建筑公司運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程 模版

運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)確保運(yùn)營(yíng)分析和預(yù)算調(diào)整符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；確保預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；確保運(yùn)營(yíng)分析能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)；確保經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算得到嚴(yán)格貫徹，如需調(diào)整，則保證調(diào)整符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整違反規(guī)章制度要求，影響分析與調(diào)整的準(zhǔn)確性，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失；預(yù)算目標(biāo)層層分解不到位，可能會(huì)造成企業(yè)偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，影響經(jīng)濟(jì)效益；預(yù)算執(zhí)行過程未進(jìn)行有效監(jiān)控，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下；預(yù)算目標(biāo)沒有嚴(yán)格執(zhí)行，隨意調(diào)整或修改，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，偏離企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述了xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）關(guān)于運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理的相關(guān)流程，主要包括預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)的分解、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析、預(yù)算調(diào)整程序等。業(yè)務(wù)流程描述預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)的分解按照下管一級(jí)的原則，股份公司資金部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審議通過的《股份公司預(yù)算草案》（含下屬企業(yè)預(yù)算目標(biāo)），起草文稿，以《關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知》形式，將股份公司核定的預(yù)算目標(biāo)分別下達(dá)給各二級(jí)單位執(zhí)行。各二級(jí)單位預(yù)算管理部門再根據(jù)股份公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，參照股份公司的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)與分解流程，向三級(jí)預(yù)算單位分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門每季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，報(bào)請(qǐng)本單位總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批同意后，上報(bào)至股份公司資金部。《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》的主要內(nèi)容為預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異原因及責(zé)任歸屬分析、改進(jìn)工作的建議和措施等。各單位向股份公司每季度上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)間為下季度第一個(gè)月的15日以前，全年預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)時(shí)間為次年4月1日以前。股份公司資金部會(huì)同總部其他相關(guān)部門分析差異原因，結(jié)合執(zhí)行情況提出整改建議，并以簽報(bào)的方式請(qǐng)示股份公司總會(huì)計(jì)師審批簽字后，提交總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批同意并形成會(huì)議決議后，起草文稿，以《預(yù)算執(zhí)行情況反饋》形式下發(fā)各相關(guān)單位執(zhí)行整改。預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。只有在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)《股份公司預(yù)算管理制度》界定的市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異時(shí)，各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，才能在預(yù)算執(zhí)行年度9月30日前報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。按照下管一級(jí)的原則，股份公司資金部負(fù)責(zé)所屬二級(jí)企業(yè)的預(yù)算調(diào)整審批管理，各二級(jí)企業(yè)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)所屬三級(jí)企業(yè)的預(yù)算調(diào)整審批管理。二級(jí)企業(yè)預(yù)算管理部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，經(jīng)本公司總經(jīng)理或董事會(huì)審批同意并簽字蓋章后，上報(bào)股份公司資金部。股份公司資金部審核后，認(rèn)為需要調(diào)整的，提出調(diào)整建議，并以預(yù)算調(diào)整方案的形式，按照股份公司章程規(guī)定上報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理常務(wù)會(huì)或董事會(huì)和股東大會(huì)審批并形成會(huì)議決議。如果調(diào)整后預(yù)算不影響股份公司整體預(yù)算目標(biāo)，只需上報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批。如果調(diào)整后預(yù)算影響股份公司整體預(yù)算目標(biāo)，在上報(bào)股份公司總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批同意后，繼續(xù)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)會(huì)議審批。審批通過后，股份公司資金部起草文稿，以《年度預(yù)算指標(biāo)調(diào)整通知》形式將調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)正式下發(fā)給申請(qǐng)單位遵照?qǐng)?zhí)行，并按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控管理。五、相關(guān)制度目錄《xx工程總公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核報(bào)告制度》《xx股份有限公司預(yù)算管理制度》六、主要控制點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)分解的審批運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析與審核預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整的審核七、檢查資料股份公司整體預(yù)算草案（含下屬企業(yè)預(yù)算目標(biāo)）關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知下屬企業(yè)上報(bào)的《季度預(yù)算