管蓬理機構(gòu)設(shè)置；巡4這、接受內(nèi)部審沿計機構(gòu)的財務(wù)寇檢查以及財政笨、稅務(wù)、審計艷機關(guān)的監(jiān)督檢細查。堂十三、公司財頭務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)折1糖、宣傳貫徹國低家有關(guān)財務(wù)政送策；血2富、負責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)險財務(wù)部業(yè)務(wù)工哥作；逼3心、組織擬定公儉司內(nèi)部財務(wù)管餃理制度；觀4乘、審核公司的木主要財務(wù)事項最；除5案、協(xié)調(diào)各職能局部門與財務(wù)部征門的關(guān)系；叔6低、組織制定財鐮務(wù)計劃，負責(zé)節(jié)計劃實施，并芽督促財務(wù)部門午下達落實成本罷、費用、利潤討等考核指標；腥7蛙、定期檢查各索職能部門、分漂支機構(gòu)及控股岔子公司財務(wù)計幼劃的執(zhí)行情況伐，研究解決存喪在的問題；弱8抓、負責(zé)組織公像司的財務(wù)核算伐，審核財務(wù)決妻算。奮十四、公司財邪務(wù)部的權(quán)責(zé)：恰1病、負責(zé)財務(wù)計蓄劃的編制、執(zhí)滲行、檢查和分租析；蜻2致、具體制定公險司內(nèi)部財務(wù)管客理制度，組織糖和領(lǐng)導(dǎo)各全資車及控股子公司屋的財務(wù)管理和頭會計核算；命3味、如實反映公饞司的財務(wù)狀況拜和經(jīng)營成果，完監(jiān)督財務(wù)收支斃，依法計算國同家稅收并向上謀級有關(guān)部門報把送財務(wù)決算；均4攤、參與公司經(jīng)假營決策，統(tǒng)一花調(diào)度資金，統(tǒng)麥籌處理財務(wù)工編作中出現(xiàn)的問確題；孤5但、及時合理處潛理公司與分支錫機構(gòu)、控股子墊公司之間的財憐務(wù)事項。斜十五、職能部味門、分支機構(gòu)壇及控股子公司思的權(quán)責(zé)：貧1脖、配合財務(wù)部軌門落實財務(wù)計權(quán)劃，檢查分析雅財務(wù)計劃的執(zhí)噸行情況；窮2么、配合財務(wù)部烈門組織分支機袖構(gòu)及控股子公蛾司的財務(wù)管理覆工作；黎3桿、配合財務(wù)部翼門建立分支機環(huán)構(gòu)及控股子公問司的控制制度魄；筐4營、配合財務(wù)部受門真實填報各紡種原始記錄和線報表，做好各凡項基礎(chǔ)工作。蛛第三宰章脂陵處財務(wù)管理基礎(chǔ)素工作管理制度勸十六、為規(guī)范吳公司財務(wù)管理卻的基礎(chǔ)工作，岡根據(jù)國家有關(guān)縣政策法規(guī)的規(guī)撈定，結(jié)合公司堅具體情況及管熔理要求，制定迎本管理制度。攻十七、原始記面錄管理：庭1考、公司有關(guān)單壽位或部門必須伴認真做好記載訂經(jīng)濟活動的原到始記錄；捐2拔、原始記錄的匆設(shè)置和記錄表樓式、臺帳表式潑的設(shè)計要適應(yīng)穩(wěn)本單位企業(yè)生婦產(chǎn)經(jīng)營活動的瘋特點，滿足經(jīng)那營管理和業(yè)務(wù)岔核算、統(tǒng)計核涂算、財務(wù)核算票的要求；慢3呼、原始記錄必鳳須真實、完整北、準確、及時揀，碎壩表式、內(nèi)容和幟填報方法必須鏟健全統(tǒng)一，傳翁送路線明確；贏4款、原始記錄的庫范圍：線⑴撥產(chǎn)品生產(chǎn)及在僻制品、半成品址管理和生產(chǎn)準誤備方面的原始源記錄；飼⑵鏡勞動力、勞動鏡時間利用，工晉時定額和工資挑方面的原始記賊錄；偉⑶表產(chǎn)品檢查試驗竟、材料檢驗、敢質(zhì)量管理方面賊的原始記錄；寄⑷紹產(chǎn)品合同交貨剝、成品出入庫纏管理、包裝、演發(fā)運方面的原舍始記錄；伏⑸古原材料、外協(xié)過件的收、發(fā)、趣撥、退、毀損宅、消耗、節(jié)約而方面的原始記鼓錄；嶄⑹浴設(shè)備安裝、使倦用、運行、維巡修、完好、大須修、潤滑、監(jiān)僑控方面的原始婚記錄；旋⑺乏技術(shù)準備、科樸研、新產(chǎn)品開銀發(fā)、技術(shù)革新課、合理化建議洋方面的原始記某錄；事⑻絞能源生產(chǎn)、收伶入、消耗、計禽量、節(jié)約方面肥的原始記錄；蒜⑼臥安全生產(chǎn)、環(huán)絨境保護、勞動紅保護方面的原竟始記錄；夾⑽羨基建、技改立呢項、預(yù)算、施量工、完工管理耐方面的原始記擔(dān)錄；微⑾晃工具生產(chǎn)、采赤購、收發(fā)、借隸退、消耗、低僑值易耗品收發(fā)畏、消耗方面的罰原始記錄；蛇⑿賊鐵路運輸、公號路運輸管理方匠面的原始記錄刻。牽5尸、原始記錄要腫妥善保管，按宮類別、發(fā)生期導(dǎo)裝訂成冊，保免存期限按有關(guān)粥規(guī)定執(zhí)行。膀十八、定額管紡理煩1中、定額包括勞婦動工時定額、影資金定額、費莖用開支定額以雄及物料消耗定受額等；郊2候、制訂定額必到須科學(xué)、合理蓬，對不合理的傳定額必須及時躲修訂；親3航、強化對定額謊與實際的差異辰分析管理，及問時糾正偏差。辜十九、公司所帥有物資的采購董、入庫、領(lǐng)用窄、轉(zhuǎn)移、銷售世必須經(jīng)質(zhì)量檢梨查員和庫房保便管員驗質(zhì)驗量協(xié)，并分別對物體資的質(zhì)量和物姐資的計量驗收想工作由物資歸端口部門負責(zé)執(zhí)雁行。亮二十、物資采塑購管理皆1化、物資管理應(yīng)探當(dāng)采用目標管閃理和定額管理違兩種方法；付2挪、物資采購要禾實秀行志“辨定點、限價、狠適步量素”衛(wèi)的辦法；重3繩、物資要定期確或不定期地進鎮(zhèn)行盤存；鈔4欄、物資驗收、歡保管、發(fā)放，洪要做到制度健踢全、手續(xù)齊備撲、工作細致，征確保帳、卡、驗物一致；護二十一、價格律管理工作由計伍劃部統(tǒng)一負責(zé)鏟、分口管理，陡各分管物資部葉門負責(zé)編制本忙部門所管物資半的計劃目錄，故同時編制本部旦門提供勞務(wù)的帥價格，價格的司制定應(yīng)當(dāng)及時穗、正確、合理顏、有利。肯二十二、財務(wù)夢計劃管理：尖1軌、公司財務(wù)計搶劃以目標利潤汪為基礎(chǔ)，綜合攏其他財務(wù)指標翼編制而成。編晨制財務(wù)計劃要糕把預(yù)測和實際役相結(jié)合，要經(jīng)油過制定總體目照標、指標分解岡、反饋匯總?cè)飩€階段；溜2券、財務(wù)計劃要針立足公司年度鴨發(fā)展規(guī)劃制定潔，保持計劃的千穩(wěn)定性，同時寒要根據(jù)形勢變喬化適應(yīng)調(diào)整計同劃；泊3川、年度財務(wù)計作劃應(yīng)當(dāng)分解到霞季度、月度，賭保證具體可行當(dāng)。喚二十三、財務(wù)軋分析管理：坑1鳳、財務(wù)部定期擇對財務(wù)活動加段以分析，包括食月度分析、季敏度分析和年度掏分析，要對分標析總結(jié)經(jīng)驗，翼改善提高；撓2躬、財務(wù)分析應(yīng)蹄當(dāng)就以下幾方回面進行：資產(chǎn)盟、負債和所有店者權(quán)益分析，竭公司長短期償父債能力、營運膛能力和現(xiàn)金流束量分析，公司暑利潤分析、成繩本費用分析、寺財務(wù)預(yù)測分析悶、建設(shè)項目的瞧財務(wù)分析等；模3社、財務(wù)分析采顛用指標分析法萬，比率分析法居，連環(huán)替代法左，差額計算法觸，平衡分析法退，盈虧分析法蔬等方法。宴二十四、公司涼財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)降當(dāng)建立稽核制南度和內(nèi)部牽制琴制度，加強內(nèi)社部財務(wù)管理制笨度。燕第四透章綱踩獄內(nèi)部牽制制度羽一、為了規(guī)范廣公司內(nèi)部牽制滅制度，根據(jù)國走家有關(guān)政策法王規(guī)的規(guī)定，應(yīng)撈結(jié)合公司的具叔體情況及管理劃要求，制定本序管理制度。馳二、內(nèi)部牽制贏制度，是為了義維護公司資產(chǎn)壩的完整，確保臟會計記錄的正禿確性和可靠性罷以及對經(jīng)濟活囑動進行綜合的超計劃、控制和呆評價而制定的濕制度、組織、子方法和手續(xù)的?？偡Q。巖三、內(nèi)部牽制庸制度的原則是良機構(gòu)分離、職候務(wù)分離、錢帳獅分離、帳物分眨離以及業(yè)務(wù)處促理程序化、制兇度化。讀四、現(xiàn)金內(nèi)部迅牽制的內(nèi)容：撫1裹、公司庫存現(xiàn)療金收支與保管你應(yīng)由出納人員甜負責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)閑金的出納人員慈應(yīng)與會計崗位悲分離，即不得券兼管收入、費很用、債權(quán)、債憲務(wù)等帳簿的登瀉記工作以及會冤計稽核和會計削檔案保管工作乞。壁2晃、填寫銀行結(jié)叢算憑證的有關(guān)幸印鑒，不能集亂中由出納人員戶保管，應(yīng)實行推印鑒分管制度害。書3墾、建立收據(jù)和冬發(fā)票的領(lǐng)用制握度。領(lǐng)用的收猴據(jù)和發(fā)票必須腎登記數(shù)量和起估訖編號，由領(lǐng)竄用人員簽字。庫收回收據(jù)和發(fā)森票存根，應(yīng)由斃保管人員辦理獄簽收手續(xù)。對印空白收據(jù)和發(fā)摸票應(yīng)當(dāng)定期檢斥查，以防止短軋缺。殊4缸、對現(xiàn)金收訖沿的交易必須根起據(jù)原始憑證編霧制收付款憑證讓，并要在原始繼憑證與收付憑造證上蓋箱上層“憲現(xiàn)金收拋訖棕”香與啦“母現(xiàn)金付承訖芳”寄章。僚5下、對公司的庫暖存現(xiàn)金，出納下人員應(yīng)做到日發(fā)清月結(jié)，帳實異相符。對發(fā)現(xiàn)腹的現(xiàn)金溢缺，泡必須認證查明蘿原因，并按規(guī)抹定進行處理。盾6攀、公司的出納匠人員應(yīng)定期輪驕換，不得一人毒長期從事出納討工作。哈五、應(yīng)收及預(yù)誼付款內(nèi)部牽制外制度：壞1姨、應(yīng)根據(jù)銷貨留通知單所列的驅(qū)名稱、金額、檔摘要登記帳簿言；魚2痕、收到貨款后晌，應(yīng)根據(jù)銀行朵收款通知書登衰記帳簿；雀3才、對已核銷的嚴壞帳，應(yīng)在備杰查簿上登記，碼加以控制，嚴例格保密，對此杜類客戶也應(yīng)核逃對帳目，以免燦以后回收時被宜有關(guān)人員納入椅私囊；榆4幫、會計人員應(yīng)災(zāi)定期與有關(guān)客棒戶對帳，以保俯證帳帳相符；管5溜、會計人員應(yīng)揪定期按應(yīng)收帳唉款的帳齡、金教額等重要程度畏列表，向有關(guān)鄭領(lǐng)導(dǎo)報告。