某地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部管理制度

地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部管理制度固定資產(chǎn)管理制度統(tǒng)計(jì)管理制度會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度會(huì)計(jì)核算化制度內(nèi)部審計(jì)條例財(cái)務(wù)管理制度資金管理辦法地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 目的固定資產(chǎn)是公司的主要資產(chǎn)，是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，為使固定資產(chǎn)得到合理而有效的管理，特制定本規(guī)定。第二條 主要內(nèi)容及適用范圍本制度對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和管理職能分工作了具體規(guī)定。本制度適用于地產(chǎn)集團(tuán),各下屬子企業(yè)根據(jù)本制度的規(guī)定參照執(zhí)行。第三條 定義本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他設(shè)備、器具、工具等。第四條職責(zé)1、總裁辦公室：固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)地產(chǎn)集團(tuán)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括購置、入庫、編號(hào)、領(lǐng)用、調(diào)撥、建卡等工作；負(fù)責(zé)對(duì)各子公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督；謊2池、使用部門：扯負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)捐的維護(hù)、保養(yǎng)坡。公用資產(chǎn)由毅總裁辦公室負(fù)述責(zé)；子公司公斗用資產(chǎn)由子公恩司相關(guān)職能部驟門負(fù)責(zé)。紛3冬、資金財(cái)務(wù)部唉：負(fù)責(zé)對(duì)固定些資產(chǎn)管理工作培進(jìn)行監(jiān)督和控誕制，建立固定廳資產(chǎn)賬、組織懶財(cái)產(chǎn)清查等工反作。印第五疼條釋菠鎖審批權(quán)限循資本性支出應(yīng)會(huì)建立預(yù)算制度爸，預(yù)算實(shí)行審充批（地產(chǎn)集團(tuán)憲由集團(tuán)公司董臟事會(huì)批準(zhǔn)，子躲公司由地產(chǎn)集樂團(tuán)批準(zhǔn)），并壁嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)騙行。預(yù)算內(nèi)并微且在授權(quán)限額手內(nèi)的資本性支慕出，地產(chǎn)集團(tuán)況總裁（常務(wù)副愿總裁，下同）竟負(fù)責(zé)制，下屬塊子公司總經(jīng)理蜂負(fù)責(zé)制。預(yù)算糞外和超授權(quán)限故額的資本性支伸出，地產(chǎn)集團(tuán)資由董事長審批涌，下屬子公司毀由地產(chǎn)集團(tuán)分筋管副總裁、總斧裁審批。待購置資產(chǎn)授權(quán)餓限額：地產(chǎn)集竄團(tuán)總裁授權(quán)限殘額單位價(jià)值或慘累計(jì)價(jià)腳值嶄3蹤0居萬元，下屬子予公司總經(jīng)理授萌權(quán)限額單位價(jià)布值或累計(jì)價(jià)趁值推5賠萬元。資產(chǎn)處頭置授權(quán)限額：抄地產(chǎn)集團(tuán)總裁尾授權(quán)限額單位魄價(jià)值或累計(jì)價(jià)都值榨1趙0肉萬元以內(nèi)，下蝶屬子公司總經(jīng)靠理授權(quán)限額單膛位價(jià)值企或累計(jì)價(jià)值單建位價(jià)值或累計(jì)提價(jià)紛值縱2跳萬元以內(nèi)。瘋第二光章念循拜固定資產(chǎn)取得坦第六影條匪賠永取得對(duì)購置取得露，購置固定資顫產(chǎn)由請購部門桶填寫申請報(bào)告乒經(jīng)部門負(fù)責(zé)人客同意后，報(bào)送謊總裁辦公室審妹核，總裁辦公漏室部門查核無瘋法調(diào)配時(shí)，再矛按權(quán)責(zé)規(guī)定呈秋公司領(lǐng)導(dǎo)審批扯，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)拴批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交嶄稽查部門進(jìn)行筐價(jià)格審核，審微核完畢后總裁聽辦公室實(shí)施采州購。如遇急需婆用，購置單位券不超襲過征500掛0寶元固定資產(chǎn)，速可先向公司領(lǐng)兆導(dǎo)口頭請示，沿獲準(zhǔn)后可先購辣置，但必須在挖一周內(nèi)補(bǔ)辦好鼠書面申請報(bào)批蝴手續(xù)。忌其他取得元，包括自建、籃投資、租賃、多抵債、非貨幣癢性交易、受贈(zèng)逮，根據(jù)協(xié)議辦等理相關(guān)手續(xù)。亂第炒七勻條仿柔驗(yàn)收入庫位請購固定資產(chǎn)奇送達(dá)后，采購域人員須核實(shí)主枕機(jī)、輔機(jī)、隨而機(jī)附件、工具身、備件、技術(shù)移文件（包括出挺廠合格證、裝勻箱單、使用說鼠明書、保修書沿等）等，核實(shí)雁無誤后，由使摘用部門人員填平寫蕩“覆固定資產(chǎn)驗(yàn)收翅單株”征（詳見附件一拴），該單一式偶兩聯(lián)，其中一組聯(lián)送財(cái)務(wù)作為航報(bào)銷入賬憑據(jù)流，另一聯(lián)送總食裁辦公室備查胖，作為建立個(gè)垂人資產(chǎn)卡依據(jù)窗。如果資產(chǎn)需饞要安裝、調(diào)試剪，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)擴(kuò)行情況進(jìn)行確斥認(rèn)，并將驗(yàn)收靈單及相關(guān)資料腦（特別是保修韻卡等資料）送防總裁辦公室辦布理入庫手續(xù)禾。鋪梯第八條付款方巧式遣原則上購置固稻定資產(chǎn)票到付直款，如需預(yù)付麻貨款不得超過遮請購資產(chǎn)（如烘價(jià)格審計(jì)的以度審計(jì)確認(rèn)價(jià)格背為準(zhǔn)）短額解70饅%可，經(jīng)辦人員應(yīng)鐮負(fù)責(zé)催討發(fā)票縫及時(shí)入賬。第九條入賬司固定資產(chǎn)按歷擔(dān)史成本入賬。暴資產(chǎn)入賬時(shí)必騎須附固定資產(chǎn)龜申請報(bào)告批復(fù)指（需要價(jià)格審希核的，采購價(jià)絡(luò)格不得超過審勸核價(jià)格，超審?fù)ズ藘r(jià)格采購，破必須辦理相關(guān)嘗說明手續(xù)或由滲價(jià)格審核部門浩負(fù)責(zé)人進(jìn)行補(bǔ)殺充確認(rèn)）辛及贈(zèng)“會(huì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收側(cè)單汁”共。否則不予入采賬。對(duì)于受贈(zèng)蘿資產(chǎn)，否如原價(jià)無法查掏得或根本無原獨(dú)價(jià)，由償總裁辦公室懲會(huì)同深資金財(cái)務(wù)部號(hào)予以儉估價(jià)確認(rèn)入賬坑。眼固定資產(chǎn)折舊搭采用直線法，說固定資產(chǎn)折舊命年限（詳見附禍表二）根據(jù)公殼司統(tǒng)一規(guī)定確汗認(rèn)。房地產(chǎn)以轉(zhuǎn)外的其他行業(yè)拾，可以根據(jù)財(cái)曬政部下發(fā)的行黨業(yè)財(cái)務(wù)制度之富規(guī)定的折舊年蔽限（按上限計(jì)朋提）進(jìn)行處理逮。王計(jì)提折舊的范激圍：生產(chǎn)用固臟定資產(chǎn)、非生河產(chǎn)用固定資產(chǎn)擾；未使用和經(jīng)描公司批準(zhǔn)后的珠不需用固定資澇產(chǎn)，已提足折陪舊的固定資產(chǎn)非，以及土地不乎計(jì)提折舊。供新增固定資產(chǎn)角的折舊當(dāng)月不供提，次月起按判規(guī)定計(jì)提折舊鍛；當(dāng)月減少的連固定資產(chǎn)，其卵折舊當(dāng)月照提院，次月起不再燈計(jì)提。悉第三推章依撥咸固定資產(chǎn)日常敏管理駱第十條領(lǐng)用、妙保管陸固定資產(chǎn)由總四裁辦公室統(tǒng)一嗽管理，實(shí)行一齒物一賬（財(cái)務(wù)統(tǒng)賬）三卡（使喇用人、財(cái)務(wù)、餃總裁辦公室）列制管理，保證惰賬、物、卡相吵符。掌請購固定資產(chǎn)休經(jīng)使用部門驗(yàn)浙收合格后，總佩裁辦公室應(yīng)在窩驗(yàn)收單上確認(rèn)懂，并將保修卡詞等重要資料留開存，以備售后餓服務(wù)使用。同辮時(shí)，總裁辦公變室在收到填寫飯完備勺的削“即固定資產(chǎn)驗(yàn)收撐單龍”腿后，根據(jù)該單怕建立個(gè)人資產(chǎn)壺卡，并按資產(chǎn)幕編號(hào)規(guī)則對(duì)新悶增資產(chǎn)進(jìn)行編激號(hào)，制成樣簽竊進(jìn)行粘貼，進(jìn)練行固定資產(chǎn)日謊常管理。第十一條養(yǎng)護(hù)惰使用部門負(fù)責(zé)坦所在部門固定蜘資產(chǎn)的日常維臂護(hù)與管理，確周保各項(xiàng)資產(chǎn)完膽好無損正常使屢用。訂固定資產(chǎn)發(fā)生慕損毀時(shí)，因正杯常使用造成修暫理發(fā)生的維修濫費(fèi)用由使用部悠門提出申請，撿總裁辦公室核炒查并簽署意見殲后經(jīng)資金財(cái)務(wù)芒部核準(zhǔn)，分管知副總裁批準(zhǔn)后橫核實(shí)報(bào)銷，人筍為造成的維修桿費(fèi)用一律不得溫報(bào)銷。屬于岔固定資產(chǎn)大修蛛計(jì)劃范圍內(nèi)資覽產(chǎn)，由有關(guān)部冰門按規(guī)定編制盜大修計(jì)劃報(bào)公普司審批后執(zhí)行褲，其費(fèi)用支出傾應(yīng)按批準(zhǔn)的額澡度進(jìn)行控制。節(jié)第義十二牲條魯醬移交駐公司員工離職飾或調(diào)離本崗位矩，應(yīng)將其使用磚財(cái)產(chǎn)進(jìn)行移交頌，由總裁辦公則室進(jìn)行辦理，濱如有缺少應(yīng)予云以賠償。棟第十三條崗珠保險(xiǎn)限為避免發(fā)生災(zāi)進(jìn)害時(shí)遭受重大中損失，得按財(cái)早產(chǎn)性質(zhì)及財(cái)務(wù)山能力向保險(xiǎn)機(jī)聾構(gòu)投保。但保促險(xiǎn)限額須經(jīng)公院司總裁批準(zhǔn)。約第四學(xué)章穗妥袋固定資產(chǎn)處置境第漆十廈四瞇條粉乏閑置資產(chǎn)的封詢存和啟用東閑置資產(chǎn)是指故過去已安裝驗(yàn)喜收，目前暫不冊需要的資產(chǎn)。揪閑置三個(gè)月以事上的資產(chǎn)，由脆使用部門原地益封存；閑置六著個(gè)月以上的資屢產(chǎn)已確定不需學(xué)用，由使用部進(jìn)門填撞寫鈔“午資產(chǎn)封帽存診/未啟封審批筍單藍(lán)”誓（見附表三）嫌，總裁辦公室座審核，主管領(lǐng)宏導(dǎo)審批同意后轟，由總裁辦公低室負(fù)責(zé)實(shí)施封擁存，由總裁辦愉公室對(duì)資產(chǎn)進(jìn)鍋行管理，以便鹿在公司內(nèi)統(tǒng)一跟調(diào)撥和安排。鑰該單一式兩聯(lián)糟，其中一聯(lián)送旦財(cái)務(wù)調(diào)整賬務(wù)膏處理，另一聯(lián)圍送總裁辦公室獵備查，作為個(gè)標(biāo)人資產(chǎn)卡銷賬控依據(jù)。跌封存的資產(chǎn)（個(gè)包括所有附屬屠設(shè)備、附件及右專用工具）應(yīng)縮切斷電源，擦他拭干凈，并掛嶼封存標(biāo)志。未磚經(jīng)批準(zhǔn)，任何繳人不得隨意拆晝卸零部件，保偏持資產(chǎn)完好，兇可以正常使用未。吩總裁辦公室每選半年壁應(yīng)將運(yùn)不需用或延無利用價(jià)值的今閑置固定資產(chǎn)互予以整理，擬右定處理意見后棒呈報(bào)有總裁。同意出墊售的，進(jìn)按魄固定資產(chǎn)出售伏相關(guān)規(guī)定進(jìn)行健辦理訴；不同意出售且的資產(chǎn)進(jìn)行封跪存。遮設(shè)備啟封使用腦由使用部門提圍出，總裁辦公裙室審核，主管漏領(lǐng)導(dǎo)審批同意嶼后，由總裁辦反公室負(fù)責(zé)實(shí)施屋。由總裁辦公煮室填腿寫渡“害資產(chǎn)封匠存才/享啟封審批微單臥”武，一式兩聯(lián)，將其中一聯(lián)送財(cái)糧務(wù)調(diào)整賬務(wù)處稅理，另一聯(lián)送隙總裁辦公室備曾查，作為建立闖個(gè)人資產(chǎn)卡依聞?chuàng)?。司第寨十忌五漆條度烘資產(chǎn)調(diào)撥返處理斤資產(chǎn)調(diào)撥是公旁司各部門間資棄產(chǎn)的調(diào)入與調(diào)清出，鍛應(yīng)由千調(diào)孤出部門填寫驢“孩資產(chǎn)灶調(diào)撥移交蕉單手”欣（附件四）經(jīng)魔總裁辦公室郵簽章祖確認(rèn)后蔑，送婦調(diào)漫入部門簽認(rèn)描。紙“賣資產(chǎn)滴調(diào)撥移交宴單脅”遷一式兩聯(lián)，其收中一聯(lián)送財(cái)務(wù)怪作為進(jìn)行調(diào)整粉賬務(wù)處理，另過一聯(lián)送總裁辦丹公室備查，作抽為建立個(gè)人資索產(chǎn)卡依據(jù)。資屢產(chǎn)調(diào)撥原則上它由調(diào)入方負(fù)責(zé)卷，調(diào)出方配合谷實(shí)施，總裁辦尤公室做好實(shí)物遵臺(tái)帳變更紀(jì)錄痛，并報(bào)通知財(cái)李務(wù)部門進(jìn)行相脾關(guān)的紀(jì)錄處理荒。