經(jīng)管類專業(yè)課復(fù)習(xí)資料-財(cái)政學(xué)考試-解述題(10套合集)

簡(jiǎn)述題1．簡(jiǎn)述財(cái)政產(chǎn)生的條件(1)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；(2)國家的產(chǎn)生和存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提；(3)財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需求。2．如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？(一)技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，總而使財(cái)政收入的增長(zhǎng)有了充分的財(cái)源(二)技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值率。3．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？(一)稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價(jià)格變動(dòng)存在直接關(guān)系，因此，對(duì)于課稅對(duì)象與商品價(jià)格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類看，一般來說，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。(二)商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價(jià)格變動(dòng)對(duì)商品供給或需求量變動(dòng)的影響程度，具體為商品價(jià)格變動(dòng)程度與商品供給量變動(dòng)程度(供給彈性)或與商品需求量變動(dòng)程度(需求彈性)的比值。對(duì)于供給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時(shí)有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價(jià)格水平上將商品銷售出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價(jià)格水平。對(duì)于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較大，商品價(jià)格更多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較小，商品價(jià)格更多的取決于賣方。顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結(jié)合起來分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性時(shí)，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時(shí)，銷售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個(gè)別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購買方等量承擔(dān)。(三)課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對(duì)所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價(jià)，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對(duì)部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。4．簡(jiǎn)述公共收費(fèi)與稅收和異同。公共收費(fèi)與稅收在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收費(fèi)和稅收的執(zhí)行主體都代表國家或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)一種國家或公共部門的行為。第二、公共收費(fèi)和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國家權(quán)力參與國民收入分配和再分配，并影響著國民收入分配的格局。第三、通過公共收費(fèi)和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職能的物質(zhì)需要。公共收費(fèi)與稅收的差異是：立法層次不同；執(zhí)行主體不同；收入性質(zhì)不同；功能不同；款項(xiàng)使用的方法和用途不1.簡(jiǎn)述財(cái)政的特征(1)強(qiáng)制性；(2)無償性；(3)國家主體性。2.如何控制國防支出。國防支出的消費(fèi)性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個(gè)方面。宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。(1)估算國防支出的需求；(2)考慮國家財(cái)力的可能；(3)重點(diǎn)保證國防科研費(fèi).工程費(fèi).武器裝備費(fèi)，走精兵之路。微觀控制是指國防支出的經(jīng)費(fèi)管理。國防費(fèi)的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進(jìn)行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理與一般的財(cái)政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī)制。3.公共收費(fèi)的功能有哪些？(1)籌集財(cái)政收入；(2)管理社會(huì)事務(wù)和公共資源；(3)提高公共商品的效益。4.試述分稅制的內(nèi)涵與特征。分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級(jí)政府.一級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立.自求平衡；在明確劃分各級(jí)政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對(duì)同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?；?duì)預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不同級(jí)次政府提供不同的公共商品，同時(shí)稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。分稅制的特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性1.簡(jiǎn)述政府采購的基本程序。