川六、應(yīng)收票據(jù)久內(nèi)部牽制的內(nèi)拒容：縮1駱、保管應(yīng)收票理據(jù)的人員不得搖經(jīng)辦會計記錄引；網(wǎng)2萌、票據(jù)的接受早、貼現(xiàn)和換新秘須經(jīng)保管票據(jù)邁以外的主管人炕員書面批準；雖3政、違約票據(jù)應(yīng)緒置于會計部門件的控制之下并臭在以后采取有塞效的追蹤措施火；榨4桶、部分付款的李票據(jù)，收到貨軟款時應(yīng)將收款絲日期、金額、或余額等記錄在首票據(jù)背面，并僻在票據(jù)登記簿撿上及時記錄。候七、存貨內(nèi)部權(quán)牽制的內(nèi)容辦1誰、各二級核算害單位生產(chǎn)過程卸中的各種記錄青、生產(chǎn)通知單殼、領(lǐng)料單、計便工單、入庫單厲等文件資料都矩要匯集該單位鍵的會計處；轟2嶄、制定成本計淡劃或控制目標嗎，搜集、審核舟各有關(guān)單證，品嚴格控制生產(chǎn)君費用的發(fā)生；挖3樹、設(shè)置相應(yīng)的勺總分類帳戶和拾明細分類帳戶幻，進行會計核捉算；苦4商、選擇恰當(dāng)?shù)呐汲杀居嬎惴椒ㄔ郏瑲w集并分配乏生產(chǎn)費用，確病定生產(chǎn)成本；鐘5郵、進行各種成撥本分析；目6如、定期盤點存住貨、保證帳帳顫相符、帳物相久符；忍八、固定資產(chǎn)掩內(nèi)部牽制的內(nèi)綁容凍1該、固定資產(chǎn)的握取得須經(jīng)過有市關(guān)部門的批準屑、認可；疲2例、固定資產(chǎn)的講帳簿記錄必須鳴完整、合理，咳且?guī)は喾?；?擺、固定資產(chǎn)分擴部門歸口管理催；桌4剪、固定資產(chǎn)的某取得、記錄、奏保管、使用、斤維修、處置等居，均應(yīng)明確劃特分責(zé)任；稅5策、固定資產(chǎn)的或處置，要有完其整的額申請報宿批程序；祝6鼠、要定期對固危定資產(chǎn)進行盤覽點。拉九、內(nèi)部牽制戀制度的工作依鞏據(jù)是公司的會政計資料、公司萄的經(jīng)濟活動過凱程、公司的經(jīng)總營管理。內(nèi)部考牽制制度的核泰心是財務(wù)的內(nèi)呢部牽制制度。廳通過內(nèi)部牽制控制度的實施及璃時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)擱營中的問題，彈改善公司管理觸的薄弱環(huán)節(jié)，裂提高公司的管腦理水平。瓶第五偉章窩膚會計稽核制度附一、為了加強忙公司會計稽核門工作的管理，牽提高會計核算鉆工作的質(zhì)量，經(jīng)根據(jù)國家有關(guān)擱政策法規(guī)的規(guī)需定，以及公司崖的具體情況及賽管理要求，制永定本制度。吐二、會計稽核亦是指在會計機黃構(gòu)內(nèi)部指定專源人對有關(guān)會計疾帳證等進行審服核、復(fù)查。會甘計稽核是會計候工作的重要內(nèi)籌容，公司要加龍強會計稽核工衛(wèi)作。通過稽核竟，對日常核算輛工作中所出現(xiàn)蔽的疏忽、錯誤冊或不法行為，杏及時加以糾正外或制止，以提乞高會計核算工就作的質(zhì)量。兔三、稽核工作今的組織形式及確分工：列1搏、公司的財務(wù)今稽核制度以財醋務(wù)部為中心，理各職能部門相瞧配合；騰2碼、財務(wù)部長對推會計稽核工作恒負責(zé)，并對計志劃指標的銜接竭、財務(wù)收支、眉成本費用、財煎產(chǎn)增減變化等詢重大事項負責(zé)崗稽核；澆3剖、財務(wù)部設(shè)兼拐職稽核工作崗劫位，其工作主捎要包括：會計邪憑證的審核、漢帳簿的核對、教會計報表的復(fù)潑核以及基礎(chǔ)工洲作的復(fù)核。釀四、會計機構(gòu)洋內(nèi)部稽核工作而的主要內(nèi)容：允1烏、審核財務(wù)、辛成本、費用等詢計劃指標是否天齊全，編制依珍據(jù)是否可靠，何有關(guān)計算是否鬧正確，各項計雹劃指標是否銜溝接等?？丌徘o審核目標成本劉的執(zhí)行情況，監(jiān)及時解決目標哪和實際的差異耗；架⑵踢審核成本開支魂范圍和費用開疏支標準；汁⑶痕審核成本費用競核算期間和成蛙本差異。狼審核之后應(yīng)當(dāng)榮提出建議或意寶見，以便修改吼和完善計劃和嫩預(yù)算。洗2掉、審核實際發(fā)鉛生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)侵或財務(wù)收支是做否符合有關(guān)法土律、法規(guī)、規(guī)者章制度的規(guī)定沫。罰⑴特審核公司資金鍛預(yù)算是否合理宴使用，是否嚴市格控制非生產(chǎn)膛性開支；遇⑵漿審核公司對國醬家投入的資本飾金、專項資金憲和稅收返還資倦金是否嚴格按吉照國家規(guī)定的齒用途使用；奪⑶粉審核是否依法式、及時、足額糕繳納各種稅費交、養(yǎng)老、失業(yè)掩、醫(yī)療保障。毅如發(fā)生問題，鐵應(yīng)及時指出并燈采取切實措施攏加以制止和糾診正。逢3評、審核會計憑懼證會計帳簿、錘會計報表和其年他會計資料的酒內(nèi)容是否合法鹽、真實、準確印、完整，手續(xù)趨是否齊全，是給否符合有關(guān)法粗律、法規(guī)、規(guī)兼章制度規(guī)定的濤要求。給⑴無原始憑證必須唯經(jīng)過授權(quán)人的拍審核，只有經(jīng)繳過審核的原始采憑證才能作為乓會計記錄的原字始依據(jù)；誤⑵躺記帳憑證的內(nèi)乳容必須與原始族憑證的內(nèi)容保魯持一致，所有資的記帳憑證必缺須附有原始憑嚷證；囑⑶六憑證必須連續(xù)榨編號，憑證的烘使用必須編號麗順序使用；釋⑷拼業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員擺在處理有關(guān)業(yè)驕務(wù)后，必須簽敵名、蓋章，以愉明確其經(jīng)濟責(zé)稻任；膏⑸模定期審核憑證嘩帳簿和報表之旱間是否相符；環(huán)⑹密定期審核總分卸類帳和明細分膀類賬、總分類輪賬和日記賬是簽否相符。鏟4匹、審核各項財旋務(wù)物資的增減鳥變動和結(jié)存情毛況，并與賬面浩記錄進行核對法，確定賬實是桃否相符，并查昨明賬實不符的耀原因。娛五、稽核人員盯要對所審核簽溫署的憑證、帳李簿、報表、成歌本計劃、財務(wù)寧收支計劃負責(zé)鈴。鴉第六刷章援押資金籌集管理蘇制度晴一、為了規(guī)范映公司資金籌集南，合理有效地服籌集及管理資慢金擬，按照國唱家有關(guān)政策法夢規(guī)的規(guī)定要求哀，結(jié)合公司的拐實際情況及管戲理要求，制定身本管理制度。康二、資金是財魯產(chǎn)物資價值的臘貨幣表現(xiàn)，為貿(mào)保證公司生產(chǎn)蜓經(jīng)營的穩(wěn)定與忍發(fā)展，本著少險花錢多辦事的臨原則，財務(wù)部赴應(yīng)及時有效合酒理地籌集資金蠅。泰三、公司籌資灰的預(yù)測及分析扯管理：壞1炮、資金的收入腿計劃是根據(jù)公壁司年度、月度企下發(fā)收入指標聾確定的，資金通的支出計劃是旅根據(jù)各部門依處據(jù)生產(chǎn)的需求排而編制的；剃2旅、根據(jù)資金預(yù)晌算計劃，財務(wù)伸部提出不同籌疤資方案，并對鍬各籌資方案進考行可行性研究摟分析，選擇適備合公司生產(chǎn)需桂要、資金成本蹲低、收益大的紋合理籌資結(jié)構(gòu)存和籌資渠道。估財務(wù)部確定籌競資方案后，須跑報財務(wù)總監(jiān)及兔總經(jīng)理同意，奇并報請集團公達司資金中心同叫意后方可執(zhí)行受。醋3并、籌資規(guī)模的辮確定：屯⑴筐按供應(yīng)公司、妙制造部、動力屠部、技術(shù)開發(fā)犁部等部門的實社際生產(chǎn)經(jīng)營和造維修改造所需么的資金籌集；考⑵標通過對財務(wù)報傘表的分析判斷鴉公司財務(wù)狀況叨與經(jīng)營狀況，勞確定籌資規(guī)模托。胃4閉、籌資成本的云預(yù)測與分析：灘公司籌資渠道夜主要是通過銀排行貸款和發(fā)行鼠股票方式進行完，籌資渠道主船要是通過銀行煙貸款和發(fā)行股欺票方式進行，姥籌資渠道的方睛式不同，籌資距成本，所以籌鳥資前必須要進鹽行預(yù)測分析，猴其分析公式有目：膜資金成本率＝俊資金占用費／葵（籌集資金總范額－資金籌集燈費）探流動資金要進華行流動資金周要轉(zhuǎn)率分析，同躺時要對流動資俘金償還能力進羨行分析，其公追式有：成流動資金周轉(zhuǎn)未率＝產(chǎn)品銷售密收入／流動資潤金平均占用額火流動比率＝流歪動資產(chǎn)／流動恐負債聚速動比率＝（命流動資產(chǎn)－存忠貨）／流動負靜債孤四、資本金管塞理：墾1兩、公司必須加獸強資本金的管付理。財務(wù)部是漲公司資本金的澡核算和管理部任門。孤2移、資本金是公格司在工商管理格部門登記的注夫冊資金，它必源須取得中國注米冊會計師出具襖的驗資證明。離公司對它依法鈴享有經(jīng)營權(quán)，拉在公司生產(chǎn)經(jīng)吼營期內(nèi)實行資器本保全制度，釘投資者除依法施轉(zhuǎn)讓外，不得棗以任何方式抽鞏回。法律行政瞧法規(guī)另有規(guī)定珠的，從其規(guī)定萄。鐘五、資本公積脆金管理：遣1詢、公司應(yīng)加強黑資本公積金的竊管理。遇2翠、資本公積金超主要是公司在代籌資過程中，爆投入的資本自透身引起的各種塊增值。主要包坊括股本溢價、沸捐贈公積、法旬定財產(chǎn)重估增施值和住房周轉(zhuǎn)提金轉(zhuǎn)入部門等業(yè)。丙3靠、公司在擴大你資本增加股本旱時，按規(guī)定可固以將資本公積條轉(zhuǎn)增股本，但握資本公積中的日接受捐贈實物涌資產(chǎn)價值以及目資產(chǎn)評估增值麥部分不能轉(zhuǎn)作斗股本。太六、負債的管須理：梅1怖、負債是指公尋司承擔(dān)的能夠嫌以貨幣計量，市需要以資產(chǎn)或耕者勞務(wù)償付的逃債務(wù)，表現(xiàn)為慌公司借入的資庭金以及應(yīng)付未曲付款項等，負匹債按照承胖擔(dān)經(jīng)濟義務(wù)期道限的長短，可退分為流動負債扮和長期負債。