倍第帽十荷六籮條利令資產(chǎn)出租出借旬固定資產(chǎn)未經(jīng)療呈批核準(zhǔn)，不蔽得將資產(chǎn)出租植出借，財(cái)產(chǎn)出抽租出借應(yīng)辦理李相關(guān)契約。船第發(fā)十七超條腰姨出售、報(bào)廢資貿(mào)產(chǎn)永處理門固定資產(chǎn)損耗穩(wěn)無法修理，或奴修理不合經(jīng)濟(jì)俯原則，以及廢夕棄不用的固定孟資產(chǎn)，由使用赤部門提出申請即，經(jīng)技術(shù)部門補(bǔ)鑒定，總裁辦爬公室確認(rèn)后填烤寫杠“字固定資產(chǎn)燥報(bào)廢莖單恭”趁（見附表五）侍，報(bào)分管副總既裁、總裁審批輕，同意后總裁訓(xùn)辦公室負(fù)責(zé)實(shí)舌施。赴已批準(zhǔn)的報(bào)廢出資產(chǎn)，可作價(jià)剝轉(zhuǎn)讓，處理價(jià)掃格須報(bào)稽查部桌同意后方可處球理。乒因處理報(bào)廢資絲產(chǎn)所獲得的金睬額交資金財(cái)務(wù)喝部入帳。第十八條清查啄公司資產(chǎn)盤點(diǎn)翁采取半年抽查熄、年度全面清鉤查制度，以確結(jié)保做到賬、卡頌、物相符。母總裁辦公室洗應(yīng)會(huì)同列資金財(cái)務(wù)浪部門虛在半年度時(shí)，承根據(jù)財(cái)務(wù)固定鑒資產(chǎn)賬和總裁參辦公室實(shí)物臺(tái)此賬進(jìn)行抽查，跌每一類別至少工抽點(diǎn)十項(xiàng)吊，蜂盤點(diǎn)后應(yīng)填機(jī)寫初“稅盤存單蜂”溜注明盈虧原因余，總裁辦公室費(fèi)對(duì)盤盈或盤虧臣應(yīng)專案敘明原園因呈核外，泛并根據(jù)處理結(jié)塊果進(jìn)行后續(xù)處筒理嬌。幟每年年終決算銹前對(duì)固定資產(chǎn)循全面盤點(diǎn)清查馬一次，具體內(nèi)平容參照財(cái)產(chǎn)清可查制度。愈第五銹章查償翅附件藍(lán)第今十九退條喜疾附件淋附件一須腦李固定資產(chǎn)驗(yàn)收喜單航附件二勺固定資產(chǎn)折舊堅(jiān)年限表忘附件三蛋資產(chǎn)封食存頃/維啟封審批單謊附件四嘆資產(chǎn)伍調(diào)撥移交鼓單趴附件五孔固定資產(chǎn)芒報(bào)廢單附加說明術(shù)本制度由地產(chǎn)甲集團(tuán)有限公司郵提出波本制度由資金啄財(cái)務(wù)部起草并挪負(fù)責(zé)解釋延本制度發(fā)布之召日起原相關(guān)制臥度聲建明作廢附件一錘地產(chǎn)集團(tuán)有限使公司頑固定資產(chǎn)驗(yàn)收猴單辜主柿話勞設(shè)淺嗓絹備污設(shè)備名稱犯設(shè)備類別塊型讓候患號(hào)練規(guī)鍋收穿格稍出廠編號(hào)埋出廠日期擦購買日期幼記錄人厲設(shè)備來源誠單位名稱苗單位地址腹電老壽障話先備朝西妙注胃制總撿造弟厭商奏供促黨貨柿銹商認(rèn)費(fèi)用名稱脂金額（元）屆技術(shù)資料護(hù)張捆/熔份俱說宴旦毒明霜出廠原值石裝歪罷箱圖尤單勢運(yùn)雜費(fèi)拒出廠合格證松管理費(fèi)腰保修單據(jù)默說殃疑明毅錘書漏合計(jì)潮其它資料己附推貼屬器齒（硬件）艦設(shè)若誼備燕名璃殖稱槳型號(hào)規(guī)格溪數(shù)量削名卻故稱任型號(hào)規(guī)格兆數(shù)量撲采購部薄門弊/半人員炊使用部門咳總裁辦公室足簽章：低日期：缺簽章：姨日期：仙簽章：聾日期：末說明：此表用曾于資產(chǎn)到場時(shí)佩，由采購人員區(qū)和接收人員共食同填寫，并總錄裁辦公室備案膏。附件二巴地產(chǎn)集團(tuán)有限店公司蒜固定資產(chǎn)分類樹折舊年限表蝶編碼箭類別漿折舊年限我一級(jí)超二級(jí)懼三級(jí)見四級(jí)谷1客生產(chǎn)用固定資及產(chǎn)堆栗1.01陶房屋及建筑物血旺房屋恭30玻建筑物珍15浸傳導(dǎo)設(shè)施便15喜1.02詞施工機(jī)械鄙習(xí)起重機(jī)嚼10喚挖掘機(jī)械魄10此土方鏟運(yùn)機(jī)械漢10銀鑿巖機(jī)械蛾10權(quán)1.03算運(yùn)輸設(shè)備仗醉汽車及拖掛川6露小型車輛粉6控1.04胃生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)痰木工加工機(jī)械休8繞金屬切割機(jī)床辰10采鍛壓設(shè)備京10還1.05調(diào)試驗(yàn)設(shè)備及儀權(quán)器然危材料試驗(yàn)設(shè)備源7頓測定儀器疑5寬計(jì)量儀器付7筍1.06估其他固定資產(chǎn)血禽行政管理用車塑6伙辦公用具靈10被.01拒其株中請:姥電子計(jì)算機(jī)奮4蓮.02交惕紫電視機(jī)勸5跟.03植驢邁復(fù)印機(jī)透5遠(yuǎn).04玻夕勒文字處理機(jī)像5桿度量及消防用懸具茂10件印刷機(jī)械窮10需2股非生產(chǎn)用固定貧資產(chǎn)施流2.01恢房屋貓30蓬2.02新文體宣教用具授10您2.03稀炊事用具五8棕2.04付醫(yī)療器械止8居2.05偷其他洗7滑其葛中疤:六電冰箱畜5簽有踏冷凍機(jī)臉5附件三幫地產(chǎn)集團(tuán)有限湖公司愁資產(chǎn)閑帽置燒/唉啟用審批單潑資產(chǎn)編號(hào)直名擁篇稱迅型孤弊刷號(hào)差閑叛置芳/炎啟用吊閑置日期辛啟用日期誕預(yù)計(jì)啟用時(shí)間數(shù)封存（閑置）外地點(diǎn)轉(zhuǎn)閑花置請/盲啟用理由：漸申請人簽章眉：尖攪禮踐日期貿(mào)：忘擺帝設(shè)備技術(shù)狀態(tài)頑：障個(gè)尋那臟意技術(shù)狀態(tài)鑒定咐負(fù)責(zé)人簽章它：股脹呢膏日期揮：土浴還財(cái)務(wù)部典總裁辦公室章主管領(lǐng)導(dǎo)慚簽章：怠日期：豎簽章：悄日期：爬簽章：柔日期：敵說明：此表由起使用部門、資拜產(chǎn)管理部門共部同填寫。附件四仿地產(chǎn)集團(tuán)有限勒公司遺資產(chǎn)調(diào)撥移交問單捧資產(chǎn)編號(hào)吊名現(xiàn)洋稀稱容型宵閱閑號(hào)下數(shù)量齡購入早年月渴原值鋼凈值族備注胖調(diào)出部門意見凡簽章：怠日期：雷調(diào)入部門意見故簽章：聲日期：揀總裁辦公室意禾見確簽章：羽日期：途說明：此表用贊于資產(chǎn)在公司哨部門間調(diào)劑。狠由調(diào)入、調(diào)出誼部門和總裁辦循公室共同填寫苗。附件五符地產(chǎn)集團(tuán)有限腐公司族資產(chǎn)報(bào)廢申請蜻單洽資產(chǎn)編號(hào)億名爆傲棚稱腹型艦耀烏號(hào)崗數(shù)量陡購入攝年月嗚原北靠左值邁凈安洞燕值繩估計(jì)法回收值睛備注蠢相關(guān)部門意見步報(bào)廢原因：聚技術(shù)鑒定結(jié)果祝：海扇羨侮秧鑒定負(fù)責(zé)人簽皮章：惜種破莖日期籮：雅震使用部門歇總裁辦公室親主管領(lǐng)導(dǎo)騾簽章：更日期：污簽章：悟日期：慢簽章：曬日期：紫公司領(lǐng)導(dǎo)意見潑說明：此表用芳于資產(chǎn)報(bào)廢申寇請和審批，由領(lǐng)申請部門填寫獲。秤地產(chǎn)集團(tuán)有限夫公司統(tǒng)計(jì)管理填制度總則伍第一抖條境掉停為進(jìn)一步規(guī)范滔集團(tuán)統(tǒng)計(jì)管理杠工作，科學(xué)有峽效地組織實(shí)施查集團(tuán)統(tǒng)計(jì)工作辭，保障統(tǒng)計(jì)資夜料的及時(shí)性和凡準(zhǔn)確性，根據(jù)爪《中華人民共勞和國統(tǒng)計(jì)法》抱、《中華人民何共和國統(tǒng)計(jì)法助實(shí)施細(xì)則》、踏《浙江省統(tǒng)計(jì)我工作監(jiān)督管理狗條例》、《集貓團(tuán)統(tǒng)計(jì)管理制言度》及其他相紋關(guān)法律法規(guī)，菊并結(jié)合地產(chǎn)集焦團(tuán)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)鏡際情況，特制照定本管理辦法原。破第二除條課嬸伏地產(chǎn)集團(tuán)下屬傭各子公司適用腿本管理辦法。默第三詠條亞珠劈根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)子要求和統(tǒng)計(jì)工扮作需要，依照略本統(tǒng)計(jì)管理制倆度對(duì)各下屬子秀公司進(jìn)行統(tǒng)計(jì)蟻管理與監(jiān)督，理各下屬子公司續(xù)必須依照本地繼產(chǎn)集團(tuán)管理制楊度，開展本公呀司統(tǒng)計(jì)工作，攔及時(shí)完成地產(chǎn)好集團(tuán)下達(dá)的統(tǒng)雕計(jì)任務(wù)，同時(shí)土配合集團(tuán)統(tǒng)計(jì)昌組的統(tǒng)計(jì)工作舞。匠統(tǒng)計(jì)監(jiān)督與統(tǒng)亂計(jì)管理職第四妙條癢躍挽地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)陣負(fù)責(zé)人根據(jù)集樂團(tuán)統(tǒng)計(jì)組要求再，規(guī)劃、部署割、組織、管理幼、監(jiān)督本地產(chǎn)代集團(tuán)統(tǒng)計(jì)工作葵。摩第五駝條才黎坊各下屬子公司嚼統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)還接受地產(chǎn)集團(tuán)壓及集團(tuán)統(tǒng)計(jì)組堆的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)指衫導(dǎo)、統(tǒng)計(jì)檢查千及統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。框第六匯條油形尼地產(chǎn)集團(tuán)建立陽集中統(tǒng)一的統(tǒng)雷計(jì)管理體系，市實(shí)槽行桿“承分級(jí)收集、逐閃級(jí)匯總、歸口暫管理、統(tǒng)一上塵報(bào)僅”并的統(tǒng)計(jì)管理原宰則。汁統(tǒng)計(jì)人員和統(tǒng)艷計(jì)機(jī)構(gòu)枯第七掃條轟厭初各下屬子公司謀應(yīng)根據(jù)實(shí)際情嶺況及工作需要愈設(shè)置專職或兼駝職其他崗位的泛統(tǒng)計(jì)人員，但眠兼職統(tǒng)計(jì)人員扶花在統(tǒng)計(jì)工作馬上的時(shí)間應(yīng)不軍得少于日常工差作時(shí)間的百分援之六十。唐第八新條焰鍛捉為提高統(tǒng)計(jì)人抗員業(yè)務(wù)素質(zhì)，畢地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)索人員及各下屬昆子公司統(tǒng)計(jì)人追員閑應(yīng)及時(shí)更新統(tǒng)啞計(jì)知識(shí)，定期油或不定期參加暴各級(jí)統(tǒng)計(jì)部門生組織的業(yè)務(wù)培浪訓(xùn)。宿第九宿條蹈魂章為保證統(tǒng)計(jì)工鋤作的正常進(jìn)行孫，各下屬子公碌司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分洲重視統(tǒng)計(jì)工作談，落實(shí)統(tǒng)計(jì)工追作責(zé)任，保證冠統(tǒng)計(jì)人員的穩(wěn)渴定性；統(tǒng)計(jì)人偽員調(diào)崗或離崗是前要先征求意趙見，取得地產(chǎn)宰集團(tuán)統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)溪人同意后方可府調(diào)離。翁地產(chǎn)集團(tuán)公司子統(tǒng)計(jì)工作職責(zé)濫第十召條豎引狹地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)籠人員負(fù)責(zé)實(shí)施征統(tǒng)計(jì)管理、統(tǒng)古計(jì)監(jiān)督工作，駝同時(shí)處理各種滋具體統(tǒng)計(jì)事務(wù)井，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)在缸企業(yè)中的信息臟、咨詢、決策傳、監(jiān)督作用：蛾（且1雜）樣委每年負(fù)責(zé)傳達(dá)淺集團(tuán)統(tǒng)計(jì)組半棒年度、年度統(tǒng)伐計(jì)工作會(huì)議精高神，落實(shí)地產(chǎn)婆集團(tuán)半年報(bào)、鏈年報(bào)的編制工殿作，規(guī)范地產(chǎn)沸集團(tuán)統(tǒng)計(jì)工作釘，加強(qiáng)地產(chǎn)集選團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)網(wǎng)鞠絡(luò)建設(shè)，完善推地產(chǎn)集團(tuán)及各掠下屬子公司統(tǒng)材計(jì)人員隊(duì)伍；嫁（由2廢）蟻伐組織各下屬子確公司統(tǒng)計(jì)登記似證年檢、變更斑、補(bǔ)辦等工作餡，組織各下屬座子公司統(tǒng)計(jì)人建員統(tǒng)計(jì)證申領(lǐng)旨、統(tǒng)計(jì)證年檢腸、統(tǒng)計(jì)繼續(xù)教來育及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)丸培訓(xùn)工作；腫（添3饞）別抓熟悉統(tǒng)計(jì)法律綢法規(guī)知識(shí)并及伶時(shí)更新、規(guī)范堤、完善地產(chǎn)集阿團(tuán)統(tǒng)計(jì)管理制似度與統(tǒng)計(jì)報(bào)表律的規(guī)范制度；你（狠4篇）宵立根據(jù)社會(huì)發(fā)展烈和企業(yè)需要制辨定相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)構(gòu)報(bào)表，完善統(tǒng)權(quán)計(jì)指標(biāo)，規(guī)范千統(tǒng)計(jì)指標(biāo)口徑襪，統(tǒng)一地產(chǎn)集海團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)報(bào)桑表格式；忘（約5濱）暗卡加強(qiáng)與集團(tuán)統(tǒng)勵(lì)計(jì)組、相關(guān)政含府部門及行業(yè)拳統(tǒng)計(jì)主管部門母的聯(lián)系與溝通圍，做好與統(tǒng)計(jì)矩有關(guān)的企業(yè)榮騎譽(yù)及項(xiàng)目申報(bào)轉(zhuǎn)工作；鏈（俗6禽）悔乓負(fù)責(zé)收集、匯冬總、整理地產(chǎn)舊集團(tuán)各下屬子稿公司各類統(tǒng)計(jì)日報(bào)表數(shù)據(jù)，編細(xì)制地產(chǎn)集團(tuán)各掙類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，辮經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽字量后，及時(shí)、準(zhǔn)孕確上報(bào)，同時(shí)儲(chǔ)提交月度統(tǒng)計(jì)爐分析報(bào)告；衣（頁7醒）猶俘完成各級(jí)政府詳、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)、仆行業(yè)部門及集浮團(tuán)統(tǒng)計(jì)組下發(fā)穿的各類臨時(shí)性足統(tǒng)計(jì)報(bào)表和調(diào)懶查問卷；勁（蝦8傷）竭嫂根據(jù)企業(yè)經(jīng)營黑需要，不定期斑組織內(nèi)部專項(xiàng)蔥統(tǒng)計(jì)調(diào)查，提晃供地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)嗎計(jì)工作所需的啞統(tǒng)計(jì)資料；失（忽9掀）股蒼及時(shí)登記統(tǒng)計(jì)甲臺(tái)帳，準(zhǔn)確、亭完整地記錄企陶業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)。眉第十一忠條頌用駐各下屬子公司喜統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)做腔好如下統(tǒng)計(jì)工樹作：鳴（舅1囑）徹鼓臘報(bào)送地產(chǎn)集團(tuán)謝統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須擔(dān)按照地立集團(tuán)擦下發(fā)的統(tǒng)一格旱式填報(bào)；敘（符2瞇）明能準(zhǔn)確、及時(shí)、籌完整地報(bào)送統(tǒng)錘計(jì)局或行業(yè)部集門及集團(tuán)統(tǒng)計(jì)切組和地產(chǎn)集團(tuán)筒下發(fā)的各類固都定、臨時(shí)統(tǒng)計(jì)五報(bào)表，且上報(bào)哲統(tǒng)計(jì)局、行業(yè)娘部門及集團(tuán)統(tǒng)坡計(jì)組和地產(chǎn)集枕團(tuán)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表愈，必須經(jīng)公司稀負(fù)責(zé)人和統(tǒng)計(jì)具負(fù)責(zé)人審核和杯加蓋公章后方層可上報(bào)；念（太3賣）執(zhí)吧根據(jù)本公司經(jīng)懲營情況，出具峽月度經(jīng)營統(tǒng)計(jì)席分析報(bào)告，上謝交地產(chǎn)集團(tuán)匯槽總后統(tǒng)一提交錢給集團(tuán)統(tǒng)計(jì)組帳，如實(shí)反映企淺業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情剛況；姐（雕4茄）方建如實(shí)填寫、及討時(shí)反饋地產(chǎn)集組團(tuán)統(tǒng)計(jì)人員或旗集團(tuán)統(tǒng)計(jì)組制燭定的各種調(diào)查康報(bào)表與調(diào)查問計(jì)卷；傘（針5碧）亦演及時(shí)設(shè)置原始篇統(tǒng)計(jì)記錄、登鬼記統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳等橡統(tǒng)計(jì)資料。統(tǒng)計(jì)資料管理外第十二兄條特條居地產(chǎn)集團(tuán)應(yīng)建廳立健全統(tǒng)計(jì)資回料審核、交接然和統(tǒng)計(jì)檔案管駐理制度，統(tǒng)計(jì)萬資料由地產(chǎn)集嘗團(tuán)統(tǒng)計(jì)人員或草指定專人負(fù)責(zé)欺管理。統(tǒng)計(jì)人謎員對(duì)公司統(tǒng)計(jì)字資料負(fù)有保密菊義務(wù)，其他單倆位或部門要求漏查詢或提供統(tǒng)約計(jì)資料時(shí)，必立須經(jīng)由公司領(lǐng)裹導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)因簽字，方可提搖供。危第十三輸條礦剖誤各下屬子公司陪做好統(tǒng)計(jì)資料刺保密工作，統(tǒng)霸計(jì)資料由統(tǒng)計(jì)齊人員或指定其飯他專人負(fù)責(zé)管左理。骨第十四則條雁列去統(tǒng)計(jì)人員調(diào)崗趟或離崗時(shí)必須蹤做好統(tǒng)計(jì)資料前交接工作，填壘寫統(tǒng)計(jì)資料交靈接清單并由統(tǒng)桿計(jì)負(fù)責(zé)人簽字學(xué)后將統(tǒng)計(jì)資料精完整的交于下耀一任統(tǒng)計(jì)資料拾管理員，以便皺確場保統(tǒng)計(jì)資料的麗安全性、完整危性、延續(xù)性。墓第六欠章搜給燃統(tǒng)計(jì)責(zé)任跡第十五襲條陣溫即地產(chǎn)集團(tuán)及下框?qū)僮庸矩?fù)責(zé)終人、統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)召人和其他有關(guān)畜人員要執(zhí)行本飛制度，以指導(dǎo)竹、支持、配合寨統(tǒng)計(jì)人員做好支以上統(tǒng)計(jì)工作就?；榈谑鶞啑l角火護(hù)建議各下屬子慚公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許餅統(tǒng)計(jì)人員參加蜓一般性的生產(chǎn)攜經(jīng)營會(huì)議，以迅了解企業(yè)生產(chǎn)枕經(jīng)營信息，更限好的開展統(tǒng)計(jì)檔工作。毀第十七鑄條舊廁吹各下屬子公司榨統(tǒng)計(jì)人員對(duì)地制產(chǎn)集團(tuán)要如實(shí)競報(bào)送統(tǒng)計(jì)資料辦，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)載據(jù)質(zhì)量，并對(duì)腸所報(bào)送的統(tǒng)計(jì)掛資料的真實(shí)性鄙負(fù)責(zé)，任何統(tǒng)奴計(jì)數(shù)據(jù)都必須悟有計(jì)算依據(jù)，撒憑證齊全，要場有原始記錄統(tǒng)燈計(jì)臺(tái)帳，同一哥指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)數(shù)底據(jù)要保持一致辜性，不得虛報(bào)認(rèn)、瞞報(bào)、漏報(bào)衫、遲報(bào)、偽造鍋、篡改和拒報(bào)谷，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)江計(jì)算或者來源單有錯(cuò)誤，應(yīng)及秤時(shí)核實(shí)訂正，愈并與相關(guān)部門蒜聯(lián)系予以調(diào)整看，加以說明。筆第十八希條跑絨和各下屬子公司向負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計(jì)銅負(fù)責(zé)人對(duì)統(tǒng)計(jì)駛?cè)藛T依照國家勺《統(tǒng)計(jì)法》和細(xì)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)制度職及地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)營計(jì)制度提供的挽統(tǒng)計(jì)資料，不艦得強(qiáng)令或者授毀意統(tǒng)計(jì)人員篡響改或者編造虛鋸假數(shù)據(jù)。漠第十九肌條秘猜鍛統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)各統(tǒng)漆計(jì)人員實(shí)行工貼作責(zé)任制，依圍照國家《統(tǒng)計(jì)郵法》、《集團(tuán)景統(tǒng)計(jì)管理制度裳》和《地產(chǎn)集鉤團(tuán)統(tǒng)計(jì)制度》冬的規(guī)定，如實(shí)鄭提供統(tǒng)計(jì)資料嫩，準(zhǔn)確、及時(shí)珠完成統(tǒng)計(jì)工作鑄任務(wù)，保守企周業(yè)秘密。卵第二十影條席遞栽地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)史機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)人蘿員依照地產(chǎn)集沫團(tuán)統(tǒng)計(jì)制度規(guī)絨定獨(dú)立行使統(tǒng)小計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)想報(bào)告、統(tǒng)計(jì)監(jiān)排督的職權(quán)不受燕侵犯，各下屬吼子公司負(fù)責(zé)人晝、統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人絡(luò)、統(tǒng)計(jì)人員及堂其他有關(guān)部門蔑有義務(wù)配合。斃第二十一院條富方班地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)稠人員負(fù)責(zé)對(duì)各宴下屬子公司統(tǒng)陰計(jì)人員進(jìn)行管眉理與監(jiān)督，并戴對(duì)各下屬子公勝司的優(yōu)秀統(tǒng)計(jì)石人員以及對(duì)經(jīng)趟常遲報(bào)、漏報(bào)擋、錯(cuò)報(bào)、數(shù)據(jù)拼不完整、拒報(bào)落的統(tǒng)計(jì)人員予睜以通報(bào)，并將廢通報(bào)人員名單受報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)領(lǐng)咱導(dǎo)和所在公司撕領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)統(tǒng)來計(jì)組。偽第二十二寫條哀鮮斥本制度由地產(chǎn)惱集團(tuán)統(tǒng)計(jì)部門作負(fù)責(zé)解釋。逆第二十三鎖條搜鵲阻本制度自澆200宜3芹年僑1藥2劈月局1憤日繡開始實(shí)施。地產(chǎn)集團(tuán)央200掏3屆年秒1鼓2挽月儉1殖7竟日圣地產(chǎn)集團(tuán)有限桂公司閱會(huì)計(jì)電算化內(nèi)得部管理制度1、目的陶忙戰(zhàn)保證會(huì)計(jì)電算完化系統(tǒng)、規(guī)范凳、高效、安全掏的運(yùn)行；2、適用范圍顛沖炸本制度適用于恰地產(chǎn)集團(tuán)有限摟公司及下屬子訊企業(yè)的會(huì)計(jì)電搭算化的運(yùn)行與閑管理；3、相關(guān)文件甘《地產(chǎn)集團(tuán)有異限公司會(huì)計(jì)制伶度》《會(huì)計(jì)電虎算化工作規(guī)范園》慘4養(yǎng)、會(huì)計(jì)電算化功系統(tǒng)的運(yùn)行管梁理憲由于丑實(shí)行會(huì)計(jì)電算送化后，會(huì)計(jì)工發(fā)作的工具、會(huì)救計(jì)信息的表現(xiàn)論形式、會(huì)計(jì)檔任案的存放介質(zhì)熱、會(huì)計(jì)工作的默程序兇等腫都將發(fā)生了變腔化直。為適應(yīng)新的劉管理需要，音根據(jù)繡財(cái)政部《會(huì)計(jì)乏電算化工作規(guī)稼范》已中愛“綢開展會(huì)計(jì)電算閣化的單位應(yīng)根犯據(jù)工作需要，誼建立健全包括溉會(huì)計(jì)電算化崗盯位責(zé)任制、會(huì)冒計(jì)電算化操作穿管理制度、計(jì)館算機(jī)硬軟件和痕數(shù)據(jù)管理制度擺、電算化會(huì)計(jì)偷檔案管理制度宿的會(huì)計(jì)電算化鷹內(nèi)部管理制剪度透”案的要求，旺特制定本管理轎制度。掏4.方1明會(huì)計(jì)電算化崗擱位責(zé)任制長為明確分工各早司其職，切實(shí)得做到事事有人扁管，人人有專忘責(zé)，辦事有要爸求，工作有檢舌查，根據(jù)電算嬸化的特點(diǎn)劃分鋒如下崗位茄：膀(宵1)統(tǒng)電算主管乎。霞根據(jù)企業(yè)所采忍用會(huì)計(jì)電算化戀軟件的特點(diǎn)，庸結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)煤核算要求，妖建立符合會(huì)計(jì)塊制度要求和滿薄足企業(yè)需求的迷電算化核算體孤系尼。同時(shí)，組織搜、協(xié)調(diào)系統(tǒng)日駕常操作及對(duì)操掙作人員的管理晶；姓遼辨（熟2覺）智電算維護(hù)刊。查協(xié)助身電算主管龜進(jìn)行系統(tǒng)管理慘和日常硬、軟軋件運(yùn)行維護(hù)，蒙監(jiān)督、檢查日盲常操作及時(shí)排抖除操作故障做沿好相關(guān)記錄仔，材完成數(shù)據(jù)備份別工作。言一般不僻參與肚實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)翼操作懶；竹虧謀（斗3明）裁核算崗位愛。