(1)確定采購需求(2)選擇采購方式(3)執(zhí)行采購方式和簽訂采購合同。(4)履行采購合同(5)效益評(píng)估2.影響行政管理支出規(guī)模的因素。影響行政管理支出的因素主要有以下幾個(gè)方面：第一，機(jī)構(gòu)設(shè)置。國家行政管理機(jī)關(guān)的日常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置得越多，所需的行政開支也就越多。第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門是勞動(dòng)力密集型部門，人員配備越多，公務(wù)員素質(zhì)越低，行政開支也就越多。第三，內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制是使行政部門及其工作人員的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度.升遷制度等；內(nèi)部約束機(jī)制是防止私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)非一致化的利益處罰機(jī)制，如行政處罰.物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位.團(tuán)體和個(gè)人對(duì)行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個(gè)體系，包括正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如新聞媒體監(jiān)督.群眾舉報(bào)等)。內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系越健全，行政開支就越節(jié)約。另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定年度內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)的變動(dòng)，如國家在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)換時(shí)期，可能調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化；在國家面臨突發(fā)形勢(shì)時(shí)(如戰(zhàn)爭(zhēng))通常會(huì)大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價(jià)格上漲時(shí)期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長(zhǎng)，但這些客觀因素對(duì)行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)，一旦國家形勢(shì)趨于正常，這些因素的影響也將消退。3.簡(jiǎn)述財(cái)政的三大類分配和管理活動(dòng)(1)籌集財(cái)政收入；(2)安排財(cái)政支出.提供公共商品；(3)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督.管理和宏觀調(diào)控。4.簡(jiǎn)述稅收原則的具體內(nèi)容。(一)財(cái)政原則稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國稅收政策的確定及稅收制度的構(gòu)建與變革，應(yīng)保證國家財(cái)政的基本需要。這一原則與稅收在組織財(cái)政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財(cái)政收入的基本來源，國家征稅的首要目的是為一定時(shí)期的政府活動(dòng)籌集資金，否則稅收將失去其存在的必要性。(二)公平原則稅收的公平是指社會(huì)成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數(shù)額相同的稅收，二是條件不同者繳納數(shù)額不同的稅收，前者稱為橫向公平，后者稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統(tǒng)從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進(jìn)一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是受益標(biāo)準(zhǔn)，二是能力標(biāo)(三)效率原則稅收的效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大。稅收的行政效率是指稅收征納過程所發(fā)生的費(fèi)用最小化，即稅收成本最低，包括稅務(wù)當(dāng)局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率要求稅制簡(jiǎn)便.透明.易于操作和實(shí)施，稅務(wù)當(dāng)局的管理效率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高，社會(huì)成員依法納稅的自覺性較強(qiáng)。1.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的微觀需求因素。(1)需求的收入彈性和價(jià)格彈性。公共需求的收入彈性高，價(jià)格彈性低：人們收入水平提高，公共需求更快增長(zhǎng)；公共商品價(jià)格上漲，公共需求不會(huì)減少。(2)對(duì)公共商品的偏好。第一，人口因素，包括人口規(guī)模和人口結(jié)構(gòu)；第二，技術(shù)進(jìn)步因素：技術(shù)進(jìn)步未必會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出擴(kuò)大。第三，公共選擇的過程：互投贊成票和官僚行為會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大。2.簡(jiǎn)要分析財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的原因。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。只有在新興資產(chǎn)階級(jí)作為一股強(qiáng)大的政治力量出現(xiàn)在歷史舞臺(tái)以后，王室財(cái)政與國家財(cái)政才有可能徹底分開，也才有可能通過議會(huì)控制國家的全部財(cái)政收支，編制財(cái)政計(jì)劃。加強(qiáng)財(cái)政管理是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的另一個(gè)動(dòng)因。隨著社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展和政府職能的擴(kuò)展，財(cái)政分配規(guī)模日益擴(kuò)大，收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，客觀上要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的計(jì)劃和管理，要求制定統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算制度。