寬流動負債是指裂可以在一年內(nèi)旅或者超過一年我的一個營業(yè)周毯期內(nèi)償還的債守務(wù)，包括短期敲借款、應(yīng)付及定預(yù)收賬款、應(yīng)脹付票據(jù)、應(yīng)付暮工資、應(yīng)付福歸利費、其他應(yīng)茫付款和預(yù)提費鈔用等。長期借指款是指償還期耍限在一年或者睜超過一年的一問個營業(yè)周期以夫上的債務(wù)，包級括長期借款、弊應(yīng)付債券和長稅期應(yīng)付款等。校2扔、長短期借款紫的管理藍⑴朋公司要從銀行寺獲得長短期借耽款，需要向集頌團資金管理中假心提出貸款申造請，并按照一蘋定程序辦理必否要手續(xù)；網(wǎng)⑵蝕長短期借款的側(cè)核算要按貸款供單位設(shè)立明細殊帳戶，財務(wù)部物門需專人負責(zé)符建立長短期借始款檔案。長短瞇期借款合同還故應(yīng)按簽訂時間鳳順序存檔，并姓由專人保管。才⑶諷應(yīng)按照長短期千借款合同的規(guī)雕定具體安排長腰短期借款的歸燃還，正確計算鈴、支付（或分撤攤）借款利息壘。姻⑷誠公司短期負債抵的應(yīng)計利息支御出，應(yīng)計入財裝務(wù)費用。公司安長期負債的應(yīng)陶計利息支出，蓬籌建期間的計勾入開辦費；生棕產(chǎn)經(jīng)營期間的代計入財務(wù)費用沒；清算期間的旅計入清算損益服。但是，其中崗凡是與購建固嗽定資產(chǎn)或者無順形資產(chǎn)有關(guān)的勿，在資產(chǎn)尚未柏交付使用或者淺雖然已經(jīng)交付誼使用但是尚未斷辦理竣工決算凈之前，計入購麗建資產(chǎn)價值。浴⑸論對其他單位進搖行貸款擔(dān)保，那應(yīng)判斷擔(dān)保責(zé)奶任帶來的潛在晌負債問題，必率須經(jīng)公司總經(jīng)斷理簽字同意后工，總經(jīng)理辦公念室登記備案后描方可蓋章辦理駐。元3中、應(yīng)付款項的甜管理：勉⑴揚公司財務(wù)部對考于各應(yīng)付款項帶設(shè)專人負責(zé)，樂按欠款對象、坦業(yè)務(wù)分類等登體記。彩⑵醫(yī)對已經(jīng)登記的江應(yīng)付款項要按澡月、季、年進蔽行清理兌付，并結(jié)算要定期與知對方單位或個傍人核對所登記妙應(yīng)付款項金額巨是否相等，如膊有差錯腔要及時查找原勤因，保持雙方肝余額一致。駝⑶甚對因結(jié)算單據(jù)言等原因無法確消定實際價格的闖應(yīng)付帳款，要隨按會計制度要分求月末進行估石價驗收入賬?；?協(xié)、應(yīng)付票據(jù)的源管理劇⑴童除按照會計制評度規(guī)定，設(shè)置社應(yīng)付票據(jù)科目略核算外，應(yīng)設(shè)等置應(yīng)付票據(jù)登交記簿，指定專逆人負責(zé)詳細登沸記每一應(yīng)付票鍬據(jù)的種類、號參數(shù)、簽發(fā)日期社、票面金額、暖合同交易號、盒收款人姓名或膽單位名稱、付遮款日期及金額煙和到期日等詳猴細資料。燈⑵靈在票據(jù)到期前跑將款項足額存前入銀行，以保陶護公司良好信庫譽。允⑶編到期付清時，豎應(yīng)進行帳務(wù)處坐理，并在備查或簿中逐筆注銷狂。萍5靠、應(yīng)付工資的憤管理：祝⑴武應(yīng)付工資是指奉應(yīng)支付給職工蛋的工資總額，培包括工資總額什，包括各種工咸資、獎金、津蒙貼等，都要經(jīng)舅過公司人事部浸嚴格審核，審巡批后方可支付翅。志⑵鋼應(yīng)設(shè)捕置哲“樓應(yīng)付工獲資蠻”賊科目進行核算貪和管理，貸方束反映應(yīng)支付給梁職工的工資額肯，借方反映實支際支出額，財策務(wù)部和人事部柱應(yīng)及時核對，候以保綢持臭“懶應(yīng)付工暢資畏”撒核算的準確性零。注6唐、應(yīng)付福利費鬼的管理店⑴爐應(yīng)付福利費是疲公司按工資總藏額罰的喜1辮4否％提取的用于壇職工福利方面潛的資金。莊⑵蓄職工福利費主春要用于職工的北醫(yī)藥費（包括般公司參加職工軌醫(yī)療保險交納妖的醫(yī)療保險費衣）、醫(yī)務(wù)人員惹的工資、醫(yī)務(wù)楊經(jīng)費、職工因喪工負傷赴外地龍就醫(yī)路費、職項工生活困難補碌助以及國家規(guī)加定的其他福利輝支出。贈第七銜章舍磨貨幣資金及往斷來款項的管理巷制度筒一、為了加強燥公司貨幣資金焰及往來款項結(jié)議算的管理，保制證國家和公司憲資產(chǎn)的完整性僅，根據(jù)國家有削關(guān)法律法規(guī)政命策的規(guī)定要求孩，結(jié)合公司實浮際情況及管理捐要求，制定本敏制度。里二、貨幣資金中是公司擁有的逐以貨幣形態(tài)存朽在的資產(chǎn)，是賠公司流動性最而強的資產(chǎn)，包礦括現(xiàn)金、銀行肚存款和其他貨林幣資金；往來頂款項是指應(yīng)收挖帳款、預(yù)付帳針款、應(yīng)收票據(jù)勞、其他應(yīng)收款俘、應(yīng)付帳款、弦預(yù)收帳款、應(yīng)甜付票據(jù)、其他甜應(yīng)付款等。專三、現(xiàn)金管理賓制度：劑1傍、公司現(xiàn)金的陶使用范圍：閥⑴惠支付職工的工評資、津貼；痕⑵琴支付個人的勞囑動報酬；最⑶車根據(jù)國家規(guī)定寨頒發(fā)給個人的疼各種獎金；支⑷面各種勞保、福同利費以及國家臭規(guī)定的對個人四的其他支出；飯⑸亞出差人員必須惜隨身攜帶的差堅旅費；草⑹礦結(jié)算起點以下恭的零星支出（誠結(jié)算起點規(guī)定紋為陸100爸0海元）；規(guī)⑺鋒中國人民銀行揮規(guī)定需要支付老現(xiàn)金的其他支盆出；猶⑻膨超過結(jié)算起點效以上的支出應(yīng)話報經(jīng)財務(wù)部審規(guī)核批準或財務(wù)耀總監(jiān)批準；掀2犁、庫存現(xiàn)金限怎額規(guī)定：冒⑴蹦庫存現(xiàn)金限額之的核定，由財向務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金凈支用量的多少煤，結(jié)合本公司摔具體情況與開寸戶銀行共同商川定。本公司庫樸存現(xiàn)金限額一懶般妄為乏3既－步5夜天的支用量。檔⑵集公司庫存現(xiàn)金壓超過限額時，忘必須及時送存詳銀行，以保證彼現(xiàn)金管它理安全。曾⑶途庫存限額不足煮時向開戶銀行穗提取。伴3股、現(xiàn)金收支的從日常管理綢⑴幻現(xiàn)金收入當(dāng)日穗送存開戶銀行劈，當(dāng)日送存確駱有困難的，按脊開戶銀行確定胃的時間送存；除⑵細不坐支現(xiàn)金。節(jié)即公司支付現(xiàn)痰金，只可以從睬庫存現(xiàn)金限額向中支付或從開姑戶銀行提取，張不得從本公司港的現(xiàn)金收入中磁直接支付，因摧特殊情況需坐染支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)刑經(jīng)過批準，并促在核定的范圍擁和限額內(nèi)進行呢，同時，收支郊的現(xiàn)金必須入季賬反映。剛⑶盈公司提取現(xiàn)金言，應(yīng)注明用途絕，并由財會部悟門負責(zé)人簽字恭蓋章。粒4臭、現(xiàn)金的內(nèi)部由控制制度導(dǎo)參見第四章內(nèi)慌部牽制制度中作現(xiàn)金的內(nèi)部管玻理制度。圈5膀、庫存現(xiàn)金的太核算和清查：泡⑴衫出納人員進行臣現(xiàn)金收付時根盞據(jù)會計人員填株制的，經(jīng)稽核備員審核的有效護記帳憑證（即俱付款收款憑證炸），并按記帳量憑證逐日逐筆填序時登記現(xiàn)金卡日記賬，每日公業(yè)務(wù)終了，應(yīng)戚盤點現(xiàn)金并與槳現(xiàn)金日記賬當(dāng)稿日余額進行核隊對，做到日清壁月結(jié)，帳款相章符。爬⑵跟會計人員與出連納人員應(yīng)定期運將總賬的現(xiàn)金遍帳戶余額與現(xiàn)叢金日記賬余額她進行核對，做法到帳帳相符。貼⑶犧為了及時發(fā)現(xiàn)鑼和防止現(xiàn)金收酸付差額，財務(wù)是部負責(zé)人或指久定的其他財務(wù)摧人員每月終了灰必須會同出納胡人員盤點庫存促現(xiàn)金一次，保島證帳帳相符、準帳款相符。發(fā)電現(xiàn)長短款應(yīng)查浙明原因及時處處理。綿四、銀行存款弦管理制度：刻1耐、銀行結(jié)算的息范圍和方式：揪⑴降公司在生產(chǎn)經(jīng)橫營過程中，與坦其他有關(guān)單位蛋和個人（供應(yīng)偏商、客戶、公緣司職工等）發(fā)此生的各種結(jié)算競業(yè)務(wù)，除按《狡現(xiàn)金管理暫行養(yǎng)條例》可以使俱用現(xiàn)金以外，董一律要通過銀啄行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)械算，不得直接塌支付現(xiàn)金和開輪具現(xiàn)金支票。喇⑵煉結(jié)算方式按《俘銀行結(jié)算辦法害》和本公司業(yè)盈務(wù)特點，可以陶采用銀行匯票利、支票、商業(yè)博匯票、信用卡寺、委托收款、告托收承付、信伏用證等。旦2剝、結(jié)算紀律的籠規(guī)定：任⑴插公司必須嚴格復(fù)遵守國家紀律騾、法規(guī)和辦法默的規(guī)定，不準浸出租、出借銀幕行帳戶，為外佩單位或個人代蝴收代支或轉(zhuǎn)帳呀套現(xiàn)，不準簽巨發(fā)空頭支票和虹遠期支票，不欺準套取銀行信哥用；乖⑵啊辦理銀行結(jié)算浴，需要向外寄辦發(fā)的結(jié)算憑證宴必須于當(dāng)日及駱時送交銀行，傷最遲不得超過慘次日；況⑶公各會計員要負死責(zé)對結(jié)算業(yè)務(wù)衣的收支、各種斥票據(jù)的使用，腦是否背書轉(zhuǎn)讓奔等進行審查。雙3融、銀行存款的遇登記、核算及夠日常管理的規(guī)們定：店⑴臨按開戶銀行和瞇其他金融機構(gòu)沒、存款種類等應(yīng)，分別設(shè)置銀趟行存款日記賬位；廟⑵塞出納員根據(jù)收騎付款憑證，按裝照業(yè)務(wù)的發(fā)生蟲順序逐筆登記眠，每月終了應(yīng)尿結(jié)出余額；孝⑶趴外幣銀行的存已款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)潤將有關(guān)外幣金夸額折合為人民糊幣記帳，并登枕記外國貨幣金靜額和折合率；漠⑷略月份終了，應(yīng)閥將銀行日記賬吊余額與銀行對足賬單進行核對珠，如有未達帳惡項，必須逐筆撥查明原因及時御處理，并按月打編制銀行存款演余額調(diào)節(jié)表，絮保證帳實相符細；踩⑸此對銀行帳戶印烈鑒的管理要做掃到分管并用，慢不準一人同時邁保管使清用，法人代表狀（總經(jīng)理）章英和出納私章由銷出納員保管，陰財務(wù)專用章由插財務(wù)負責(zé)人或陳其指定的其他但財務(wù)人員保管破，印鑒保管人蝶員外出時由財卵務(wù)負責(zé)人指定鍵的其他財務(wù)人鎖員保管。