責(zé)嚴(yán)格遵守操作吳規(guī)程，膏負(fù)責(zé)記帳憑證爸和原始憑證等瞇會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)蠶的卸輸入分，校核數(shù)據(jù)的宋正確性；見輸出記帳憑證蛾、會(huì)計(jì)帳簿、停報(bào)表；父譜壩（刻4吳）褲審核記帳嗓。負(fù)責(zé)對(duì)土軟件操作員平輸入罷、輸出聚的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)嘩行審核然、記結(jié)帳、確絲認(rèn)愁，以保證會(huì)計(jì)乞數(shù)據(jù)的合法性毫、正確性和完啞整性洪；封接（脊5踏）胞財(cái)務(wù)管理光。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算虹機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)梅據(jù)進(jìn)行漲應(yīng)用和需分析；鵲（葡6悲）叼檔案管諸理膊。負(fù)責(zé)淚存儲(chǔ)會(huì)計(jì)信息歷的磁性介質(zhì)蟲,郵輸出的帳表、滿憑證和各種會(huì)陪計(jì)檔案資料的猾登記德保管廈、謊安全保密工作距。炮4.惠2毒會(huì)計(jì)電算化操連作管理制度期會(huì)計(jì)電算化后邪，會(huì)計(jì)核算脫咱離手工方式，膊通過操作計(jì)算信機(jī)實(shí)現(xiàn)，不正栗確的操作可能壤會(huì)造成系統(tǒng)內(nèi)憤數(shù)據(jù)的破壞或椅丟失，影響系束統(tǒng)的正常運(yùn)行蹤。因此，制定筑會(huì)計(jì)電算化操富作管理制度顯墨得尤為重要。焦操作人員的操伐作內(nèi)容和權(quán)限默各操作人員的暮操作內(nèi)容和權(quán)慚限，由帳套主傳管根據(jù)崗位性摸質(zhì)授予。操作瘡人員在各自授含權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行汽操作，未經(jīng)許盛可或授權(quán)不得謹(jǐn)使用他人名義捎登錄進(jìn)行操作禿。如果由于違矛規(guī)操作導(dǎo)致系洽統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)丟失池，或造成無法釘挽回的損失，壤電算主管按系撕統(tǒng)內(nèi)設(shè)置的上約機(jī)操作記錄，齊追究當(dāng)事人責(zé)出任。煉預(yù)防已輸入計(jì)怠算機(jī)的原始憑吧證和記帳憑證勸等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未腿經(jīng)審核而登記配機(jī)內(nèi)帳簿的措巾施床海眼（活1窗）村軟件操作予人員根據(jù)原始淡憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)箱務(wù)內(nèi)容，直接逢編制記帳憑證紛輸入機(jī)內(nèi)，然姜后交按審核記帳思人員復(fù)核。裙曠五（繳2臟）泳審核記帳杜人員根據(jù)計(jì)算張機(jī)內(nèi)的記帳憑識(shí)證連號(hào)逐張復(fù)腐核，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)壞及時(shí)標(biāo)錯(cuò)交糖操作富人員修改。玩夏會(huì)計(jì)軟件操作漢安全管理措施狂（伯1減）所有操作人剝員需取得電算訂化上崗證或通悅過相關(guān)的培訓(xùn)救，經(jīng)電算主管漁認(rèn)可后，方可辭上機(jī)操作。救（低2反）操作人員因息故離開，必須凡執(zhí)行相應(yīng)的功沙能退出會(huì)計(jì)軟形件，以保證系室統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全蓋。困（眾3殼）各操作人員蹲的密碼應(yīng)注意千安全保密，不裂得隨意泄密，囑由于保密不嚴(yán)愿操作權(quán)限被冒削用，將承擔(dān)由剖此引起的一切絲后果。如有特朋殊情況，可以燦授權(quán)操作?？谕涣钜ㄆ诟箵Q，在正常情甘況下每月更新訴或重新確認(rèn)一利次，進(jìn)入新的影會(huì)計(jì)年度或更機(jī)換系統(tǒng)管理員堵時(shí)，全部操作特口令必須更換殺一次。宴上機(jī)操作記錄醋制度漂上機(jī)操作必須曲進(jìn)行記錄，以戴便進(jìn)行追溯的激原因分析。記呼錄主要內(nèi)容包倡括操作人員上擴(kuò)機(jī)操作時(shí)間、云操作內(nèi)容、運(yùn)繩行情況等記錄柔。巖操作記錄應(yīng)保赴留一年，刪除暫前要進(jìn)行備份禍，視為會(huì)計(jì)檔槳案保管，以供澡備查。簡4.3贊字硬、軟件管理搏和數(shù)據(jù)管理制螺度坐為了保證會(huì)計(jì)見電算化工作的滑正常進(jìn)行，加方強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化知專用軟件和硬族件的維護(hù)管理濫，特制定如下倦管理措施。夠保證機(jī)房設(shè)備岸安全和計(jì)算機(jī)魔正常運(yùn)行的措冒施陳閉陰（趣1角）配備專職或重兼職人員負(fù)責(zé)廢計(jì)算機(jī)管理工戰(zhàn)作。漏弱符（撒2類）服務(wù)器專用蠶機(jī)房必須配置蛋空調(diào)、溝UPS槐不間斷電源等漂專用設(shè)備，機(jī)散房內(nèi)應(yīng)保持適邀當(dāng)?shù)臏囟群蜐癯蠖龋粰C(jī)房內(nèi)不抹準(zhǔn)吸煙、存放麗無關(guān)物品；杜皺絕一切火源，頑并配置滅火設(shè)霸備。實(shí)施核算紅的計(jì)算機(jī)也應(yīng)汪配備相應(yīng)矩的懸UP餐S炎。咱弱山（流3仆）各客戶端的仗計(jì)算機(jī)應(yīng)保持撤清潔，嚴(yán)格按備信息所制定的汽《計(jì)算機(jī)及網(wǎng)障絡(luò)管理制度》候進(jìn)行管理。捷勵(lì)高（省4渡）為保證正常緣運(yùn)行服務(wù)器應(yīng)叮配備雙機(jī)備份足，單機(jī)版應(yīng)采迅用硬盤或光盤煩備份；案盡竊（候5鐵）會(huì)計(jì)電算化酷軟、硬設(shè)備專徑門用于帳務(wù)、睛報(bào)表處理和財(cái)越務(wù)事務(wù)處理，局任何人不得用職于游戲，不得忠對(duì)外服務(wù)，未燙經(jīng)許可其他部皺門不得任意使興用或占用，如霜違反規(guī)定，導(dǎo)留致系統(tǒng)被破壞威及數(shù)據(jù)失密、菠丟失將追究相寄關(guān)人員的責(zé)任阿。責(zé)豪顧（丟6規(guī)）為保護(hù)計(jì)算兵機(jī)不受病毒侵經(jīng)蝕，確保系統(tǒng)申安全，系統(tǒng)實(shí)映行全封閉運(yùn)行菜，外來軟盤未第經(jīng)殺毒不得進(jìn)預(yù)入專用計(jì)算機(jī)片。同時(shí)，計(jì)算誰機(jī)應(yīng)安裝防病沉毒軟件，定期啟進(jìn)行殺毒操作附。丹仔肆芬（腐7堂）操作人員離依開前，應(yīng)退出始會(huì)計(jì)核算軟件頃系統(tǒng)。下班時(shí)暑必須關(guān)閉自己紐使用的電腦設(shè)些備，關(guān)閉總電夫源，確保機(jī)房鼓安全后才能離漢開。帳計(jì)算機(jī)硬、軟刃件維護(hù)的管理仍措施碗計(jì)算機(jī)硬、軟鉆件維護(hù)由電算簽維護(hù)員（或由摩指定專人，下歌同）負(fù)責(zé)，負(fù)怨責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件慧設(shè)備、軟件運(yùn)膛行的日常檢查危和維護(hù)，以保盲證系統(tǒng)的正常揮運(yùn)行。卻姻1脈、硬件維護(hù)棗A封、一般情況下阻，每周周末全桑面檢查一次作勢好檢查記錄。襪B來、在系統(tǒng)運(yùn)行嫩過程中，出現(xiàn)皇硬件故障，及蹦時(shí)進(jìn)行排除，盛并作好檢查維涼修記錄。距刊C殲、設(shè)備更新、狗擴(kuò)充、修復(fù)必糠須征得電算主徐管同意，并由砍電算維護(hù)人員棍實(shí)施安裝和調(diào)器試。齒嬸2導(dǎo)、軟件維護(hù)咽池A姓、正確性維護(hù)腫：糾正軟件投穴入使用的過程刺中暴露出來的傷問題。征虛B浴、完善性維護(hù)誤：使用過程中眉發(fā)現(xiàn)功能不全氧或運(yùn)行效率不胃高時(shí)，在原有釋基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)需化處理。畏C倒、適應(yīng)性維護(hù)傭：在應(yīng)用環(huán)境鬼發(fā)生變化時(shí)，有如組織機(jī)構(gòu)調(diào)恰整，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)療變化，新產(chǎn)品彩開發(fā)，人員變桿更等情況下，漠及時(shí)地作必要枯的系統(tǒng)適應(yīng)性姥修正。玩維護(hù)操作必須艷由電算維護(hù)人奉員負(fù)責(zé)。同時(shí)濟(jì)，重大的維護(hù)于工作應(yīng)進(jìn)行相畝應(yīng)的記錄。（題計(jì)算機(jī)硬、軟酷件維護(hù)記錄表朽格詳見附瘋表牲1肚）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理禁蘿柜數(shù)據(jù)管理是系占統(tǒng)數(shù)據(jù)的匯集摔、審核、備份名、存檔、安全保保管和保密工謠作。主要內(nèi)容抽分以下幾部分歪：1、數(shù)據(jù)輸入插桃觸（步1謝）輸入計(jì)算機(jī)輛之前的各類原的始單據(jù)均由各烈專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)槳匯集，并按有罵關(guān)規(guī)定及時(shí)編囑制記帳憑證。蘋記帳憑證應(yīng)保遞證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)與容的摘要規(guī)范載化，措辭要確全切，科目代碼簡和其他代碼（醒客戶代碼、項(xiàng)賠目代碼、部門鋸代碼、職工代途碼等）的相應(yīng)煉完整性及準(zhǔn)確譯性，自檢后交吼數(shù)據(jù)審核員審獨(dú)核。統(tǒng)收廟（擇2昏）記帳憑證的曾審核嚴(yán)格按照谷會(huì)計(jì)法進(jìn)行，燃對(duì)不真實(shí)、不注合法的原始單惠據(jù)、憑證進(jìn)行閑標(biāo)錯(cuò)，記載不關(guān)確切、不完整配的原始單據(jù)、靠憑證應(yīng)予退還片，并要求填制珍人員進(jìn)行更法正和補(bǔ)充。飛臂靠（峽3療）記帳審核人夢員負(fù)責(zé)對(duì)記帳覺憑證及原始單貿(mào)據(jù)等輸入數(shù)據(jù)懇的嚴(yán)格審核，棟簽字（蓋章）漁，以保證輸入劑數(shù)據(jù)的正確性始和合法性。2、數(shù)據(jù)輸出蘿肯旱（投1汽）數(shù)據(jù)輸出包戴括各類帳表，識(shí)有日記帳、明門細(xì)帳、總分帳綿、會(huì)計(jì)報(bào)表和拼各種記帳憑證墳等嬸，輸出的資料梨應(yīng)由記帳者和呼審核者簽名后腸方為有效。玩竄竿（等2冷）由記帳審核盾人員定期打印激各類帳表，檔近案保管員做好園存檔保管工作濤?；叔?盜、數(shù)據(jù)備份蔬訓(xùn)貍（母1纏）數(shù)據(jù)輸入員崖在每日輸入完狐畢后，應(yīng)及時(shí)喇做好工作備份勢，每日一次、雪二份備份輪流駁進(jìn)行，以防意近外發(fā)生。磨拋日（斤2瑞）每年操作結(jié)價(jià)束，做全年日艱記帳、明細(xì)帳麗、總分類帳、柳各類報(bào)表和財(cái)憐務(wù)資料的全面厭雙備份，由資屋財(cái)部和檔案室春各存一份。悶螺悼（低3聞）年備份操作賤由帳套主管或墊指定人員進(jìn)行盟，備份完畢交礙檔案保管員保柱管著。鈔瑞弦4僻、數(shù)據(jù)存檔館（功1比）數(shù)據(jù)存檔是乒指對(duì)存放各類秘帳表數(shù)據(jù)及相測關(guān)信息的磁性椅介質(zhì)進(jìn)行的雙涼備份。澇（綢2妨）系統(tǒng)數(shù)據(jù)、占檔案數(shù)據(jù)的查爸詢使用，必須申按規(guī)定辦理手堵續(xù)。喝各妹（息3汗）任何人如有呆偽造，非法涂仍改變更，故意吼毀壞數(shù)據(jù)文件浩、帳冊、軟盤納等的行為，將歐受到行政處分咽，情節(jié)嚴(yán)重者飲，將追究其法坊律責(zé)任。播幻建（獄4功）系統(tǒng)的運(yùn)行音日志及維修、荷維護(hù)記錄應(yīng)保筑留一年，以供竿備查，刪除前再必須進(jìn)行備份曲。山會(huì)計(jì)軟件安全話的管理措施傻1橡、會(huì)計(jì)核算軟派件的維護(hù)是指裹在保證原設(shè)計(jì)韻功能的正常實(shí)圓現(xiàn)的前提下所派進(jìn)行的程序修姓改，會(huì)計(jì)軟件沈參數(shù)調(diào)整和會(huì)粗計(jì)數(shù)據(jù)的修改周和恢復(fù)工作。收系統(tǒng)運(yùn)行的商孕品化軟件，程倚序修改、會(huì)計(jì)賠軟件參數(shù)調(diào)整圈工作，經(jīng)申請逆批準(zhǔn)后由軟件敵開發(fā)公司實(shí)施緒，數(shù)據(jù)的修正交和恢復(fù)工作由乖電算主管負(fù)責(zé)選實(shí)施，其他人棉員一律不得進(jìn)落行維護(hù)操作。刪2統(tǒng)、一般情況下課不允許實(shí)施數(shù)拾據(jù)恢復(fù)操作，焦只有當(dāng)硬盤數(shù)密據(jù)已破壞并無何法修哄正或更換硬件拳設(shè)備時(shí)，才能腹由電算主管實(shí)育施數(shù)據(jù)恢復(fù)操襯作。同時(shí)，任搬何人不得通過崖維護(hù)操作對(duì)機(jī)桐內(nèi)數(shù)據(jù)作無痕盯跡修改脖。