財(cái)政活動(dòng)的貨幣化，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。只有在財(cái)政活動(dòng)貨幣化的條件下，全部財(cái)政收支才能統(tǒng)一反映在一覽表(即平衡表)中，才能完整地反映國家財(cái)政活動(dòng)，才有利于議會(huì)的審議。3.行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別。兩者的聯(lián)系：都提供公共商品.滿足公共需要。兩者的區(qū)別：第一，提供的社會(huì)商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合商品。第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具備行政管理職能，只是在某些場(chǎng)合.某些時(shí)期接受國家的委托.代行部分國家行政權(quán)力。第三，經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同。行政單位資金耗費(fèi)全部由財(cái)政補(bǔ)償，其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場(chǎng)規(guī)則；事業(yè)單位提供的是混合商品，其經(jīng)費(fèi)一部分來自于財(cái)政撥款，一部分按市場(chǎng)原則對(duì)消費(fèi)者收費(fèi)。1.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的供給因素。(1)服務(wù)環(huán)境(生產(chǎn)環(huán)境):服務(wù)環(huán)境惡化，為保持公共服務(wù)水平必須增加財(cái)政支出。(2)產(chǎn)品質(zhì)量：公共商品質(zhì)量的提高會(huì)導(dǎo)致更多財(cái)政支出。(3)投入品價(jià)格(相對(duì)價(jià)格效應(yīng))：如果公共部門的生產(chǎn)率＜私人部門的生產(chǎn)率，公共部門的工資增長(zhǎng)率＝私人部門的工資增長(zhǎng)率，則公共支出相對(duì)規(guī)模會(huì)擴(kuò)大。2.簡(jiǎn)析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：(1)便于考核預(yù)算資金的來源和用途；(2)有利于分析預(yù)算收支對(duì)社會(huì)供求的影響；(3)由于資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：(1)復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；(2)經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的(3)把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難3.簡(jiǎn)述行政管理支出的特點(diǎn)。第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。第二，消費(fèi)性。行政支出是一種純消費(fèi)性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結(jié)果只能引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價(jià)值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對(duì)它的需求一般不隨收入增長(zhǎng)而相應(yīng)增加。第四，連續(xù)性。只要行政管理機(jī)關(guān)和國家權(quán)力機(jī)關(guān)存在，行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政支出予以保證。4.擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指國家在一定時(shí)期內(nèi)通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。1.簡(jiǎn)述影響國防支出的因素。(一)政治因素：政治因素包括國內(nèi)政治因素和國際政治因素。政治因素越穩(wěn)定，國防支出就越少；反之亦然。(二)經(jīng)濟(jì)因素：通常情況下，國家財(cái)政狀況越好，國防支出的規(guī)模也就可能越大。而國家財(cái)政的狀況，最終又受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。(三)經(jīng)費(fèi)使用效率因素：在既定國防目標(biāo)下，經(jīng)費(fèi)使用效率越高，國防開支規(guī)模就越小。(四)兵員制度：義務(wù)兵役制軍事人員的薪金常常低于勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡的“影子工資”水平，但相應(yīng)地國家需要更多地承擔(dān)他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經(jīng)費(fèi)開支水平高，但可相應(yīng)減少退伍軍人的生活保障開支。(五)一定時(shí)期的國防開支，還受物價(jià)水平.技術(shù)水平和地域因素的制約。物價(jià)水平.技術(shù)水平越高，地域越廣大，國防開支規(guī)模就越大。2.簡(jiǎn)述零基預(yù)算的特點(diǎn)。(1)投入與產(chǎn)出結(jié)合。(2)難點(diǎn)在零基預(yù)算的執(zhí)行過程。(3)年度之間的非連續(xù)性。(4)需要做大量的文書工3.簡(jiǎn)述政府“機(jī)體論”的基本觀點(diǎn)(1)一個(gè)國家也是一個(gè)完整的機(jī)體，它不像一臺(tái)機(jī)器可以被拆開然后裝上。(2)每個(gè)人的財(cái)富都屬于整個(gè)社會(huì)。因此，社會(huì)的利益凌駕于任何個(gè)人之上.社會(huì)的利益凌駕于任何個(gè)人之上，否認(rèn)個(gè)人作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體否認(rèn)個(gè)人作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體所具有的利益和價(jià)值。(3)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)應(yīng)該由政府確定，并由政府領(lǐng)導(dǎo)公眾去實(shí)現(xiàn)。4.公共投資的資金來源與公共投資的方式。公共投資的資金來源：(1)財(cái)政無償撥付(當(dāng)項(xiàng)目的投資完全不能通過市場(chǎng)收回時(shí))；(2)社會(huì)招標(biāo)與財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合(可以采取收費(fèi)形式部分收回投資的)；(3)私人投資，并輔之以適度的政府管制(能全部收回投資的)。