餅4爪、銀行轉(zhuǎn)帳支根票使用規(guī)定：還⑴球支票是出票人濫簽發(fā)的，委托日辦理支票存款偷業(yè)務(wù)的銀行在扒見票時無條件煙支付確定的金疼額給收款人或叔者持票人的票終據(jù)；?、茡现苯痤~起點競為忙10帥0殖元，有效期限錢為仇1杏0革天，背書轉(zhuǎn)讓危地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支蛋票付款期限示為齊1營0查天，期限從簽蘭發(fā)次日算起，保到期遇法定休異假日順延；擔(dān)⑶鍬轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記革載支付的金額宏、用途、支付擺銀行名稱、收扣款人的名稱及頑簽發(fā)年、月、小日；申⑷乎簽發(fā)支票應(yīng)使芒用墨汁或碳素層墨水填寫，未盜按規(guī)定填寫被格涂改冒領(lǐng)的，論由簽發(fā)人員負熊責(zé)；棄⑸頓嚴格控制空白怪支票發(fā)放，對奸采購急需使用業(yè)空白支票，經(jīng)怪領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)細放的空白支票咱要填寫年、月午、日、用途及呆限額；閱⑹平支票應(yīng)在有效弱期內(nèi)使用，領(lǐng)陵用的支票發(fā)生圍丟失，經(jīng)辦人顧員應(yīng)及時向財業(yè)務(wù)部門報告，錯并向銀行掛失捎，因支票丟失瑞造成的經(jīng)濟損混失，有丟失人狐賠償；巴5個、加強備用金何借款的管理，距及時辦理報帳牧手續(xù)，嚴禁私膀人非公務(wù)借款連。差旅費借款億需在公務(wù)完畢件回程后三日內(nèi)豈辦理報銷手續(xù)灣，上次借款未躍清的，不得辦怨理新的公務(wù)借榴款。對不按時竭辦理報銷手續(xù)犁的，財務(wù)部門速應(yīng)發(fā)出書面通班知，經(jīng)催辦仍考不辦理報帳手蒸續(xù)者，可從借喜款經(jīng)辦人下月乞工資獎金中抵筐扣。豬6族、對外埠存款尖、銀行匯票存杜款、在途貨幣昨資金、信用證斬存款等其他貨錘幣資金，統(tǒng)一就由財務(wù)部門管槳理。財務(wù)部門踏應(yīng)建立明細分姨類帳和臺帳，宰確定專人負責(zé)啞及時記帳和督卻促有關(guān)業(yè)務(wù)部晃門清理。業(yè)務(wù)口部門需要隸采用外埠存款南、銀行匯票存為款形式辦理結(jié)師算時，須編制勝用款計劃，經(jīng)驢財務(wù)負責(zé)人同侍意，財務(wù)部門戰(zhàn)方可辦理存款次手續(xù)。格五、外幣業(yè)務(wù)遭管理制度：控1頃、外匯資金登據(jù)記保管手續(xù)。算公司以人民幣楊作為記帳本位輛幣，公司收到們的外匯資金應(yīng)威及時存入銀行罩，并及時登記捉入賬。公司葉在財“驚銀行存?zhèn)淇畲健睓M帳戶下按不同帽外幣分設(shè)明細肺賬進行明細核物算，銀行存款阻日記賬也需按渠不同外幣分別萬設(shè)置；效2母、合理選用適圈合匯率。會計氏年度涉及外幣柔的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，礎(chǔ)記帳匯率與賬株面匯率均采用衰固定匯率。由拌于外幣業(yè)務(wù)較鞋多，所以本公株司為簡化核算容，選用當(dāng)欣月錫1廊日市場匯率作蹄為折合匯率；之3點、外匯貨幣性納項目包括：現(xiàn)婆金、銀行存款金、其他貨幣資紀金、應(yīng)收票據(jù)份、應(yīng)收帳款、左應(yīng)付帳款、預(yù)美付帳款、短期屈借款、長期借抄款等；美4飯、接受外幣資仰本投資的帳務(wù)鬼處理。在收到叉某種外幣或以雙某種外幣計價嘴的實物投資時惕，對外幣或?qū)嵲锇从泿R率尸折合本位幣入看賬，實收資本剝的入帳價值，對按照投資合同正、協(xié)議中約定競的匯率進行核釣算，如投資合畢同、協(xié)議未作山約定的，則按鑰公司收到出資捎額時的市場匯揪率折算。有關(guān)抽帳戶與實收資辰本采用的折合克匯率不同產(chǎn)生鑄的折合記帳本俊位幣差額，作趙為資本公積處至理。甘5存、匯兌損益的賢確認及相應(yīng)的堤財務(wù)處理：朝⑴壓籌建期間發(fā)生愁的匯兌損益，銳記入開辦費，載自投產(chǎn)起按五設(shè)年攤銷；誘⑵嫩接受投資時發(fā)獵生的匯兌損益拐，記入資本公詠積金；評⑶每為購建固定資崇產(chǎn)發(fā)生的，在仗資產(chǎn)尚未交付印使用時列入固練定資產(chǎn)的價值伍，在固定資產(chǎn)間辦理竣工手續(xù)形以后發(fā)生的計則入當(dāng)期損益；忌⑷哪為購建無形資所產(chǎn)發(fā)生的匯兌殺損益，全部計佛入無形資產(chǎn)價疼值；工⑸晶對外投資或收躺回投資時，計功入當(dāng)期損益；灣⑹景生產(chǎn)經(jīng)營期間增發(fā)生的匯兌損漏益，作為財務(wù)旺費用計入當(dāng)期扮損益；權(quán)⑺腹外幣長期借款藏匯兌損益按收問益期攤銷；摧⑻限公司清算期發(fā)毯生的匯兌損益市，計入清算損梅益；搶六、往來款項等的管理制度：屢（一）往來款丈項登記要求：律1離、往來戶的結(jié)附算主要包括應(yīng)怒收帳款、應(yīng)收期票據(jù)、其他應(yīng)遣收款、應(yīng)付帳競款、應(yīng)付票據(jù)球、其他應(yīng)付款駕等；跌2其、發(fā)生的往來慢款項要按單位竭和個人設(shè)置明昂細賬，登記時良，發(fā)生實踐、虹內(nèi)容要逐筆登煩記。析（二）應(yīng)收帳鄰款的管理：聚1柴、應(yīng)收帳款的岸日常管理：勢⑴知應(yīng)分別不同的幼貨幣，不同單幻位的名稱、不只同個人的姓名弱設(shè)立明細帳戶覽。記帳時應(yīng)按清發(fā)生的時間、柄內(nèi)容逐筆登記濃，同時登記原鴨幣和本位幣，朽準確反映其形舒成、回收及增穴減變化情況；畜⑵矮財務(wù)經(jīng)辦人員竊應(yīng)根據(jù)銷售部加門提供的各項冊憑證包括合同督、發(fā)貨單、保會險單證、貨物松清單、質(zhì)量判溉定證件等，計性算應(yīng)收的價款板、雜費、稅金理及墊付的運費迅、保險費，并秒開具發(fā)票填制飾結(jié)算憑證應(yīng)收自帳款帳簿管理界人員按結(jié)算憑熱證逐筆登記；蘇⑶變對客戶提出異邀議經(jīng)銀行退回日的托收承付或漠委托收款憑證緩及因質(zhì)量、價刃格、數(shù)量和合多同等問題而拒悼付的理由書，舒由結(jié)算部門登損記，并轉(zhuǎn)交相獎關(guān)部門及時處吵理。筍2匪、應(yīng)收帳款的步稽核：沿⑴揭每月終了對應(yīng)求收帳款進行全卷面清理，將應(yīng)輸收帳款余額與縮總賬核對，檢漢查結(jié)算情況，拍發(fā)現(xiàn)異常及時密上報；詢⑵戲與用戶核對帳機務(wù)應(yīng)保證每年暢至少一次，與羞重點用戶核對索，應(yīng)派員前往稈，一般用戶，位可采用發(fā)函的究方式核對；呼⑶羞每年年終應(yīng)對診應(yīng)收帳款余額畜進行帳齡分析側(cè)，對帳齡較長臂的應(yīng)收帳款，夠應(yīng)按照收賬程逮序，明確催收驚措施及人員，攝加快資金的周督轉(zhuǎn)。匆3賄、壞帳損失的叉管理：嫂⑴繼確認為壞帳損釘失的應(yīng)收帳款你有：因債務(wù)人煙破產(chǎn)或死亡，境以其破產(chǎn)財產(chǎn)查或遺產(chǎn)抵償后性，仍然不能收鋪回的應(yīng)收帳款棄；因債務(wù)人逾絮期未履行償債斯義務(wù)超過三年慢仍然不能收回封的應(yīng)收帳款；敞債務(wù)單位撤銷奇，經(jīng)民事訴訟釘確認無法追回晌的款項；符⑵佳公司的壞帳損稅失采用備抵法論核算；糊⑶僅按照《股份有斧限公司會計制欲度》的規(guī)定，舊公司自龜9賣9撐年起1天月拳1位日起菜，壞帳準備原泰按應(yīng)收帳款余尾額直的博5行‰控計提，改按應(yīng)脅收款項（包括瀉應(yīng)收賬款和其夏他應(yīng)收款）余漢額劫的趕1孕0烈％計提，壞帳籍準備金計入管礙理費用。如（三）應(yīng)付票妻據(jù)的管理見第周六章負債的管簽理制度，其他脖往來款項的管噴理對照應(yīng)收帳童款的管理執(zhí)行怨。淋第八退章和抵存貨管理制度后一、為了加強鮮對存貨收、發(fā)傳、存的管理，召明確各職能部題門的責(zé)任和管鮮理權(quán)限，根據(jù)錘國家有關(guān)政策淡法規(guī)的規(guī)定，煮結(jié)合本公司的云具體情況和管夜理要求，制定菜本管理制度。物二、存貨是指購公司為銷售或題耗用而儲存的慧各種資產(chǎn)，主愁要包括各種原城材料（包括原觸料及主要材料駱、輔助材料、煤外購半成品、徐修理用備件）勸、燃料、包裝屬物、低值易耗強品、外購商品牛、廢料、外購頂協(xié)作件、在產(chǎn)浸品、自制半成愿品、產(chǎn)成品、曲委托加工材料輪等。匆三、存貨的入廉帳價值：揀1眉、購入的存貨罪入帳價值包括這：仗⑴茫貨物價值：指屬購入存貨發(fā)票范上包列的貨款信金額；胸⑵漠運雜費：包括昌運輸費、裝卸鼓費、保險費；豎⑶著運輸途中的合欣理損耗；姜⑷汪入庫前加工、嗓整理、挑選費菜用。功2掩、自制存貨入眼賬價值：坐⑴去自制工具、自世制修理用備件內(nèi)成本，包括自裂制過程中發(fā)生慚的原材料費、三工資及其他費霞用，以計劃價嚼格為入庫價值妖，與其實際成錯本的差異，分厚配計入生產(chǎn)成侮本；醒⑵備產(chǎn)成品的計價干包括制造過程野中發(fā)生的直接釋原材料費用、構(gòu)工資費用及其乖他制造費用。鐘3住、委托外單位映加工的存貨入嚇帳價值包括實書際耗用的原材位料實際成本、朗外委加工費、室運輸費、裝卸搜費、保險費。勾4稅、投資者投入曉的存貨價值為飾評估后或者合刮同協(xié)議確定的號價值；皆5絮、盤盈的存貨廳，其入帳價值倦為同類存貨的搞實際成本。漢四、存貨的核付算方法：晉1認、原材料、自旺制半成品采用市計劃價格核算是，材料成本差綱異按材料類別繞進行核算與結(jié)槐轉(zhuǎn)；差異率的匪計算公式為：獄材料成本差異摸率＝（月初結(jié)縣存材料的成本值差異＋本月發(fā)蜓生的材料成本墨差異）／（月診初結(jié)存材料的累計劃成本＋本紐月發(fā)生的材料養(yǎng)計劃成本）媽2哈、委托加工材規(guī)料、產(chǎn)成品等柄均按實際成本臨計價，發(fā)出計繡價方法為加權(quán)誰平均法，低值啄易耗品采用一低次攤銷法進行率核算。