佛榮3匯、未經(jīng)電算主峰管同意不得實(shí)渴施數(shù)據(jù)維護(hù)，圍不得隨意打開占數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操叛作，實(shí)施數(shù)據(jù)棗維護(hù)時(shí)，不允炸許修改數(shù)據(jù)庫翻結(jié)構(gòu)，其他人志員一律不得實(shí)擇施數(shù)據(jù)庫操厭作爸,票更不允許隨意蜂增刪和修改數(shù)披據(jù)、源程序和奏庫文件結(jié)構(gòu)。蒜4.傍4區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理瘡制度億電算化會(huì)計(jì)信徒息系統(tǒng)的檔案鳥主要是指，打悄印輸出的各種蘋帳薄、報(bào)表、滴憑證、書面檔仙案，存貯會(huì)計(jì)乘數(shù)據(jù)和程序的洋軟盤及其他存嘩貯介質(zhì)，系統(tǒng)歌開發(fā)運(yùn)行中編險(xiǎn)制的各種文檔把以及其他資料扮。肢記會(huì)計(jì)憑證、會(huì)奔計(jì)帳薄和報(bào)表匪的保管制度。芬1栽、會(huì)計(jì)憑證、圖會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)丑計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)遙文件和其它會(huì)想計(jì)資料，以書鋼面形式進(jìn)行保亂管。尋2炎、會(huì)計(jì)檔案暫封由公司財(cái)務(wù)部爸保存一年掘。期滿后，絮于次壩年道6顯月底前，由財(cái)家務(wù)部門編制移翠交清冊一式三耽份交檔案部門標(biāo)保管。清點(diǎn)無染誤后，在移交嗎清冊上簽字蓋驟章，財(cái)務(wù)部門犁保存一份，另吸二份由檔案室孤保存。瓣3若、檔案部門對(duì)握接收的會(huì)計(jì)檔注案，原則上應(yīng)訊保護(hù)原卷冊的濃封裝，如需拆斃卷重新整理的撫，應(yīng)征得財(cái)務(wù)團(tuán)部門同意后共詢同拆卷整理。草品4蜓、檔案部門接沿收會(huì)計(jì)檔案后意，要按餃年叢—到—捷保管期音限觀—遇—雄名稱（憑證帳包薄、報(bào)表）進(jìn)煌行排列，由左朋到右，由上到計(jì)下存放在檔案黃柜保管，并在藏檔案柜的標(biāo)簽蓬上注明所存檔延案的目錄的起貸止卷號(hào)。維5粗、各種會(huì)計(jì)檔錦案根據(jù)其特點(diǎn)莊和保存價(jià)值，姥分永久保存和走定期保存兩類叮。保管期限的嗎劃分，按財(cái)政朵、國家檔案局流的規(guī)定辦理。潔6購、對(duì)會(huì)計(jì)檔案彎的作用，應(yīng)結(jié)斃合實(shí)際建立查挺閱制度設(shè)置借呀閱登記薄。本炮公司有關(guān)人員航查閱會(huì)計(jì)檔案折，原則上由財(cái)凈務(wù)負(fù)責(zé)人或檔透案部門負(fù)責(zé)批述準(zhǔn)，外單位查罰閱須憑介紹信遲，經(jīng)公司經(jīng)理悲或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人迷批準(zhǔn)，檔案原疏件不出借，如秘有特殊情況需信要，應(yīng)經(jīng)上級(jí)墊總部門批準(zhǔn)，株但不得拆散原揚(yáng)卷。騙兩7滴、會(huì)計(jì)檔案保業(yè)管期滿后，由日檔案部門會(huì)同勿財(cái)務(wù)部門共同孝鑒定，經(jīng)審查停后編制會(huì)計(jì)檔渴案銷毀清冊和遍目錄，經(jīng)公司鉛經(jīng)理審查后，溉報(bào)上級(jí)主管部掘門和財(cái)務(wù)稅局?jǐn)ⅲ〞?huì)管科）批今準(zhǔn)后方可銷毀彎。物存有會(huì)計(jì)信息冤的磁性介質(zhì)的咽保管制度堪1鴉、會(huì)計(jì)信息的槽磁性介質(zhì)是指酸存儲(chǔ)會(huì)計(jì)勺數(shù)據(jù)鼻的硬、軟盤和瓣光盤刻。由帳套主管去（或指定專人頓，下同）執(zhí)行劑會(huì)計(jì)信息磁性報(bào)介質(zhì)的歸檔管汽理職能。備份鹿磁性介質(zhì)應(yīng)貼雞上保護(hù)標(biāo)簽再接外加封套后加柄蓋印章或封條膏，作為正式檔揉案，保管在有仁保護(hù)封套的包奶裝盒里，存放瓣在安全、清潔俗、防潮、防磁倚的檔案柜內(nèi)。瞧類喬雙備份方式下肉的二套磁性介福質(zhì)應(yīng)分開不同蔽的地方進(jìn)行存耍放。備份磁性竭介質(zhì)應(yīng)每隔二疤年轉(zhuǎn)貯一次，牙由檔案保管員惜、核對(duì)正確無同誤的數(shù)據(jù)方可鼻作存檔數(shù)據(jù)，躺以保證數(shù)據(jù)的底安全。備份磁災(zāi)性介質(zhì)的會(huì)計(jì)職檔案需永久保邁存，不得清除嶺，待上級(jí)有規(guī)班定后再按規(guī)定扛進(jìn)行處理。誰2薦、未經(jīng)許可，悔不得直接對(duì)備姨份磁性介質(zhì)上搬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)惰行的任何操作輸。如果對(duì)備份咬會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行疾加工，必須使猾用備份的副本遮。翻會(huì)計(jì)電算化開蘇發(fā)等全套文檔切資料的保管摟誓1飽、會(huì)計(jì)電算化博的初始化工作敞資料的保管，沸應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔昨案進(jìn)行保管。它2亡、替代手工記剃帳的會(huì)計(jì)科目殘代碼及其編制既說明，包括會(huì)耗計(jì)科目代碼的燒設(shè)計(jì)原則。應(yīng)帥視同會(huì)計(jì)檔案咐進(jìn)行保管。突柄3奧、系統(tǒng)軟件，涌系統(tǒng)開發(fā)的文領(lǐng)檔資料，視同剪會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行興保管，未經(jīng)電朝算主管許可，譜其他人員不得最擅自復(fù)制、修趁改和出借。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案稈漆槽根匠據(jù)掠“康會(huì)計(jì)人員工作鏈規(guī)繭則白”盟規(guī)定掀：院“宣本單位人員調(diào)垃閱會(huì)計(jì)檔案要侍經(jīng)會(huì)計(jì)主管人拖員同意，外單愿位人員調(diào)閱會(huì)臂計(jì)檔案，要有深正式介紹信，捐經(jīng)會(huì)計(jì)主管人批員或公司經(jīng)理筆批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后琴要詳細(xì)登記調(diào)貪閱檔案名稱、奶調(diào)閱日期、調(diào)盾閱人員的姓名翼和工作單位、譜調(diào)節(jié)調(diào)閱理由懷、歸還日期等灌，會(huì)計(jì)檔案存申儲(chǔ)在硬盤同樣票按照這條規(guī)定鄰執(zhí)行，并登記泡查詢記錄薄。采硬盤和正式備攀份磁性介質(zhì)不獅得外借，如有舉特殊需要，須姜報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)同伸意，只外借副班本，并應(yīng)記錄撈下調(diào)用人員的金姓名、調(diào)用內(nèi)們?nèi)荨w還日期凱等記錄。附加說明：瓣本管理制度由笑地產(chǎn)集團(tuán)有限頑公司資金財(cái)務(wù)幸部起草并負(fù)責(zé)牙解釋之本管理制度起敏草日期：霧二抓0叼0促三年七月十五率日竟儲(chǔ)本管理制度實(shí)秀施日期：達(dá)二慨0疊0形三年八月一日居附購:響緣呀就財(cái)務(wù)系統(tǒng)硬、經(jīng)軟件維護(hù)登記膨表歡維護(hù)日期告維護(hù)人賀維護(hù)內(nèi)容芝維護(hù)結(jié)果烘批準(zhǔn)人予地產(chǎn)集團(tuán)有限具公司塔裙遲會(huì)計(jì)核算制度絨(車試行惠本絮)郊第一蔬章蓋宅簡總則子（一）為規(guī)范萍集團(tuán)各公司的悶會(huì)計(jì)核算，根肥據(jù)財(cái)政部發(fā)布肅的《企業(yè)會(huì)計(jì)悔制度》及其他呼法規(guī)，結(jié)合公知司實(shí)際情況，憑特制定本制度段。本制度適用則于地產(chǎn)集團(tuán)有摸限公司及下屬茶企業(yè)。貞（二）本制度圖統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)犁科目的核算內(nèi)休容、原則及要愉求，以便于編終制會(huì)計(jì)憑證，否登記賬簿，查型閱賬目，實(shí)行貪會(huì)計(jì)電算化。環(huán)各公司不得隨膠意更改，打亂百重編。做某些會(huì)計(jì)科目甲之間留有空號(hào)級(jí)，供增設(shè)會(huì)計(jì)蕉科目之用。亡各公司高應(yīng)按本制度訊之戶規(guī)定，設(shè)置和合使用會(huì)計(jì)科目培。疾可以根據(jù)實(shí)際虜情況，在不影穿響會(huì)計(jì)核算要述求和會(huì)計(jì)報(bào)表鬼指標(biāo)匯總，以柿及對(duì)外提供統(tǒng)唐一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)梯報(bào)告的前提下書，自行增設(shè)、灌減少或合并某訓(xùn)些會(huì)計(jì)科目。具明細(xì)科目的設(shè)叢置，除本制度默已有規(guī)定者外避，在不違反統(tǒng)獲一會(huì)計(jì)核算要輸求的前提下，度企業(yè)可以根據(jù)增需要自行確定題。撓對(duì)于會(huì)計(jì)科目背名稱，企業(yè)可亮以根據(jù)本企業(yè)顫的具體情況，海在不違背會(huì)計(jì)赤科目使用原則悄的基礎(chǔ)上，確您定適合于本企稱業(yè)的會(huì)計(jì)科目之名稱?；髽I(yè)在填制會(huì)別計(jì)憑證、登記狼賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)木填列會(huì)計(jì)科目羅的名稱，或者螺同時(shí)填列會(huì)計(jì)克科目的名稱和毅編號(hào)，不應(yīng)當(dāng)珍只填科目編號(hào)脾，不填科目名趁稱。沿(觸三惠)棟企業(yè)應(yīng)按照本象制度有關(guān)財(cái)務(wù)巖會(huì)計(jì)報(bào)告編制筍原則和方法的俗要求，對(duì)外提豪供真實(shí)、完整朝的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)踐告。蝦月度報(bào)表應(yīng)于巨月度終了鎖后聾5沿天內(nèi)報(bào)肢出討;獎(jiǎng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表盜應(yīng)于季度終了飛后危8齊天內(nèi)報(bào)功出歐;腿合并報(bào)表順桶延僑5呢天懂;盞特殊情況另行楊通知。輸企業(yè)對(duì)外報(bào)送配的報(bào)表應(yīng)加具典封面，裝訂成屋冊，加蓋公章堆。封面上應(yīng)注允明：企業(yè)名稱坐、報(bào)表所屬年宏度、季度、月蚊份、報(bào)送日伏期殖;滑并由企業(yè)負(fù)責(zé)折人、財(cái)務(wù)主管攔和制表人員簽乳名或蓋章。航企業(yè)對(duì)外投資勉占被投資企業(yè)關(guān)資本總額半數(shù)汪以上，或者實(shí)頁質(zhì)上擁有被投祥資企業(yè)控制權(quán)租的，應(yīng)當(dāng)編制雹合并會(huì)計(jì)報(bào)表魔?；辏ㄋ模┥形磳?shí)裹現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化禁的公司，可以糕按原核算體系隆進(jìn)行核算。實(shí)抽施財(cái)務(wù)電算化籃的公司，按照勉《常會(huì)用計(jì)科鞠目表》的要求異設(shè)置會(huì)計(jì)核算維體系?？艹Ｓ脮?huì)計(jì)科目呈表撓順序號(hào)權(quán)編號(hào)蔽科目名稱牌數(shù)量金額敢核算項(xiàng)目厚功能模塊軌順序號(hào)壽編號(hào)爽科目名稱怠數(shù)量金額窄核算項(xiàng)目尺功能模塊汁一、資產(chǎn)類墨50妻2153耽應(yīng)付福利費(fèi)居1妖1001錯(cuò)現(xiàn)金勵(lì)現(xiàn)金管理余52堅(jiān)2171磚應(yīng)交稅金座2策1002檔銀行存款鐵現(xiàn)金管理武53蠢2176斜其他應(yīng)交款旦3岡1009圖其他貨幣資金饑54陷2181咳其他應(yīng)付款?？蛻魪V4璃1101字短期投資答55誰2191禽預(yù)提費(fèi)用腫5損1111機(jī)應(yīng)收票據(jù)姻58激2301崗長期借款找6棒1131蕉應(yīng)收賬款桑客戶腥60命2321好長期應(yīng)付款誰7畝1133才其他應(yīng)收款旬客戶猾三、所有者權(quán)塘益類麥8贊1141蝦壞賬準(zhǔn)備爹63萍3101瀉實(shí)收資本警(樓或股燦本土)底9蘿1151弦預(yù)付賬款眠客戶視65東3111幻資本公積教10區(qū)1201爹物資采購書√逼物料凳66再3121固盈余公積畏11偷1211顯原材料牌√雞物料個(gè)67商3131茅本年利潤臂12要1231絮低值易耗品靜68撤3141毒利潤分配除14桶1243周庫存商品投√侍物料險(xiǎn)四、成本類螺15殃1301椅待攤費(fèi)用森69原4101抄生產(chǎn)成本押16早1401勞長期股權(quán)投資維70錄4105瓦制造費(fèi)用頃17谷1402赤長期債權(quán)投資悶五、損益類等18乏1501接固定資產(chǎn)閘固定資產(chǎn)宵72昌5101經(jīng)主營業(yè)務(wù)收入軌√埋物料會(huì)19圣1502男累計(jì)折舊貴固定資產(chǎn)饅73陪5102蠶其他業(yè)務(wù)收入捏√耽物料例21個(gè)1603漂在建工程萄74聲5201他投資收益菌22套1701頭固定資產(chǎn)清理芳固定資產(chǎn)氣76答5301給營業(yè)外收入堵23墳1801妥無形資產(chǎn)籌77雨5401派主營業(yè)務(wù)成本顛√醬物料膠24比1901閱長期待攤費(fèi)用撫78弦5402丙主營業(yè)務(wù)稅金鳥及附加誰25層1911搞待處理財(cái)產(chǎn)損禾溢研79喜5405數(shù)其他業(yè)務(wù)支出麥√轟物料吉二、負(fù)債類脾80殊5501患營業(yè)費(fèi)用去部門別管理會(huì)計(jì)巡44務(wù)2101隆短期借款鉗81珍5502太管理費(fèi)用遠(yuǎn)部門今管理會(huì)計(jì)苗45互2111晃應(yīng)付票據(jù)控82添5503雕財(cái)務(wù)費(fèi)用災(zāi)46罵2121喝應(yīng)付賬款鷹客戶俱83舞5601銷營業(yè)外支出邁47并2131虜預(yù)收賬款輝客戶棚84廣5701嗽所得稅斑49疫2151譜應(yīng)付工資你85魯5801蠻以前年度損益征調(diào)整看說明絲：喂1斗、科目表中除憂標(biāo)明功能模塊恢外，其余科目索在總賬模塊實(shí)首現(xiàn)。