經(jīng)費支出財務(wù)報銷制度

經(jīng)費支出財務(wù)報銷制度經(jīng)費支出財務(wù)報銷制度一、目的為了規(guī)范經(jīng)費使用的流程，加強財務(wù)管理，提高資金使用的效率，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本公司內(nèi)部所有的經(jīng)費支出。三、經(jīng)費預(yù)算與審批1.經(jīng)費預(yù)算的編制每年初進(jìn)行預(yù)算編制，在經(jīng)費支出前應(yīng)事先預(yù)算，必須咨詢公司財務(wù)經(jīng)理，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過方能進(jìn)行支出。2.入賬程序（1）費用支出本質(zhì)上都是一筆債務(wù)，須在收到每項服務(wù)或貨物后，用財務(wù)類別分類、計帳并立即交付對方款項。（2）報銷單據(jù)所體現(xiàn)的是“業(yè)務(wù)請示”，應(yīng)在核準(zhǔn)后立即入帳。財務(wù)部應(yīng)對所有單據(jù)每周內(nèi)完成入帳。（3）應(yīng)盡量少填寫支票，多采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的方式做好憑證記錄。3.審批程序（1）預(yù)算內(nèi)的費用：資金使用前經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（2）超預(yù)算費用：到上級主管負(fù)責(zé)人進(jìn)行請示后經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)審批方可使用。（3）大額支出：大于10萬元時應(yīng)當(dāng)?shù)娇偣绢I(lǐng)導(dǎo)層級進(jìn)行批準(zhǔn)。四、支票開立程序1.支票的存放與保管財務(wù)會計應(yīng)負(fù)責(zé)支票的保管和控制。支票應(yīng)置于有效的保險箱內(nèi)存放，并進(jìn)行定期檢查（至少每月一次）。另外，還應(yīng)將支票使用記錄、收付款人信息和支票號碼等做好書面記錄。2.支票的開立（1）權(quán)限核定財務(wù)會計根據(jù)職務(wù)授權(quán)給予財務(wù)專員開立支票。（2）貨幣基礎(chǔ)核對開出支票前須確認(rèn)支票金額與公司銀行帳戶余額相符，并將此信息記錄在紙質(zhì)文件中。（3）發(fā)出支票支票開立后應(yīng)由財務(wù)專員立即送出，并記錄相關(guān)信息。當(dāng)支票找不到收款人時，應(yīng)恰當(dāng)?shù)靥幚泶隧椏铐?。五、現(xiàn)金管理程序1.存款程序所有取得的款項必須存入私人帳戶或公司銀行帳戶中，財務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理需將存款支票或等價物保持在安全地方存放。2.提款程序（1）經(jīng)理或預(yù)定人員必須簽署取款申請，以便記錄提款目的。（2）財務(wù)專員應(yīng)帶著現(xiàn)金或現(xiàn)金等值物品去銀行取款，不得事先作出預(yù)付款項。（3）財務(wù)會計人員必須立即進(jìn)帳及時處理現(xiàn)金收支記錄。必須總計每日班結(jié)，并在每周內(nèi)提交給所屬部門管理者審核。3.結(jié)算程序所有現(xiàn)金結(jié)算必須用收據(jù)或發(fā)票，財務(wù)會計應(yīng)保留記錄好的單據(jù)，并定期將它們分類歸檔。六、報銷程序1.報銷程序（1）由于使用經(jīng)費之原因，公司員工必須主動向所在部門管理員提交經(jīng)驗清單，并經(jīng)管理人員審核通過方可報銷。（2）財務(wù)專員應(yīng)及時做好單據(jù)排版，有序地準(zhǔn)備并處理報單退款。2.報單退款（1）收到退款申請后，財務(wù)會計向管理部門尋找有關(guān)記錄，以正式驗證退款申請。（2）財務(wù)會計必須保存這些申請及退款記錄，以便將來審核使用。七、財務(wù)會計的職責(zé)1.財務(wù)會計的職責(zé)（1）準(zhǔn)備財務(wù)報告（2）處理收付款記錄（3）協(xié)助處理現(xiàn)金訂購Book-keeping2.準(zhǔn)備財務(wù)報告財務(wù)會計應(yīng)按月統(tǒng)計每項資金收支，以制作財務(wù)報告。每年兩次進(jìn)行審計，以確保財務(wù)會計處理得當(dāng)。八、每周的財務(wù)會計制度財務(wù)會計必須每周對對賬單進(jìn)行核對，并定期對周報和月報進(jìn)行檢查和審核。所有記錄必須準(zhǔn)確無誤，并應(yīng)保留備查。若發(fā)現(xiàn)任何錯誤，應(yīng)立即更好，以防延誤。九、其他規(guī)定1.借出資金的管理貸款由人力儲備經(jīng)理管理，儲備人員必須經(jīng)職務(wù)授權(quán)后方能借出。2.物品出售公司正在出售的物品應(yīng)說明清楚，同時留下賣方信息，以備物品的返還。3.防止濫用公款財務(wù)會計應(yīng)