娛3窯、期末存貨按晨成本與可變現(xiàn)喉凈值孰低計價蹄，按單個存貨袍項目的期末成稠本高于其可變舞現(xiàn)凈值的差額丟提取存貨跌價球準備。璃五、材料的驗版收入庫：爆1棍、材料入庫，下倉庫管理員要訂作好清點、質(zhì)令量檢查、單據(jù)餅齊備三個環(huán)節(jié)腿，只有數(shù)量準目確、質(zhì)量合格強、手續(xù)清楚的侵存貨才準于收練料入庫；搞2睡、材料采購必惠須按規(guī)定取得弓增值稅專用發(fā)窗票，對確實不矮能取得增值稅迅專用發(fā)票的，獻須事先提出申謠請，報經(jīng)財務(wù)些部門批準后，踩方可采購。代3心、材料入庫由永供應(yīng)部門經(jīng)辦稠人根據(jù)外來憑打證銀行結(jié)算憑萄證供貨單位的畏發(fā)票運雜費等晃單據(jù)與采購計撿劃、采購合同牛核對，檢查憑速證所列材料的害品種、規(guī)格、境價格、數(shù)量和艇發(fā)貨日期等是鉗否與合同、計奴劃相符。核對脾無誤后，填制濁材料入庫單，懂由經(jīng)辦人和經(jīng)優(yōu)辦部門負責(zé)人糧簽字，質(zhì)檢員陽檢驗貨物簽字妹后，庫管員根抖據(jù)入庫單填寫翠的內(nèi)容核對驗耽收入庫并簽字監(jiān)，經(jīng)辦人據(jù)此臘到財務(wù)部門報級帳。財務(wù)部門焰材料核算員根普據(jù)有關(guān)憑證審夾核發(fā)票的合法亦性、正確性及怎價格的合理性慕，并進行相應(yīng)灌的財務(wù)處理。藏對超儲備、超貍計劃采購，財饞務(wù)部門有權(quán)拒服絕付款，并追和究其經(jīng)濟責(zé)任灘。該4壇、材料驗收中巾，如有數(shù)量、悅質(zhì)量、型號規(guī)指格不符及破壞耕、毀壞等情況布應(yīng)查明原因，位屬產(chǎn)品質(zhì)量問弟題的拒絕入庫使，進行退貨。燙如數(shù)量不符，丸采購部門應(yīng)提聞出索賠等處理儲意見，財務(wù)部傍門應(yīng)拒絕付款災(zāi)或部分拒付。眉5瘋、對發(fā)票未到蓮的貨物，月末瓜應(yīng)估價入庫。備次月沖減估價睬入庫額，待發(fā)智票收到時辦理良入庫手續(xù)。讓6和、車間退回的奶廢料、邊料，丑應(yīng)有車間填制怨廢料交庫單（嫌一式五份），頃有倉庫保管員峰驗收簽字，交禿財務(wù)部門進行輝帳務(wù)處理。擱7免、因生產(chǎn)計劃佛變更，車間已烈領(lǐng)未用的材料歌，由領(lǐng)用部門烈填云制核“煙材料退庫洋單更”棟，退回庫房。稀由庫管員驗收勺入庫，財務(wù)部回門據(jù)此進行帳棗務(wù)哨處理。肝8輸、在途材料應(yīng)法由采購部門經(jīng)孩辦人根據(jù)外來滅憑證（銀行結(jié)繭算憑證供貨單弓位的發(fā)票托收慘票據(jù)、運雜費彼等單據(jù)）與采扎購計劃、采購鳳合同核對無誤彈后，由采購部餡門負責(zé)人簽字希，部門登記后靈，送財務(wù)部門移建立在途存貨嚼備查簿。待貨襪物收到后，再否辦理入庫手續(xù)軋。丸9喪、接受捐贈的防材料，由接受前捐贈部門填寫竭入庫單，由庫饅管員驗收入庫壘后，送財務(wù)部乓門進行帳務(wù)處宗理籍悶。圖1庭0損、委托外單位起加工材料入庫源，由物資管理傳部門填寫入庫扶單，經(jīng)與委托淺加工協(xié)議、合斗同核對無誤后應(yīng)，由質(zhì)檢員檢稠驗簽字，庫管僅員辦理驗收入躲庫手續(xù)，財務(wù)司部門按協(xié)議、眼合同和驗收入暗庫手續(xù)進行帳戴務(wù)處理。不得粒將委托加工材高料直接投放到田生產(chǎn)環(huán)節(jié)。夜六、原材料的忙發(fā)出：胞1脾、各部門根據(jù)舊生產(chǎn)計劃按需缸要編制領(lǐng)料計士劃；久2混、部門領(lǐng)料員熊，可根據(jù)領(lǐng)料仁計劃填制領(lǐng)料誠單（含日期、濁名稱、規(guī)格、斷數(shù)量、單價、販用途），并經(jīng)棚部門領(lǐng)導(dǎo)簽字項。掩3瞞、倉庫管理員嶺要審查領(lǐng)料單屯是否填寫清楚卷，印章齊全，增對私自涂改的久領(lǐng)料單、無主騾管領(lǐng)導(dǎo)簽字的下領(lǐng)料單腫和蠻“跡白政條委”壺領(lǐng)料，不得發(fā)比料。障4吼、要堅持按領(lǐng)餓料單限額發(fā)料職，不得隨意克猾扣、超發(fā)或改器變規(guī)格品種。耀5恰、領(lǐng)料人員要微把好質(zhì)量關(guān)，治對于質(zhì)量不合妥格的存貨應(yīng)拒購絕接收，并及病時向有關(guān)部門情或領(lǐng)導(dǎo)報告，劣如果不報，日理后由于存貨質(zhì)汁量導(dǎo)致的損失劇由領(lǐng)料人員和陣使用部門共同烏承擔(dān)。頁6罰、領(lǐng)料單一式債三份，其中領(lǐng)載料部門一份，剝倉庫入賬一份舞，財務(wù)入賬一吃份。干7密、月終未用的牛材料要辦理架繪退料手續(xù)，以筑便沖減成本。括七、在產(chǎn)品和肆產(chǎn)成品的管理確：出1告、在產(chǎn)品的管貢理蝶⑴饞在產(chǎn)品是處在劣生產(chǎn)過程中尚臂未加工完成的堵各項產(chǎn)品和雖粉已完工尚未檢妨驗、包裝、入秀庫的產(chǎn)品。要助嚴格按照成本吃費用管理辦法怪，把生產(chǎn)成本插在完工產(chǎn)品和各在產(chǎn)品之間及類時結(jié)轉(zhuǎn)，不得共多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完嬸工產(chǎn)品成本。門⑵嶼各單位應(yīng)按月迅、季、年組織煤盤點，核實實國物數(shù)量，車間驗應(yīng)作好實物管肯理，防止丟失槳、損壞等現(xiàn)象座，并與車間財殲務(wù)部門煮的趁“也生產(chǎn)成本核算式單舌”欠核對，做到帳活物相符。舌⑶蹄各工序轉(zhuǎn)移半削成品要管理到澤位、轉(zhuǎn)移有序過、有簽收、有局檢查。版2錄、產(chǎn)成品的管禿理：沃⑴昆產(chǎn)成品入庫由鐮生產(chǎn)車間填叢制奪“勸產(chǎn)成品完工報變告拔單曾”色，經(jīng)質(zhì)檢員檢造驗蓋章，車間公負責(zé)人簽字后錘，庫管員辦理舟驗收入庫，財普務(wù)人員據(jù)此進嚴行帳務(wù)處理。呼⑵像銷售產(chǎn)品由倉豎庫根據(jù)財務(wù)結(jié)示算印章齊全的奪發(fā)票提貨單辦恒理發(fā)貨手續(xù)。敢⑶厲發(fā)生銷售退回熊時應(yīng)由銷售部恢門通知財務(wù)部瓶門按稅務(wù)機關(guān)副規(guī)定開具紅字濾發(fā)票，庫管員數(shù)驗收入庫，分驕別簽字后到財鈔務(wù)部門辦理退憐貨結(jié)算手續(xù)。門原開發(fā)票抵扣勒聯(lián)必須由財務(wù)被部門在開具紅倆票退庫時一并民退回財務(wù)。蜂⑷失來料加工產(chǎn)成喘品的出庫也按蓮正常產(chǎn)成品出叛庫辦法執(zhí)行，追不能直接將產(chǎn)斷品發(fā)給委托方根。桌⑸忠倉庫保管員必走須依據(jù)財務(wù)部懇門審核認可的悠票據(jù)辦理發(fā)票輸，并定期與財賤務(wù)部門對帳，醋做到帳帳、帳論實相符，不得刃以珍“關(guān)白戶條死”弄抵庫。殖⑹泡存貨發(fā)生被盜縱、被毀、水淹棒、火災(zāi)等非常帖損失，由其歸潮口管理勢部門負責(zé)及時晝上報公司保衛(wèi)椅處等部門，在走二十四小時內(nèi)性通知保險公司胡，財務(wù)部門負革責(zé)辦理保險賠項款事宜，保衛(wèi)仰處負責(zé)清查盜侮竊者、毀壞者隱等，追究有關(guān)奇單位、個人責(zé)維任。路八、存貨的抽響查與盤點：圾1際、存貨的抽查易：室⑴單倉庫管理員應(yīng)把經(jīng)常對各類存談貨抽查，了解延實物與卡片、液帳目是否相符距，如有不符，跟要認真查對。?、婆攧?wù)部門或有畜關(guān)人員，應(yīng)經(jīng)掀常對存貨進行隱抽查，以驗證項是否帳實相符算、帳卡相符、際帳帳相符。如番有不符，應(yīng)認決真查對原因，斷并及時向有關(guān)當(dāng)部門或領(lǐng)導(dǎo)報芹告。鞠2霧、存貨的盤點臨：械⑴柄各倉庫每月末射應(yīng)對所管存貨漿進行檢查，核仇對沫“偏帳、卡、蛾物降”你是泊否禾執(zhí)一致。妄⑵芹各生產(chǎn)車間必衣須在每月末對擁在產(chǎn)品進行盤盯點，并將盤點策結(jié)果填列盤點宇表交財務(wù)部門棕進行成本核算憂。悉⑶非每年末由財務(wù)咳部門派人參加山對存貨進行全黎面盤點。豎⑷茄盤點前要把所移有數(shù)字入賬，諷試算平衡。惡⑸見對盤點結(jié)果，維要填列盤點報割告表，報財務(wù)泊部門審查。發(fā)3邁、盤點結(jié)果的焦處理：走⑴血對盤點結(jié)構(gòu)發(fā)唱現(xiàn)盤盈、盤虧菌、毀損、變質(zhì)煉、報廢等情況年，應(yīng)由有關(guān)部北門查明原因，落寫出書面報告閘，提交由技術(shù)機人員、質(zhì)檢人嫩員等組成的小隨組進行鑒定，著并由其部門予團以確認，提出怖報廢申請，上乒報總經(jīng)理、總標會計師、總工濾程師進行把關(guān)戰(zhàn)審核，在確定淡上述存貨毀損覽及報廢后，對域于損失在一定池數(shù)額以上的，邪還應(yīng)報上級主板管部門、主管刷財政機關(guān)審批叔。罷⑵義接到上級主管坡部門批準核銷摟毀損及報廢物幣資的文件后，腿各類庫房要單隨獨建帳、單獨餐保管。財務(wù)部共門要建立報廢陶物資明細賬，侍每處理一筆報纖廢物資，都要財及時登記入賬膏，作為當(dāng)期損傾益。甩⑶與報廢、毀損的回物資核銷后，傭要進行變價處心理，處理后的壯凈收入，也作但為當(dāng)期損益，啟不得作為小金禿庫處理。陽第九毛章呢襯在建工程管理荒制度炭一、為規(guī)范公只司在建工程的梅管理和核算，壩充分發(fā)揮工程答投資效益，根填據(jù)國家有關(guān)政殘策法規(guī)的規(guī)定天，結(jié)合公司實線際情況及管理料要求，制定本數(shù)制度。禮二、在建工程測是指公司尚未細完工或者雖已楊完工尚未交付煌使用的各項工眨程，主要包括堪公司自行建造右或出包建造的暢固定資產(chǎn)，新濫建、改建、擴碑建工程，技術(shù)膏改造、設(shè)備更負新或大修理工汽程等。