邪四2恨、上述科目核股算要求只是一醫(yī)般性要求，各鼻公司可以根據(jù)迫實(shí)際情況進(jìn)行臨調(diào)整。農(nóng)三、會(huì)計(jì)科目慈使用說明厲（一原）牌如資產(chǎn)類科目仔1001多逐現(xiàn)金匙一、陸本科目核算企聰業(yè)的庫存現(xiàn)金責(zé)?？髽I(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)栗使用的備用金角，心在懲“災(zāi)其他應(yīng)收奪款忽”乳科目核算，或杠單獨(dú)設(shè)強(qiáng)置樸藝“雨備用郵金翁”著等科目核算，姓不在本科目核著算。顫二、企業(yè)收到藥現(xiàn)金，借記本件科目，貸記有降關(guān)科酒目率;膛企業(yè)支出，借窗記有關(guān)科目，懇貸記本科目。辜三、企業(yè)設(shè)枯置孤“牌現(xiàn)金日記箭賬烏”久，由出納人員雙根據(jù)收付款憑收證，按照業(yè)務(wù)至發(fā)生順序逐筆特登記。每日終宇了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算蔬當(dāng)日的現(xiàn)金收葵入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)硬金支出合計(jì)數(shù)傲和結(jié)余數(shù)，并塌將結(jié)余數(shù)與實(shí)粘際庫存數(shù)核對(duì)階，做到賬款相嶺符。傻發(fā)生現(xiàn)金短缺嘆、溢余，應(yīng)通戲過四“萌待處理財(cái)產(chǎn)損鴿溢想”皺科目進(jìn)行核算會(huì)，待查明原因臉以后，根據(jù)發(fā)御生原因及處理母意見進(jìn)行相關(guān)攪賬務(wù)處理?？?002搭巨銀行存款挪一、本科目核朗算企業(yè)存入銀雹行的各種存款齡。怨企業(yè)如有存入輪其他金融機(jī)構(gòu)挽的存款，洪也在本科目核適算。問企業(yè)的外埠存接款、銀行本票廣存款、銀行匯征票存款、信用呀卡存款、信用坊證保證金存款能等眼在干“游其他貨幣資葛金蔽”曾科目核算，不缺在本科目核算桐。格二、企業(yè)將款療項(xiàng)存入銀行或傳其他金融機(jī)構(gòu)員，借記本科目譽(yù)，貸坐記禮“騙現(xiàn)汪金覽”沫等有關(guān)科目；圍提取和支出存屯款時(shí)，借縱記為“泊現(xiàn)市金伸”認(rèn)等有關(guān)科目，籮貸記本科目。脖三、企業(yè)按開抖戶銀行和其他處金融機(jī)構(gòu)、存屑款種類等，分弄?jiǎng)e設(shè)緣置轟“噸銀行存款日記意賬伏”市，由出納人員廊根據(jù)收付款憑抖證，按照業(yè)務(wù)嚼的發(fā)生順序逐擔(dān)筆登記，每日泊終了結(jié)出余額監(jiān)。則“晝銀行存款日記雞賬脈”校應(yīng)定期壺與角“變銀行對(duì)賬利單超”乘核對(duì)，至少每枯月核對(duì)一次。刷月度終了，企飼業(yè)賬面余額與粥銀行對(duì)賬單余螞額之間如有差鄰額，必須逐筆疫查明原因進(jìn)行剩處理，并按月擾編采制她“別銀行存款余額摔調(diào)節(jié)稀表屯”云調(diào)節(jié)相符。城1009驟奪其他貨幣資金張一、拼本科目核算企按業(yè)的外埠存款紡、銀行匯票存毀款、銀行本票滾存款、信用卡響存款、信用證究保證金存款、筐存出投資款等教各種其他貨幣柄資金。名二、根據(jù)企業(yè)盤支付資金的上氏述用途，依據(jù)酷銀行結(jié)算單據(jù)皂，借記本科目運(yùn)，貸炮記更“混銀行存液款乏”閥;牲實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生鏈時(shí)，根據(jù)相關(guān)惑的發(fā)票賬單及勿業(yè)務(wù)性質(zhì)，借常記相關(guān)科目，圓貸記本科目。聞三、本科目應(yīng)徹設(shè)叮置養(yǎng)“影外埠存滿款脖”山、?！敖溷y行匯愚票尚”烈、沒“膀銀行本速票仔”死、伙“填信用泰卡區(qū)”哭、竹“坑信用證保證桶金曠”禾、紅“湊存出投資啟款鼠”休等明細(xì)科目，吃并按外埠存款清的開戶銀行，撕銀行匯票或本挪票、信用證的圈收款單位等設(shè)雄置明細(xì)賬。有緞信用卡業(yè)務(wù)的拍企業(yè)應(yīng)當(dāng)彎在支“柴信用聚卡梯”記明細(xì)科目中按攏開出信用卡的侄銀行和信用卡蓬種類設(shè)置明細(xì)昆賬。故對(duì)于其他貨幣己資金的企業(yè)應(yīng)蒸加強(qiáng)管理，及倡時(shí)辦理結(jié)算，涉逾期尚未辦理掠結(jié)算的銀行匯臨票、銀行本票櫻等，應(yīng)按規(guī)定籍及時(shí)轉(zhuǎn)回，借蹲記隱“星銀行存怕款左”燦科目，貸記本浪科目。企業(yè)應(yīng)艦嚴(yán)格按照本制鑼度規(guī)定核算其憤他貨幣資金的腿各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)揪。門1101鋪嬌短期投資邊一、本科目核罪算企業(yè)購入能次隨時(shí)變現(xiàn)并且貢持有時(shí)間不準(zhǔn)閱備超腐過背1每坡年箱最(逃含松1布票年獸)轉(zhuǎn)巖的投資。孫包括各種股票返、債券、基金叫等。欲企業(yè)購入不能蜘隨時(shí)變現(xiàn)或不欄準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)典的投資，噴在臘“四長期股權(quán)投貢資去”吩、坑“群長期阿債權(quán)投拒資兵”心科目核算，不鴉在本科目核算走。塌二、企業(yè)的短掌期投資應(yīng)在取封得時(shí)，按照取匠得時(shí)的投資成漢本入賬。投資邪成本是指企業(yè)蛛取得各種股票睡、債券、基金濫時(shí)實(shí)際支付的算價(jià)款，或者放佩棄非現(xiàn)金資產(chǎn)否的賬面價(jià)值等供。企業(yè)購入的膜各種股票、債剛?cè)⒒鸬?，店?shí)際支付的價(jià)昂款中包含已宣胞告但尚未領(lǐng)取傳的現(xiàn)金股利或秒已到付息期但悟尚未領(lǐng)取的債掏券利息，應(yīng)單董獨(dú)核算，不構(gòu)弱成投資成本。永短期投資持有磚期間所收到的須股利、利息等歇收益，不確認(rèn)恭投資收益，作型為沖減投資成四本處理。良短期投資處謀置碧搖，短期投資處懼置價(jià)款，減去滾短期投資的賬鏡面價(jià)值以及未怠收到的已計(jì)入線應(yīng)收項(xiàng)目的股立利、利息等后勝的余額，作為牲投資收益或損假失，計(jì)入當(dāng)期啞損益。份三、本科目按窩投資種類設(shè)置曾明細(xì)賬，進(jìn)行嗓明細(xì)核算。絨1131鍛鍬應(yīng)收賬款魯一、本科目核雷算企業(yè)因銷售梁商品、產(chǎn)品、浙提供勞務(wù)等，南應(yīng)向購貨單位化或接受勞務(wù)單腐位收取的款項(xiàng)鼓。衰不單獨(dú)設(shè)恥置斗“鹽預(yù)收賬港款藏”李科目的企業(yè)，唇預(yù)收的賬款也奧在本科目核算拐。電二、企業(yè)發(fā)生鹿應(yīng)收賬款時(shí)，犧按應(yīng)收金額，胡借記本科目，杰按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)嘴收入，貸史記蒼“割主營業(yè)務(wù)收銅入邀”虧等科目，按專孕用發(fā)票上注明抵的增值稅額，顆貸穗記曬“糾應(yīng)交稅島金濱—譽(yù)—朱應(yīng)交增值稅眉恰(真銷項(xiàng)稅鏟額率)鉆遠(yuǎn)”繞科目；收回應(yīng)長收賬款時(shí)，借爛記這“味銀行存否款猾”武等科目，貸記覽本科目。岸企業(yè)銷售過程猶中發(fā)生的代購趣貨單位墊付的瞇款項(xiàng)，也通過駁本科目進(jìn)行核砍算。怎企業(yè)發(fā)生債務(wù)享重組事項(xiàng)，按猶財(cái)政部《債務(wù)蠅重組》會(huì)計(jì)準(zhǔn)竄則要求進(jìn)行處揮理。亞三、年度終了側(cè)，對(duì)應(yīng)收賬款搭進(jìn)行全面檢查差，預(yù)計(jì)其可能激發(fā)生的壞賬損假失，并計(jì)提壞撥賬準(zhǔn)備。對(duì)于姥不能收回的應(yīng)庫收賬款應(yīng)當(dāng)查連明原因，追究榴責(zé)任。對(duì)確實(shí)謹(jǐn)無法收回的，撥經(jīng)總裁班子子睛公司經(jīng)董事會(huì)距批準(zhǔn)顧，隔作為壞賬損失情，沖銷提取的改壞賬準(zhǔn)備。顯經(jīng)批準(zhǔn)作為壞航賬的應(yīng)收賬款招，借危記起“原壞賬準(zhǔn)項(xiàng)備可”堡科目，貸記本膀科目。舍已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷眉的壞賬損失，倚如果以后又收豈回，按實(shí)際收牙回的金額，借塊記本科目，貸舟記焰“忘壞賬準(zhǔn)桐備狼”彼科目；同時(shí)，勵(lì)借品記恒“坊銀行存框款貓”設(shè)科目，貸記本咬科目。分四、本科目應(yīng)終按不同的購貨組單位或接受勞常務(wù)的單位設(shè)置扁明細(xì)賬，進(jìn)行染明細(xì)核算。專實(shí)現(xiàn)電算化企我業(yè)，為加強(qiáng)應(yīng)納收賬款的管理克，在按購貨單娛位或勞務(wù)單位殘?jiān)O(shè)置明細(xì)賬的嚇基礎(chǔ)上，設(shè)置墾業(yè)務(wù)員核算，滅以利于明確責(zé)舞任。淹五、本科目期肢末借方余額，沙反映企業(yè)尚未泉收回的應(yīng)收賬并款；期末如為寫貸方余額，反融映企業(yè)預(yù)收的屋賬款。瞧1133兼語其他應(yīng)收款瓶一、沿本科目核算企既業(yè)除應(yīng)收票據(jù)曠、應(yīng)收賬款、散預(yù)付賬款等以怒外的其他各種誕應(yīng)收、暫付繪款抄項(xiàng)殿。匆二、發(fā)生其他國各種應(yīng)收款項(xiàng)戴時(shí)，借記本科肌目，貸記有關(guān)雞科目；收回各說種款項(xiàng)時(shí)，借臺(tái)記有關(guān)科目，格貸記本科目。垂企業(yè)其他應(yīng)收狡款與其他單位交的資產(chǎn)交換，響或者以其他資莊產(chǎn)換入其他單康位的其他應(yīng)收鬧款等，按《債荷務(wù)重組》會(huì)計(jì)氣準(zhǔn)則處理。結(jié)三、年度終了塘，對(duì)其他應(yīng)收熟款進(jìn)行檢查，炒預(yù)計(jì)其可能發(fā)扎生的壞賬損失鍵，并計(jì)提壞賬柏準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)揭于不能收回的糖其他應(yīng)收款應(yīng)峰當(dāng)查明原因，梢追究責(zé)任。對(duì)叢確實(shí)無法收回拉的，經(jīng)總裁班著子子公司經(jīng)董懲事會(huì)暈批準(zhǔn)鎖，勒作為壞賬損失疲，沖銷提取的罩壞賬準(zhǔn)備。手經(jīng)批準(zhǔn)作為壞創(chuàng)賬的其他應(yīng)收?？?，借撲記敘“料壞賬準(zhǔn)匹備際”若科目，貸記本路科目。唯已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷瘡的壞賬損失，托如果以后又收肚回，按實(shí)際收糾回的金額，借寇記本科目，貸沉記業(yè)“繳壞賬準(zhǔn)幕備診”擦科目；同時(shí)，寒借偷記摧“圖銀行存泡款爪”步科目，貸記本歸科目。詠四、本科目應(yīng)熄按其他應(yīng)收款敗的項(xiàng)目分類，債并按不同的債戶務(wù)人設(shè)置明細(xì)丟賬，進(jìn)行明細(xì)匯核算。實(shí)現(xiàn)電宿算化企業(yè)，為樂加強(qiáng)應(yīng)收賬款延的管理，在按害購貨單位或勞析務(wù)單位設(shè)置明屋細(xì)賬的基礎(chǔ)上選，設(shè)置經(jīng)辦人醉員核算，以便勢督促經(jīng)辦人員度催討發(fā)票，及欺時(shí)入賬。妖1141顛他壞賬準(zhǔn)備絨一、本科目核懶算企業(yè)提取的耗壞賬準(zhǔn)備。伴二、每年年度歪終了，對(duì)應(yīng)收撲款項(xiàng)進(jìn)行全面趣檢查，預(yù)計(jì)各束項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可炸能發(fā)生的壞賬庫，對(duì)于沒有把門握能夠收回的財(cái)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)新當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)輛備。他企業(yè)只能采用歌備抵法核算壞駱賬損失。緊三、壞賬準(zhǔn)備吧按余額百分比堪計(jì)提，計(jì)提比洋例技為沫5誘‰匹（是否按不同撇賬齡分別計(jì)提妄）朋。計(jì)提范圍：陷應(yīng)收賬款和其王他應(yīng)收款。壞羨賬提取方法一逮經(jīng)確定，不得襖隨意變更。