公共投資的方式：(1)政府直接投資；(2)政府間接投資；(3)私人投資，政府管制(4)BOT即“建設(shè).經(jīng)營.轉(zhuǎn)讓”方式。1.試比較全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的異同。當(dāng)課稅對(duì)象達(dá)到適用高一級(jí)稅率時(shí)，全額累進(jìn)稅率對(duì)課稅對(duì)象的全額均按高一級(jí)的稅率計(jì)稅；超額累進(jìn)稅率則僅對(duì)課稅對(duì)象的超額部分按高一級(jí)稅率征稅。二者的區(qū)別：累進(jìn)幅度不同。速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅額-超額累進(jìn)稅額舉數(shù)字的例子說明。2.簡(jiǎn)述部門預(yù)算的特點(diǎn)。(1)完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外的，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動(dòng)的范圍和方向，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。(2)細(xì)化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門及下屬單位。部門預(yù)算詳細(xì)地確定和規(guī)范部門及其下屬單位預(yù)算支出項(xiàng)目和支出內(nèi)容，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算，更全面地發(fā)揮財(cái)政分配資金的職能作用，逐步改變目前把資金切塊給部門自行分配使用的狀況。各部門預(yù)算不僅反映本部門的年度財(cái)政需求，還要反映本部門的全部收入狀況，內(nèi)容更全面，體現(xiàn)了預(yù)算的精細(xì)性。(3)綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款.財(cái)政專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為部門(單位)預(yù)算收入；財(cái)政部門核定的部門(單位)支出需求，先由財(cái)政專戶核撥資金和單位其他收入安排，不足部分再考慮財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款。財(cái)政在對(duì)部門預(yù)算實(shí)行綜合管理的基礎(chǔ)上，將財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財(cái)政預(yù)算管理，編制綜合財(cái)政預(yù)算，增強(qiáng)了財(cái)政部門統(tǒng)籌安排政府資金的能力。由于部門預(yù)算克服了傳統(tǒng)功能預(yù)算“殘”.“粗”.“散”的弊端，從而為硬化預(yù)算約束奠定了基礎(chǔ)。3.公共投資體制的組成要素。(1)公共投資項(xiàng)目決策體制。(2)公共投資項(xiàng)目建設(shè)體制。(3)公共投資項(xiàng)目運(yùn)營體制。(4)公共投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)體制。4.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能。(一)社會(huì)保障是社會(huì)再生產(chǎn)的保護(hù)器社會(huì)保障的功能之一就是在勞動(dòng)力再生產(chǎn)遇到障礙時(shí)給予勞動(dòng)者及其家屬以基本生活.生命的必要保障，以維系勞動(dòng)力再生產(chǎn)的需要，并隨時(shí)為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行補(bǔ)充必要的勞動(dòng)力，從而保證社會(huì)再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。(二)社會(huì)保障是社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器通過社會(huì)保障對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行再分配，適當(dāng)縮小各階層社會(huì)成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會(huì)成員的基本生活得到保障，就能協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。(三)社會(huì)保障是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器社會(huì)保障對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：第一，社會(huì)總需求的自動(dòng)調(diào)節(jié)作用。第二，調(diào)節(jié)社會(huì)保障基金的投向可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第三，通過社會(huì)保障基金的征收與支付可以調(diào)節(jié)國民收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。第四，社會(huì)保障可以解除勞動(dòng)力流動(dòng)的后顧之憂，使勞動(dòng)力流動(dòng)渠道通暢，有利于調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)人力資源的高效配1.(1)不能有效提供公共商品；(2)不能有效解決外在性問題；(3)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全；(4)市場(chǎng)信息不充分；(5)收入分配不公平；6.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2.為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？因?yàn)樵鲋刀惥哂幸韵绿攸c(diǎn)：一.征稅范圍廣泛，稅源充裕二.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅三.具有稅收“中性”效應(yīng);四.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性;五.便于出口退稅3.簡(jiǎn)述公共商品的提供方式。(1)對(duì)純粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，“免費(fèi)乘車”成為消費(fèi)者的最一般選擇，政府應(yīng)是這類商品的主要提供者。(2)對(duì)混合商品：一種是具有一定競(jìng)爭(zhēng)性或排他性的混合商品，對(duì)于這類混合商品既可以選擇市場(chǎng)提供方式，也可采用政府與市場(chǎng)共同提供的方式。