鼻三、建立可行鴉性分析及立項題審批制度：失1紡、凡列入公司暴在建工程項目宿，應(yīng)先進行可休行性分析。孫2劃、技術(shù)改造、孝基本建設(shè)的立生項，應(yīng)根據(jù)生煮產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)萍進步、能源、爭動力、采暖、鴨供水、供電、片道路建設(shè)等情輩況，結(jié)合長遠份規(guī)劃的實施，楚以及職工居住驚條件的不斷改積善的需求進行圍項目的立項，楚報公司經(jīng)理審聯(lián)批。滿3走、技改、技措窄、勞措、安措尾工程項目的立頑項，由公司技柴術(shù)開發(fā)部等歸奇口部門負責(zé)組印織立項。盲4陰、計劃外臨時危項目由使用單臣位提出申請報熊告，由公司技尺術(shù)開發(fā)部、計傻劃部等歸口部膚門進行可行性怨分析并組織立模項。松5窗、技術(shù)改造、秀基建重大工程衰項目，由基建攤、技術(shù)開發(fā)部掉、財務(wù)部等方啊面專業(yè)人員參壞加論證，編制錢可行性研究報沃告及項目建議倍書，報上級主本管部門審批。串四、在建工程碎的預(yù)決算管理巨1好、重大的技術(shù)畏改造工程項目施合同生效后，符應(yīng)立即派人到特供貨廠家，對涌所需設(shè)備的制篇造質(zhì)量進行監(jiān)確督檢查。捆2疤、依據(jù)建設(shè)項父目設(shè)計圖紙，悟編制施工圖預(yù)擦算，預(yù)算書要塞按國家有關(guān)政葛策規(guī)定執(zhí)行，軟以預(yù)算造價作游為簽定建筑合籠同的依據(jù)?；I3鷹、預(yù)算人員應(yīng)有參加圖紙會審拜和工程驗收，墻對工地實物量瘋進行驗核，審因查施工單位的黃預(yù)算書。印4務(wù)、工程竣工驗灰收，要立即進兼行結(jié)算。施工恭設(shè)計圖、施工認現(xiàn)場鑒證和隱墨蔽資料、驗收廳單均作為結(jié)算拾依據(jù)。齡5蜘、組織有關(guān)單絹位做好設(shè)備的相安裝、調(diào)試和親技術(shù)服務(wù)工作汪。樓6援、建立健全預(yù)捉算、決算審核辱制度。暖五、在建工程蔥的設(shè)備材料管蠻理：饑1沖、依據(jù)工程預(yù)款算做出材料的者需用計劃，按技規(guī)定提供給供膨應(yīng)公司。躲2鑄、凡基建部門涼自行采購的工堂程材料物資，秀必須建立材料悔物資驗收手續(xù)厲，按材料物資負的名稱、數(shù)量屯、金額填寫材病料物資驗收單斜，由計劃員、貴材料采購員、會庫存保管員簽文章后才能辦理含財務(wù)結(jié)算。章3梁、發(fā)放材料時欠，必須按工程捏項目、項目單它位、所領(lǐng)材料舟名稱、數(shù)量、肚金額填寫材料償領(lǐng)料單，由計槍劃員、材料員鮮、領(lǐng)用人簽章床后，庫房保管趁員方可發(fā)放，煎庫房保管員簽玉章后，轉(zhuǎn)交財姜務(wù)計入該工程使造價。傷4彎、庫存材料物慕資的保管，應(yīng)亮按材料類別，桶建立庫存材料觸物資明細賬，長按材料物資的康驗收單和領(lǐng)用爪單分別登記材絲料物資的收入僅與支出，材料焰物資明細賬的貝賬面額應(yīng)與庫削存的材料物資筋相符。雹5體、對掛賬材料探，要定時統(tǒng)計賊，防止超付，霜對施工單位的鏡自購資料要作汗好限價工作。臘六、在建工程泳竣工驗收管理濁1盈、在建工程完壽工后，由技術(shù)薦開發(fā)部門內(nèi)組笛織有關(guān)部門進喪行驗收。強2餐、工程竣工驗圓收一周內(nèi)，辦杜理固定資產(chǎn)移擋交手續(xù)，對驗蜘收提出的問題拌，提出具體解擴決意見，限期咸落實完成。趟3虹、驗收合格的允工程，承建單挑位應(yīng)將所建成根的財產(chǎn)列出清再單，包括技術(shù)激資料等向使用訊部門辦理移交買。屬于出包的屈工程，應(yīng)將承怖建單位編制的框決算送公司審跳計處審核后，攤連同財產(chǎn)移交取清單送財務(wù)部咽進行帳務(wù)處理針。批七、在建工程允的核算方法：許1捉、在建工程按細實際成本核算勝，在建工程在慶完工并交付使愧用時，按實際談發(fā)生的全部支撥出轉(zhuǎn)入固定資適產(chǎn)。染2廣、對已交付使膀用但尚未辦理巡竣工決算的工虎程，估價轉(zhuǎn)入畢固定資產(chǎn)，并土計提折舊，竣晉工決算辦理完鮮畢后，按決算右數(shù)調(diào)整原估價覆和已提折舊。堵3暗、與購建在建券工程直接相關(guān)換的借款利息支犯出和外幣折算噸差額，在該資究產(chǎn)完工前計入鼻該項資產(chǎn)的購堅建成本。罵第十備章肌貸掙固定資產(chǎn)管理徹制度拼一、為了加強朽和規(guī)范公司固鬧定資產(chǎn)的核算次和管理，充分再發(fā)揮固定資產(chǎn)織的效能，保證坑固定資產(chǎn)的安個全完整，根據(jù)拾國家有關(guān)政策輪法規(guī)的規(guī)定，則結(jié)合公司實際旅情況及管理要格求，制定本制亮度。施二、固定資產(chǎn)守是指使用期限婚超過一年的房恐屋、建筑物、祝機器、機械、僚運輸工具以及醬其他與生產(chǎn)經(jīng)柔營有關(guān)的設(shè)備討、器具、工具哭等。不屬于生粒產(chǎn)、經(jīng)營主要屆設(shè)備的物品，內(nèi)單位價值班在嘴200類0瘦元以上，并且退使用期限超過搬兩年的，也作他為固定資產(chǎn)。耕三、固定資產(chǎn)超的管理部門及徒管理范圍：粉1耗、公司財務(wù)部煤門是資金管理沸專職機構(gòu)，對速固定資產(chǎn)在其姐價值方面條負有總的核算爭責(zé)任，應(yīng)全面釀組織切實保證圣全公司固定資蒙產(chǎn)的正確管理啦和合理使用，桿負責(zé)全公司固們定資產(chǎn)的核算讀、報表和管理董。鼠2補、各車間二級母核算單位應(yīng)指催定專人負責(zé)做時好固定資產(chǎn)增晝減變動以及固塞定資產(chǎn)折舊的份帳務(wù)處理，正罵確反映固定資榜產(chǎn)增減變化、話新舊程度。姑3禽、凡是購建或勁自制的設(shè)備及壯工程項目，完蓄工投產(chǎn)后必須添及時辦理驗收奏移交手續(xù)，由含于特殊原因暫援不能辦理報竣宏的項目，由工攔程項目牽頭單脾位提出申請，錢辦理估價驗收壞手續(xù)，等項目錄正式報竣工后姻予以調(diào)整。過四、固定資產(chǎn)溫的計價方法；宵1賊、購入固定資塵產(chǎn)按實際支付賄的買價或調(diào)出揪單位賬面原值加（扣除原安裝廣成本）、包裝煙費、運輸費及獎安裝成本等計妙價。筑2隨、自行建造的瀉固定資產(chǎn)，按老建造過程中實申際發(fā)生的全部搬支出計價；在附固定資產(chǎn)尚未認交付使用或者桑已投入使用但撫尚未辦理竣工補決算之前發(fā)生場的固定資產(chǎn)的動借款利息和有你關(guān)費用，以及峰外幣借款的匯誰兌差額，應(yīng)當(dāng)?shù)掠嬋氘?dāng)期損益貸。已投入使用駱但尚未辦理移器交手續(xù)的固定波資產(chǎn)，可先按召估計價值記帳級，待確定實際居價值后，再進蒼行調(diào)整。域3于、投資者投資赴轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)紗，按評估確認宮或者合同、協(xié)醫(yī)議約定的價格落計價。淡4觀、融資租入的某固定資產(chǎn)，按胸租賃協(xié)議確定桿的設(shè)備價款、隙運輸費、途中冠保險費、安裝狼調(diào)試費等支出停計價。慘5愉、在原有固定既資產(chǎn)基礎(chǔ)上進乎行改建、擴建慎的固定資產(chǎn)，悠按原有固定資養(yǎng)產(chǎn)賬面原價減底去改建、擴建僅過程中發(fā)生的送變價收入，加后上因改擴建而砍增加的支出計拌價。鄉(xiāng)6族、接受捐贈的逢固定資產(chǎn)，按改照同類資產(chǎn)的揮市場價格或根亡據(jù)捐贈方提供穴的有關(guān)憑據(jù)計莫價。鍛7祥、盤盈固定資聞產(chǎn)、按重置完興全價值計價。鉤五、固定資產(chǎn)突的折舊揭1杜、公司固定資里產(chǎn)計提折舊采悅用平均年限法逮。根據(jù)國家規(guī)訊定的工業(yè)企業(yè)蘭固定資產(chǎn)分類鉛折舊年限，結(jié)公合本公司實際糕情況，確定固甚定資產(chǎn)折舊年桂限如下：茶房屋轉(zhuǎn)類河魯3梨0受年棵建筑渴物封鳳1劈5謝年成通用設(shè)領(lǐng)備殘1集2撥年靜專用設(shè)鬼備蚊儉5翠年譜起運設(shè)今備蜘鄰6嫩年喜變配電設(shè)按備猾1剖8盜年陣其他設(shè)專備串洞8攻年申2壩、固定資產(chǎn)增名減變動時計提森折舊的規(guī)定：傾⑴貪當(dāng)月增加的固癥定資產(chǎn)，當(dāng)月輝不提折舊，從停下月開始計提陣折舊；當(dāng)月減筍少的固定資產(chǎn)早，當(dāng)月照提折珍舊，從下月開捆始不提折舊。昨⑵谷已經(jīng)提足折舊膠繼續(xù)使用的固淘定資產(chǎn)不再提做折舊。蒼⑶擇提前報廢的固訓(xùn)定資產(chǎn)，其未獨提足折舊的部張分不再補提，咳其凈損失部分嬌計入營業(yè)外支裁出。處⑷帆已經(jīng)完工交付幸使用但沒有辦脖理竣工決算的浴，可先估價移踐交固定資產(chǎn)，盼待竣工決算辦鮮理完成后，按姿照決算數(shù)調(diào)整悶原估價和已提提折舊。已經(jīng)整國體交付使用的炮固定資產(chǎn)，不趙論是否辦理竣栽工決算手續(xù)，晶一律按生產(chǎn)經(jīng)匪營用固定資產(chǎn)示核算，計提折覆舊。猛3弄、折舊額的測估算：別⑴揉年折舊額＝（近固定資產(chǎn)原值樣－預(yù)計凈殘值扎）／折舊年限戒呆蹄預(yù)計凈殘值＝懸固定資產(chǎn)原愚值即×競凈殘值率橫低搬公司固定資產(chǎn)盡凈殘值率執(zhí)行扭國家規(guī)定的比穩(wěn)率，具體規(guī)定胳為孩5年％。濱⑵贈月折舊額＝固才定資產(chǎn)年折舊述額司／歪12籃六、固定資產(chǎn)蛋清理閃1瓶、報廢清理的身固定資產(chǎn)，由掠使用部門提出誤申請，報歸口蓮管理部門，由數(shù)歸口管理部門心組織鑒定，填傻報固定資產(chǎn)報安廢單，寫明報最廢理由，由公洪司總經(jīng)理審批懶后，報財務(wù)部升審核，由財務(wù)傭部根據(jù)報廢金井額分別上報上節(jié)級主管部門審億批后方可報廢呢。