如像需變捧更，報(bào)地產(chǎn)集辦團(tuán)批準(zhǔn)后方可逝執(zhí)行，并在會(huì)堡計(jì)報(bào)表附注中遭予以說明。揮企業(yè)持有的未斗到期應(yīng)收票據(jù)掌，如有確鑿證營據(jù)證明不能夠午收回或收回的銳可能性不大時(shí)禁，應(yīng)將其賬面貍余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收舍賬款，并計(jì)提拆相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)訴備。頃企業(yè)的預(yù)付賬解款如有確鑿證事?lián)砻髌洳环暮项A(yù)付賬款性擊質(zhì)，或者因供撐貨單位破產(chǎn)、義撤銷等原因已叢無望再收到所籌購貨物的，應(yīng)圍將原計(jì)入預(yù)付郊賬款的金額轉(zhuǎn)言入其他應(yīng)收款拴，并計(jì)提相應(yīng)謙的壞賬準(zhǔn)備。模計(jì)提壞賬準(zhǔn)備攔計(jì)算如下：堵當(dāng)期應(yīng)提取的崗壞賬準(zhǔn)備疤=押當(dāng)期按應(yīng)收款遍項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞肉賬準(zhǔn)備金五額鳳-認(rèn)本科目的貸方疤余額饅當(dāng)期按應(yīng)收款蒼項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞凍賬準(zhǔn)備金額大扒于本科目的貸溉方余額，應(yīng)按蠶其差額提取壞吐賬準(zhǔn)備彈，借擴(kuò)記工“社管理費(fèi)歷用獸—座—度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)醬備洋”判科目，貸記本缸科目懶；如果當(dāng)期按末應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算測應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備妖金額小于本科慣目的貸方余額趙，應(yīng)按其差額披沖減已計(jì)提的優(yōu)壞賬準(zhǔn)備歲，借記本科目謊，貸輕記杰“賽管理費(fèi)俱用蒼—夸—悠計(jì)提的壞賬準(zhǔn)旋備廳”月科目。業(yè)四、企業(yè)對(duì)于星不能收回的應(yīng)憑收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查適明原因，追究殊責(zé)任。對(duì)有確萬鑿證據(jù)表明確籍實(shí)無法收回的賣應(yīng)收款項(xiàng)，如析債務(wù)單位已撤閱銷、破產(chǎn)、資唇不抵債、現(xiàn)金鐘流量嚴(yán)重不足儉等，經(jīng)總裁班好子、子公司經(jīng)強(qiáng)董事會(huì)選批準(zhǔn)堪，軍作為壞賬損失龜，沖銷提取的枯壞賬準(zhǔn)備廈，借記本科目洲，貸鄭記桃“悉應(yīng)收賬漠款和”價(jià)、蓬“億其他應(yīng)收醉款銜”下等科目。關(guān)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷柱的壞賬損失，管如果以后又收運(yùn)回，按實(shí)際收村回的金額，借妙記敗“伙應(yīng)收賬亮款陪”純、壓“度其他應(yīng)收組款太”駛等科目，貸記熱本科目；同時(shí)可，借僑記暗“遲銀行存槍款輕”數(shù)科目，貸指記也“著應(yīng)收賬因款湊”桑、迎“濃其他應(yīng)收作款允”喚等科目。箏六、本科目期矩末貸方余額，流反映企業(yè)已提及取的壞賬準(zhǔn)備店。騎1151文召預(yù)付賬款與本科目核算企輸業(yè)按照購貨合悼同規(guī)定預(yù)付給蟲供應(yīng)單位的款豎項(xiàng)。彩二、貨而預(yù)付午的款項(xiàng)，借記富本科目，貸修記含“紫銀行存填款禁”葵科目。收到所摧購物資驗(yàn)收合培格后，根據(jù)發(fā)披票賬單列明金鄰額，借祝記浪“遙物資采降購辭”攝或丸“沿原材稠料潑”等。等科目，按四專用發(fā)票上注村明的增值稅額輕，借狠記鋪“結(jié)應(yīng)交稅螺金公—?jiǎng)儭瑧?yīng)交增值稅揀繩(惡進(jìn)項(xiàng)稅偏額樓)嫌朱”千科目，按應(yīng)付慰金額，貸記本更科目。棕補(bǔ)付的款項(xiàng)，駝借記本科目，棉貸撈記延“蚊銀行存芳款朽”冠科目；退回多雜付的款項(xiàng)，借風(fēng)記仍“遺銀行存建款搶”壓科目，貸記本副科目。魯預(yù)付款項(xiàng)情況餐不多的企業(yè)，妻也可以將預(yù)付孩的款項(xiàng)直接記市入燒“景應(yīng)付賬誼款貞”倆科目的借方，追不設(shè)置本科目軋。斗三、本科目應(yīng)貞按采購供應(yīng)單鴨位設(shè)置明細(xì)賬另。萍1201補(bǔ)糕物資采購卡一、羅本科目核算企賣業(yè)購入材料晚在入庫驗(yàn)收前擱的討采購成本。獅委托外單位加茄工材料的加工伏成本，憑在醒“辱委托加工物艘資難”寬科目核算，不騾在本科目核算落。仔二、企業(yè)購入彈物資的采購成清本由下列各項(xiàng)昆組成：銀(激一袋)指巾買價(jià)；隨(速二陜)糠運(yùn)雜攜費(fèi)騰打(存包括運(yùn)輸費(fèi)、延裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)稈費(fèi)、包裝費(fèi)、霉倉儲(chǔ)費(fèi)等，不敲包括按規(guī)定根吃據(jù)運(yùn)輸費(fèi)的一歡定比例計(jì)算的沉可抵扣的增值商稅崇額傭)梅嘆；狼(希三魄)薦運(yùn)輸途中的合于理損耗；馳(拴四猴)朋能入庫前的挑選寨整理費(fèi)蕉用排央(燥包括挑選整理濤中發(fā)生的工、岸費(fèi)支出和必要糠的損耗，并減披去回收的下腳鳥廢料價(jià)晃值恰)還盛；超(病五鏟)把購入物資負(fù)擔(dān)過的稅叉金飛否(碎如關(guān)稅預(yù)等抖)肯艘和其他費(fèi)用。株以上第獲秤(凍一船)般慎項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接計(jì)督入各種物資的掘采購成本，攏第虎演(達(dá)二蓬)純申、巖陶(絞三蝦)辛陸、銜上(壯四和)摔鈔、仁危(鍋五北)哪遺項(xiàng)，凡能分清舍的，可以直接航計(jì)入各種物資湖的采購成本；誦不能分清的，讀應(yīng)按物資的重丹量或買價(jià)等比見例，分?jǐn)傆?jì)入旦各種物資的采顫購成本。鴨三、本科目的率使用方法如下險(xiǎn)：碼(可一壤)狂根據(jù)發(fā)票賬單停支付物資價(jià)款單和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，棄按應(yīng)計(jì)入物資競采購成本的金聯(lián)額，借記本科蘭目，按專用發(fā)識(shí)票上注明的增秩值稅額，借躺記粗“獵應(yīng)交稅售金貞—享—濫應(yīng)交增值兼稅溝桃(創(chuàng)進(jìn)項(xiàng)稅賤額拜)欲神”容科目，按實(shí)際帝支付的價(jià)款，攏貸慣記污“蹦銀行存鉤款結(jié)”跑、萄“從現(xiàn)逢金洲”搞、抓“測其他貨幣資凝金巧”隊(duì)等科目；諷(腹二書)位物資已經(jīng)收到獻(xiàn)，但尚未辦理們結(jié)算手續(xù)的，館可暫不作會(huì)計(jì)達(dá)分錄；癥四、戒月度終了，企疑業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)蕉來的外購收料銳憑證，按照材晉料科目并分別起下列不同情況跨進(jìn)行匯總：假1拒、她對(duì)于已經(jīng)付款虜或已開出、承敵兌商業(yè)匯票的養(yǎng)收料憑士證專牧(咬包括本月付款搭或開出、石承兌商業(yè)匯票鏟的上月收料憑痛證初)笛，應(yīng)按實(shí)際成仍本失，說借寒記悄“置原材派料智”榨、剛“旱包裝務(wù)物看”扮、丈“光低值易耗舍品錯(cuò)”突等科目，貸記燒本科目；腥采用計(jì)劃成本爬核算，差額送轉(zhuǎn)懲“世材料成本差融異?！背健I2寒、霧對(duì)于尚未收到爸發(fā)票賬單的收坑料憑證，應(yīng)當(dāng)夠分別材料科目否，抄列清單，鞭并暫估入賬，造借途記追“輪原材劇料觀”尸、小“蓄包裝支物已”旨、別“裁低值易耗唯品雨”朝等科目，貸漂記棋“竭應(yīng)付賬刑款速—艦—菌暫估應(yīng)付賬扮款促”取科目，下月初昨用紅字作同樣乓的記錄，予以頂沖回，以便下鈴月付款或開出艷、承兌商業(yè)匯宣票后，按正常做程序，借記本犯科目殘和瑞“施應(yīng)交稅征金雞—?dú)ⅰ\應(yīng)交增值尚稅多析(掛進(jìn)項(xiàng)稅猶額蘇)武木”睜科目，貸羨記究“敬銀行存略款蛇”儀、腎“齡應(yīng)付票勿據(jù)獅”問等科目。斯3爬、做對(duì)于發(fā)票賬單弊已到，但尚未離付款或尚未開產(chǎn)出、承兌商業(yè)睛匯票的收料憑送證，應(yīng)按實(shí)際燦成本，借記本督科目，按專用蹲發(fā)票上注明的錢增值稅額，借克記預(yù)“棒應(yīng)交稅泥金乎—昨—佳應(yīng)交增值瞞稅虹睛(鑒進(jìn)項(xiàng)稅冒額廢)第六”梳科目，按應(yīng)付樸金額，貸膨記魔“興應(yīng)付賬督款痛”芒科目；按計(jì)劃咸成本，借剛記磚“真原材誦料垂”牽、拌“彈包裝胞物淋”赴、前“楊低值易耗柴品越”眉等科目，貸記粉本科目，并按墳規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)材料斯成本差異。院五、本科目按查物資品種設(shè)置齒明細(xì)賬，進(jìn)行撤明細(xì)核算。藥六、本科目的鼠期末余額為已日經(jīng)收到發(fā)票賬奮單付款或已開領(lǐng)出、承兌商業(yè)啞匯票，但物資恰尚未到達(dá)或尚皆未驗(yàn)收入庫的裂在途物資。莊1211怪辮原材料時(shí)一、本科目核凳算企業(yè)庫存的附各種材料，包蜘括原料及主要慕材料、輔助材恩料、外購半成潔品匆選(蛋外購蝦件北)暖然、修理用備喚件菠機(jī)(那備品備身件監(jiān))草堵、包裝材料、剪燃料等的計(jì)劃刮成本或?qū)嶋H成寫本。句企業(yè)購入的低屈值易耗品以及伴庫存、出租、四出借的包裝物叔，分別拘在襲“籃低值易耗眉品洗”寸、相“恒包裝尊物擦”稿科目中核算，傭不包括在本科很目的核算范圍觀內(nèi)。斥企業(yè)對(duì)外進(jìn)行吵來料加工裝配型業(yè)務(wù)而收到的跑原材料、零件末等，應(yīng)單獨(dú)設(shè)并置伴“等受托加工來柏料典”店備查科目和有狀關(guān)的材料明細(xì)碗賬，核算其收燭發(fā)結(jié)存數(shù)額，暈不包括在本科犁目核算范圍內(nèi)感。蟲二、原材料的楊主要賬務(wù)處理工如下：盒材料入庫核算霞，狗（怠1眉）外鈴購材料驗(yàn)收入醫(yī)庫，兼借記本科目，璃貸停記蒜“掏物資采秧購診”狀;校企業(yè)接受投資喚、捐贈(zèng)、非貨便幣性交易等方寨式入庫材料，寧借記本科減目歐“蛛應(yīng)交稅金－應(yīng)楊交增值稅（進(jìn)況項(xiàng)稅額尤）叼”每，貸記相關(guān)科軋目。你（慶2鈔）自制材料驗(yàn)到收驗(yàn)收入庫，粒借本科目，瓶貸葉“是生產(chǎn)成配本推”店科目。塘（哨3炸）委托加材料帥驗(yàn)收入庫，按進(jìn)實(shí)際成本借本儉科目，借記稅澇金科目，將貸產(chǎn)記握“敞委托加工材棋料魄”冠“督應(yīng)付賬物款擊”榆等科目。覆材料發(fā)出核算碗，具（傻1厲）生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)醬用，借侮記摧“哭生產(chǎn)成躬本筋”謝“假制造費(fèi)蟻用虹”鄉(xiāng)“始管理費(fèi)賢用柏”臟等科目，貸記扇本科目。芝（斬2賠）委加工發(fā)出催，借蹈記湯“標(biāo)委托加工物慣資齡”闖，貸記本科目療。贈(zèng)（坑3臭）對(duì)外出售，線借賺記爽“潔其他業(yè)務(wù)支唉出政”迅，貸記本科目權(quán)。肝采用計(jì)劃成本慶核算，材料按團(tuán)計(jì)劃成本進(jìn)行稅流轉(zhuǎn)，材料入剃庫時(shí)按實(shí)際成士本與計(jì)劃成本佩差異結(jié)閉轉(zhuǎn)須“捏材料成本差凱異網(wǎng)”骨，期未根據(jù)材葬料發(fā)出分推本脖期材料成本差赴異，將存貨調(diào)矮整為實(shí)際成本砌。洽三、消盤盈的原材料爹，按照同類或已類似存貨的市滲場價(jià)格，作為戲?qū)嶋H成本。達(dá)企業(yè)盤盈的原嘩材料，按照確革定的實(shí)際成本霸，借記本科目蔽，貸補(bǔ)記蹤“窗待處理財(cái)產(chǎn)損谷溢繪—耐—西待處理流動(dòng)資信產(chǎn)損劣溢震”塞科目。痕四、本科目應(yīng)劍按材料的保管悔地點(diǎn)甘異(粉倉脈庫后)衡慣、材料的類別德、品種和規(guī)格緞設(shè)置材料明細(xì)暮賬繭傾(數(shù)或材料卡深片職)金晌。男材料明細(xì)賬根留據(jù)收料憑證和杰發(fā)料憑證逐筆歲登記，建產(chǎn)數(shù)發(fā)量金額式材料拉明細(xì)賬。眉五、本科目的臣期末借方余額示，反映企業(yè)庫擇存原材料的計(jì)碑劃成本或?qū)嶋H韻成本。翁1232刮倒材料成本差異爸一飛、既本科目鄰采用計(jì)劃成本要核算企業(yè)使用誰，奉核算各種材料渣的實(shí)際成本與暑計(jì)劃成本的差肯異。歷。鞏二、外購材料唐的成本差異，姿應(yīng)魄自州“裕材料采塌購早”蝴秩(懲或物資采沃購號(hào))露奇等科目轉(zhuǎn)入本借科目；自制材徐料的成本差異文，應(yīng)盜自尚“濫生產(chǎn)成濕本秒”從科目轉(zhuǎn)入本科機(jī)目；委托外單遙位加工材料的劣成本差異，應(yīng)威自長“耀委托加工物否資沉”盞科目轉(zhuǎn)入本科魔目。升發(fā)生的材料成航本差異，實(shí)際覽成本大于計(jì)劃這成本的差異，榜記入本科目的采借方；實(shí)際成陪本小于計(jì)劃成瘦本的差異，記拳入本科目的貸泊方。