另一種是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取決于受益外溢的大?。菏芤嫱庖绾艽蟮幕旌仙唐?，應(yīng)采取政府提供方式；受益外溢較大的混合商品，應(yīng)采取政府與市場(chǎng)共同提供方式。4.國庫集中支付制度的基本內(nèi)容和優(yōu)點(diǎn)。國庫集中收付制度的基本內(nèi)容中收入制度。綜合財(cái)政預(yù)算理.統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi).外和其他收支的預(yù)算管理辦法。二是實(shí)行財(cái)政支出集中支付，建立國庫(2)財(cái)政集中開設(shè)賬戶，即國庫單一賬戶。建立國庫單一賬戶應(yīng)取消各預(yù)算單位及其他相關(guān)部門在商業(yè)銀行開(3)相關(guān)配套措施。這些相關(guān)配套措施包括國庫管理制度.預(yù)算編制方法.政府收支分類.政府采購.行政事業(yè)單(1)有助于加大預(yù)算管理力度。(2)有助于提高預(yù)算管理效率(3)有助于提高資金使用效率。(4)有利于防止性，這種盲目性造成諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲.價(jià)格水平不穩(wěn)定和難以保持充分就業(yè)等問合理化，之一。以差別稅率引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為，以增稅或減稅影響總供需關(guān)系等，有助于政府實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。此外，在發(fā)展中國家，由于民間資金積累不足和存在市場(chǎng)殘缺問題，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，通常也以稅收作為籌集國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的工具。2.一個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)是否具有效率可從哪幾個(gè)方面進(jìn)行判斷(1)位于生產(chǎn)可能性邊緣之內(nèi)的生產(chǎn)組合，不是資源的最優(yōu)配置，不可能產(chǎn)生生產(chǎn)效率；(2)所有能夠使資源得以有效配制的產(chǎn)品生產(chǎn)組合都位于生產(chǎn)可能性上。(3)僅僅依據(jù)生產(chǎn)可能性理論框架，并不能判斷出在生產(chǎn)可能性曲線上的任何一種生產(chǎn)組合會(huì)比在同一條生產(chǎn)可能性邊緣曲線上的其他生產(chǎn)組合更有配置效率；(4)位于生產(chǎn)可能性曲線上的所有生產(chǎn)組合并非都必然比位于生產(chǎn)可能性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更有效率。3.稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別。抵免法免指一國政府允許本國納稅人用在國外繳納的稅款，沖抵應(yīng)匯總繳納的本國稅收的方法。其指導(dǎo)思想是承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，但不放棄公民或居民稅收管轄權(quán)。這是一種減除國際重復(fù)課稅最為通行的方法。在實(shí)際運(yùn)用上，抵免法又分為直接抵免和間接抵免兩種。直接抵免是對(duì)本國納稅人在國外繳納的稅款直接給予的抵免，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國總分機(jī)構(gòu)之間。間接抵免是對(duì)非統(tǒng)一核算的母子公司，將國外子公司在所在國繳納的稅款，從居住國母公司應(yīng)納稅款中給予的抵免，這種抵免通常按母公司從國外子公司取得的股息或紅利，計(jì)算該股息或紅利應(yīng)分擔(dān)的稅款進(jìn)行間接抵扣。在運(yùn)用抵免法的過程中，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)稅收饒讓的內(nèi)容。所謂稅收饒讓，是指一國政府對(duì)本國納稅人在國外獲得的稅收減免優(yōu)待，視同實(shí)際已納稅款而準(zhǔn)予抵免的一項(xiàng)措施，多見于簽訂有稅收協(xié)定的國家之間。實(shí)行稅收饒讓，有利于發(fā)展中國家利用稅收優(yōu)惠政策吸引外國投資。4.試述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。(1)國債規(guī)模擴(kuò)大。在財(cái)政入不敷出時(shí)，政府必然會(huì)設(shè)法增加收入。政府最主要的收入來源是稅收收入，而增加稅收會(huì)面臨來自各方面的政治壓力。同時(shí)增加稅收需要修改法律，要經(jīng)過各種討論，并報(bào)經(jīng)立法部門同意方可實(shí)行。面對(duì)迫切的支出需求，政府沒有耐心等待如此漫長(zhǎng)的決策過程，因此，政府往往選擇發(fā)行國債這種形式。政府舉債既不會(huì)受到過多法律條文的制約，又能立桿見影地滿足已然膨脹的支出需求。(2)貨幣擴(kuò)張效應(yīng)。財(cái)政部發(fā)行公債后，中央銀行可以直接購買公債。在中央銀行購買公債的同時(shí)，財(cái)政部在中央銀行的存款余額等量增長(zhǎng)。這筆增長(zhǎng)的存款余額即相當(dāng)于中央銀行新發(fā)行的高能貨幣。如果法律規(guī)定中央銀行不能直接購買公債，但在政府向公眾發(fā)行債券后，中央銀行可以在公開市場(chǎng)上從公眾手中購買公債。于是，在債券流入中央銀行的同時(shí)，等量的高能貨幣也就流出了中央銀行。(3)拉動(dòng)總需求，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政府發(fā)行公債后，往往將其用于各項(xiàng)投資。由于投資的乘數(shù)效應(yīng)，總需求會(huì)成倍擴(kuò)大。另外，政府投資也為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行創(chuàng)建了良好的投資環(huán)境。當(dāng)然，要盡量避免或減小擠出效應(yīng)。1.為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？稅收負(fù)擔(dān)影響納稅人的收入水平，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn).勞動(dòng)的積極性以及投資和消費(fèi)水平，因此，一般來說，稅收負(fù)擔(dān)水平過高，是不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或發(fā)展的。對(duì)此，從斯密.薩伊到現(xiàn)代供給學(xué)派理論，都對(duì)輕稅政策與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，作了較為深入的分析。美國供給學(xué)派