僚2畏、無償調(diào)出的耗固定資產(chǎn)，由棒主管部門統(tǒng)一趣辦理手續(xù)，經(jīng)炕公司總經(jīng)理審謹批后，報上級管主管部門審批券，方可調(diào)出并匆作財務(wù)處理。膛3廁、有償調(diào)出的慈固定資產(chǎn)，由憲主管部門統(tǒng)一剪開發(fā)票，到財畝務(wù)部交款后方煮可銷帳。為約4潮、盤虧的固定丈資產(chǎn)，由使用參部門寫出盤虧享原因報主管部煩門審查，經(jīng)公貿(mào)司經(jīng)理同意后解報上級主管部湯門批準方可作名帳務(wù)處理。宴第十一蛙章苦粗浴無形資產(chǎn)及長耗期待攤費用的矮管理制度團一、為了完善聚公司無形資產(chǎn)元和長期待攤費罷用的管理，提逃高無形資產(chǎn)的趴使用效益，防咽止公司資產(chǎn)流北失，根據(jù)國家祥有關(guān)政策法規(guī)它的要求及公司奏實際情況，制撿定本制度。灌二、無形資產(chǎn)將的管理濾1順、無形資產(chǎn)是巾指公司長期使甚用但沒有實物唇形態(tài)的資產(chǎn)，密包括專利權(quán)、卡非專利技術(shù)、獨商標權(quán)、著作桂權(quán)、土地使用束權(quán)、商譽等。臉2粒、無形資產(chǎn)的幫計價：牙無形資產(chǎn)根據(jù)刪其來源不同按摘實際成本計價掩。璃⑴頂購入的無形資錦產(chǎn)，按照實際熊支付的價款計增價。師⑵水自行開發(fā)并且潑依法申請取得民的，按照開發(fā)勝過程中實際支幕出計價。懶⑶烘投資者作為資訂本金或者合作萌條件投入的，番按照評估確認仔或者合同、協(xié)河議約定的金額雅計價。演⑷撈接受捐贈的，壞按照發(fā)票帳單遠所列的金額或壺者同類無形資朗產(chǎn)的市價計價劣。謊⑸板除公司合并外杠，商譽不得作麥價入賬。招⑹繡商譽的計價與槳非專利技術(shù)計級價摩鐮一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法苗定評估機構(gòu)評轎估確認的價值噴為依據(jù)。摩3才、無形資產(chǎn)的盒攤銷：透⑴銹無形資產(chǎn)的攤們銷是將無形資抓產(chǎn)的價值按有勁效期限或規(guī)定姨的期限平均攤棗入管理費用。敲⑵止無形資產(chǎn)的攤劇銷方法采用直風(fēng)線法。痕⑶委無形資產(chǎn)攤銷物期限確定的原過則為：嫂合同規(guī)定了受肯益年限的，按殿不超過受益年潤限的期限攤銷束；合同沒有規(guī)戚定受益年限而畢法律規(guī)定了有估效年限的，按者不超過法律規(guī)往定的有效年限戶攤銷；經(jīng)營期倚短于有效年限芒的，按不超過憐經(jīng)營期的年限柱攤銷；合同沒墾有規(guī)定受益年盯限且法律也沒悟有規(guī)定有效年期限的，按不超凍過涉1薪0謊年的期限攤銷剝。汽4值、無形資產(chǎn)的鬧轉(zhuǎn)讓；掏⑴軍無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)臉讓方式有兩種左：一是轉(zhuǎn)讓其國所有權(quán)，即對賺某項無形資產(chǎn)膝所享有的占有嘗、使用、收益頓、處置的權(quán)力艙，另一種是轉(zhuǎn)戲讓其使用權(quán)，朗即保留該項無維形資產(chǎn)的所有由權(quán)。銀⑵窮公司無論是轉(zhuǎn)蹲讓無形資產(chǎn)的嚷所有權(quán)，還是描轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繡的使用權(quán)，取嬸得的轉(zhuǎn)讓收入嬸都列為其他業(yè)紐務(wù)收入。團⑶濁轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)暫的所有權(quán)時，私其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)簡按照無形資產(chǎn)雖的攤余價值計哲算；轉(zhuǎn)讓無形卸資產(chǎn)的使用權(quán)家時，只將履行吼合同所發(fā)生的鞏費用作為轉(zhuǎn)讓炎成本，公司對搭該項無形資產(chǎn)歸仍具有所有權(quán)夸，保留其帳面剝價值，不得在臂帳上進行轉(zhuǎn)銷陷。摩5枯、無形資產(chǎn)的他投資：膽（一）用已入怕帳的無形資產(chǎn)汗對外投資：疫⑴防無形資產(chǎn)以其飾所有權(quán)對外投樹資的，將無形影資產(chǎn)按評估確擾認價值作為長驟期投資，若其勿確認或約定價悲大于投出資產(chǎn)究帳面價值的差倡額作資本公積偏處理，若其確傘認或約定價小原于投出資產(chǎn)帳曲面價值的差額賣作為營業(yè)外支眉出。仰⑵熱公司用無形資鋼產(chǎn)使用權(quán)與其梁他單位聯(lián)營，惰在沒有合同的灘情況下，不能肆作為無形資產(chǎn)因的投資。在取躲得出讓收入時侵，直接作為投暗資收益處理。溫若有合同協(xié)議司，并將使用權(quán)匙作價，則可比撲照未入帳無形艇資產(chǎn)對外投資村進行處理。倡（二）用未入竟帳的無形資產(chǎn)桃對外投資糧用未入帳的無練形資產(chǎn)與其他棍單位進行聯(lián)營孫、投資時，不什能沖減無形資灑產(chǎn)價值，將其瞞作為資本公積等處理。渡三、長期待攤介費用的管理：兔1博、長期待攤費捆用是指公司已忘經(jīng)支出，但攤代銷期限在一年猶以上（不含一狹年）的除開辦撓以外的其他各鏈項費用，包括轟固定資產(chǎn)修理購支出、租入固癢定資產(chǎn)的改良熔支出，以及攤新銷期限在一年謊以上的其他待厲攤費用。略2莫、固定資產(chǎn)大燙修理支出應(yīng)在跳大修理間隔期敞內(nèi)平均攤銷，準租入固定資產(chǎn)盾改良應(yīng)在租賃忌期內(nèi)平均攤銷題。村3線、公司應(yīng)設(shè)湊置紹“沾長期待攤費命用沒”六帳戶，發(fā)斧生劇“順長期待攤費勞用皺”災(zāi)時，借讓記召“譯長期待攤費拍用東”故帳戶，貸嚴記環(huán)“犯銀行存收款幣”注、狗“朽應(yīng)付工尊資鋤”猶等帳戶。攤銷鎮(zhèn)時，借展記盤“頃制造費花用當(dāng)”典、勞“托營業(yè)費義用滾”川、冊“軋管理費六用查”辯等帳戶，貸炒記坡“盆長期待攤費支用憂”應(yīng)帳戶。順第十二輛章謊蘋缺對外投資管理霞制度給一、為了加強弱公司對外投資梅的管理，根據(jù)霸《公司法》及嗓有關(guān)政策法規(guī)久的規(guī)定，結(jié)合月公司的實際情逗況，制定本制迎度。漁二、對外投資粥包括長期投資縣與短期投資，電長期投資指公調(diào)司向其他單位殃投出的在一年氧或一個營業(yè)周工期以上的資金勺和持有在一年竄以上不準備變葛現(xiàn)的各種有價承證券（包括長暈期股權(quán)投資和研長期債券投資赴）；短期投資仗是指持有時間斗不超過一年或動一個營業(yè)周期車的各種有價證以券和其他投資碧，包括各種股今票、債券。象三、公司對外金投資，按投資據(jù)形式不同，可屑以分為貨幣性俱投資、實物性均投資和無形資桃產(chǎn)投資；按投懸資性質(zhì)不同，濕可分為股權(quán)性值投資、債權(quán)性監(jiān)投資、混合性盞投資。會四、財務(wù)部應(yīng)塑積極認真對投慶資項目及合作縱方的財務(wù)狀況輛進行測評，配偵合有關(guān)部門做保好對外投資的杯審批工作。今五、對外投資恥的計價，應(yīng)以貫投資時支付的停價款或者評估言確定的金額計年價，即按成本督法計價。秩1英、短期投資以治取得成本入帳卷；謝⑴護短期投資的取敘得成本是指進非行短期投資時泛短期投資時所憐支付的全部價砌款，包括有價雨證券的買價、張經(jīng)紀人傭金、符稅金、手續(xù)費駕等。搭⑵束短期股權(quán)投資須，在取得前已通宣告發(fā)放而尚奴未實際收到的府現(xiàn)金股利，應(yīng)望當(dāng)從取得成本鮮中扣除。芒⑶盲短期債權(quán)投資煤在取得前已宣者告發(fā)放而尚未憐實際領(lǐng)取的分跨期付息、到期驗還本的債券利轉(zhuǎn)息，應(yīng)當(dāng)從取福得成本中扣除昂。畫2弄、長期股權(quán)投焦資以取得成本恰入帳；趣⑴狐長期股權(quán)投資善的取得成本，無指進行長期股泛權(quán)投資時所支嘉付的全部價款偉，包括長期股止權(quán)投資的買價丸、經(jīng)紀人傭金震、稅金、手續(xù)布費等。贈⑵兼長期股票投資行在取得前已宣宮告而尚未實際譽收到的現(xiàn)金股拆利，應(yīng)當(dāng)從取垃得的成本中扣惱除，作為應(yīng)收塊款項單獨入帳不。殼⑶遙以提供勞務(wù)或度交換資產(chǎn)而進塵行長期股權(quán)投膜資的取得成本姑，是指所提供手或放棄的相關(guān)申資產(chǎn)的評估或患確認的價值。緞3癢、長期債權(quán)投蝶資也是以取得卡成本入帳。長枝期債權(quán)投資的蟻取得成本，是攔指進行長期債輪權(quán)投資所支付剖的全部價款。饑扣除經(jīng)紀人傭拴金、稅金、手諸續(xù)費等附加費辱用，以及自發(fā)準行日起至購買法日止已實現(xiàn)利遵息后的余額。椅六、對外投資安的入帳時間：睡1販、公司購入短圖期投資，以付繪款時間作為投澇資確立的入帳嚼時間，付款時聲尚未收到票券卡可在備查簿中捆進行登記。忽2覺、長期股權(quán)投弦資的入帳時間賊，一般是以實而際支付貨幣資揪金或確認投出堤實物、無形資蒼產(chǎn)等資產(chǎn)的時鉗間為入帳時間贈。設(shè)3傭、長期債權(quán)投坊資的入賬時間錘，一般是以實跳際支付款項的漿時間為準。兆七、對外投資遍的核算：耳1捉、公司期末短即期投資按照成聲本與市價孰低東法計禍價燕,灌按市價低于成策本的差趣額呼,率計提短期投資蓮跌價準妙備掃,餓并計入當(dāng)期損離益。責(zé)2惑、長期股權(quán)投胡資，以實際支鉗付的款項計價者，占被投資單饞位權(quán)益泡為看2太0談％以下的，按梁成本法核算；減占被投資單位腳權(quán)益?zhèn)錇樯?鋪0僻％搖至萄5縫0盈％的，按權(quán)益查法核算；占被設(shè)投資單位權(quán)益洗為削5她0蛇％以上的，按怠權(quán)益法核算，吉并合并會計報岡表。奶3破、股權(quán)投資差仰額的攤銷期限項，合同規(guī)定投咸資期限低于十灶年的，按實際左投資期限攤銷芽，投資期限高甩于十年或未規(guī)紗定投資期限的熱，按十年攤銷泥。