調(diào)整材料遮計(jì)劃成本時(shí)，稿調(diào)整的數(shù)額應(yīng)辣自箭“墓原材戴料侮”品等科目轉(zhuǎn)入本星科目：調(diào)整減代少計(jì)劃成本的仙數(shù)額，記入本功科目的借方；仙調(diào)整增加計(jì)劃恐成本的數(shù)額，坡記入本科目的盜貸方。叛三、發(fā)出材料告應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本類差異，必須按盈月分?jǐn)偅坏媒┰诩灸┗蚰昴┓淮斡?jì)算。發(fā)支出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)自的成本差異，患除委托外部加填工發(fā)出材料可類按上月的差異羽率計(jì)算外，都睜?wèi)?yīng)使用當(dāng)月的張實(shí)際差異率，鉛不得隨意變動(dòng)數(shù)。憤材料成本差異殖率的計(jì)算公式哭如下：小本月材料成本查差異率訴=葬(旨月初結(jié)存材料響的成本差導(dǎo)異歷+耍本月收入材料禮的成本差分異懲)÷剪(毅月初結(jié)存材料哥的計(jì)劃成冶本葡+撇本月收入材料痰的計(jì)劃成技本耀)×10謎0%戀上月材料成本適差異玩率鵲=詢月初結(jié)存材料淚的成本差付異掙÷握月初結(jié)存材料竭的計(jì)劃成喜本崗×100%狠四、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出瞧材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的較成本差異，借冒記怒“劍生產(chǎn)成稠本誘”衣、諷“直管理費(fèi)灰用靠”擋、漸“慚營業(yè)費(fèi)爬用適”裝、虜“擱委托加工物若資逆”修、烏“辯其他業(yè)務(wù)支奮出額”舅等科目，貸記漏本科目。裳實(shí)際成本大于籮計(jì)劃成本的差備異，用藍(lán)字登笛記；實(shí)際成本教小于計(jì)劃成本僅的差異，用紅鑒字登記。三五、本科目應(yīng)鉤分劍別烤“占外購差駱異鞋”銜“影自制差承異悶”寺，有條件應(yīng)按瘡照產(chǎn)品類別明的細(xì)核算，不能攝使用一個(gè)綜合棋差異率，使成趨本更加真實(shí)。富六、本科目期叫末借方余額，喪反映企業(yè)庫存婚原材料以及庫象存包裝物、低烈值易耗品的實(shí)禿際成本大于計(jì)彈劃成本的差異時(shí)；貸方余額反層映企業(yè)實(shí)際成托本小于計(jì)劃成告本的差異。譽(yù)1243恥弦?guī)齑嫔唐飞右?、本科目核萬算企業(yè)庫存的街各種商品的實(shí)突際成本。格二、企業(yè)完成陰全部生產(chǎn)過程植并已驗(yàn)收入庫續(xù)合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格煙和技術(shù)條件，體可以作為商品叛對(duì)外銷售的產(chǎn)凡品驗(yàn)收入庫，肝按實(shí)際成本，探借記本科目，哄貸拋記怒“也生產(chǎn)成欣本溪”汁。企業(yè)銷售發(fā)貍出產(chǎn)品，月末貧結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本怪，借大記飛“要主營業(yè)務(wù)成脆本蒸”孕科目，貸記本贈(zèng)科目。饞三、清查盤點(diǎn)剝中發(fā)現(xiàn)的庫存待商品盤盈，借挺記本科目，貸體記疏“秤待處理財(cái)產(chǎn)損枕溢肝”冒科目；清查盤駝點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的庫你存商品盤虧和絮毀損，借包記殃“第待處理財(cái)產(chǎn)損從溢瓣”屋科目，貸記本塘科目。并按規(guī)線定結(jié)轉(zhuǎn)不能抵典扣的增值稅進(jìn)輸項(xiàng)稅額，借禽記蛇“項(xiàng)待處理財(cái)產(chǎn)損潤溢句”戒科目，貸褲記寄“塊應(yīng)交稅寒金重—享—簡應(yīng)交增值稅餃精(剖進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)估出馬)從早”洪科目。話查明原因，經(jīng)跌總裁班子、子遙公司經(jīng)董事會(huì)兼批準(zhǔn)唱后，自進(jìn)行處理。盤筍盈的庫存商品廚，應(yīng)沖減當(dāng)期容的管理費(fèi)用；綢盤虧的庫存商怎品，在減去過賣失人或者保險(xiǎn)穴公司等賠款和院殘料價(jià)值之后欠，計(jì)入當(dāng)期管掀理費(fèi)用；屬于何自然災(zāi)害造成從的損失，計(jì)入嫂當(dāng)期營業(yè)外支辨出。茶四、本科目應(yīng)洗按庫存商品的奸種類、品種和坦規(guī)格設(shè)置明細(xì)徹賬。存放在本決企業(yè)所屬門市剩部準(zhǔn)備銷售的賤商品，送交展齡覽會(huì)展出的商捉品，以及已發(fā)床出尚未辦理托悲收手續(xù)的商品壺，都應(yīng)在本科烘目下單設(shè)明細(xì)啟賬進(jìn)行核算。澆五、本科目期吧末借方余額，啦反映企業(yè)各種姨庫存商品的實(shí)秤際成本達(dá)按(盒或進(jìn)哪價(jià)筑)劇裁或計(jì)劃成很本瓣慕(被或售羅價(jià)竟)待乞。亂1301肚苗待攤費(fèi)用不一、本科目核虛算企業(yè)已經(jīng)支膏出，但應(yīng)由本宏期和以后備期結(jié)分別負(fù)擔(dān)的分蘇攤期限叔在芬1誤賣年以盛內(nèi)絮鈔(吧包敢括串1率寺年虧)鞋稱的各項(xiàng)費(fèi)用，銅如低值易耗品載攤銷、預(yù)付保陷險(xiǎn)費(fèi)、固定資手產(chǎn)修理費(fèi)用，同以及一次購買禾印花稅票和一殃次交納印花稅扛稅額較大需分鎖攤的數(shù)額等。劣超過即1敘壓年以上攤銷的前固定資產(chǎn)修理摧支出和租入固紀(jì)定資產(chǎn)改良支喬出，以及攤銷自期限在五年以針上的其他費(fèi)用厘，應(yīng)當(dāng)拴在報(bào)“份長期待攤費(fèi)社用扒”衣科目核算，不出在本科目核算燃。榮二、業(yè)發(fā)生的芳各項(xiàng)待攤費(fèi)用盯時(shí)，借記本科皮目，貸條記遮“喜銀行存觀款升”掏“霧現(xiàn)獸金婆”速等科目。企業(yè)墓發(fā)生其他各項(xiàng)臺(tái)待攤費(fèi)用時(shí)，痰借記本科目，何貸喂記鴨“悅銀行存拳款飲”遷等科目。接受蹤益期限分期平衫均攤銷時(shí)，借爪記別“餃制造費(fèi)道用蝕”烈、息“尤營業(yè)費(fèi)止用無”餅、匠“耍管理費(fèi)興用村”深等科目，貸記哲本科目。膀三、待攤費(fèi)用寄應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目神的受益期限分鏡期攤銷。如果歇待攤費(fèi)用所應(yīng)將攤銷的費(fèi)用項(xiàng)辨目，不能再為溉企業(yè)帶來利益郊，應(yīng)將尚未攤瓦銷的待攤費(fèi)用惕的攤余價(jià)值，北全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期傍成本、費(fèi)用。巡四、本科目應(yīng)股按費(fèi)用種類設(shè)皺置明細(xì)賬，進(jìn)失行明細(xì)核算。忘五、本科目期擠末借方余額，血反映企業(yè)各種盲已支出但尚未吳攤銷的費(fèi)用。糞1401悉錦長期股權(quán)投資尼一、本科目核瘦算企業(yè)投出的擁期限趁在盟1左錯(cuò)年以序上段劫(勻不差含窗1農(nóng)乏年慕)謝早各種股權(quán)性質(zhì)遼的投資，包括哈購入的股票和紡其他股權(quán)投資紫等。四二、企業(yè)對(duì)外進(jìn)進(jìn)行股權(quán)投資太，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不雷同情況，分別側(cè)采用成本法或芳權(quán)益法核算。菌企業(yè)對(duì)被投資漿單位無控制、當(dāng)無共同控制且諒無重大影響的乳，長期股權(quán)投隨資應(yīng)當(dāng)采用成腰本法核算；企夫業(yè)對(duì)被投資單木位具有控制、擇共同控制或重妖大影響的，長州期股權(quán)投資應(yīng)擦當(dāng)采用權(quán)益法術(shù)核算。通常情融況下，企業(yè)對(duì)業(yè)其他單位的投匪資占該單位有歐表決權(quán)資本總收額域20%慈單或孕20%瀉側(cè)以上，或雖投弟資不幼足梁20%燃松但具有重大影記響的，應(yīng)當(dāng)采郵用權(quán)益法核算商。懸企業(yè)對(duì)其他單留位的投資占該在單位有表決權(quán)獵資本總額炎20%倆養(yǎng)以下，或?qū)ζ溴X他單位的投資纖雖占該單位有木表決權(quán)資本總導(dǎo)額濟(jì)20%巾刊或謝20%睡扒以上，但不具襖有重大影響的列，應(yīng)當(dāng)采用成邊本法核算。蔥三、本科目應(yīng)彩當(dāng)設(shè)置以下明擴(kuò)細(xì)科目：徐(葉一耳)戀股票投資；憤(回二幸)籮其他股權(quán)投資雞。練四、采用權(quán)益膝法核算的企業(yè)笨，應(yīng)在本科目單下分別設(shè)困置次“險(xiǎn)投資成約本壟”登、翼“忠損益調(diào)擔(dān)整若”忍、冤“銅股權(quán)投資準(zhǔn)嘩備役”野、粱“呢股權(quán)投資差鵲額墨”紋等明細(xì)科目，植對(duì)因權(quán)益法核嫩算所產(chǎn)生的影孩響長期股權(quán)投假資賬面余額的絡(luò)增減變動(dòng)因素傷分別核算和反消映。管五、長期股權(quán)臘投資在取得時(shí)膽，應(yīng)按取得時(shí)過的實(shí)際成本作啞為初始投資成適本。初始投資濕成本按以下原極則確定：暖(諒一裹)新以現(xiàn)金購入的里長期股權(quán)投資撇，按實(shí)際支付活的全部價(jià)綿款蠢哀(壩包括支付的稅奉金、手續(xù)費(fèi)等容相關(guān)費(fèi)虹用渣)耀俱作為初始投資離成本；實(shí)際支境付的價(jià)款中包曉含已宣告但尚獻(xiàn)未領(lǐng)取的現(xiàn)金膜股利，按實(shí)際遣支付的價(jià)款減敗去已宣告但尚余未領(lǐng)取的現(xiàn)金機(jī)股利后的差額煤，作為初始投噸資成本。套(頁二蟻)苦企業(yè)接受的債原務(wù)人以非現(xiàn)金嘆資產(chǎn)抵償債務(wù)訂方式取得的長戒期股權(quán)投資，經(jīng)或以應(yīng)收債權(quán)侄換入長期股權(quán)毀投資的，按應(yīng)繁收債權(quán)的賬面甜價(jià)值加上應(yīng)支自付的相關(guān)稅費(fèi)魯，作為初始投鞭資成本。蔑涉及補(bǔ)價(jià)的，件按以下規(guī)定確道定受讓的長期昆股權(quán)投資的初鄭始投資成本：貫1歐.軋收到補(bǔ)價(jià)的，矩按應(yīng)收債權(quán)的燭賬面價(jià)值減去押補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)艦支付的相關(guān)稅撥費(fèi)，作為初始懶投資成本惡；楚2厘.左支付補(bǔ)價(jià)的，爐按應(yīng)收債權(quán)的炭賬面價(jià)值加上傷支付的補(bǔ)價(jià)和桂應(yīng)支付的相關(guān)千稅費(fèi)，作為初揉始投資成本。演(饞三做)撈以非貨幣性交闊易換入的長期得股權(quán)投某資賭掩(姐包括股權(quán)投資友換股權(quán)投臥資涼)謝壇，按換出資產(chǎn)慮的賬面價(jià)值加任上應(yīng)支付的相尺關(guān)稅費(fèi)，作為村初始投資成本捕。動(dòng)如涉及補(bǔ)價(jià)的誦，應(yīng)按以下規(guī)形定確定換入長籃期股權(quán)投資的畏初始投資成本咐：步1宴.傘收到補(bǔ)價(jià)的，調(diào)按換出資產(chǎn)的登賬面價(jià)值加上慧應(yīng)確認(rèn)的收益跡和應(yīng)支付的相谷關(guān)稅費(fèi)，減去便補(bǔ)價(jià)后的余額墾，作為初始投兆資成本詢；簡2括.佩支付補(bǔ)價(jià)的，興按換出資產(chǎn)的李賬面價(jià)值加上麻應(yīng)支付的相關(guān)喂稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，尸作為初始投資續(xù)成本。舉(鄭四虎)冒通過行政劃撥純方式取得的長宰期股權(quán)投資，漸按劃出單位的劣賬面價(jià)值，作恢為初始投資成譜本。姜七、成本法的猴賬務(wù)處理頌(涂一槍)埋采用成本法核但算時(shí)，除追加童或收回投資外撫，長期股權(quán)投銹資的賬面價(jià)值甘一般應(yīng)當(dāng)保持控不變。亮(唯二迫)股股權(quán)持有期內(nèi)仰應(yīng)于被投資單晌位宣告發(fā)放現(xiàn)閑金股利或利潤騎時(shí)確認(rèn)投資收蝕益。考企業(yè)確認(rèn)投資惹收益，僅限于腹所獲得的被投北資單位在接受塵投資后產(chǎn)生的素累積凈利潤的逢分配額，所獲督得的被投資單溫位宣告分派的你現(xiàn)金股利或利蜜潤超過上述數(shù)能額的部分，作勢為初始投資成嚴(yán)本的收回，沖詠減投資的賬面玩價(jià)值。企業(yè)按弟被投資單位宣鉤告發(fā)放的現(xiàn)金嚇股利或利純潤中屬于應(yīng)當(dāng)三由本企業(yè)享有狡的部分，借競記廊“瓣應(yīng)收股塞利約”喂科目，貸連記牲“族投資收沉益侮”環(huán)科目或本科目付。實(shí)際收到現(xiàn)巨金股利或利潤劉，借特記采“但銀行存纏款澆”瘋科目，貸擾記牧“穗應(yīng)收股該利暮”莊科目。槳八、權(quán)益法的鐮賬務(wù)處理昨(輪一腔)翼采用權(quán)益法核獻(xiàn)算時(shí)，投資最剝初以初始投資礙成本計(jì)量，以垃后根據(jù)投資企意業(yè)享有被投資皮單位所有者權(quán)鴨益份額的變動(dòng)灑，對(duì)投資的賬千面價(jià)值進(jìn)行調(diào)鹽整。忙(列二比)濕采用權(quán)益法核棍算時(shí)，如果長仆期股權(quán)投資初至始投資成本與并其在被投資單棗位所有者權(quán)益接中所占的份額漏有差額的，應(yīng)羽當(dāng)調(diào)整初始投小資成本。吼取得投資時(shí)，勾企業(yè)應(yīng)按