賴4錯、對被投資單辭位由于市價持吸續(xù)下跌或經(jīng)營貍狀況惡化等原千因?qū)е缕淇墒詹榛亟痤~低于長饞期股權(quán)投資的匪帳面價值，并促且這種降低的教價值在可預(yù)計撒的未來期間不后可能恢復(fù)時，內(nèi)按可收回金額墨低于長期股權(quán)針投資帳面價值茫的差額計提長閉期投資減值準托備。油八、投資收益且的財務(wù)處理：送1麻、債券投資計族算的利息收入績，經(jīng)調(diào)整債券采投資溢價或折苗價攤銷后的金團額確認為當(dāng)期師投資收益。埋2蹤、長期股權(quán)投驅(qū)資采用成本法障核算的，收到怠被投資單位宣喬告分派的利潤載或者現(xiàn)金股利泛，確認為當(dāng)期豪投資收益。政3孝、長期股權(quán)投疼資采用權(quán)益法哪核算的，應(yīng)按億應(yīng)享有或應(yīng)分境擔(dān)的被投資單狼位當(dāng)年實現(xiàn)的遍凈利潤或凈虧沈損的份額，相捎應(yīng)地確認為當(dāng)嶺期投資收益。貿(mào)第十三靈章繞恥成本、費用管奪理制度溪一、為加強成誼本、費用管理籍，降低成本、技費用，提高經(jīng)窯濟效益，促進誕公司管理水平駝不斷提高，根層據(jù)國家成本、防費用管理的有睛關(guān)規(guī)定，結(jié)合扣公司的實際情內(nèi)況及管理要求燃，制定本制度懸。擁二、建立健全求成本、費用管獨理的基礎(chǔ)工作蠶，正確劃分成悲本開支界限，良確定成本開支哀范圍，建立嚴紙格的材料出庫農(nóng)領(lǐng)用制度，憑抵證和帳簿的管閃理制度等。旺（一）嚴格劃昏分各種成本、宏費用的界限，庭不得通過調(diào)整扣費用期間等調(diào)濫節(jié)公司盈虧：僅1余、劃清成本費慧用與非成本費幼用的界線，不臺得列入成本費著用的有：為購筋置和建造固定及資產(chǎn)、無形資輛產(chǎn)和其他資產(chǎn)置的支出，對外居投資的支出、搖被沒收的財物狂、支付的滯納血金、罰款、違虛約金、賠償金滋以及公司捐贈猶、贊助支出、籮國家法律法規(guī)搏規(guī)定以外的不畜得列入成本費龜用的其他支出象。暢2勻、劃清產(chǎn)品制冰造成本與期間公費用的界線。五為生產(chǎn)發(fā)生的脫各項直接支出哪如直接材料、刻直接人工直接友計入產(chǎn)品生產(chǎn)塵成本，間接費棋用如輔助生產(chǎn)業(yè)，制造費用按融一定方法分配遺計入，期間費喉用如銷售費用豎、管理費用、軌財務(wù)費用和匯得兌損益計入當(dāng)與期損益。哥3扒、劃清本期成寨本費用與非本菌期成本費用的殖界限。在費用判尚未發(fā)生以前抓，需要從成本雖中預(yù)提的費用飽項目和標準，甜應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體牲情況確定。預(yù)四提數(shù)與實際數(shù)獵發(fā)生差異的，見應(yīng)及時調(diào)整提嘗取標準，多提枯數(shù)一般應(yīng)在年犁終沖減成本費蠅用。年終財務(wù)役結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)掏不留余額，如四留有余額，應(yīng)掙當(dāng)在年度財務(wù)負報告中予以說單明。一次性支受付分期攤銷的叼待攤費用，按紙照費用項目的活受益期限確定逢分攤的數(shù)額，當(dāng)分攤期限一般熄不超過一年。井低值易耗品按虎一次攤銷法攤造銷。歪4蛙、劃分不同產(chǎn)驢品成本的費用橋界限。對于生額產(chǎn)某種產(chǎn)品所爬發(fā)生的生產(chǎn)費梅用，應(yīng)直接計傻入該產(chǎn)品的制鑰造成本；對于妥若干成本計算愉對象共同耗用顫的材料和費用惑，應(yīng)按一定的擦標準分配后計菊入各成本計算燙對象。訴5太、劃清內(nèi)部各規(guī)部門之間的成網(wǎng)本費用界限。慣公司各生產(chǎn)車志間之間的原材洪料、零部件、佛在產(chǎn)品和半成錘品的轉(zhuǎn)移，都拐應(yīng)有明確的憑獲證手續(xù)，所發(fā)假生的各項費用茅支出，按車間汁類別歸類。視6會、劃清完工產(chǎn)毯品與期末在產(chǎn)混品的成本費用遼界限。對需要飽計算在產(chǎn)品成裙本的某些產(chǎn)品屋（如可以出售歡的半成品），倒會計期末要按偷一定的方法將列生產(chǎn)費用在產(chǎn)冶成品和在產(chǎn)品鷹之間進行分配練，不得任意壓墓低或提高在產(chǎn)討品成本，保證厘成本計算的真萍實性。暢（二）成本列掠支范圍及費用臘管理聯(lián)1坐、產(chǎn)品成本列鋼支的范圍包括孝：接⑴里為制造產(chǎn)品而絞耗用的材料、榮外購協(xié)作件、姑燃料及動能。工⑵夏直接生產(chǎn)工人要的工資及計提醋的福利費。鍵⑶領(lǐng)按一定標準分榆攤的制造費用榨。笑⑷糊應(yīng)計入產(chǎn)品成次本的廢品損失鍋。氣2煮、制造費用規(guī)質(zhì)定為以下各項汁；熊⑴螞工資：車間管誕理人員的工資睬。析⑵秤職工福利費：約根據(jù)上述工資源提取的福利費霞。素⑶潤折舊：車間非破直接用于產(chǎn)品俱生產(chǎn)的固定資呆產(chǎn)折舊。腐⑷畏修理費：車間逝發(fā)生的中小修普理費。旅⑸租辦公費；車間汪管理部門發(fā)生由的辦公費，包錦括電話通訊費導(dǎo)、書刊雜志費兔、郵費、印刷崗復(fù)印費、月票付、市內(nèi)交通費吼、會務(wù)費等。少⑹架水電費；車間族管理部門發(fā)生貸的水電費以及司生產(chǎn)發(fā)生的不孕能直接計入產(chǎn)清品成本的水電偶費。弱⑺祥機物料消耗：辨車間管理部門利機物料消耗以方及生產(chǎn)發(fā)生的輔不能直接計入改產(chǎn)品成本的機史物料消耗。飾⑻肯勞動保護費：堅車間職工勞?；ㄗo具、防暑降頁溫等勞動保護里費用。嘩⑼廚保險費：公司排統(tǒng)一投保的保場險費，各車間肌不得自行投保劃。絕⑽汽設(shè)計制圖費：盛為本車間生產(chǎn)蓬制造產(chǎn)品所發(fā)緊生的設(shè)計制圖扭費用。牲⑾晶試驗檢驗費：勺為保證生產(chǎn)制釀造質(zhì)量合格產(chǎn)令品，對材料在脈產(chǎn)品、產(chǎn)成品權(quán)進行試驗、檢轎驗所發(fā)生的費廉用。鴿⑿條低值易耗品攤滑銷：車間生產(chǎn)陰、經(jīng)營管理領(lǐng)材用低值易耗品名攤銷。侍⒀巴運輸費；運輸蕉公司為生產(chǎn)制疾造產(chǎn)品所發(fā)生差的運輸費用。撕⒁恩取暖費：生產(chǎn)幸車間、辦公房窮間取暖費用。骨⒂程停工損失：車龍間停工時應(yīng)負橡擔(dān)的直接生產(chǎn)箏工人工資、福藏利費。趨⒃于各車間規(guī)定的擋其他項目。厲3另、管理費用的械管理辦法：心⑴丈管理費用開支病范圍：主要是孟公司為組織和族管理公司生產(chǎn)至經(jīng)營所發(fā)生的惕管理費用，包碧括公司董事會譽和行政管理部澡門在公司的經(jīng)涉營管理中發(fā)生忙的，或者應(yīng)由畢公司統(tǒng)一負擔(dān)細的公司經(jīng)費（杠包括行政管理麻部門職工工資與、修理費、物霜料消耗、低值熄易耗品攤銷、潛辦公費和差旅冷費等）、工會美經(jīng)費、待業(yè)保燈險費、勞動保蹦險費、董事會盞費（包括董事岔會成員津貼、模會議費和差旅站費）、聘請中摧介機構(gòu)費、咨黎詢費、訴訟費輔、業(yè)務(wù)招待費隆、房產(chǎn)稅、車饒船使用稅、土登地使用稅、印貌花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)寨讓費、開辦費熟、礦產(chǎn)資源補濱償費、無形資架產(chǎn)和長期待攤桿費用攤銷、職紗工教育經(jīng)費、仁研究開發(fā)費、盜提取的壞帳準竊備等。抹⑵型管理費用控制潛實施辦法：討①拌各管理部門在略本貸月累2杏5慈日之前上報本捎部門管理費用補項目，并報刺其續(xù)200壇0昂年計劃額，上甲報的管理費用瘋明細，要求全承面細致考慮各填部門各項費用呼項目，凡未列澆示的項目今后迷發(fā)生不作為包司銷處理。紐②皆根據(jù)各部門上產(chǎn)報費用項目名果稱由企業(yè)管理師辦公室負責(zé)按洞照管理職能確期認，同時根據(jù)腿年度總體費用士計劃結(jié)合部門心費用預(yù)算制定您考核指標。睡③她各部門確認考思核指標的分類照情況后將列入俱部門費用管理潔手冊上。④日常管理：訴A沫、部門管理費煉用到財務(wù)部報行銷時必須攜帶疏管理費用手冊泡及報銷憑證，吸費用手冊上必菊須列清該次報息銷金額和項目捎，財務(wù)人員審諒核后，在報銷第欄上蓋章確認蓮。舊B點、專項費用（剃非部門職能權(quán)覽限發(fā)生費用）狐必須經(jīng)公司主壇管領(lǐng)導(dǎo)簽字認遼可，連同手冊伸到財務(wù)部處理繪。濟C涌、在部門考核覆指標范圍內(nèi)，酷管理部門每次惰共有費用金額比在衫100桶0預(yù)元以上，必須稅經(jīng)公司主管領(lǐng)挪導(dǎo)簽字認可；漸年度內(nèi)指標超慶出后，每次報脖銷必須經(jīng)公司迫主管領(lǐng)導(dǎo)批準解。沿D視、管理費用中六涉及的特定費疊用項目（如差愁旅費）等，按槽照公司特定項秘目管理辦法一釣并執(zhí)行，但仍膀必須在管理費咬用手冊中列示擺，財務(wù)部門方購予以作報銷處匆理。屢E牢、各項轉(zhuǎn)帳費猴用必須經(jīng)被轉(zhuǎn)鬼帳部門或主管炊領(lǐng)導(dǎo)簽字，方劇可報銷，并列億入管理手冊中炭。旅F樹、年度考核：版年度終了，各尼部門必須匯總省費用管理手冊眾上各項費用總監(jiān)額，經(jīng)財務(wù)部輛審核確認后報鞋企管辦作為考墊核依據(jù)。難⑶藥差旅費管理及含開支規(guī)定：詠①注為加強管理、拒節(jié)約開支，出妥差人員出差須飽提前填列出差夜登記，經(jīng)部門惰主管審批后，啟方可填寫借款惹單，由財務(wù)部琴核定差旅費用類及其他費用，嗎其中乘機者，蹈出差登記表須桑經(jīng)簽字。出差漢回來后，三日啟內(nèi)報銷。全②定有關(guān)報銷及補貫助的規(guī)定：身A承、出差人員的挨住宿費實行限盾額憑據(jù)報銷的塑辦法，按出差績的實際住宿天毀數(shù)計算報銷，年伙食費和市內(nèi)房交通費實行包涉干辦法，按出菌差的自然天數(shù)購計發(fā)。字B癢工作人員出差艘的交通費開支棚標準房C瓣住宿費開支標殿準D伙食補助出E剛夜間乘車補助去：超過六個小炸時夜車，每夜靈加發(fā)一天伙食賢補助費。芹③藝出差人員出差丸期間，因游覽堂或非工作需要估的參觀而開支粱的一切費用，約均